Уплата НДС в 2024 году — сроки и порядок уплаты, а также сдачи отчетности четко определены НК РФ. Их мы и рассмотрим в нашей статье.
Вам помогут документы и бланки:
- Порядок исчисления и срок сдачи НДС
- Срок уплаты НДС в бюджет в 2024 году
- Итоги
Внимание! С 1 января 2024 года все налоги, включая НДС, уплачиваются на единый налоговый счет. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки.
Если в течение 2024 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу. Но будьте внимательны: отдельные платежные поручения заменяют уведомления, поэтому, если по налогу/взносу не предусмотрена подача уведомлений (как например по НДС, так как декларация с исчисленным налогом всегда сдается раньше уплаты налога), то и платить отдельными платежными поручениями нельзя, только через ЕНП!
Порядок исчисления и срок сдачи НДС
НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.
О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН».
Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки. Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб. — НДС).
Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 – 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.
Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п.
5 ст. 174 НК РФ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге.
В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС имеют место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Срок уплаты НДС в бюджет в 2024 году
С 2024 года изменились сроки и порядок уплаты НДС в связи с введеним ЕНП и ЕНС. Срок уплаты налогов, в том числе и НДС, перенесен с 25 числа на 28 число.
Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 28-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п.
7 ст. 6.1 НК РФ).
Рассмотрим срок уплаты НДС в 2024 году в таблице:
За период
Дата платежа
Новации по НДС в 2024 году
Наступающий новый год принесет нам множество изменений: как глобальных (внедрение единого налогового платежа), так и отраслевых. Новации коснуться, в том числе и НДС. Нововведения будут в разных аспектах налогообложения: расчета, уплаты, льготирования и прочего.
Какие изменения по НДС вступят в силу с 2024 года расскажем в статье.
Новые сроки уплаты и новые правила возмещения
Вступающий в силу новый механизм уплаты фискальных платежей с использованием единого налогового счета внесет изменения в правила налогообложения НДС. Из-за единого налогового платежа перечислять налог в бюджет нужно в новые сроки. С 2024 года налогоплательщики должны перечислять налог до 28-го числа каждого месяца, следующего за отчетным.
Например, налог за 4-ый квартал 2022 нужно заплатить в срок:
- до 30 января (с учетом переноса) — первая треть суммы;
- до 28 февраля — вторая треть налога;
- до 28 марта — финальный платеж за 4 квартал.
Внедрение единого счета изменит с 2024 года правила возмещения НДС из бюджета. Обновленный порядок будет следующий:
Шаг 1. Компания подает декларацию с суммой НДС к возмещению.
Шаг 2. ИФНС в общем порядке проводит камеральную проверку и выносит решение о согласовании или отказе в возмещении.
Шаг 3. При положительном решении налоговой службы возмещаемая сумма поступит на единый налоговый счет.
Шаг 4. ИФНС самостоятельно зачтет эту сумму в счет существующей налоговой задолженности компании.
Шаг 5. Если после зачета сальдо на счете положительное, компания может написать заявление и получить денежные средства на расчетный счет. Если после погашения задолженности сальдо нулевое или отрицательное, то получить деньги обратно не получится.
Вместе с изменением правил возмещения НДС, Налоговый кодекс будет предусматривать новации в порядке возврата излишне возмещенного налога. С 1 января 2024 года налоговые инспекторы не будут информировать налогоплательщиков о необходимости вернуть денежные средства в бюджет. ИФНС направит решение об отмене возмещения НДС, на основании которого налогоплательщик должен самостоятельно вернуть средства на единый налоговый счет.
Изменения в разных отраслях
2023 год принесет новации в льготах по НДС для некоторых отраслей бизнеса. В частности, продлевается срок действия льготной — нулевой — ставки налога для иностранцев, приобретающих товары в системе tax free. Льготирование этих операций будет действовать до 31 декабря 2024 года.
Продлевается срок действия льготной ставки НДС для внутренних авиаперевозок пассажиров и багажа. В течение 2024 и 2024 годов будет действовать ставка 10% для всех направлений. При этом для некоторых маршрутов (Крым, Севастополь, Калининград, Дальний Восток) продолжает действовать нулевая ставка НДС.
На 2024 год продлили льготную ставку НДС при реализации судов, принадлежащих лизинговой компании. Эта операция облагается нулевой ставкой при условии владения судном на праве собственности и включения его в Российский международный реестр судов в течение 2022 и 2024 годов.
С 1 января 2024 года истекает срок действия налоговой льготы по ввозу воздушных судов. До 2022 года (включительно) ввоз гражданских самолетов, зарегистрированных в реестрах иностранных государств, был освобожден от налогообложения НДС. Льготу предоставляли при условии представления в таможенный орган копии соответствующего свидетельства (сертификата).
В наступающем году при ввозе судов необходимо применять ставку НДС 20%.
Налоговый агент по иностранцам
С 1 января 2024 года налоговые агенты, приобретающие у иностранных организаций услуги (место реализации — Россия), будут перечислять удержанный НДС в общем порядке — по 1/3 начисленной суммы по итогам квартала — не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев квартала, следующего за истекшим.
До 2024 года перечислять удержанный НДС необходимо одновременно с перечислением денежных средств иностранной компании в счет оплаты по договору. При этом банк, обслуживающий организацию, мог не принять поручение на перевод иностранному контрагенту без платежного поручения об уплате НДС.
С учетом введения единого налогового платежа это ограничение будет снято. При этом агентский НДС будет считаться уплаченным в бюджет при наступлении обычных сроков платежа. Например, НДС удержан налоговым агентом в первом квартале 2024, но уплаченным он будет считаться при распределении ИФНС в счет уплаты начисленного НДС в срок: 28.04, 28.05 и 28.06.
Налогообложение НДС на новых территориях
Для налогоплательщиков, зарегистрированных в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей, с 20023 года будет действовать специальный порядок расчета налога и особые ставки НДС. По активам, которые были приобретены и оприходованы по бухгалтерском учету, база по НДС будет определяться как разница между стоимость проданных товаров и себестоимость закупки (оба показателя с учетом налога).
Реализация будет облагаться по расчетным налоговым ставкам:
- 9,09% вместо привычных 10%;
- 16,67 вместо 20%;
- нулевая ставка.
После продажи этих товаров, налогоплательщики будут применять типовые ставки налога 0%, 10% и 20%.
Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.
Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.
Есть вопросы по налогам в вашей компании? Нужна защита от ФНС? Нужна консультация или обучение по налогам и учету?
Обращайтесь в личку.
Этот пост написан блогером Трибуны. Вы тоже можете начать писать: сделать это можно здесь.
Рассказываем, что изменили в НДС в 2024 году и как с этим работать без нервотрепки
Узнаете, когда сдавать отчетность по НДС, платить налог, возмещать НДС. Ну и напомним о типичных ошибках в декларациях по налогу на добавленную стоимость.
Когда сдаем отчетность по НДС
Разберем все отчеты, которые вам нужно сдавать в 2024 году.
Декларация — 25-е число в конце каждого квартала.
Декларация по косвенным налогам (импортеры из ЕАЭС) — не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
Журнал учета счетов-фактур — не позднее 20-го числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.
Отчет об операциях с товарами, которые подлежат прослеживаемости — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
А вот как заполнять эти отчеты и декларации уже вопрос другой. Поможем разобраться в самом сложном налоге для бухгалтера и отчетности по нему в курсе «Все про НДС: с нуля до сложных моментов».
Когда платим налоги по НДС
Сначала разберем общий порядок. В 2024 году, благодаря введению ЕНП, сроки уплаты налогов сдвинулись.
Налог НДС платим не позже 28 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным. В размере ⅓ от суммы налога, который нужно заплатить.
Но есть исключения. НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС — не позднее 20-го числа следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
«Агентский» НДС при приобретении работ или услуг у иностранного поставщика — не позднее 28 числа в размере ⅓ от удержанной суммы налога.
Выставление счета-фактур с выделенной суммы НДС не плательщиком НДС или по операциям, которые освобождены от НДС. Платим одной суммой не позднее 28 числа месяца.
Как возмещать НДС в заявительном порядке в 2024 году
Возместить НДС сейчас можно только в том случае, если у вас положительное сальдо на ЕНС.
В теории, теперь возмещать НДС можно будет гораздо быстрее.
Кстати, помимо возмещения НДС еще есть изменения в корректировочных счетах-фактурах. Мы как раз разобрали о них все в бесплатном уроке из курса.
А пока поговорим об ошибках бухгалтеров с декларациями НДС.
Типичные ошибки в декларациях по НДС
Разберем те, которые чаще всего допускают бухгалтеры по данным ФНС:
- ошибки в номере счета-фактуры, дате, ИНН контрагента;
- ошибки в номере заявления о ввозе товаров и косвенных налогов;
- неправильный код вида операции;
- неправильно отражены сведения из корректировочных счетов-фактур;
- в декларации отражены вычеты по НДС за пределами 3 лет.
Будьте внимательнее. ведь ошибки привлекают внимание проверяющих. Хорошо, если все закончится только корректировкой или встречной проверкой. Но, если ошибаться слишком часто, налоговики могут прийти с выездной проверкой, чтобы убедиться, что вы ничего не скрываете.
Какие еще новшества в НДС были в 2024 году
Изменения внесли в декларации, счета-фактуры и многое другое. Мы сделали курс повышения квалификации по НДС.
Позвали экспертов по налоговому учету, изучили новые правила и написали емкую, но практическую программу.
Вы научитесь:
- применять льготы по НДС;
- работать с корректировками в счетах-фактурах;
- восстанавливать и возмещать НДС;
- учитывать НДС в 1С: Бухгалтерия 8.3;
- формировать налоговую базу по НДС.
Получите официальное удостоверение на 120 ак. часов. Внесем его в госреестр Рособрнадзора. С таким документом выйдете на новый уровень зарплаты и повышение должности.
Записывайтесь на курс и получайте экспертную и карьерную поддержку от «Клерка» на всем этапе обучения.
- #НДС
- #возмещение НДС
- #вычет по НДС
- #декларация по НДС
- #восстановление НДС
- #освобождение от НДС
- #Центр обучения Клерка