Создание и продажа изделий ручной работы (хендмейд) — хороший способ и подработки, и бизнеса. Интересно, красиво, а главное — востребовано. Но нельзя игнорировать юридические вопросы. Разные нарушения — повод для происков конкурентов и нападок со стороны недовольных клиентов.
И важно подстраховаться от неудобных вопросов налоговой, проверок и штрафов.
Как оформить деятельность
В этом вопросе — два аспекта, и они взаимосвязаны:
1. Оформление самой деятельности.
2. Выбор системы налогообложения.
Можно работать в качестве самозанятого или ИП. Оба варианта подходят, если вы намерены сами продавать изделия, и хендмейд для вас — пусть маленький, но бизнес.
Чему отдать предпочтение:
1. Самозанятость — основной вариант для мастеров и мастериц. Но годовой оборот не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Преимущество — небольшой налог: 4% дохода, если продаёте обычным людям, и 6% — если предпринимателям или компаниям.
Нет продаж — нет налогов.
2. Индивидуальное предпринимательство — более серьезный вариант, полноценный бизнес. Он предпочтителен, если прогнозируемый оборот больше 2,4 млн рублей в год или расчёты показывают, что выгоднее платить налоги, предусмотренные для ИП. Можно выбрать УСН и платить либо 6% от доходов, либо 15% от чистой прибыли (доходы минус расходы). Можно купить патент, если деятельность есть в перечне и соответствует региональным параметрам (в разных регионах свои условия покупки патента и разная стоимость).
Патентная система подходит, например, для изготовления изделий народных промыслов.
Что делать, если продажа хендмейд-товаров — нерегулярная подработка, и сами вы изделия не продаёте? В этом случае выбирайте работу по договору, который заключается с заказчиком или магазином. Вид договора зависит от характера договоренностей и канала сбыта.
Чаще всего используются:
1. Договор комиссии — это когда магазин принимает изделия ручной работы на реализацию. Иногда его называют «аренда лавки». Магазин продаёт хендмейд-товары и перечисляет вам деньги за минусом своего вознаграждения.
Платить налоги (13% НДФЛ) — ваша обязанность.
2. Договор подряда — вариант для создания изделий ручной работы на заказ. Заказчик даёт задание, вы выполняете, он принимает работу и платит за неё деньги. Удобно для постоянных или больших разовых заказов.
Освобождает мастера от расчёта и уплаты налогов и взносов — это делает заказчик.
Документы на товары ручной работы
Часто хендмейд продаётся без всяких сопроводительных документов. Но это порочная практика — рано или поздно могут возникнуть проблемы.
К хендмейд-товарам предъявляются такие же требования качества, безопасности, соответствия СанПиН и другим нормам, как и к промышленной продукции. Важен не способ изготовления, а вид изделия, его назначение и характеристики.
1. Обязательная сертификация — если изделие есть в перечне продукции для обязательной сертификации.
2. Декларация соответствия — если изделие есть в перечне декларируемой продукции.
3. Отказное письмо — если изделия нет в перечнях, но оно сходно с одним из указанных видов продукции или есть сомнения в необходимости сертификации.
4. Описание характеристик изделия — для предоставления заказчику (покупателю) информации о назначении, качестве и основных свойствах.
Изделия ручной работы — оригинальная продукция с набором уникальных характеристик. Конкретное изделие, как правило, сложно найти в перечнях и нормативах.
Как решить вопрос:
1. Изготовить бирку или поместить информацию на упаковке. Это, кстати, полезно и в маркетинговом плане.
2. Запросить и получить в органе сертификации отказное письмо на конкретное изделие (партию). Если оснований для сертификации не найдут — выдадут письмо. Если найдут — укажут на необходимость сертификации или декларирования.
3. Урегулировать вопрос в договоре с посредником или заказчиком. Если вы работаете по комиссионному договору, сертификация — задача магазина. Если заключается договор подряда, требования к качеству изделий прописываются в задании, а порядок проверки при сдаче-приемке работы — в самом договоре.
Некоторые мастера «хитрят» и используют приставку «сувенирная продукция» к своим изделиям. Действительно, сувениры, как правило, не сертифицируются и не декларируются. Но проверять нужно предметно. Например, сувенирную керамическую посуду требуется декларировать.
А многие изделия (хоть сувенирные, хоть нет) должны соответствовать СанПиН, иначе — административная ответственность. В частности, это касается детских игрушек.
Сертификацию и декларирование проходят только ИП или юридические лица. Для граждан, включая самозанятых, такой обязанности нет. В этом случае сертификация или декларирование — задача магазина (продавца), через который идёт реализация изделий.
Такое условие лучше предусмотрительно включить в договор.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Кто в ювелирной сфере останется на УСН и ПСН
Елена Мехоношина
С 1 января 2024 года ювелирному бизнесу нельзя работать на упрощенке и патенте, нужно перейти на общую систему налогообложения и платить больше налогов. Но, есть исключения — про них сказали ФНС и Минфин. А еще Минфин одобрил костыль для сохранения спецрежима: компанию можно разделить на две.
Рассказываем про все это.
Коротко про отмену УСН и патента
Налоговые спецрежимы для ювелиров отменили Законом от 09.03.2022 № 47-ФЗ.
Теперь в п. 3 ст. 346.12 НК РФ сказано, что УСН не могут применять организации и ИП — производители, оптовики и розничные продавцы изделий из драгметаллов. А в п. 6 ст. 346.43 НК РФ говорится, что ИП с таким видом деятельности не могут работать на патенте.
Также ювелирам недоступен НПД, поскольку украшения подлежат маркировке, а это запрещенный товар для самозанятых — Письмо Минфина России от 08.09.2021 № 03-11-06/72514.
Компании и ИП на упрощенке должны были перейти на общую систему налогообложения, подав до 15 января 2024 года уведомление об отказе от УСН формы № 26.2-3. А неуспевшие — уведомление об утрате права на УСН формы 26.2-4 в срок до 15 апреля.
ИП на патенте перешли на ОСНО автоматом, когда срок патента кончился.
Какие налоги ювелиры платят на ОСНО, мы рассказали в статье: Отмена УСН для ювелирного бизнеса.
Кто обязан перейти на ОСНО
Список кодов ОКВЭД ювелирного бизнеса, утратившего права на спецрежимы, есть в разъяснении ФНС. Там же налоговая сообщила, что не перешедших на ОСНО будут штрафовать за непредставление деклараций и блокировать банковские счета на сумму штрафов. Ювелиров найдут по данным ЕГРИП, ЕГРЮЛ, сведениям Федеральной пробирочной палаты и чекам онлайн-касс.
Также Минфин уточнил по видам бизнеса, попадающего под запрет спецрежимов. И это:
— Производители и торговцы изделий из серебра — письмо от 9 февраля 2024 г. № 03-11-11/10482.
— Производители и торговцы слитков, пластин, порошка и гранул из драгметаллов — письмо от 25 октября 2022 г. № 03-11-06/2/103264.
— Чеканщики и продавцы монет из драгметаллов — письмо от 25 августа 2022 г. № 03-11-06/2/82922.
У кого сохранилось право на УСН и патент
Кого запрет на применение спецрежимов не касается, пояснил Минфин. Вот этот бизнес:
— Производство бижутерии — то есть украшений без пробы — ОКВЭД 32.13.
— Торговля изделиями из янтаря, если нет другого ювелирного товара, подпадающего под ограничения — письмо от 9 февраля 2024 г. № 03-11-11/10511.
Если все же не ясно, нужно ли вашему бизнесу перейти на ОСНО, рекомендуем напрямую спросить налоговую через сервис Обратиться в ФНС России.
Разделение бизнеса для сохранения УСН — законно
В одной компании нельзя перевести на ОСНО только ювелирный бизнес, а другой оставить на упрощенке. Но есть другой способ экономии на налогах: разделить компанию на две. Ювелирный бизнес будет на компании с ОСНО, а другой, например, торговля сувенирами или бижутерией —- на компании с УСН.
Из компании можно выделить новую, разделить ее на две или создать новое юрлицо, передав имущество ювелирного бизнеса. Это называется реорганизацией. Как ее провести — рассказали тут.
Реорганизация ювелирного бизнеса не будет считаться уходом от налогов. По крайней мере, это обещает Минфин в письме от 30 декабря 2022 г. № СД-4-2/18017.
Статья актуальна на 27.04.2023
Что будет за работу без ИП
Маша решила разгрузить гардероб и распродаёт свои платья на Авито, а Настя шьёт джинсы в импровизированном ателье у себя дома. Никто из девушек не стоит на учёте как ИП и не платит налоги. Одна из них ничего не нарушает, а другая занимается незаконным бизнесом.
Рассказываем, кого и как могут наказать за незаконное предпринимательство и как вычисляют нарушителей.
- Автор: Мария Девятирикова
- Редактор: Ирина Ситникова
- Иллюстратор: Ivan Might
Что такое незаконное предпринимательство
Тот, кто занимается бизнесом, обязан его зарегистрировать и платить налоги. Неважно, что вы делаете — шьёте футболки, печёте торты, делаете брови, ногти или шугаринг у себя дома. Если вы берёте деньги за товары, работы или услуги, вы занимаетесь предпринимательством.
Предпринимательство— это регулярная продажа товаров, работ или услуг ради прибыли (ст. 2 ГК РФ).Тот, кто занимается бизнесом без регистрации, становится незаконным предпринимателем (ст. 171 УК РФ).
Как понять, что вы занимаетесь предпринимательством
1. Работаете ради прибыли.Цель любого бизнеса — получение прибыли. Достаточно задать себе вопрос: «Я это делаю, чтобы заработать?» Если да, значит, вашу работу можно назвать предпринимательством. Важна цель, а не факт получения прибыли.
Можно работать себе в убыток, но это не значит, что вы работаете не ради прибыли.
2. Регулярно берёте с клиентов деньги.В законе нет чётких критериев регулярности, поэтому окончательное решение о том, систематически вы работаете или нет, останется за налоговой или судом. Учтут частоту получения прибыли за какой-то период времени и размер этой прибыли.
В некоторых случаях даже двух однотипных сделок за год хватит, чтобы найти в продажах систему.
3. Сами принимаете бизнес-решения.Например, вы сами решаете, печь торты самостоятельно или взять помощника.
Или вы взяли в аренду швейную машинку и начали шить футболки на заказ. Если вы сами решаете, на чём и как зарабатывать, сами распоряжаетесь личным или арендованным оборудованием, вы — предприниматель.
4. Рискуете.Вы сознательно идёте на риск, ведь нельзя однозначно предвидеть, получите вы прибыль или останетесь в убытке. Например, вы продаёте китайские товары в социальных сетях.
В любой момент поставщик может подвести — не пришлёт товары, за которые вы уже заплатили. В результате вы потеряете деньги и клиентов.
5. Устанавливаете цены или тарифы на свои товары, работы или услуги.Например, если вы делаете маникюр и у вас есть чёткие расценки: маникюр без покрытия — 1000 ₽, с покрытием — 2000 ₽, дизайн — от 100 ₽. Это признак предпринимательства.
Всё разложено по полочкам и имеет свою цену.
6. Запускаете рекламу.Это говорит только об одном: вы настроены на систематическую прибыль от товаров, работ или услуг, которые рекламируете.
Неважно, где и как вы это делаете: расклеиваете объявления на домах и остановках или публикуете в соцсетях. Главное — вы ищете клиентов.
7. Закупаете товары оптом.Если вы заказали партию модных чехлов для смартфонов, чтобы перепродать подороже, это один из признаков предпринимательства.
8. У вас есть постоянные клиенты.Например, вы решили попрактиковаться в новом увлечении — мужских стрижках.
Сначала вы звали в модели своих друзей, потом за символическую плату пришли друзья друзей, а позже к вам стали возвращаться и те, и другие.
9. Арендуете офис или торговый зал.Если каждые выходные вы гуляете по лесу с камерой или делаете фото друзей на пикнике, это хобби.
Но арендовать фотостудию и за деньги приглашать на съёмки людей стоит только после регистрации.
Если вы один или два раза что-то продали и заработали на этом, это ещё не значит, что вы предприниматель. Но если совпадут сразу несколько факторов, налоговая может прийти к вам с вопросами.
Настя, которая шьёт одежду у себя дома, работает ради прибыли, сама принимает решения, рискует, знает цены на изделия, регулярно берёт со своих постоянных клиенток деньги и закупает ткани оптом. Она — незаконный предприниматель.
Что не считается предпринимательством
Продажа своего имущества.Маша, которая разгружала гардероб и продавала личные вещи через Авито, ничего не нарушила. Она разово продаёт одежду, которая стала ей не нужна. Если вы продаёте свой земельный участок, дом, квартиру, машину или одежду, из которой выросли ваши дети, вы не становитесь предпринимателем. Главное, чтобы это было ваше личное имущество, а не купленное специально для продажи.
Вам не нужно платить налоги и отчитываться перед госорганами.
Сдача своей квартиры в аренду.Собственник может сдавать комнату, квартиру, дом, гараж или сарай в аренду другому человеку для личных целей. Вам не нужно регистрироваться как ИП, если вы сдаёте свою квартиру семейной паре или гараж автолюбителю, который будет держать там свою машину.
Главное — не забыть заплатить НДФЛ 13% и раз в год заполнить декларацию.
Но если вы сдаёте квартиру или гараж для коммерческих целей, вы предприниматель. Например, вы сдаёте одну или несколько квартир подённо, на ночь, на несколько часов. Или компания снимает у вас несколько гаражей под служебные авто или помещение под офис, где она ведёт бизнес.
Чтобы не иметь проблем с налоговой, вам нужно зарегистрироваться.
Выполнение разовой работы или поручения.Если вы иногда выполняете работы или оказываете услуги за деньги, необязательно регистрироваться как предприниматель. Например, компания заказывает вам дизайн сайта или текст для брошюры. Чтобы не иметь проблем с налоговой, подпишите с заказчиком договор подряда или оказания услуг.
По договору он заплатит за вас все налоги и взносы и отчитается перед госорганами — вам не придётся делать это самостоятельно.
Как вычисляют незаконных предпринимателей
Неважно, какой у вас бизнес — продажа воздушных шаров в городском парке или изготовление домашних тортов на заказ, — вы рискуете попасть под пристальное внимание налоговой. Вот как вас могут вычислить:
1. Реклама в социальных сетях.Налоговики стали отслеживать соцсети, чтобы выявить тех, кто ведёт бизнес без регистрации ИП.
Так что фото торта, запущенное в таргет, может стать основанием для проверки — вас попросят явиться и дать пояснения.
2. Наводка покупателей.Часто нелегальных бизнесменов выявляют после жалоб. Например, на шум из квартиры-хостела, на невыданный чек или низкое качество торта.
А показания покупателей, денежные расписки, акты передачи или договоры на оказание услуг станут доказательствами и для налоговиков, и для судов.
3. Полицейский рейд.Сама налоговая не может заниматься розыском, зато они сотрудничают с полицией и прокуратурой, проводят совместные рейды и контрольные закупки.
Подключаются и другие ведомства: Роспотребнадзор, антимонопольная служба, органы, которые заведуют лицензиями.
4. Налоговая проверка.Налоговая может проверять всех, кто платит или должен платить хотя бы один налог.
Они вправе приехать прямо к вам домой с выездной проверкой — проверить, нет ли у вас дома незаконной торговой точки или подпольного производства.
5. Профилактическая проверка.Роспотребнадзор инспектирует объекты общепита и торговые точки, чтобы выявить нарушения, например, санитарных правил, но иногда случайно вычисляют и незаконных предпринимателей.
Что грозит незаконным предпринимателям
Налоговая подаст на нарушителя в суд — только он может признать предпринимательство незаконным. Суд учтёт десяток факторов: как давно ведётся бизнес, сколько денег предприниматель успел заработать, нужна ли для бизнеса лицензия, работал один или с кем-то.
Незаконного предпринимателя могут оштрафовать, заставить заплатить налоги, отправить на принудительные paбoты и даже посадить.
| Нарушение | Наказание | Статья |
|---|---|---|
| Нарушил сроки регистрации бизнеса | 10 000 ₽ | ст. 116 НК РФ |
| Получил доходы от незаконного бизнеса | 10% дохода, но не меньше 40 000 ₽ + неуплаченные налоги на весь доход и пени за их неуплату | ст. 116 НК РФ |
| Вёл бизнес без регистрации | 500–2 000 ₽ | ст. 14.1 КоАП РФ |
| Вёл бизнес без обязательной лицензии | Штраф 2 000–2 500 ₽ с конфискацией продукции и оборудования | ст.14.1 КоАП РФ |
| Получил от незаконного бизнеса доход от 1,5 млн рублей | Одно из наказаний: — штраф до 300 000 ₽ или сумма дохода до 2 лет; — обязательные работы до 480 часов; — арест до полугода |
ст.171 УК РФ |
| Получил от незаконного бизнеса доход от 6 млн рублей или работал с напарниками | Одно из наказаний: — штраф 150 000–500 000 ₽ или доход до 1-3 лет; — принудительные работы до 5 лет; — срок до 5 лет + штраф до 80 000 ₽ или сумма дохода до полугода |
ст.171 УК РФ |
Что делать
Если вы занимаетесь предпринимательством, у вас три пути:
1. Работать без регистрации, рисковать попасть на штрафы и постоянно бегать от налоговой.
2. Зарегистрироваться как ИП.
3. Стать самозанятым — зарегистрироваться плательщиком налога на профессиональный доход. Пока этот вариант доступен только тем, кто работает в Москве, Московской и Калужской областях или в Татарстане.
Памятка
Тот, кто занимается бизнесом, обязан его зарегистрировать и платить налоги. За незаконное предпринимательство грозит штраф от 500 ₽ до 500 000 ₽, принудительные работы и даже тюрьма.
Девять признаков предпринимательства:
- Работаете ради прибыли.
- Регулярно берёте с клиентов деньги.
- Сами принимаете бизнес-решения.
- Рискуете.
- Устанавливаете тарифы и цены.
- Запускаете рекламу.
- Закупаете товары оптом.
- У вас есть постоянные клиенты.
- Арендуете офис или торговый зал.
Вот как вычисляют незаконных предпринимателей:
— по наводке покупателей,
— по рекламе из социальных сетей,
— во время полицейского рейда,
— во время налоговой проверки,
— во время профилактической проверки.
Чтобы законно заниматься предпринимательством, зарегистрируйтесь как ИП или как самозанятый.
На правах рекламы ООО “Эвотор”
Продажа товаров ручной работы: регистрация ИП и налоги или есть другие решения?
Как продавцу ручной работы обойтись без регистрации ИП и выплаты налогов, если автор вопроса не видит в этом смысла из-за небольшого дохода, но при дистанционной продаже товаров необходимо указывать данные о продавце в соответствии со статьей 8 Закона о рекламе, а при регистрации ИП при годовом доходе в 24000 рублей нужно будет выплачивать налоги, и есть ли другие решения проблемы продавца, которому отказывают в различных услугах из-за отсутствия ИП?
| Вадим , Москва
Ответы юристов (1)
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1618 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Согласно законодательству Российской Федерации, Индивидуальный предприниматель (ИП) должен быть зарегистрирован для осуществления коммерческой деятельности, включая продажу товаров. Стоимость регистрации ИП составляет от 8 до 10 тысяч рублей и зависит от региона, где происходит регистрация. Также ИП обязан вносить налоги и сборы в бюджет РФ.
При этом, для ИП, который занимается розничной торговлей товаров, применяются упрощенные системы налогообложения.
Относительно вопроса об облагаемости налогом продаж товаров ручной работы, необходимо уточнить, что в соответствии со ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, только тот доход, который превышает сумму налогового вычета (в настоящее время – 400 000 рублей в год) облагается налогом на доходы физических лиц.
Если годовой доход не превысит указанную сумму, то у налогоплательщика отсутствует обязанность уплаты налогов. Однако, в случае если вы решите зарегистрироваться в качестве ИП, отметим, что при наличии затрат, связанных с осуществлением деятельности (например, оплата за услуги связи, интернет, аренда помещения и т.д.), вы можете произвести их учет в качестве налоговых вычетов.
Что касается других решений проблемы, в данном случае невозможно дать совет без дополнительных данных о магазине и его условиях работы, так что решение остается за вами.
#1581665 2024-01-04 19:54:23
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1618 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Для решения вопроса о продаже товаров через интернет-магазин вам необходимо зарегистрировать ИП, так как в соответствии со статьей 8 Закона о рекламе в рекламе товаров при дистанционном способе продажи должны быть указаны сведения о продавце таких товаров: наименование, место нахождения и государственный регистрационный номер при юридическом лице или фамилия, имя, отчество, основной государственный регистрационный номер при записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае реализации товаров ручной работы, также необходимо платить налоги. Согласно статье 346.16 Налогового кодекса РФ, упрощенная система налогообложения для ИП предусматривает уплату налога на основе ежеквартального дохода на общих основаниях. Для вашего дохода в 24000 рублей в год возможна уплата налога по ставке 6% от дохода, то есть 1440 рублей в год.
Что касается стоимости регистрации ИП, то она может варьироваться в зависимости от региона и услуг, которые вам будут необходимы. В среднем стоимость регистрации в России составляет от 3000 до 5000 рублей, но также необходимо учесть расходы на открытие расчетного счета в банке и на персональном компьютере с доступом к интернету.
Если вы не хотите зарегистрировать ИП, можно рассмотреть альтернативные способы продажи, например, через площадки для продажи товаров ручной работы, такие как Etsy или Livemaster. Однако, в этом случае вы также должны будете указывать информацию о себе как продавце.
#1680517 2024-01-04 19:54:23
Сергеев Олег Юрист,
Москва На сайте: 1618 дня
Ответов: 0 Рейтинг: 3.62
Статья 8 Закона о рекламе.
Статья 346.21 Налогового кодекса РФ (об особенностях налогообложения доходов физических лиц, полученных в виде процентов, вознаграждений, иного дохода от инвестиций в пай, акции иные ценные бумаги).
Статьи 346.11-346.16 Налогового кодекса РФ (о налогообложении доходов физических лиц, получаемых в качестве дохода от предпринимательской деятельности на основе свидетельства ИП).
В соответствии с законодательством РФ, продажа товаров ручной работы облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13% от общей суммы дохода.
Чтобы узнать точную сумму, которую Вам придется платить, необходимо обратиться к бухгалтеру или к налоговым органам.
Также Вы можете рассмотреть возможность продажи товаров на площадках, которые уже имеют все необходимые сведения о продавце, чтобы избежать проблем с размещением рекламы и безналичным расчетом.