Зарплата и премия 2024 Вожгора

Разберем, что меняется с 2024 года в учете НДФЛ с премий и разовых начислений.

Что меняется для ежемесячных премий и разовых начислений в виде оплаты труда
Что меняется для прочих премий и разовых начислений
Пример 1. Выплата разовой надбавки в феврале вместе с зарплатой за январь
Пример 2. Выплата премии к празднику в январе до 22 числа

Что меняется для ежемесячных премий и разовых начислений в виде оплаты труда

Кратко об изменениях

Изменения в учете НДФЛ для премий и разовых начислений зависят от Категории дохода , указанной в настройках начисления.

С этой точки зрения все премии и разовые начисления можно разделить на две группы:

Ежемесячные премии и разовые начисления в виде оплаты труда.
Прочие ежемесячные премии и разовые начисления.

До 2024 года порядок определения даты получения дохода для Оплаты труда и для прочих доходов различался.

С 01.01.2023 в учете по НДФЛ для всех начислений применяется общий порядок определения даты получения дохода – все доходы теперь учитываются для целей НДФЛ по дате фактической выплаты.

Подробнее о категории дохода – в публикации Категория дохода для НДФЛ (ЗУП 3.1.4).

Подробный разбор нововведений в учете НДФЛ смотрите в публикации Порядок уплаты НДФЛ в 2024 году: главные изменения.

Что изменилось для ежемесячных премий и разовых начислений в виде оплаты труда

Датой получения дохода теперь является дата выплаты.
Изменился срок уплаты НДФЛ. Удержанный налог необходимо теперь перечислять в бюджет ежемесячно не позднее 28 числа. Для декабря предусмотрено два срока уплаты: 28 декабря и последний рабочий день года.
Появилась необходимость ежемесячно не позднее 25 числа представлять в ИФНС уведомление об удержанном НДФЛ.

Подробное сравнение, как было до 2024 года и после, представлено в таблице.

Дата получения дохода

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Последний день месяца

Дата фактической выплаты

Последнее число месяца, в котором выплачены отпускные и больничные

Единый срок уплаты НДФЛ для всех доходов, зависит от даты выплаты:

С 1 по 22 января – 28 января
Для месяцев кроме января с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца – 28 число текущего месяца
С 23 по 31 декабря – последний рабочий день года

Необходимость подачи уведомления

Не позднее 25 числа месяца, в котором необходимо уплатить НДФЛ
Для декабря – дополнительное уведомление в последний рабочий день года

Что поменялось для прочих премий и разовых начислений, не являющихся оплатой труда

Для доходов, не относящихся к оплате труда, произошли два ключевых изменения:

Поменялся срок уплаты НДФЛ. Так же, как и для всех остальных доходов, удержанный налог необходимо перечислять ежемесячно не позднее 28 числа. Для декабря предусмотрено два срока уплаты: 28 декабря и последний рабочий день года.
Возникла необходимость ежемесячно не позднее 25 числа представлять в ИФНС уведомление об удержанном НДФЛ.

Порядок определения даты получения дохода для прочих премий и разовых начислений не изменился – это по-прежнему дата их фактической выплаты. Детальное описание изменений представлено в таблице.

Дата получения дохода

Дата фактической выплаты

Последнее число месяца, в котором выплачены отпускные и больничные

Единый срок уплаты НДФЛ для всех доходов, зависит от даты выплаты:

С 1 по 22 января – 28 января
Для месяцев кроме января с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца – 28 число текущего месяца
С 23 по 31 декабря – последний рабочий день года

Необходимость подачи уведомления

Не позднее 25 числа месяца, в котором необходимо уплатить НДФЛ
Для декабря – дополнительное уведомление в последний рабочий день года

Разберем новшества на примерах.

Пример 1. Выплата разовой надбавки в феврале вместе с зарплатой за январь

Сотруднику Акопяну Р.А. документом Разовое начисление ( Зарплата – Разовые начисления ) начислена надбавка за январь 2024. Выплата надбавки планируется вместе с январской зарплатой – 03.02.2023.

Надбавка является частью заработной платы. Поэтому в настройках начисления указана категория дохода Оплата труда .

Надбавка выплачена вместе с зарплатой за январь 3 февраля. При выплате с работника был удержан НДФЛ 3 468 руб., в том числе 650 руб. с надбавки.

Разберем:

на какую дату получения дохода надбавка отразится в учете НДФЛ.

как заполнить уведомление о сумме удержанного налога с надбавки.

При заполнении планируемой даты выплаты в Разовом начислении автоматически рассчиталась сумма НДФЛ. C 01.01.2023 НДФЛ всегда рассчитывается в межрасчетном документе независимо от способа выплаты.

До 2024 года, если в документе был указан способ выплаты С зарплатой , для доходов в виде оплаты труда НДФЛ не рассчитывался.

Дата удержания налога с разовой надбавки определилась по дате выплаты в Ведомости – 3 февраля. Для НДФЛ, удержанного с 23 января по 22 февраля, требуется подать уведомление не позднее 25 февраля. Перечислить налог необходимо до 28 февраля.

Поэтому сумма налога с надбавки попадет в документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете ( Зарплата – Бухучет — Отражение удержанного НДФЛ в бухучете ) за февраль месяц.

В Отражении удержанного НДФЛ в бухучете суммы налога показаны сводно в разрезе КБК и регистраций в налоговом органе. Детализация по Ведомостям и документам-основаниям отсутствует.

Подробнее о работе с документом Отражение удержанного НДФЛ в бухучете читайте в статье Передача данных об удержанном НДФЛ в 1С:Бухгалтерию (ЗУП 3.1.23.20).

Чтобы проверить цифры в документе, воспользуемся отчетом Удержанный НДФЛ ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ). Для этого в настройках отчета укажем период с 23.01.2023 по 22.02.2023.

Убедимся, что в отчет попал удержанный налог с разовой надбавки нашему сотруднику. Для этого расшифруем по документам-основаниям значение колонки К уплате для ведомости от 3 февраля.

НДФЛ по Разовому начислению показан в расшифровке в полном размере – 650 руб. При этом итоговая сумма по отчету совпадает с документом Отражение удержанного НДФЛ в бухучете . Это означает, что налог с надбавки в документе Отражение удержанного НДФЛ в бухучете был учтен полностью и попадет в уведомление об удержанном НДФЛ в 1С:Бухгалтерии.

Пример 2. Выплата премии к празднику в январе до 22 числа

Сотруднику Бальцеру Г.Э. документом Премия ( Зарплата – Премии ) начислена премия к празднику. Планируемая дата выплаты – 16 января 2024 года. Выплата будет производиться в межрасчетный период.

Премия к празднику не связана с производственными результатами и к заработной плате не относится. Поэтому в настройках начисления указана категория Прочие доходы .

Выплата премии произведена по отдельной ведомости 16.01.2023.

Разберем:

на какую дату в учете НДФЛ будет признан доход для премии, не являющейся оплатой труда

как подготовить уведомление о сумме удержанного налога для такой премии

Дата удержания НДФЛ с премии 16.01.2023 определяется по дате выплаты в Ведомости . Удержанный в период с 1 по 22 января НДФЛ должен быть уплачен не позднее 30.01.2023 (перенос с субботы 28.01.2023). Срок подачи уведомления об удержанном налоге – не позднее 25.01.2023. Поэтому сумма НДФЛ с премии должна попасть в Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за январь месяц.

Чтобы проверить правильность заполнения документа, воспользуемся отчетом Удержанный НФДЛ . Укажем период отчета с 1 января по 22 января 2024 года и убедимся, что Ведомость на выплату премии включена в итоговую сумму.

Удостоверимся, что в сумме налога по ведомости учтен НДФЛ по Бальцеру Э.Г. Для этого расшифруем по сотрудникам ячейку К уплате .

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.