Налоговая служба разработала и утвердила формы документов, используемых при осуществлении зачета и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС), излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины, а также форматы их представления в электронном виде (приказ ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1133@).
Приказом утверждены следующие формы:
- заявление о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем возврата;
- заявление о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета;
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, уплачиваемого в соответствии со ст. 227.1 Налогового кодекса, НПД и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пеней, штрафа), не входящей в сальдо ЕНС;
- заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога;
- сообщение об отказе в исполнении заявления о распоряжении суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета (возврата).
Согласно нормам налогового законодательства заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (ст. 78 НК РФ). Если подается заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса), то необходимо указать принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности.
Форма
Заявление о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542)
Заявление о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057)
Заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса) (КНД 1165171)
Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы госпошлины (КНД 1122030)
Заявление о зачете суммы излишне уплаченной (взысканной) госпошлины (КНД 1122029)
Зачет суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления соответствующего заявления о распоряжении путем зачета.
Также налоговая служба утвердила формы справок о наличии на дату формирования положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС и о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа (далее – ЕНП) налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, а также форматы их представления в электронной форме (приказ ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1128@, приказ ФНС России от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1129@). Оба документа вступили в силу 10 января 2024 года.
Указанные справки выдаются на основании заявлений налогоплательщика (формы утверждены приказом ФНС России от 14 ноября 2022 г. № ЕД-7-19/1086@), которые направляются в налоговый орган в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика либо на бумажном носителе (подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ).
После направления запроса справки предоставляются в течение пяти дней.
Если у налогоплательщика отрицательное сальдо по ЕНС, то в выдаваемой справке в обязательном порядке будут указаны имеющиеся в налоговом органе детализированные сведения об обязанности лица по уплате налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов). Справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, может быть сформирована не более чем за три года, предшествующие дню поступления соответствующего запроса. В ней указываются сведения о всех поступивших денежных средствах с указанием их принадлежности, определенной на дату формирования справки.
Возможен ли взаимозачет при уплате налогов 2024
7 сентября 2024 Регистрация Войти
9 октября 2024
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
18 сентября 2024
Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Новости и аналитика Аудио- и видеоматериалы Как зачесть (вернуть) переплату по налогам и страховым взносам с 1 января 2024 года?
Как зачесть (вернуть) переплату по налогам и страховым взносам с 1 января 2024 года?
30 мая 2024
Как изменились правила зачета и возврата налоговых платежей и страховых взносов в связи с введением ЕНП? На какие моменты необходимо обратить внимание при заполнении заявления о зачете налоговых платежей?
Об этом расскажет Елена Титова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ.
Еще больше информации по этой теме, вы получите, прослушав онлайн-семинар в системе ГАРАНТ. Переходите по ссылке и получайте бесплатный доступ к записи семинара на 3 дня
00:00 В этом видео
03:44 Зачет налоговых платежей
10:39 Возврат налоговых платежей
Читать ГАРАНТ.РУ в и
Документы по теме:
- Статья 78 Налогового кодекса
- Статья 79 Налогового кодекса
- Приказ Федеральной налоговой службы от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1129@ «Об утверждении формы справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, и формата ее представления в электронной форме»
- Приказ Федеральной налоговой службы от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1133@ «Об утверждении форм и форматов представления документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами при осуществлении зачета и возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, а также излишне уплаченной (взысканной) государственной пошлины»
Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня!
Все права на материалы сайта ГАРАНТ. Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected].
Разработчик ЭПС Система ГАРАНТ – ООО «НПП «Гарант-Сервис-Университет»
3145), [email protected]
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Нужно ли Заявление о зачете переплаты по авансам по налогу на прибыль в региональный бюджет в 2024 в 1С
Добрый день.
Получили из ИФНС ответ на запрос о состоянии ЕНС на 08.04.2023. Из полученного документа вижу, что не отражен зачет суммы налога на прибыль, уплаченной в региональный бюджет в 2022 году в качестве ежемесячных авансовых платежей. Правильно ли я понимаю, что автоматически (после подачи декларации за 2022 год) ИФНС такие зачеты не проводит. Необходимо подавать Заявление на зачет? Сумма для нас является значительной.
Буду благодарна за ответ.
Обсуждение (10)
Жукова Анна Сотрудник БухЭксперт8:
Здравствуйте! Если сальдо ЕНС положительное, то переплата в РБ по налогу на прибыль зарезервирована именно под этот платеж. И зачитывается автоматически по сроку платежа без каких-либо действий со стороны налогоплательщика. Посмотрите ответ на подобный вопрос:
Зачет переплаты по налогу на прибыль в региональный бюджет за 2022 в счет платежей 2024 при ЕНС в 1С
.
gabova.ev Подписчик БухЭксперт8:
А если сальдо отрицательное?
Жукова Анна Сотрудник БухЭксперт8:
Если вы проводили сверку с ИФНС в конце 2022 года и согласны с тем, что сальдо по ЕНС отрицательное, это означает недостаток средств на ЕНС и что совокупная обязанность больше ЕНП. В этом случае зачет произвести невозможно. Также при формировании отрицательного сальдо ЕНС налоговый орган направляет требование об уплате задолженности. Подробнее:
Единый налоговый платеж: ответы ФНС на часто задаваемые вопросы по ЕНС
.
gabova.ev Подписчик БухЭксперт8:
Запрос на сверку расчетов сделан в текущем периоде, конкретно — 20 марта 2024. На конец 2022 года сальдо было положительное. Авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно уплачивались в оба бюджета в течение всего 2022года.
В результате, по итогам 2022 года, налог прибыль предприятия оказался меньше фактически уплаченных авансовых платежей.
Вопрос.
Как воспользоваться этим денежными средствами сейчас, что бы погасить отрицательное сальдо ЕНС? Какие наши действия в этом году? Интересует мнение экспертов по конкретному вопросу (пошагово).
Спасибо.
Демашева Мария Сотрудник БухЭксперт8:
Если на ЕНС есть переплата, то она зачтется автоматически и никаких действий со стороны налогоплательщика не требуется.
РБ НП конкретно в счет этого бюджета при наличии общего положительного сальдо.
ФБ НП попадает в общую копилку на ЕНС и распределяется на любой платеж по хронологии.
Если имеете в виду, как в 1С отразить «переплату» по итогам декларации за 2022.
По вопросу — каким документом и как перенести образовавшийся «убыток» декабря на счет 68.90.
Полагаем, что нужна Операция по ЕНС (т.к Уведомления по ЕНС по налогу на прибыль мы не подаем).
Суммы указать с минусом.
Далее проверить результат и сообщить все ли устраивает.
gabova.ev Подписчик БухЭксперт8:
Мария, добрый вечер, очень приятно пообщаться именно с Вами!
Сообщаю. В нашем случае, по платежам в бюджет за 2022 год от налоговой — тишина, хотя все налоги и ожидаемые авансы своевременно оплачены.
ЕНС и движение по нему за 2024 год можно понять из расшифровки, в которую вошли суммы начисленных налогов и ожидаемых авансовых платежей. Суммы оплаченных на ЕНС в 2024 года налогов так же учтены, вопросов нет.
А что делать с той переплатой, которая образовалась после представления налоговой декларации по прибыли, где суммы получились к уменьшению совершенно не понятно.
Демашева Мария Сотрудник БухЭксперт8:
По сверке все-таки немного подождать. Откроется ЛК ЮЛ в части ЕНС на сайте налоговой и все сверим.
Плюс будет интеграция 1С с этим интерфейсом. В части налога на прибыль, как выше с вами обсудили — все в силе. Полагаем, что нужна Операция по ЕНС (т.к Уведомления по ЕНС по налогу на прибыль мы не подаем).
Суммы указать с минусом.