По статистике Судебного департамента при Верховном суде, в 2020 году было возбуждено 4872 уголовных дела по налоговым преступлениям, осуждены всего 346 человек.
С 09 марта 2022г. следователи смогут возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям только после завершения налоговых проверок (Федеральный закон от 09.03.2022 N 51-ФЗ)
Поскольку для возбуждения уголовного дела необходимо, чтобы материалы были переданы налоговыми органами в этом посте раскроем действия инспекторов при решении вопроса передачи материалов дела в правоохранительные органы.
- Основным документом, которым руководствуются Инспекторы ФНС в своей работе, является Соглашение о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой от 13.02.2012 №101-162-12/ММВ-27-2/3.
- В настоящее время актуален Протокол №5 от 12.05.2022г к Соглашению о взаимодействии между Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой от 13.02.2012 №101-162-12/ММВ-27-2/3 (в открытых источниках отсутствует).
Важно!
При проведении камеральной налоговой проверки, выездной налоговой проверки и мероприятий налогового контроля в рамках и вне рамок, Инспекторы ФНС могут передать в правоохранительные органы информацию касательно:
— применение схемных вычетов (ст.159 УК РФ, ст.198 УК РФ и ст.199 УК РФ);
— минимизация налогов (ст.198 УК РФ и ст.199 УК РФ);
— применение схем в обнальной сфере (ст.159 УК РФ, ст.198 УК РФ и ст.199 УК РФ);
— при допросе руководителей организаций, который отказался от ведения финансово-хозяйственной деятельностью ЮЛ/ИП (п.1 ст.173 УК РФ и п.2 ст.173 УК РФ).
Очень надеемся, что данная информация никогда не будет для вас актуальной, а останется только познавательной. Однако может так случиться, что вам будут грозить уголовным преследованием за оптимизацию налогов или за работу с фирмами однодневками. Если будут угрожать – пишите нам смело, обсудим стратегию защиты.
Действия инспектора в целях передачи материалов дела для возбуждения уголовного дела:
Если в течение 75 дней со дня вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения денежных средств, перечисленных и признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом, плательщиком страховых взносов) в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса в полном объеме обязанности по уплате сумм недоимок, указанных в таком решении, в отношении неисполненной обязанности, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы (ст. 32 НК РФ).
Таким образом, основанием для направления материалов в СК РФ для возбуждения уголовного дела:
- наличие вступившего в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
- привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налоговых правонарушений;
- наличие направленного налогоплательщику требования об уплате налога;
- неуплата налогоплательщиком в полном объеме указанных в требовании об уплате налога суммы недоимки (пени, штрафов).
- истечение двухмесячного срока со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога, направленного налогоплательщику.
МОГУТ ЛИ НАПРАВИТЬ МАТЕРИАЛЫ В СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ «ВНЕ ПРОВЕРКИ»?
Да могут. При выявлении вне рамок налоговой проверки, проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами обстоятельств, позволяющих предполагать совершение правонарушения, содержащего признаки преступления, предусмотренного статьей 1992 УК РФ, налоговый орган направляет материалы в следственные органы Следственного комитета в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 82 НК РФ.
Таким образом, и предпроверочный анализ может являться основанием для направления материалов в следственные органы.
Более того, в соответствии с позицией Минфина налоговый орган может направить материалы в следственные органы даже при принятии им решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
КАКИЕ ДЕЛА ПЕРЕДАЮТ В СК РФ ДЛЯ ВОЗБУЖДЕНИЯ УГОЛОВНОГО ДЕЛА ПО НАЛОГАМ?
Безусловно не все материалы проверки налогоплательщиков передают в правоохранительные органы в целях возбуждения уголовного дела по налогам.
Нам поясняли инспектора, что в основном передавать ли налогоплательщика или нет, решает вышестоящее руководство, это может произойти на любом этапе проверки, смотря какую цель преследует налоговый орган. Зачастую это происходит сначала неофициально, т.е. сотрудников правоохранительных органов приглашают в инспекцию и передают документы не по запросу, объясняют всю ситуацию схемы и поведения налогоплательщика.
В последующем сотрудники ОБЭП определяют будут ли они привлекать налогоплательщика к уголовной ответственности или нет и самое главное есть доказательная база для возбуждения уголовного дела. Берут налогоплательщиков только с нарушением в крупном размере, мелких нарушителей не привлекают, больше возни с ними.
КАКОЙ РАЗМЕР НЕДОИМКИ ДОСТАТОЧЕН ДЛЯ ВОЗБУЖДЕНИЯ УГОЛОВНОГО ДЕЛА ПО НАЛОГАМ?
Для привлечения к уголовной ответственности имеет значение размер недоимки и статус налогоплательщика: организация или физическое лицо (ИП).
- Для физических лиц (в том числе ИП) крупный размер недоимки за период в пределах трех финансовых лет подряд — более 2,7 млн рублей (максимальное наказание – лишение свободы до одного года), особо крупный размер [5] – 13,5 млн рублей (до трех лет лишения свободы).
- Для организаций крупный размер – 15 млн рублей (до двух лет лишения свободы), особо крупный размер – 45 млн рублей или если преступление совершенно группой лиц по предварительному сговору (например, директор и главный бухгалтер) – до 6 лет лишения свободы. Также, как и для физических лиц, размер недоимки рассчитывается за 3 года подряд. Начало срока для привлечения к ответственности начинает исчисляться с момента фактической неуплаты налога в срок, установленный НК РФ.
ВЛИЯЕТ ЛИ ФАКТОР ОБЖАЛОВАНИЯ РЕШЕНИЙ ИФНС НА ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЙ О ВОЗБУЖДЕНИИ УГОЛОВНОГО ДЕЛА ПО НАЛОГАМ ?
Фактор обжалования налогоплательщиком никак не повлияет на ход проверки со стороны ОБЭП, так как в основном налогоплательщик даже не знает, что материалы по нему передали в правоохранительные органы для решения вопроса по уголовному делу по налогам. Обычно они сначала готовят доказательную базу, а потом вызывают и предъявляют.
В рамках решении вопроса о возбуждении уголовного дела по налогам, взаимодействие Инспектора ИФНС и оперативного сотрудника ОБЭП зачастую происходит при поиске руководства налогоплательщика, который скрывается и не является на допрос.
В практике постоянно инспектора ИНФС обращаются к сотрудникам ОБЭП в помощи привода на допрос того или иного налогоплательщика.
Очень часто инспектор ИФНС обращается к правоохранительным органам с привлечением их в целях выемки у налогоплательщика тех или иных документов, так как налогоплательщик не представил или не полностью представил документы, фактор давления и запугивания никто не отменял.
Налоговый адвокат, Бугрушев Александр
Очень надеемся, что данная информация никогда не будет для вас актуальной, а останется только познавательной. Однако может так случиться, что вам будут грозить уголовным преследованием за оптимизацию налогов или за работу с фирмами однодневками. Если будут угрожать – пишите нам смело, обсудим стратегию защиты.
Оскорбление словом и делом
Оскорбление военного или чиновника в интернете подпадает под статью Уголовного кодекса (УК), указывает Верховный суд. Там подготовили разъяснения по вопросам применения норм УК о посягательствах на жизнь, здоровье и достоинство сотрудников правоохранительных органов или их близких. В частности, высшая судебная инстанция предлагает рассматривать как применение насилия к представителю власти в том числе угрозы, которые не повлекли никаких последствий для здоровья потерпевшего, но напугали его.
Однако, уточняет суд, если насильственные действия совершены в ответ на незаконные деяния со стороны правоохранительных органов, то они могут быть признаны необходимой обороной.
Верховный суд (ВС) во вторник обсудил и отправил на доработку проект постановления пленума ВС, в котором разъясняет тонкости квалификации преступлений против представителей власти и сотрудников правоохранительных органов. Речь идет как о посягательствах на их жизнь и здоровье, так и о покушении на достоинство. В частности, напоминает ВС, под статью УК об оскорблении представителя власти подпадают действия и высказывания в отношении чиновников, унижающие их честь и достоинство.
Это могут быть ругательства, размещение в интернете порочащих сведений либо даже «иные действия» — например, срывание форменного головного убора или погон.
В любом случае, уточняет суд, обязательным условием для привлечения к уголовной ответственности за оскорбление представителя власти при исполнении им обязанностей является публичный характер таких действий — к примеру, выражение оскорбления в общественных местах, в ходе проведения массовых мероприятий, размещение оскорбительных сведений в СМИ, на сайтах, форумах или в блогах в интернете или массовая рассылка электронных сообщений.
По данным ВС, в прошлом году по ст. 317, 318 и 319 УК осуждено в общей сложности 14 526 человек. В том числе за посягательство на жизнь сотрудника правоохранительного органа (ст.
317) наказаны 28 лиц, за насилие в отношении представителя власти (ст. 318) — 8586 и за оскорбление (ст. 319) — 5912.
На протяжении последних трех лет число преступлений в отношении представителей власти не растет, сообщила судья ВС Елена Пейсикова, но каждое из таких преступлений существенно ухудшает порядок управления. По ее словам, в подготовке проекта постановления активно участвовали Генпрокуратура, ФСБ, МВД, Минюст, Росгвардия и другие заинтересованные ведомства.
В итоге в тексте постановления появилось детальное разъяснение, кого следует считать сотрудниками правоохранительных органов — к их числу могут быть отнесены как должностные лица, так и просто служащие соответствующих структур, «наделенные полномочиями по охране общественного порядка и обеспечению общественной безопасности», уточняет ВС.
Под усиленной защитой УК также находятся сотрудники контролирующих органов, напоминает суд,— таких, как ФНС, Ростехнадзор или Роспотребнадзор.
Также расширяется круг находящихся под защитой закона близких лиц сотрудника правоохранительного органа: это не только его близкие родственники и свойственники, но также люди, здоровье и благополучие которых «дороги потерпевшему в силу сложившихся личных отношений».
Однако ВС пока не определился, как следует квалифицировать одновременное оскорбление представителя власти и применение к нему насилия — по совокупности статей или как одно преступление.
Проект постановления предусматривает оба варианта, один из которых попадет в финальную версию документа. Генпрокуратура, МВД, СКР и Росгвардия выступают за первый вариант, рассказала судья Пейсикова, Минюст — за второй, мнения региональных судов разделились поровну.
По ст. 318 о насилии в отношении представителя власти ВС считает нужным наказывать за побои или другие насильственные действия: связывание рук, применение наручников, оставление в закрытом помещении. Также наказуемы угрозы, которые не повлекли никаких последствий для здоровья потерпевшего, но всерьез его напугали.
Однако, уточняет суд, если посягательство на представителя власти совершено в ответ на незаконные действия с его стороны, то «при наличии к тому оснований» оно может быть признано необходимой обороной либо квалифицировано как преступление против личности.
Доцент юрфака МГУ Павел Филиппов отмечает, что это первое разъяснение высшей судебной инстанции в отношении посягательств на жизнь, здоровье и достоинство представителей власти. Он надеется, что документ даст ответ на многие вопросы, которые возникают у теоретиков и практиков, особенно после декриминализации «основной» ст. 130 УК об оскорблении.
Эксперт также называет «важным и правильным» разъяснение о том, что применение насилия в отношении представителя власти может быть признано необходимой обороной.
Адвокат Дмитрий Аграновский говорит, что никому бы не посоветовал определять на глаз, правомерны действия правоохранителей или нет: уж лучше подчиниться, а потом обжаловать. Но такое «осознанное» сопротивление вообще не специфика нашей страны, поскольку граждане не чувствуют себя достаточно защищенными, добавляет он. Поэтому случаи насилия в отношении представителей власти носят скорее бытовой характер, замечает адвокат: от них отбиваются, пытаются освободить задержанных или убежать. В любом случае люди при этом не руководствуются идеологическими мотивами, отмечает господин Аграновский.
Он, по его словам, никогда не сталкивался с такими жестами, как срывание погон или сбивание фуражек.
Газета «Коммерсантъ» №68 от 19.04.2023, стр. 3
Хинштейн попросил привлечь к ответственности ударившего женщину силовика
Депутат Государственной думы, замсекретаря генсовета «Единой России» Александр Хинштейн обратился в Генпрокуратуру и СК с просьбой привлечь к уголовной ответственности силовика, ударившего женщину на несанкционированном митинге в Петербурге. Соответствующее обращение депутат опубликовал в Twitter. «Учитывая большой общественный резонанс, прошу вас взять под контроль проведение процессуальных проверок по данному факту, рассмотрев вопрос о привлечении сотрудника полиции к уголовной ответственности за превышение полномочий при применении физической силы», — говорится в запросе депутата генпрокурору Игорю Краснову.
Хинштейн указал, что «отсутствие законного и объективного решения о привлечении сотрудника полиции к ответственности вызывает широкое возмущение в обществе». Как пояснил депутат, полицейский нарушил требования законодательства, в том числе закона «О полиции». В частности, он не предупредил женщину о намерении применить силу, при этом ее действия не несли силовику угрозы.
Инцидент произошел во время несанкционированного митинга в поддержку оппозиционера Алексея Навального в Петербурге 23 января. На видео, которое опубликовала «Фонтанка», несколько силовиков уводили задержанного. Женщина вышла к ним навстречу и спросила, зачем полицейские его схватили. В ответ один из них ударил женщину ногой в живот, прокричав: «С проезжей части!» Telegram-канал Baza сообщал, что пострадавшей оказалась 54-летняя Маргарита Юдина. Женщина ударилась головой об асфальт, врачи диагностировали у нее сотрясение, закрытую черепно-мозговую травму и гематому затылка.
Позднее ударивший женщину силовик принес ей в больницу цветы и извинился. Он объяснил, что у него запотело забрало и он не видел, что происходит. Однако на видео, которое опубликовала «Фонтанка», забрало у силовика во время удара было поднято.
Также пострадавшей принес извинения полковник полиции, начальник управления организации охраны общественного порядка ГУ МВД в Петербурге Сергей Музыка.
В воскресенье, 24 января, женщину выписали из больницы, сообщали РБК в пресс-службе комитета по здравоохранению. «Информация об ухудшении ее состояния не соответствовала действительности», — указывали там. 23 января в России прошли несанкционированные акции протеста в поддержку Алексея Навального, которого задержали по прилете в Россию в аэропорту Шереметьево 17 января. В Петербурге участники акции собрались на Сенатской площади, после чего направились к Марсовому полю. На Невском проспекте демонстранты прорвали оцепление, к вечеру сотрудники полиции вытеснили протестующих с Марсового поля.
Правозащитники сообщили о задержании в Петербурге 557 человек. МВД число задержанных пока не называло. После акции были возбуждены уголовные дела за применение насилия к сотрудникам правоохранительных органов, а также из-за перекрытия проезжей части.
Google показал новый логотип Android
Материалы по теме
- О компании
- Контактная информация
- Редакция
- Размещение рекламы
Социальные сети
Новости регионов
- Санкт-Петербург и область
- Екатеринбург
- Новосибирск
- Башкортостан
- Вологодская область
- Калининград
- Краснодарский край
- Нижний Новгород
- Пермский край
- Ростов-на-Дону
- Татарстан
- Тюмень
- Черноземье
- Кавказ
- Карелия
- Мурманск
- Приморский край
Уведомления
- RSS Новости
- Оповещения RBC.ru
РБК Новости
Другие продукты РБК
- Домены и хостинг
- Медиапоиск и анализ
- Знакомства
- РБК Компании
- Информация об ограниченияхПравовая информация
- О соблюдении авторских прав
Юридическая информация
- Информация об ограничениях
- Правовая информация
- О соблюдении авторских прав