Таким образом, при приобретении или строительстве гаража, при приобретении земельного участка под гараж, приобретении дачного земельного участка, постройка на территории садоводческих и огороднических товариществ дачных домов и прочей недвижимости предоставление гражданам имущественных вычетов законодательством не предусмотрено.
Хотя пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ и предусматривают предоставление вычетов в сумме фактически произведенных расходов, но данный размер все же имеет свои ограничения, предусмотренные пп.
1 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ. Так вычет на приобретение недвижимости и земельных участков не может превышать предельную сумму в размере 2 млн. рублей.
Вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не может превышать сумму в размере 3 млн. рублей.
Право на имущественный налоговый вычет имеет ряд особенностей для некоторых категорий налогоплательщиков. Например:
- если право на вычет при приобретении недвижимости заявляется лицами, получающими пенсии, то согласно п. 10 ст. 220 НК РФ, такой налогоплательщик вправе перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток имущественного вычета, правомочность подобного подтверждается письмом Минфина Рф от 02.11.2018 г. № 03-04-05/78803;
- если приобретается недвижимость у взаимозависимого лица, являющимся таковым согласно ст. 105.1 НК РФ, то в соответствии с п. 5 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет налогоплательщику не предоставляется. Взаимозависимыми лицами согласно ст. 105.1 НК РФ считаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Обратите внимание, что в данной статье не приравнены по общим основаниям к взаимозависимым лицам родители супругов, бабушки (дедушки) супругов, дяди (тети) супругов. Так, например как отмечают специалисты Минфина РФ в письме от 18.01.2019 г. № 03-04-05/2228 при получении супругой имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры у бабушки супруга, в случае если между супругой и бабушкой супруга не будет установлена взаимозависимость, то супруга вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета;
- если приобретается недвижимости в совместную собственность супругов, то независимо от того, на чье имя оформлена недвижимость и платежные документы, заявление права на получение имущественного налогового вычета имеет каждый из супругов в размерах установленных пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Однако для этого необходимо в ИФНС предоставить заявление о распределении расходов. Если подобное заявление о распределении расходов не подать, то вычет предоставят только тому супругу, на чье имя будут оформлены расходные документы.
Согласно п. 3 ст. 220 НК РФ право на имущественные вычеты возникает с того года, в котором соблюдены все условия для их получения. Получить вычеты ранее года, в котором физическому лицу были выданы документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, нельзя.
Это означает, что право на получение имущественного налогового вычета возникает с момента, когда право собственности на недвижимость зарегистрировано в ЕГРН или получен подписанный обеими сторонами передаточный акт или иной документ о передаче объекта застройщиком участнику долевого строительства, если жилье приобретается в строящемся доме.
Обратите внимание, что согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру. И если приобретается квартира в строящемся доме, то согласно абз. 4 пп.
6 п. 3 ст. 220 НК РФ право получения имущественного налогового вычета определяется не только при наличии договора участия в долевом строительстве, но и подписанного сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства. Т.е. налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении ему имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в строящемся доме по доходам за тот налоговый период, в котором был подписан акт о передаче квартиры.
Правом на получение имущественного налогового вычета в отношении земельного участка под застройку можно воспользоваться только после того, как будет зарегистрировано право на построенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет.
Возможность воспользоваться имущественным вычетом есть не у каждого. Право на получение имущественного вычета могут физические лица при наличии у них доходов, для которых применяется налоговая ставка 13% определенная п. 1 ст. 224 НК РФ. Если недвижимость оформлена на лицо, у которого нет доходов, облагаемых по ставке 13% оформить вычет не удастся до тех пор, пока у собственника недвижимости не возникнут подобные доходы.Например, квартира приобретена в 2017 году, однако доходов, облагаемых по ставке 13 %, у физического лица в 2017 году не было.
В предоставлении имущественного налогового вычета за 2017 год будет отказано. Однако, так как налоговым законодательство не ограничен срок, когда собственник сможет воспользоваться данным вычетом при наличии у него налогооблагаемых доходов, то вычет можно получить позже.
Единственный момент, на который стоит обратить внимание, так это то, что согласно п. 7 ст. 78 НК РФ подать заявление о зачете или возврате НДФЛ можно в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Например, квартира приобретена в 2017 году, право на получение имущественного вычета в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, существует в любой промежуток времени в течение 2018-2020 годов.
Как правило, за один календарный (налоговый) год полностью воспользоваться имущественным вычетом не всегда получается, и в этом случае неиспользованный остаток согласно положениям п. 9 ст. 220 НК РФ возможно перенести на следующие налоговые периоды до полного их использования.
Если по приобретенному объекту недвижимости использована только часть имущественного вычета, то воспользоваться оставшейся частью до максимального размера вычета можно будет в дальнейшем при приобретении или строительстве другого объекта недвижимости согласно пп.1 п. 3 ст. 220 НК РФ но только в части налогового вычета предусмотренного пп. 3 п. 1 ст.
220 НК РФ. Перенести неиспользованный вычет по уплате процентов по целевому займу (кредиту) на другие объекты недвижимости законодательством не предусмотрено.
Ранее в Налоговом кодексе в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года налоговый вычет как в части непосредственно расходов на приобретение, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества, и если налогоплательщик уже воспользовался данным имущественным вычетом, то основанием для повторного получения вычета в отношении другого объекта недвижимости у физического лица уже не имеется (письмо Минфина РФ от 31.10.2018 г. № 03-04-05/78306)
После того, как имущественный налоговый вычет будет использован в полном размере, повторное предоставление вычета при приобретении последующих объектов недвижимости законодательством не предусмотрено, на это прямо указывает п. 11 ст. 220 НК РФ.
Для того, чтобы воспользоваться правом получения налогового имущественного вычета, необходимо предоставить в налоговые органы список необходимых документов. Их перечень приведен в пп. 6, 7 п. 3 ст.
220 НК РФ. В зависимости от того, по какому объекту недвижимости физическое лицо планирует воспользоваться имущественным налоговым вычетом, необходимо предоставить:
- копию договора о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности;
- копию договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта застройщиком участнику долевого строительства;
- копию свидетельства, подтверждающего право собственности на земельный участок и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, построенный на данном участке;
- документы, подтверждающие уплату денежных средств при приобретении недвижимости или строительстве таковой (это могут быть квитанции, кассовые и /или товарные чеки, банковские выписки с расчётного счета, расписки, акты о закупке материалов у физических лиц и прочее). При этом обратите внимание, что если квартира была куплена в общую долевую собственность, то оплата доли со счета другого покупателя не может являться отказом в имущественном налоговом вычете (информация ФНС России от 25.01.2019 г., решение ФНС России от 23.11.2018 № СА-3-9/8717@));
- копию кредитного договора и справка от кредитной организации о размере уплаченных процентов по кредиту;
- справку о доходах, облагаемых по ставке 13%.
Итак, недвижимость приобретена, право воспользоваться имущественным налоговым вычетом есть, подтверждающие документы в наличии. Куда и как обращаться физическое лицо вправе самостоятельно, выбрав один из двух вариантов, получить имущественный вычет подав налоговую декларацию в налоговые органы по окончании календарного года, когда возникло право на вычет, либо непосредственно обратившись к работодателю не дожидаясь окончания налогового периода при подаче письменного заявления к работодателю, при условии что данное право на вычет подтверждено налоговыми органами.
Если планируется получать налоговые вычеты через налоговую инспекцию, то по окончании календарного года необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить копии подтверждающих документов и заполнить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Если по итогам года декларация предоставляется исключительно в целях получения налогового вычета, то подать ее можно в любое время после окончания истекшего календарного года, но не позднее трех лет после его окончания, как было указано выше. Если же помимо получения налогового вычета налогоплательщик обязан отчитаться о полученных доходах за истекший календарный год, то предоставить декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет.
После получения декларации налоговая инспекция обязана в течение трехмесячного срока провести камеральную проверку и согласно п. 9 ст. 78 НК РФ по окончании данного срока направить налогоплательщику сообщение о принятом решении о зачете (возврате) сумм НДФЛ, либо же решение об отказе в осуществлении зачета (возврата). В случае положительного решения сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена на банковские реквизиты, указанные в заявлении о возврате налога в срок не позднее одного месяца со дня когда в налоговые органы было предоставлено такое заявление.
Для ускорения процесса получения денежных средств рекомендуем подавать заявление о возврате вместе с декларацией 3-НДФЛ.
Если налогоплательщик планирует получить вычет у работодателя, то необходимо придерживаться следующего алгоритма. Пакет подтверждающих документов вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет предоставляется в налоговые органы по месту жительства, обратите внимание, что в данном случае предоставлять декларацию 3-НДФЛ не нужно. В данном случае, согласно сроков, установленных абз. 4 п. 8 ст.
220 НК РФ в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления налоговыми органами должно быть подтверждено право на получение имущественного налогового вычета. После получения подтверждения налогоплательщик должен составить в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и вместе с уведомлением, подтвержденным налоговым органом, направить его работодателю.
Обратите внимание, что в при выборе любого варианта получения имущественного налогового вычета, как через налоговую инспекцию, так и непосредственно через работодателя, в случае, если неиспользованный остаток налогового вычета будет перенесен на следующий календарный (налоговый) год, необходимо вновь как предоставлять декларацию 3-НДФЛ, так и получать уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет соответственно.
- имущественный налоговый вычет
- покупка квартиры
- вычет по НДФЛ
- НДФЛ
Автор: Евгения Яковлева, руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга и налогового консультирования Юридической компании «ПРИОРИТЕТ»
Налоговый вычет при покупке недвижимости в ипотеку
Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом и вернуть до 650 000 ₽ за покупку недвижимости. Рассказываем, у кого есть такое право и как получить максимальную сумму.
Сколько можно вернуть
Когда вы покупаете недвижимость, государство готово компенсировать часть расходов. Для этого надо оформить имущественный вычет — он позволяет вернуть 13% от стоимости жилья и переплаты по ипотеке.
У имущественного вычета есть ограничения
Со стоимости жилья вы можете оформить возврат на сумму не больше 2 млн ₽ и получить максимум 260 000 ₽, то есть 13% от 2 млн ₽. Если ваша квартира стоит дороже, вы все равно получите только 260 000 ₽.
На проценты по ипотеке вычет ограничен размером в 3 млн ₽. А значит, 390 000 ₽ — максимальная сумма, которую вам переведет налоговая. Если переплата по процентам выше 3 млн ₽, то все равно вернут только 390 000 ₽.
Объясним на примерах, как это работает.
Пример 1
Вы взяли квартиру за 3,5 млн ₽ по программе Ипотека на новостройку от Газпромбанка. Вернуть налог со всей этой суммы нельзя, потому что вычет ограничен 2 млн ₽. Максимум налоговая переведет 260 000 ₽.
Переплата по процентам за кредит по этой квартире составит 5 492 575 ₽ (20 лет под 12,6% годовых). Вернуть налог получится только с 3 млн ₽. Это 390 000 ₽.
Итого вы вернете 650 000 ₽.
Пример 2
Вы купили в ипотеку комнату за 600 000 ₽. Это меньше лимита в 2 млн ₽, а значит, налог начислят со всей суммы. ФНС вернет 78 000 ₽ — 13% от стоимости комнаты.
Переплата по процентам за комнату составит 235 981 ₽. Сумма меньше лимита в 3 млн ₽, поэтому она полностью идет в вычет. Значит, вы получите 30 677 ₽ — 13% от 235 981 ₽.
Итого вы вернете 108 677 ₽.
Нюансы, о которых важно знать
- Если вы уже покупали жилье и израсходовали лимиты на вычет в 2 и 3 млн ₽, то больше вам его не дадут
- Остаток по лимиту на жилье в 2 млн ₽ можно переносить. Например, вы взяли комнату за 600 000 ₽. Остаток по лимиту составит 1,4 млн ₽. Его вы сможете использовать, когда купите новое жилье
- Вычет на проценты по ипотеке не переносится — вы можете использовать его только один раз
- Имущественный вычет нельзя получить, если жилье купил вам работодатель. Например, дал вам квартиру, чтобы вы могли трудиться в другом городе
- Вычет не действует на материнский капитал и федеральные средства, на которые государство помогло купить жилье. Например, в эти ограничения входит военная ипотека
- Нельзя вернуть НДФЛ, если вы купили недвижимость у супруга, родителя, брата или сестры. Полный список родственников можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ
- Супруги могут использовать вычеты одновременно, если купили жилье в браке. При этом неважно, на обоих оформлена собственность или на кого-то одного. Например, квартира стоит 4 млн ₽. Подать на вычет можете вы и ваш супруг или супруга в рамках своих лимитов. Таким образом вы вернете 520 000 ₽ со стоимости жилья, а не 260 000 ₽
На что можно получить вычет
Его оформляют на любой вид жилой недвижимости: готовое или строящееся жилье, комнату, долю в квартире, земельный участок под строительство или с уже готовым домом.
Важно
На апартаменты вычет получить нельзя, потому что это нежилая недвижимость.
Кроме стоимости недвижимости в вычет можно включить:
- разработку проектной и сметной документации на строительство дома
- покупку строительных и отделочных материалов
- стоимость строительных работ, если дом не достроен
- цену отделочных работ
- подключение газа, электричества, монтаж водопровода и канализации
Включить эти расходы в вычет можно, если вы купили объект незавершенного строительства: дом, квартиру или комнату без отделки. Это должно быть прописано в договоре купли-продажи. Когда будете подавать в налоговую документы, приложите товарные и кассовые чеки, акты об оказании услуг.
Кто и когда имеет право на вычет
Чтобы получить вычет, вам надо:
- Быть налоговым резидентом РФ — то есть в течение одного года жить в России 183 дня и больше
- Получать доход, с которого удерживают НДФЛ. Чаще всего это официальная заработная плата. Еще НДФЛ удерживают с дохода по вкладам и инвестициям
- Оформить право собственности на жилой объект. То есть подать заявление в Росреестр или МФЦ о том, что вы хотите зарегистрировать право на квартиру, комнату или готовый дом
Право на вычет возникает с того года, когда зарегистрируете недвижимость на себя. Например, вы купили квартиру в 2020 году, а оформили право на нее только в 2022-м. Значит, сможете подать на вычет с 2022 года.
Если вы купили новостройку, то право на вычет возникнет, когда вы подпишете акт приема-передачи квартиры. Но подать заявление на возврат сможете только после того, как оформите право собственности. Например, вы купили квартиру в строящемся жилье в 2020 году, акт приема-передачи подписали в 2022-м, а право на недвижимость зарегистрировали только в 2024-м.
Вычет можно получить с 2022 года.
Право на имущественный вычет бессрочно, но вернуть НДФЛ можно только за последние три года. Например, вы оформили собственность в 2010 году, а подали на вычет в 2022 году. Вернуть НДФЛ вы сможете только за 2019, 2020 и 2021 годы.
Деньги налоговая переводит до тех пор, пока не выплатит всю сумму, которую одобрила. Например, вам подтвердили право на вычет с 2 млн ₽ на жилье и 3 млн ₽ на проценты. Налоговая должна перевести 650 000 ₽. За 2021 год с вас удержали 78 000 ₽ налога.
Эти деньги ФНС вернет вам в 2022 году. Оставшуюся сумму в 572 000 ₽ она будет переводить в следующие годы. Сколько НДФЛ вы за год заплатили, столько и сможете вернуть.
Как оформить имущественный вычет
Есть три способа. Какой выбрать, зависит от того, как вы планируете пользоваться вычетом и как ваш банк обменивается информацией с налоговой.
Вариант 1: подайте налоговую декларацию 3-НДФЛ
Когда это нужно сделать: если вы будете декларировать доходы и подавать заявление на вычет одновременно, то это нужно сделать до 30 апреля следующего года. Например, чтобы вернуть налог за 2021 год, подать декларацию надо до 30 апреля 2022 года.
Если декларация нужна только для вычета, то подать ее можно в течение всего года.
Какие документы нужны:
- Декларация 3-НДФЛ — бланк можно скачать с сайта ФНС. На этом же портале вы найдете инструкцию по заполнению бумаги
- Справка по форме 2-НДФЛ — ее надо получить в бухгалтерии на работе
- Договор участия в долевом строительстве
- Акт приема-передачи недвижимости
- Договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование кредитными средствами. Эти документы можно запросить у банка
- Платежные документы за тот период, на который оформляете вычет. Это квитанции к приходным ордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки, выписки с лицевого счета о том, что проценты внесены. Их дает банк, когда вы оплачиваете ипотеку. Если проводите платежи онлайн, документы должны быть в онлайн-банке
- Товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов — их нужно предоставить, если оформляете вычет на строительство дома
Куда подавать: отнести в налоговую по месту жительства пакет документов или отправить сканы через личный кабинет налогоплательщика.
Вариант 2: обратитесь за вычетом к работодателю
Когда это нужно сделать: в любое время. Неважно, закончился налоговый период или нет. Получили право на вычет в 2022 году — значит, в этом же году можете подать заявление на возврат.
При этом работодатель не будет переводить вам налоги, которые вы оплатили раньше. Он перестанет удерживать с вас НДФЛ. Например, каждый месяц бухгалтерия с вашей зарплаты отчисляет 3 000 ₽ в ФНС.
Когда вы оформите вычет, эти деньги будут оставаться у вас.
Какие документы нужны:
- Заявление в налоговую о том, что вы хотите получить уведомление о праве на имущественный вычет. Его пишут в произвольной форме или заполняют через кабинет налогоплательщика
- Все документы, которые указаны выше
Куда подавать: заявление и документы отправьте в налоговую. Через 30 календарных дней вы получите уведомление, что имеете право на имущественный вычет. Передайте это уведомление работодателю, и он перестанет удерживать с вас НДФЛ.
Вариант 3: воспользуйтесь упрощенным способом
Когда это нужно сделать: с 20 марта до конца года, который следует за налоговым периодом.
Если право на вычет есть, то в личном кабинете налогоплательщика появится сообщение об этом. Заявление будет сформировано автоматически не позднее 20 марта, если сведения в налоговую поступили до 1 марта. Если позже, то надо подождать 20 дней после подачи заявления.
В заявлении уже будет указана большая часть информации. Останется заполнить пустые строки и отправить его на проверку.
Какие документы нужны: никакие. Всю информацию налоговой должны передать банки, Росреестр и другие органы исполнительной власти. Заполнять 3-НДФЛ и предоставлять документы, которые подтверждают право собственности, не надо.
Важно: давать информацию о клиентах или нет, банки решают самостоятельно. Поэтому подать на вычет упрощенным способом могут далеко не все владельцы недвижимости. Чтобы уточнить, можете ли вы им воспользоваться, позвоните в свой банк или найдите его в перечне налоговых агентов на сайте ФНС.
Куда подавать: через личный кабинет налогоплательщика.
Если вы только планируете купить жилье, можете воспользоваться Льготной ипотекой от Газпромбанка. Максимальная сумма по этой программе — 15 миллионов рублей. Первоначальный взнос — от 15%, для его оплаты можно полностью или частично использовать материнский капитал.
Предоставление налогового вычета за покупку жилья 2024
При покупке недвижимости не забудьте получить все вычеты, которые вам полагаются.
Наш эксперт по налогообложению Антон Дыбов помог читателям разобраться в сложных ситуациях и спорных моментах. Собрали в один материал его ответы на вопросы о том, как поделить вычет с супругом, определиться с порядком получения разных вычетов и оформить вычет на квартиру в доме, который оказался долгостроем.
Можно ли претендовать на вычет, если оплатил квартиру давно, а строительство затянулось на годы?
Альберт Магзануров
оплатил квартиру семь лет назад
В 2014 году я купил квартиру по ДДУ, сразу же заплатил всю сумму. Дом оказался долгостроем. В 2020 году объект принялся достраивать новый застройщик. В 2021 году я принял квартиру от этого застройщика, подписав акт приемки-передачи квартиры, и оформил право собственности.
Могу ли я претендовать на налоговый вычет?
Без сомнения, да. И можете прямо сейчас подать декларацию за 2021 год.
Полагаю, вас смущает, что с даты оплаты прошло больше трех лет. Но, во-первых , право на вычет по новостройке, введенной в эксплуатацию до 2022 года, возникает с года акта приема-передачи, но не оплаты. Во-вторых , трехлетний срок на вычеты по жилью — заблуждение.
Поясню эту мысль.
Итак, у вас право на вычет появилось в 2021 году. Если принципиально получить возмещение НДФЛ именно за этот год, декларацию за него можно подать в 2022, 2024 или 2024 году. А вот в 2025 году уже нельзя. Но если вычет конкретно из доходов 2021 года не важен, заявить его можно позже в любой год.
Хоть в 2025, хоть в 2030 году.
В каком порядке лучше заявлять вычеты за лечение и покупку недвижимости?
Александр Худяков
занимается здоровьем и покупает жилье
В 2024 году планирую получить вычет за покупку квартиры в 2022 году и вычет за лечение. В каком порядке нужно подавать декларации? Какие есть подводные камни?
Не очень понятно, совпадают годы приобретения квартиры и оплаты лечения или нет.
Если да, оба вычета можно заявить в одной декларации за 2022 год. При годовом доходе меньше 2 млн рублей предпочтение надо отдать «лечебному» вычету, поскольку он жестко привязан к году оплаты расходов и не переносится на будущее.
Допустим, ваш доход за 2022 год — 1,5 млн рублей, на стоматологию потратили 100 тысяч рублей, на квартиру — 3 млн. У вас есть право на два вычета: 100 тысяч и 2 млн рублей, всего — 2,1 млн рублей. Но это больше годового дохода — значит, делаете так: полностью берете 100 тысяч за лечение, остаток доходов 1,4 млн покрываете вычетом по расходам на жилье, а 600 тысяч от него переносите на 2024 год.
Можно ли получить вычет на два объекта недвижимости?
Иван Васильев
купил два объекта
В 2008 году купил недвижимость за 1,1 млн рублей, получил вычет 13% — 143 тысячи. В 2022 году купил еще — за 2,5 млн. Могу ли заявить вычет и на какую примерно сумму?
К сожалению, нет, не можете. До 2014 года вычет предоставляли на один объект, сколько бы он ни стоил. Если воспользоваться раз, то на последующие объекты вычет получить нельзя.
Это ваш случай.
А вот начиная с 2014 года, если умудриться найти жилье дешевле 2 млн рублей, вычет можно заявить на два объекта или больше. Скажем, домик в дальней деревне обошелся в 1,5 млн рублей — остаток, 500 тысяч рублей, можно перенести, допустим, на квартиру в райцентре.
Сколько лет можно получать вычет за одну квартиру?
Игорь Слизников
хочет получить всю сумму
Можно ли получать вычет за одну квартиру в течение нескольких лет?
Конечно, можно. Если годовой доход меньше 2 млн рублей, то вычет вы будете использовать столько лет, сколько понадобится, чтобы совокупный доход за них достиг 2 млн. Естественно, декларации придется сдавать тоже ежегодно, одной недостаточно.
Предположим, ваш годовой доход — 600 тысяч рублей, объект зарегистрирован за вами в 2022 году. В 2022, 2024 и 2024 годах ваш вычет будет равен годовому доходу — 600 тысячам, всего: 600 тысяч × 3 = 1,8 млн. А вычет за 2025 год — 200 тысяч: 2 млн − 1,8 млн.
Вы будете заявлять вычет четыре года, и это нормально.
В каком порядке можно заявлять вычеты по ипотечным процентам и по расходам на покупку квартиры?
Vasheconomist
ищет оптимальный вариант
Можно ли при покупке квартиры сначала заявить вычет по процентам и только потом когда-нибудь за саму недвижимость? И можно ли самому определять доли вычета и выбирать, какой вычет более выгоден мне?
Вычет по ипотечным процентам можно заявить до вычета по расходам на приобретение при условии, что жилье уже зарегистрировано за вами в ЕГРН.
А вот если речь о новостройке, которая пока не готова, ни тот ни другой вычет невозможен. Но проценты за годы строительства не сгорят — когда право собственности появится, можно будет заявить всю накопленную сумму.
Комбинировать два вычета, выбирать их очередность вы можете как угодно. В том числе, например, по квартире № 1 заявить только «ипотечный» вычет, а по квартире № 2 — вычет по расходам на приобретение. Или наоборот.
Только помните, что вычет по процентам дают на один объект. Если заявить хотя бы рубль, при дальнейших покупках в ипотеку воспользоваться вычетом не выйдет.
Как ИП получить вычет за покупку жилья?
Амир С
платит налоги как ИП
Может ли ИП получить вычет?
Да, если кроме коммерческих заработков у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Например, вы трудоустроены, а через ИП занимаетесь фрилансом. Или как ИП держите кофеточку, а попутно для души и дополнительного заработка пишете статьи в журналы вроде Т—Ж.
Также вычет можно получить, если вы продадите квартиру, а затем в том же году купите новую, — при условии, что ранее вычетом не пользовались и первая квартира не была задействована в предпринимательстве.
Какие документы представить налоговой, если за жилье платили картой другого человека?
Алексей Петров
получил отказ
Недавно отправили в налоговую документы на возврат 13% от первоначального взноса по ипотеке, но нам отказали, ссылаясь на то, что мы оплатили не картой владельца квартиры. Как нам быть?
Для начала, вычет вам положен не от первоначального взноса по кредиту, а по всей стоимости квартиры, но не более 2 млн рублей. И не важно, что вы пока платите ипотеку.
Насчет карты — действительно, если жилье куплено не в браке, важно, кто платил: собственник объекта или кто-то другой. Если второе, ситуацию можно исправить простой письменной доверенностью, дата выдачи которой должна предшествовать дате платежа. В ней владелец жилья поручает знакомому или родственнику заплатить за такой-то объект из средств, переданных собственником.
Подробности есть в этой статье — вычет там социальный, но суть та же .
Как супругам лучше распределить вычет за покупку квартиры?
Наталья Д.
заботится о семейном бюджете
В 2021 году купили с мужем квартиру стоимостью 2,7 млн рублей. Я правильно понимаю, что сейчас нет смысла обоим подавать на вычет, ведь так получится сумма меньше? Как заполнить заявление на распределение процентов, чтоб второй супруг смог в будущем получить вычет с другой квартиры?
Вы можете распределить 2,7 млн рублей вычета, как вам удобно, по заявлению. Хоть поровну, хоть нет. Логично опираться на годовой доход каждого супруга.
Если после распределения у кого-то или у обоих останется часть вычета, ее можно будет перенести на другой объект.
Допустим, вы разделили расходы поровну — по 1,35 млн рублей. Значит, каждый в будущем сможет заявить 650 тысяч вычета на другое жилье.
Другой вариант: кто-то из вас решил воспользоваться вычетом в 2 млн, а второй супруг в этот раз решил обойтись без вычета, поскольку, к примеру, доходов нет или они мизерные. Тогда заявление о распределении не понадобится: один супруг молча подаст на вычет, а второй — нет.
Теперь о процентах. Принцип их распределения такой же . Но если в будущем планируется другая ипотека, один из вас не должен брать вычет по этой. Тогда и распределять нечего: сейчас вы подаете на вычет по процентам, а супруг — нет или наоборот.
Заявление в этом случае тоже не нужно.
Могут ли получить вычет два созаемщика, не состоящие в браке?
Екатерина Шумбасова
рассматривает разные сценарии
Имеют ли право на вычет при покупке квартиры новостройки в ипотеку два созаемщика, не состоящие в родстве и свойстве? Доли в праве равные, кредит выплачивается поровну каждым. Изменится ли порядок получения вычета, если созаемщики вступят в брак?
Для начала, право на вычет по новостройке возникает после регистрации права собственности. Затем вычет можно заявить годом получения квартиры по акту, если он был раньше года регистрации права. А можно и годом регистрации, и последующими годами.
Для вычета по расходам на приобретение жилья в гражданском браке важно, чтобы каждому была выделена доля «в натуре» и каждый же платил за нее отдельно. Тогда для налоговой вы два разных человека, купившие по доле в одной квартире. И каждый же будет иметь право на вычет.
Если договор оформлен на одного и им или ею же переведены деньги застройщику, то второму получить вычет проблематично.
С процентами та же история. Заключение брака в будущем ситуацию не изменит.
Можно ли начать получать вычет пораньше через работодателя, а не ждать следующего года?
Марина Ужинцева
не хочет ждать
Подписала акт приема-передачи на новостройку в 2022 году. Хочу заявить на налоговый вычет, но, если правильно понимаю, за целый 2022 год могу сделать это только в 2024 году. Как поступить грамотно, чтобы уже сейчас начать получать хоть какую-то сумму?
Оформить возврат через работодателя? Условно, с июля 2022 года я бы получала вычет от работодателя, а до июля 2022 оформила бы в 2024 году.
Для вычета по объектам, законченным в 2022 году и позже, важен не только акт, но и регистрация права собственности. Если оба события произойдут в 2022 году, вы можете получить вычет через работодателя, не дожидаясь конца года. Статья о порядке получения вычетов актуальная, только сейчас уведомление приходит напрямую работодателю.
Согласно позиции Верховного суда, которую разделяет и Минфин, если уведомление работодатель получит в июле, то обязан вернуть вам НДФЛ, удержанный с января по июнь. И далее не удерживать налог из зарплаты с июля до конца 2022 года или до месяца, в котором нарастающий итог доходов с января достигнет 2 млн.
Но в жизни многие работодатели не хотят возиться с пересчетом налога за месяцы до уведомления о вычете. И начинают предоставлять его с месяца, когда уведомление пришло. В нашем примере это означает, что вычет с доходов за январь — июнь 2022 года вы сможете получить через декларацию, которую надо будет подать в 2024 году.