07.08.2023 распечатать С 2024 года вступило несколько новых правил предоставления отпусков сотрудникам. Право на отпуск в удобное время получили демобилизованные граждане и многодетные родители.
Отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка гарантирован каждому работнику статьей 114 ТК РФ. По статье 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.
Новое в 2024 году
- демобилизованных;
- многодетных родителей.
Демобилизованные вправе взять очередной оплачиваемый отпуск вне графика по возвращении со службы в течение 6 месяцев. Стаж работы в компании значения не имеет. Количество дней отпуска рассчитывается с учетом периода военной службы.
Многодетным считаются родители, воспитывающие 3-х и более детей в возрасте до 18 лет. Уйти в отпуск в любое время могут те многодетные родители, у которых младшему ребенку нет 14-ти лет. Ранее возраст младшего ребенка, дающего право на льготу по отпускам, составлял 12 лет.
Как только младшему исполнилось 14 или одному из старших – 18, сотрудник теряет право на льготу.
Период отпуска
Работники, отработавшие год, имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.
Отпуск можно «разбить» на несколько периодов, соблюдая одно правило: хотя бы одна часть отпуска должна быть 14 календарных дней и более. Оставшуюся часть можно делить на любое количество дней.
Некоторым работникам полагается более продолжительный отдых: работникам с ненормированным рабочим днем, работающим на вредных производствах.
График и перенос отпусков
Работники компании идут в отпуск по заранее согласованному графику, который утверждается не позднее середины декабря текущего года на следующий.
График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника. Изменения допускаются только по согласованию сторон.
Работник вправе перенести свой отпуск, если его желание будет поддержано руководителем.
Если же руководитель компании принимает решение о переносе заранее запланированных отпусков работников, сделать это он может также с согласия работников.
Перенос на следующий год разрешен только в исключительных случаях. Минтруд в письме от 29.03.2022 № 14-2/ООГ-1987 уточнял, если предоставление отпуска может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации, с согласия работников отпуска можно перенести на следующий рабочий год. Перенесенные отпуска должен быть использованы не позднее следующего рабочего года.
Когда предоставляется отпуск
Первый отпуск на новом месте работы может быть предоставлен через 6 месяцев непрерывной работы. По согласованию с руководителем компании, работник может он может уйти в отпуск раньше – до истечения шести месяцев. Такой отпуск предоставляется авансом.
Право на полный ежегодный оплачиваемый отпуск появляется через 11 месяцев непрерывной работы в компании.
Работница, которая планирует уйти в декретный отпуск, вправе уйти в очередной отпуск либо перед декретом, либо сразу после него. Такое же право имеет супруг беременной женщины.
Каким работникам нужно предоставить отпуск в удобное для них время
Трудовой кодекс определяет несколько категорий работников, которые имеют право уйти в отпуск в удобное для них время:
- работники, усыновившие ребенка в возрасте до 3-х месяцев (ст. 122 ТК РФ);
- работники, имеющие 3-х и более детей в возрасте до 12 лет (ст. 262.2 ТК РФ);
- многодетные родители, у которых 3-е и более детей в возрасте до 18 лет, а младшему из них нет 14-ти лет;
- один из родителей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (ст. 262.1 ТК РФ);
- один из работающих родителей для сопровождения ребенка до 18 лет, поступающего на обучение по программам среднего профессионального образования или высшего образования в учреждения, расположенные в другой местности (ст. 322 ТК РФ);
- мужья, у которых жены находятся в отпуске по беременности и родам (ст. 123 ТК РФ);
- работники, которые были отозваны из отпуска по производственной необходимости (ст. 125 ТК РФ);
- работницы, уходящие в отпуск по беременности и родам (ст. 260 ТК РФ);
- работники в возрасте до 18 лет (ст. 267 ТК РФ);
- работающие по совместительству (ст. 286 ТК РФ);
- супруги военнослужащих (Федеральный закон № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»);
- почетные доноры (Федеральный закон от 20.07.2012 № 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов»).
Работники, которые имеют право на отпуск в любое время, как и все остальные, должны планировать свой отпуск заранее. Их также как и всех включают в график отпусков. Впоследствии дату можно поменять, заблаговременно подав заявление.
Но, за работодателем в этом случае сохранено право отказать такому работнику в изменении даты начала отпуска.
Внешний совместитель вправе взять ежегодный оплачиваемый отпуск в тот же период, в который он получает отпуск по основному месту работы. Если отпуск на работе по совместительству короче, то работник может компенсировать недостающую часть дней, взяв отпуск за свой счет.
Как переносить отпуска
Перенести отпуск можно. Инициатором может быть как сам работник, так и работодатель.
Отпуск хочет перенести работник
Работодатель обязан перенести отпуск работника только в нескольких случаях:
- если работник заболел;
- если работодатель не уведомил о начале отпуска вовремя или не выплатил отпускные в установленные сроки;
- в других случаях, предусмотренных законодательством или ЛНА организации, например, свадьба, похороны, рождение ребенка и т.п.
Если у работника просто изменились планы и он хочет отдохнуть в другое время, перенос отпуска возможен только по согласованию с руководством. Работник должен написать заявление в произвольной форме и подать начальству на согласование. При условии, что непосредственный руководитель работника и директор компании не против, отпуск переносится.
Основанием для переноса является приказ, которым вносятся изменения в график отпусков.
Отпуск переносится по инициативе руководителя
Работодатель имеет право перенести отпуск своего сотрудника, если есть производственная необходимость, но только с согласия работника. Требовать от работника перенести отпуск, работодатель не вправе.
Если работник не против, издается приказ о переносе отпуска и внесении изменений в график отпусков, на котором работник делает отметку о согласии.
Если отпуск переносится в экстренном порядке, когда отпускные уже выплачены , деньги работник возвращать не должен. Их можно зачесть в счет будущей зарплаты. Причем, также с согласия работника, которое может быть вписано от руки на бланке приказа о переносе отпуска.
Ненормированный рабочий день увеличивает отпуск на три дня
Обратите внимание, бухгалтеры часто забывают проверить трудовые договоры и добавить работникам с ненормированным днем дополнительные дни отдыха. Это очень распространенная и легко выявляемая трудовыми инспекторами ошибка, за которую обязательно наложат штраф.
Работникам с ненормированным рабочим днем предоставляется ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск, продолжительность не менее трех календарных дней. Норма установлена статьей 119 ТК РФ.
Не имеет значения работал сотрудник с ненормированным графиком за пределами нормальной продолжительности рабочего времени или нет. Если в договоре установлен ненормированный рабочий день, руководитель обязан предоставить работнику три дня дополнительного отпуска. Эти дни можно присоединить к общему отпуску или предоставить отдельно от него.
Как продлять отпуск из-за больничного и праздничных дней
По статье 124 ТК РФ в случае временной нетрудоспособности работника ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника.
Согласно ч. 1 ст. 120 ТК РФ, нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.
Если работник заболеет и оформить больничный в период отпуска, ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен на количество календарных дней временной нетрудоспособности.
Если на время отпуска работника выпал выходной и праздничный день, на этот день отпуск продляется, но по согласованию с работником, он может быть перенесен на другой день.
Как отозвать из отпуска
Отзыв работника из отпуска разрешен статьей 125 ТК РФ.
Отзыв допускается только с согласия самого работника. Неиспользованная часть отпуска должна быть предоставлена по выбору работника в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год.
Запрещено отзывать из отпуска работников в возрасте до 18 лет, беременных женщин и работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
Когда можно отпуск заменить денежной компенсацией
Согласно статье 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.
При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.
Нельзя заменить денежной компенсацией:
- отпуск, предоставленный беременным женщинам и работникам в возрасте до 18 лет;
- ежегодный дополнительный отпуска работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, а также случаев, установленных ТК РФ).
Дополнительный отпуск работникам на вредных работах
Статьей 117 ТК РФ работникам, условия труда на рабочих местах которых по результатам СОУТ отнесены к вредным условиям труда 2-й, 3-й или 4-й степени либо опасным условиям труда предусмотрен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.
Минимальная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, предоставляемого указанным работникам, составляет 7 календарных дней.
Заменять этот дополнительный отпуск денежной компенсацией запрещено.
Алгоритм оформления отпуска
- В середине декабря текущего года должен быть составлен и утвержден график отпусков на следующий год, с которым все работники должны быть ознакомлены под роспись.
- О дате начала ежегодного оплачиваемого отпуска работника нужно уведомить письменно за две недели до начала отдыха.
- Если работник идет в отпуск по графику, заявление он может не писать.
- Если работник хочет уйти в отпуск вне графика, он обязан составить заявление в произвольной форме и согласовать его с руководством. Далее составляется приказ о переносе отпуска.
- До начала отпуска нужно составить приказ о предоставлении отпуска.
- С приказом о предоставлении отпуска нужно ознакомить работника.
- За три дня до отпуска нужно произвести расчет и выплатить работнику отпускные. Все расчеты фиксируются в Справке-расчете, которая хранится в бухгалтерии.
Можно ли делить отпуск на части?
Роструд запретил делить отпуск на части. Периодически подобные заголовки массово появляются в СМИ, настораживая работников, бухгалтеров и кадровиков. Действительно ли отпуск запрещают делить на части и работодатель может попасть под штраф?
Давайте разбираться.
Вам помогут документы и бланки:
- Деление отпуска на части в 2024 году: что говорит ТК РФ
- Работодателям запретили делить отпуск на части — откуда эта информация?
- Разделение отпуска на части: возможные ошибки
- Итоги
Деление отпуска на части в 2024 году: что говорит ТК РФ
Общая минимальная продолжительность ежегодного отпуска — 28 календарных дней. Некоторым категориям работников положены удлиненные отпуска. Например, несовершеннолетним, инвалидам, госслужащим и др. (ст.
115 ТК РФ).
Право взять отпуск возникает у работника после того, как он отработает на новом месте шесть месяцев. Раньше (на основании заявления) в отпуск нужно отпускать (ст. 122 ТК РФ):
- женщин перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
- работников младше 18 лет;
- усыновивших ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев и некоторых других.
В отпуск ходят по утвержденному на год графику (ст. 123 ТК РФ). Отступления от него возможны по взаимной договоренности.
А что же с делением отпуска на части? Статья 125 ТК РФ говорит нам, что оно возможно. Но только если на то есть обоюдное согласие работника и работодателя. Ограничение такое: одна часть отпуска не должна быть короче 14 дней.
Остальное время работник может дробить, как ему заблагорассудится.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили шпаргалку с основными правилами дробления отпуска на части. Получите пробный бесплатный доступ к системе и ознакомьтесь с авторитетным мнением экспертов.
Работодателям запретили делить отпуск на части — откуда эта информация?
О том, что нельзя делить отпуск на части, действительно не раз заявлял Роструд на своем сайте онлайнинспекция.рф. Например, такие разъяснения от 25.01.2021 можно найти здесь, а это из более ранних. Но фраза о запрете деления вырвана из контекста.
Оба раза ведомство рассматривало ситуации, когда работники пожелали использовать весь отпуск сразу, а работодатели их не отпускали, требуя брать время отдыха по частям и даже самовольно разбивая отпуск на части в графике.
Вспомним, что мы говорили выше о ст. 125 ТК РФ. Деление отпуска на части возможно по соглашению работника и работодателя. То есть определяющим фактором является наличие согласия обеих сторон трудового договора.
В этих же ситуациях на делении отпуска настаивали работодатели, а работники были против. Немудрено, что Роструд ответил запретом.
ВАЖНО! Если заставить работника делить отпуск на части против его воли, возможен штраф по ст. 5.27 КоАП РФ до 50 000 руб. (до 70 000, если нарушение повторяется).
Как это обычно и бывает, высказывания трудового ведомства не остаются незамеченными. Их подхватывают СМИ, своими громкими заголовками раздувая из мухи слона и пугая работодателей штрафами. Не остаются в стороне и некоторые государственные деятели, которые сразу начинают предлагать закрепить запрет на деление отпуска на части в законе.
Причем о том, что такой нормативный запрет может быть невыгоден самим же работникам, никто почему-то не думает.
В общем, гул о том, что больше нельзя делить отпуск на части, — просто очередной повод поговорить. Можете продолжать спокойно предоставлять отпуска по частям. Разумеется, если не нарушаете требование об обоюдном согласии и соблюдаете правила дробления.
Разделение отпуска на части: возможные ошибки
Несмотря на общий положительный ответ на вопрос о возможности деления отпуска, стоит помнить о том, что при этом делать можно, а что нельзя.
Можно: предоставлять части отпуска сверх 14 дней только на рабочие дни. Например, отпуск можно оформить на четверг и пятницу (2 дня), а субботу и воскресенье в отпускной период не включать. Если же вы засчитаете выходные в отпуск принудительно, будет нарушение и штраф.
Нельзя: предоставить части отпуска только на выходные. Об этом может попросить сам работник, чтобы увеличить зарплату. Объясните ему, что так делать нельзя. Минтруд считает это нарушением, а значит, возможен штраф.
Чтобы не было претензий от ГИТ, присоединяйте к выходным хотя бы один рабочий день.
ВАЖНО! Сотрудник не обязан использовать обязательную 14-дневную часть отдыха в первую очередь. Он может сначала брать мини-отпуска, а на две недели идти, когда ему необходимо.
Узнайте больше о том, как разделить отпуск на части по закону, из нашей статьи.
О нюансах предоставления и оплаты отпусков рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и узнайте ответы на самые часто задаваемые вопросы бесплатно.
Итоги
Роструд не запрещает делить отпуск на части, при условии, что на это согласны и работодатель, и работник, а одна из частей отпуска не будет меньше 14 дней. Остальные дни отпуска можно разбить хоть на 1-2 дня в месяц. Отпуск может начаться в любой день недели, даже в выходной.
При этом нельзя предоставить отпуск только на выходные дни.
Отпуск в 2024 году: важные нюансы для бухгалтера
Общие правила расчета и выплаты отпускных не поменяли. Однако на практике часто возникает много вопросов. Когда выплачивать отпускные? Как их отразить в 6-НДФЛ?
Нужно ли облагать взносами и НДФЛ компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении? Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.
Расчет отпускных в 2024 году
Отпускные нужно посчитать за каждый день отпуска исходя из среднего дневного заработка. Расчет зависит от того, в каких днях вы предоставляете отпуск – календарных или рабочих.
Если отпуск выпадает на нерабочие праздничные дни, за них отпускные не рассчитывайте. А вот выходные дни оплатите, если отпуск в календарных днях.
Учтите: оплата за каждый день отпуска не должна быть меньше среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Напомним, что последний с 1 января 2024 года увеличен до 16 242 руб.
Отпуск с последующим увольнением оплатите в обычном порядке. Если при увольнении у сотрудника есть неиспользованный отпуск, то за него нужно рассчитать компенсацию.
Срок выплаты отпускных
Сроки выплаты отпускных в 2024 году не изменились. Перечислите их минимум за 3 календарных дня до начала отпуска. Если день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем, перечислите средства накануне. Их можно выдать и с зарплатой, важно не пропустить срок.
За выплату отпускных не вовремя грозит ответственность.
При расторжении трудового договора компенсацию за неиспользованный отпуск по общему правилу нужно выдать в день увольнения.
НДФЛ с отпускных в 2024 году
Налог удержите на дату оплаты отпуска.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных общие, к примеру:
- с выплат за период с 23 мая по 22 июня налог перечислите 28.06.2023;
- с 23 июня по 22 июля – 28.07.2023;
- с 23 июля по 22 августа – 28.08.2023;
- с 23 августа по 22 сентября – 28.09.2023.
Напомним, что такие сроки действуют с 1 января 2024 года.
Если отпуск переходящий, НДФЛ удержите и перечислите в общем порядке.
НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении также нужно удержать со всей суммы. Основание расторжения договора – сокращение штата, по собственному желанию или др. – значения не имеет.
Как отразить отпускные в 6-НДФЛ
В 6-НДФЛ включите только те отпускные, которые вы фактически выдали. Например, в поле 020 раздела 1 расчета за полугодие укажите налог, удержанный с отпускных за последние 3 месяца отчетного периода (апрель, май и июнь). А в полях 021 – 023 отразите НДФЛ, который нужно перечислить по первому, второму и третьему срокам уплаты налога для этого отчетного периода.
Компенсацию за неиспользованный отпуск отразите в 6-НДФЛ в полном размере.
При заполнении расчета за 2024 год сведения об отпускных, компенсациях за неиспользованный отпуск и НДФЛ с них укажите также в справке о доходах и суммах налога физлица. К примеру, для отпускных укажите код дохода 2012, а для компенсации – 2013.
Страховые взносы с отпускных
Оплату отпуска нужно облагать страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также взносами на травматизм в обычном порядке.
Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении тоже облагайте взносами в полном объеме.
Налог на прибыль и отпускные
Если вы используете метод начисления, то отпускные при расчете налога на прибыль вы можете учесть, как и другие расходы на оплату труда, по мере начисления.
Если у вас есть резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, то отпускные списывайте за счет него. Учтите, что формирование такого резерва — ваше право, а не обязанность.
При кассовом методе отпускные включайте в расходы при их выплате сотруднику.
Отметим, включить в расходы по налогу на прибыль можно только те отпускные, которые вы выдали по закону (например, для оплаты основного или допотпуска).
Компенсацию за неиспользованный отпуск также учитывайте в расходах на оплату труда в зависимости от метода учета доходов и расходов.
Обратите внимание, списывать компенсацию за неиспользованный отпуск за счет резерва на оплату предстоящих отпусков нельзя.
Порядок выплаты и обложения отпускных у бюджетных организаций
Бюджетные организации рассчитывают, выплачивают, облагают налогами и страховыми взносами отпускные так же, как и коммерческие организации. Однако есть особенности.
К примеру, в расходах на оплату труда они учитывают только те затраты, которые связаны с приносящей доход деятельностью и произведены за ее счет.
- Как рассчитать средний заработок для оплаты отпусков
- Как выплачивать отпускные работнику
- Как рассчитать НДФЛ с отпускных и уплатить его в бюджет
- Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
- Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
- Как учреждению отразить в налоговом учете создание и использование резерва на оплату отпусков
- Ответственность работодателя за нарушение обязательств, связанных с отпусками
- Как начислять и уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ с зарплаты и иных выплат физлицам
- Как начислять и уплачивать в СФР взносы на страхование от несчастных случаев на производстве
Примеры расчета отпускных и сроков выплаты в 2024 году
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в календарных днях, если расчетный период отработан не полностью
- Пример расчета среднего заработка для оплаты отпуска в рабочих днях
- Пример расчета отпускных исходя из МРОТ
- Пример перерасчета отпускных с учетом повышения МРОТ
- Пример расчета срока выплаты отпускных (без особенностей)
- Пример расчета срока выплаты отпускных, если день выплаты пришелся на выходной