К сентябрю 2022 года в России зарегистрировано уже больше 5,6 млн самозанятых — тех, кто решил платить налог на профессиональный доход. Только за август 2022 года они легализовали 3,45 млрд рублей дохода.
Это льготный налоговый режим, и он дает немало прав. Но у самозанятых есть и обязанности — куда же без них. Это вторая статья нового цикла об обязанностях в разных ситуациях.
Сохраните таблицу со ссылками на законы — чтобы знать, что вы должны и как все это соблюдать с минимумом дискомфорта и потерь.
Что должны делать самозанятые
Как выйти из тени
Курс о том, кому выгодно становиться самозанятым, как принимать платежи и платить налоги
Пройти курс
Зарегистрироваться в приложении или ЛК
Как это работает.Самозанятым можно стать добровольно и без визита в налоговую инспекцию. Но этот статус присваивается не по умолчанию, а только после регистрации. Ее нужно пройти официально — любым из способов:
- в приложении «Мой налог»;
- через личный кабинет;
- на сайтах-агрегаторах;
- в уполномоченных банках.
Плательщиками НПД могут быть граждане РФ и стран ЕАЭС, другие иностранцы — нет. Сразу после регистрации можно применять выбранный спецрежим: формировать электронные чеки и экономить на налогах.
Доходы, полученные до регистрации, не попадут под льготный режим. Даже если это была та же деятельность.
Чтобы сняться с учета, тоже нужно воспользоваться приложением или личным кабинетом. Зарегистрироваться в ходе личного визита в налоговую инспекцию невозможно, отправить заявление почтой — тоже. Только онлайн.
См. также:
- Как стать самозанятым.
- Плюсы и минусы НПД.
Отказаться от других спецрежимов в статусе ИП
Как это работает.ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) и едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) может применять НПД — то есть стать самозанятым. Для этого тоже надо зарегистрироваться онлайн — любым удобным способом.
А потом обязательно отказаться от прежнего спецрежима. Автоматически этого не происходит.
Если не уведомить налоговую инспекцию об отказе от упрощенки, регистрация в качестве самозанятого аннулируется задним числом — и налоги нужно будет платить как и раньше, с учетом взносов и по прежней ставке. Вычет для самозанятых тоже отзовут, он не уменьшит налог.
Чтобы отказаться от прежнего спецрежима, нужно подать уведомление в течение месяца:
- Для УСН — по форме № 26.2-8.
- Для ЕСХН — по форме № 26.1-7.
С патентом сложнее. Чтобы перейти с патента на НПД, нужно сначала сняться с учета на ПСН и только потом регистрироваться в качестве самозанятого. Снятие с учета возможно по окончании срока патента, при утрате права на него или после прекращения такого вида деятельности.
То есть можно дождаться конца срока патента или подать в налоговую заявление по новой форме.
Если патент не закончился, по тому же виду деятельности перейти на НПД нельзя. Но такое вряд ли кому-то потребуется — особенно в 2021 году, когда взносы уменьшают стоимость патента, а ограничения по доходу в несколько раз выше.
Другие спецрежимы с НПД совмещать нельзя. Выбрали самозанятость — обязаны отказаться от других систем налогообложения.
См. также:
- Как ИП перейти на НПД.
- Совмещение НПД и УСН.
- Самозанятые и маркетплейсы.
Соблюдать ограничение по годовому доходу
Как это работает.Налог на профессиональный доход применяется, только если доход с начала года не превышает 2 400 000 ₽. Это в среднем 200 тысяч в месяц, хотя помесячного ограничения нет.
Это общий лимит для всех доходов в рамках самозанятости. Если он превышен, режим применять нельзя и придется использовать другую систему налогообложения. Например, общую — со ставкой НДФЛ 13% и обязательными взносами.
После превышения дохода у бывшего самозанятого есть несколько сценариев. ИП может применять общую систему налогообложения по умолчанию или перейти на другой спецрежим — например УСН. Для этого нужно в течение 20 дней подать уведомление в налоговую инспекцию. Если деятельность попадает под ПСН, можно купить патент.
В любом случае появятся обязательные страховые взносы.
Физлицо может прекратить работу до следующего года, зарегистрировать ИП и применять подходящий спецрежим или работать по гражданско-правовым договорам и платить НДФЛ.
Каждый календарный год лимит доходов возобновляется. Ходили слухи о повышении максимального дохода, но пока этого не произошло.
Если у самозанятого есть статус ИП, нельзя добровольно отказываться от самозанятости по мере приближения к лимиту дохода. Такой отказ сделает невозможным применение УСН: перейти на упрощенку получится только с начала следующего года, а пока придется платить НДС и НДФЛ.
Если превышен доход и прекращена регистрация, обязательно сообщите заказчикам: для них это тоже важно. Работать с физлицами точно станет затратнее — во всех смыслах.
См. также:
- Заказчик не хочет работать с самозанятым.
- Самозанятость по разным видам деятельности.
Формировать чеки для клиентов
Как это работает.Самозанятые могут не применять онлайн-кассу, но обязаны отправлять клиентам чеки. Это можно делать через приложение, веб-кабинет или интерфейсы агрегаторов.
Чеки можно формировать на каждое поступление или по итогам месяца — спустя максимум 9 дней. Это важный документ: он подтверждает доход для налоговой и используется клиентами для подтверждения расходов и права не платить страховые взносы за физлицо.
Обязанность формировать чеки не зависит от статуса самозанятого — он может и не быть ИП, но чеки выдавать все равно должен. Отправить чек можно на электронную почту или телефон. Есть возможность предоставить QR-код для считывания.
Если не выдать чек, последствия будут для всех. Самозанятого могут оштрафовать на 20% от суммы дохода по чеку, а за повторное нарушение в течение полугода — на всю сумму.
Данные из чеков — это и есть налоговая база, с которой начисляется налог. Самим ничего делать не нужно: сумма к уплате рассчитывается автоматически, уже с учетом вычета.
Еще данные из чеков попадут в справку о доходах. Она пригодится для оформления кредита, расчета алиментов или подтверждения права на детские выплаты.
См. также:
- Как самозанятым работать с юрлицами.
- Оформление чеков задним числом.
Вовремя платить налог
Как это работает.Самозанятым не приходится самим считать налог к уплате, но обязанность вовремя перечислять его в бюджет никуда не девается.
- Первый платеж — до 25 числа третьего месяца регистрации. Например, при регистрации в июне первый раз налог нужно заплатить до 25 августа.
- Следующие платежи — до 25 числа следующего месяца.
За начислениями можно следить онлайн, налог отображается после формирования чека. Окончательная сумма к уплате появится в приложении до 12 числа следующего месяца.
Платить можно с помощью привязанной карты, агрегатора или банка. Есть возможность автоматической уплаты — тогда об этом вообще не придется думать, деньги спишутся когда положено.
Платить НДФЛ при продаже имущества
Как это работает.Налог на профессиональный доход можно платить с доходов от самостоятельной деятельности — кроме той, что в списке исключений. Например, под этот режим не попадет продажа имущества.
Если самозанятый продаст личную квартиру или машину, он не сможет заплатить с такого дохода 4 или 6%. Такие сделки облагаются НДФЛ по общим правилам — например, можно использовать минимальный срок владения или уменьшать доходы на расходы.
Право на уплату НПД с других доходов при этом не пропадает. Можно делать сайты или шить сумки как самозанятому и продать квартиру с уплатой НДФЛ.
Например, самозанятый ремонтирует квартиры. Налог — 32 000 ₽. В том же году он продает свою квартиру за 3 500 000 ₽. Этот доход не учитывается в лимите на НПД, с него нужно платить НДФЛ. Можно вычесть из дохода расходы на покупку и начислить НДФЛ на разницу.
Допустим, она составит 200 000 ₽. Тогда кроме налога на НПД в бюджет нужно будет заплатить еще 26 000 ₽ НДФЛ с продажи жилья. Зато эту сумму можно будет вернуть или уменьшить с помощью вычета.
Если продажа имущества — это и есть бизнес, применять НПД вообще нельзя. Такие доходы не могут облагаться НПД, а платить с доходов от бизнеса несколько разных налогов самозанятым запрещено.
См. также:
- Вычеты для самозанятых.
- Освобождение от налога при продаже имущества.
- Как платить налог при продаже квартиры на НПД.
Перейти на общий режим при нарушении условий
Как это работает.Самозанятые должны соблюдать условия спецрежима:
- Не продавать подакцизные товары и полезные ископаемые.
- Не заниматься перепродажей.
- Не нанимать работников по трудовым договорам.
- Не работать в интересах других лиц по договорам комиссии или поручения.
- Не применять другие спецрежимы параллельно с НПД.
- Соблюдать ограничения по доходу.
Если любое из условий нарушается, право на применение НПД утрачивается. Это может произойти даже задним числом — если, например, выяснится, что самозанятый продал подакцизный товар или вместе с сумками своего пошива продавал купленные на «Алиэкспрессе».
Утрата права на применение НПД происходит с того дня, когда возникли конкретные обстоятельства. Если запрещенная сделка произошла полгода назад, значит, все это время самозанятый уже не был плательщиком НПД.
Если превышен доход, утрата права на спецрежим не будет сюрпризом, к этому хотя бы можно подготовиться.
Если возникли основания для утраты права на НПД, иногда есть шанс перейти на другой спецрежим. Но если не успеть за 20 дней, автоматически применяется общая система налогообложения. Внезапно может оказаться, что самозанятый, который честно формировал чеки и полгода платил НПД, теперь задолжал бюджету НДС и НДФЛ, так как утратил право на льготный режим несколько месяцев назад.
О снятии с учета налоговая уведомит через приложение. Хорошо, если это случится вовремя и у самозанятого будет статус ИП. Так хотя бы удастся смягчить последствия для заказчиков.
См. также:
- Блокировка счетов самозанятых.
- Последствия для самозанятого нерезидента.
- Сертификаты и маркировка для самозанятых.
Не получать доход от нынешнего или бывшего работодателя
Как это работает.Когда придумывали НПД, было понятно, что у работодателей появится большой соблазн переоформить работников как самозанятых: так не придется платить страховые взносы и нести ответственность по трудовому кодексу.
Эту лазейку сразу прикрыли: доходы от текущего работодателя и в течение двух лет после увольнения не попадают под НПД. А если организация будет платить физлицу зарплату без трудового договора, от основных взносов она все равно никуда не денется.
Может случиться так, что работник на самом деле уволится, а потом станет самозанятым и захочет сотрудничать с бывшим работодателем, — но сэкономить не выйдет. Доходы от бывшего работодателя будут облагаться НДФЛ, а клиенту придется платить страховые взносы.
То есть запрета на доход от работодателя нет. Но он не попадет под НПД. А если работодатель — единственный клиент, в НПД вообще нет смысла.
И все при такой схеме сильно рискуют.
См. также:
- Оформление работников как самозанятых: риски схемы.
- Почасовая оплата для самозанятых.
- Самозанятость и трудовой договор.
- Экономия на сотрудниках.
Платить добровольные пенсионные взносы сверх налога
Как это работает.У самозанятых — даже в статусе ИП — нет обязанности платить обязательные страховые взносы. На медицинское страхование идет часть налога, а пенсионный стаж и баллы на этом режиме не накапливаются.
Самозанятые могут платить добровольные взносы на пенсионное страхование — столько же , сколько ИП платят обязательных за год. Но плательщики налога на профессиональный доход обязаны платить их сверх своего налога. Взносы на пенсионное страхование не вычитаются из него.
А вот у ИП на УСН или патенте взносы уменьшают основной налог.
Например, юрист со статусом ИП применяет У Обязательные взносы за год составляют 43 211 ₽ и дополнительно 1% от 500 000 ₽ на пенсионное страхование — итого 45,9 тысячи рублей. На эту сумму ИП уменьшит налог, и общая сумма к уплате с учетом взносов за весь год составит 48 000 ₽. При этом ИП получит стаж и баллы для пенсии.
Его конкурент решил применять самозанятость. С такого же дохода ему начислено 48 000 ₽ налога. Но он задумался о пенсии и решил заплатить добровольные взносы — 34 445 ₽ за год.
Самозанятый юрист не сможет вычесть эту сумму из налога, а заплатит ее сверху.
Если есть надежда на пенсию и нет других источников стажа и баллов, самозанятость не лучшее решение. Патент или УСН в этом плане могут быть гораздо выгоднее по деньгам.
См. также:
- Пенсионный стаж для самозанятых.
- Прибавка для самозанятых пенсионеров.
- Добровольные взносы в приложении.
Вернуть пособие по безработице
Как это работает.Пособие по безработице могут получать только те, кто действительно не работает, не сидит в отпуске по уходу за ребенком и не занимается бизнесом. На учет по безработице нельзя встать со статусом ИП или плательщика НПД.
Центр занятости совершенно не волнует, что самозанятый зарегистрировался и забыл, у него нет дохода, ему на самом деле нужна работа и никогда не было цели обманывать государство.
Есть статус самозанятого — нет права на пособие по безработице. Но еще не так давно система работала странным образом: самозанятых прекрасно регистрировали в центрах занятости и платили им пособие. Хотя кто угодно — и ведомство тем более — может проверить регистрацию самозанятых еще до постановки на учет.
Но нет: людям несколько месяцев платили деньги, а потом требовали их вернуть. И это приходилось делать. Самозанятый, который не сообщил о своей регистрации, обязан вернуть пособие по безработице за все время.
У некоторых безработных это десятки тысяч рублей.
Сейчас такие случаи встречаются реже, но возможны. Если решите встать на учет в центре занятости, сначала снимитесь с учета в приложении.
См. также:
- Самозанятые и возврат пособия по безработице.
- 12 вопросов о самозанятости.
Что нужно знать о самозанятости в 2024
С 2024 года деятельность самозанятых граждан должна осуществляться с учетом изменений, внесенных в законодательство. Разберемся, что нужно знать самозанятым и тем, кто только планирует перейти на этот специальный налоговый режим.
Кто может стать самозанятым
С 2019 года граждане, получающие доход от предоставления услуг, продажи товаров собственного производства и сдачи жилья в аренду, получили возможность вести свое дело, не обременяя себя при этом заполнением налоговых деклараций и ведением бухгалтерского учета.
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ позволил физическим лицам и индивидуальным предпринимателям перейти на специальный налоговый режим для самозанятых и платить налог на профессиональный доход (НПД). Для многих это стало возможностью легализовать свой заработок, оптимизировать налоговую нагрузку и получить другие преимущества. Оформление самозанятости не обязывает гражданина заниматься только выбранным видом деятельности, он может продолжить работать в найме.
С 2020 года плательщиком НПД можно стать, даже не дожидаясь совершеннолетия – с 16 лет, а с разрешения родителей или после признания полной дееспособности – уже с 14 лет. Специальный налоговый режим могут применять граждане не только Российской Федерации, но и других государств, входящих в Евразийский экономический союз – это указано в письме Минфина России от 20.01.2020 г. № 03-11-11/2644.
– это быстро и бесплатно. ВТБ входит в список банков, уполномоченных ФНС осуществлять регистрацию и обслуживание самозанятых. Получите доступ к личному кабинету, где можно регистрировать доход, формировать чеки и уплачивать налог.
В каких регионах можно работать как самозанятый
Эксперимент по внедрению налогового спецрежима сначала проводили только в четырех регионах страны, но уже с 19 октября 2020 года распространили на всю Россию.
С 1 января 2024 самозанятость стала доступна в городе Байконур, расположенном в Республике Казахстан. Применять НПД там можно, пока действует договор об аренде одноименного космодрома, заключенный между РФ и Казахстаном. Соответствующее изменение внесено в № 442-ФЗ.
Чем может заниматься самозанятый
Плательщик налога на профессиональный доход может предоставлять услуги или продавать товары, которые создал сам. Также к разрешенным видам деятельности относят сдачу в аренду жилой недвижимости. Самозанятым запрещены:
Продажа товаров с акцизами или тех, что нужно маркировать;
Добыча и продажа полезных ископаемых;
Перепродажа товаров и имущественных прав;
Работа в качестве посредника или агента за вознаграждение
Работа нотариусом, адвокатом, арбитражным управляющим.
Полный перечень ограничений указан в законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Несмотря на ограничения, самозанятость подходит представителям многих профессий. В каких сферах чаще всего работают самозанятые:
IT-технологии – программисты, веб-дизайнеры, специалисты по ремонту компьютеров;
Информационные услуги и финансы – маркетологи, консультанты, авторы контента, переводчики, бухгалтеры;
Обучение – няни, репетиторы, преподаватели курсов;
Развлечения – аниматоры, организаторы праздников, ведущие, фотографы;
Ремонт и строительство – слесари, электрики, универсальные специалисты;
Спорт – тренеры, инструкторы;
Кулинария – кондитеры, повара;
Индустрия красоты – парикмахеры, барберы, мастера маникюра, бровисты, визажисты;
Другое – сиделки, уборщики, курьеры, водители такси.
Самозанятый может не ограничиваться одним видом деятельности и имеет право выбрать сразу несколько.
Некоторые виды деятельности требуют получения лицензии, заниматься ими самозанятый сможет только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Сюда относятся, например, услуги перевозки пассажиров и грузов, медицинский массаж и пр.
ВТБ для самозанятых
Бизнес-сервисы со скидкой
Карта или расчетный счет с бесплатным обслуживанием
Какие налоги платят самозанятые в 2024 году
Самозанятые граждане уплачивают налог на профессиональный доход. Начисляется он только на доход, зарегистрированный в специальном приложении. Можно использовать базовое приложение «Мой налог» или сервисы для самозанятых, предлагаемые уполномоченными банками.
Например, такой функционал доступен у ВТБ в мобильном приложении и интернет-банке.
Ставка по НПД зафиксирована: 4% на доход от физических лиц, 6% – от юридических лиц и ИП.
Это касается только средств, полученных от деятельности самозанятого, НПД не взимается с заработной платы, полученной по трудовому договору на основном месте работы. С заработной платы взимается НДФЛ – его уплачивает работодатель. Самозанятые не платят НДС, если они не имеют статус ИП.
Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, обязаны уплачивать НДС при импорте – это указано в № 422-ФЗ.
Расчет налога от деятельности самозанятого происходит каждый месяц в автоматическом режиме. Если дохода в этом месяце не было, то платить ничего не придется. Если сумма налога не превышает 100 рублей, то она будет учтена в следующем месяце. Отсутствие обязательных взносов – одно из ключевых преимуществ данного налогового режима.
О сумме налога к уплате можно узнать из уведомления в личном кабинете самозанятого. Внести деньги нужно до 28 числа месяца, который следует за расчетным периодом. Сделать это можно несколькими способами:
Непосредственно в приложении «Мой налог» или приложении банка, предоставляющем такой сервис, например, в мобильном приложении ВТБ.
С помощью квитанции, полученной в приложении, через банк или сайт Госуслуги
В составе Единого налогового платежа в личном кабинете на сайте ФНС.
Важное уточнение: для уплаты НПД необходимо использовать реквизиты Управления Федерального казначейства по Тульской области, даже если самозанятый осуществляет деятельность в другом регионе.
ЕНС и ЕНП для самозанятых
До 2024 года датой уплаты НПД было 25-е число каждого месяца, изменения вызваны внедрением единой даты уплаты налогов в государственный бюджет и появлением Единого налогового счета (ЕНС). ЕНС создан с целью упростить и сделать прозрачнее процесс начисления и уплаты налогов для всех категорий граждан, включая самозанятых. Деньги, поступившие на ЕНС в составе Единого налогового платежа (ЕНП), налоговая служба будет распределять по всем имеющимся задолженностям – от самых ранних к новым.
Самозанятые могут выбрать, как им удобнее платить налог: через приложение («Мой налог» или приложение банка), как раньше, или через ЕНС.
Вносить деньги на ЕНС можно через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.
Налоговый бонус для самозанятых
Если вы впервые регистрируетесь как самозанятый, то имеете право на бонус на уплату налога в размере 10 тысяч рублей. Эти деньги нельзя обналичить – бонус используется только для снижения ставки при расчете НПД. Как это работает:
Ставка на доход, полученный от физических лиц, снижается с 4% до 3%
Ставка на доход, полученный от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, снижается с 6% до 4%.
Рассчитывать самостоятельно ничего не нужно – бонус будет применен автоматически. У него нет срока действия, самозанятый будет платить по сниженной ставке до тех пор, пока бонус не исчерпается. Следить за расходованием бонуса можно в личном кабинете самозанятого в онлайн-банке ВТБ.
Страховые взносы самозанятых
Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов, но они могут вносить их по своему усмотрению. При этом самозанятые имеют право на обязательное медицинское страхование – уплаченный налог идет в том числе и в фонд ОМС.
Деятельность самозанятого не попадает под начисление пенсионных баллов, то есть трудовой стаж начисляться не будет. Однако самозанятый может самостоятельно направлять средства в Пенсионный фонд России. Чтобы рассчитывать на выплаты за больничный и декретный отпуск, самозанятому необходимо получить статус ИП
и делать отчисления в Фонд социального страхования.
Работа в такси для самозанятых
1 сентября 2024 года вступает в силу новый Федеральный закон от 29.12.2022 N 580-ФЗ, который регулирует организацию пассажирских перевозок в легковом такси. Согласно нововведениям, самозанятые физические лица, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, могут перевозить пассажиров в легковом такси. Для этого нужно заключить договор со службой заказа такси.
Это сделало возможным прямое сотрудничество самозанятых граждан со службами заказа такси, в обход таксопарков, взимающих свою комиссию.
Изменения 580-ФЗ существенно упростили самозанятым вход в профессию водителя такси. Открывать ИП плательщику налога на профессиональный доход для этого теперь не обязательно. Самозанятые водители, получившие разрешение, будут внесены в региональные реестры перевозчиков.
Разрешение на работу теперь можно оформить бесплатно в электронном виде. Основные требования для получения разрешения на работу в такси следующие:
Наличие прав категории «В», полученных 3 и более лет назад.
Отсутствие медицинских ограничений к управлению транспортными средствами.
Отсутствие непогашенных судимостей – подробнее в статье 328.1 Трудового кодекса РФ.
Если водитель был лишен права управлять транспортным средством, то с момента окончания срока наказания должен пройти минимум год.
Успешное прохождение аттестации на знание расположения инфраструктурных объектов в регионе осуществления деятельности.
Отсутствие неоплаченных административных штрафов за нарушение ПДД в количестве более трех.
Только для самозанятых – наличие договора обязательного страхования гражданской ответственности владельца транспортного средства для перевозок легковым такси.