С 1 января 2024 года
Закон города Москвы от 26.11.2014 N 55
Закон Московской области от 28.11.2022 N 205/2022-ОЗ
Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2022 N 647-105
Областной закон Ленинградской области от 23.11.2022 N 147-оз
Республика Адыгея (Адыгея)
Закон Республики Адыгея от 02.11.2022 N 128
Закон Республики Алтай от 26.11.2020 N 62-РЗ
Закон Республики Башкортостан от 27.11.2014 N 151-з
ст. 8.8 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 N 145-III
Закон Республики Дагестан от 03.11.2022 N 83
Закон Республики Ингушетия от 30.11.2022 N 61-РЗ
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 11.11.2022 N 48-РЗ
Закон Республики Калмыкия от 18.11.2016 N 206-V-З
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 29.10.2018 N 66-РЗ
Закон Республики Карелия от 23.09.2022 N 2746-ЗРК
Закон Республики Коми от 05.12.2022 N 109-РЗ
Закон Республики Крым от 08.12.2014 N 23-ЗРК/2014
Республика Марий Эл
ст. 4 Закона Республики Марий Эл от 05.12.2022 N 46-З
Закон Республики Мордовия от 05.12.2022 N 82-З
Республика Саха (Якутия)
ст. 1.1 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З N 17-V
Республика Северная Осетия — Алания
Закон Республики Северная Осетия-Алания от 05.12.2022 N 76-РЗ
Республика Татарстан (Татарстан)
Закон Республики Татарстан от 29.09.2022 N 55-ЗРТ
Закон Республики Тыва от 28.11.2014 N 19-ЗРТ
Закон Удмуртской Республики от 31.10.2022 N 48-РЗ
Закон Республики Хакасия от 29.11.2022 N 92-ЗРХ
Чувашская Республика — Чувашия
Закон Чувашской Республики от 28.09.2022 N 77
Закон Алтайского края от 01.11.2017 N 82-ЗС
Закон Забайкальского края от 28.11.2022 N 2122-ЗЗК
ст. 2 Закона Камчатского края от 26.11.2021 N 6
Закон Краснодарского края от 07.11.2022 N 4767-КЗ
Закон Красноярского края от 10.11.2022 N 4-1151
Закон Пермского края от 28.11.2022 N 144-ПК
Закон Приморского края от 30.09.2022 N 178-КЗ
Закон Ставропольского края от 01.11.2022 N 96-кз
ст. 11.1.1 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 N 308
Закон Амурской области от 05.10.2022 N 154-ОЗ
Закон Архангельской области от 11.12.2014 N 230-13-ОЗ
Закон Астраханской области от 22.11.2022 N 81/2022-ОЗ
Закон Белгородской области от 30.11.2022 N 235
Закон Брянской области от 01.12.2022 N 96-З
Закон Владимирской области от 25.11.2022 N 113-ОЗ
Закон Волгоградской области от 02.11.2022 N 105-ОД
Закон Вологодской области от 03.11.2022 N 5246-ОЗ
Закон Воронежской области от 28.11.2022 N 106-ОЗ
Закон Ивановской области от 30.11.2022 N 62-ОЗ
Закон Иркутской области от 29.11.2022 N 100-ОЗ
Закон Калининградской области от 25.11.2022 N 149
Закон Калужской области от 01.12.2022 N 305-ОЗ
Кемеровская область — Кузбасс
Закон Кемеровской области — Кузбасса от 30.11.2022 N 131-ОЗ
Закон Кировской области от 24.11.2022 N 125-ЗО
Закон Костромской области от 24.10.2022 N 283-7-ЗКО
Закон Курганской области от 27.11.2019 N 158
Закон Курской области от 05.09.2022 N 62-ЗКО
Закон Липецкой области от 27.11.2014 N 345-ОЗ
Закон Магаданской области от 21.11.2022 N 2760-ОЗ
Закон Мурманской области от 24.10.2022 N 2807-01-ЗМО
Закон Нижегородской области от 04.10.2022 N 147-З
Областной закон Новгородской области от 26.09.2022 N 186-ОЗ
Закон Новосибирской области от 29.11.2022 N 271-ОЗ
Закон Омской области от 25.11.2022 N 2524-ОЗ
Закон Оренбургской области от 26.10.2022 N 501/182-VII-ОЗ
Закон Орловской области от 12.12.2022 N 2851-ОЗ
Закон Пензенской области от 07.09.2022 N 3890-ЗПО
Закон Псковской области от 03.11.2022 N 2302-ОЗ
Областной закон Ростовской области от 27.11.2014 N 277-ЗС
Закон Рязанской области от 11.10.2022 N 61-ОЗ
Закон Самарской области от 18.11.2022 N 114-ГД
Закон Саратовской области от 28.11.2022 N 149-ЗСО
Закон Сахалинской области от 08.11.2022 N 94-ЗО
Закон Свердловской области от 22.11.2022 N 129-ОЗ
Закон Смоленской области от 11.12.2014 N 168-з
Закон Тамбовской области от 25.11.2022 N 183-З
Закон Тверской области от 28.11.2022 N 63-ЗО
Закон Томской области от 29.11.2022 N 117-ОЗ
Закон Тульской области от 29.11.2022 N 115-ЗТО
Закон Тюменской области от 26.10.2022 N 55
Закон Ульяновской области от 24.10.2022 N 104-ЗО
Закон Челябинской области от 25.11.2022 N 703-ЗО
Закон Ярославской области от 28.11.2022 N 58-з
Закон города Севастополя от 28.10.2022 N 719-ЗС
Еврейская автономная область
Закон Еврейской автономной области от 18.11.2022 N 165-ОЗ
Ненецкий автономный округ
Закон Ненецкого автономного округа от 25.10.2022 N 353-ОЗ
Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 30.11.2014 N 105-оз
Чукотский автономный округ
ст. 2 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 N 47-ОЗ
Ямало-Ненецкий автономный округ
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 24.11.2022 N 105-ЗАО
Сумма рассчитана специалистами КонсультантПлюс с учетом округления согласно пункту 6 статьи 52 НК РФ: сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.
<**>Если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта РФ не установлен, его значение принимается равным 1 в соответствии с пунктом 3 статьи 227.1 НК РФ.
Особенности приема на работу иностранных граждан в 2022 году: новые правила и пошаговая инструкция
С 14 июня 2022 года за трудоустройство лиц, прибывших из ДНР, ЛНР и Украины в экстренном порядке и получивших статус беженца либо временное убежище, работодатель получит три МРОТ из ФСС. Мы решили напомнить кадровикам, как принимать на работу граждан из других стран
Правовые статусы иностранца
Гражданин другой страны или лицо без гражданства может работать по найму в российской компании, если соблюдены условия оформления по законодательству. В 2022 году правила пребывания и трудоустройства мигрантов в России определяют:
- Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан…»;
- глава 50.1 ТК РФ.
Кадровик при оформлении трудового договора с иностранцем ориентируется на нормы этих актов. Он должен проверить, какой статус у мигранта, чтобы запросить необходимые документы.
Временно пребывающие визовые иностранные граждане
Визовый режим нахождения в РФ установлен для большинства стран. Без визы в Россию могут въехать только граждане государств, с которыми у России есть соглашения о безвизовом режиме. Список проверяйте на консульском портале МИД РФ.
Например, в 2022 году виза нужна гражданам стран — членов ЕС.
Временно пребывающий в России визовый иностранец — это тот, у кого нет вида на жительство (ВНЖ) или разрешения на временное проживание (РВП). В общих случаях его статус подтверждается рабочей или деловой визой и миграционной картой.
Мигрант может временно пребывать в России столько, сколько указано в визе (ст. 5 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Прием на работу временно пребывающего визового иностранца — трудоемкая для кадровика процедура. Придется оформлять разрешение на привлечение и использование иностранных работников в порядке, установленном Приказом МВД от 01.08.2020 № 541. Процедура занимает от 1 до 2,5 месяцев (п. 26, 27 Административного регламента в ред.
Приказа МВД № 541).
В июне 2022 года на ЕСИА проводится тестирование электронных услуг по трудовой миграции в регионах.
Какие могут быть сложности:
- Разрешения на привлечение мигрантов, не относящихся к высококвалифицированным специалистам, выдают в пределах квоты, ежегодно устанавливаемой Правительством РФ. В каждой отрасли она своя.
- Работодатель должен заплатить госпошлину за каждого привлекаемого иностранца — 10 000 руб.
- После получения разрешения работодатель подает заявление в МВД на выдачу разрешения на работу для мигранта. Госпошлина составит 3 500 руб.
Разрешение на привлечение иностранных работников не требуется в случаях, указанных в перечне исключений по п. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Например, при трудоустройстве беженцев, лиц с временным удостоверением лица без гражданства или лиц, получивших временное убежище на территории РФ.
Сам визовый иностранец должен иметь разрешение на работу. Если гражданин не относится к высококвалифицированным специалистам, то документ для него действует не больше года.
Кадровик должен учитывать, что такой иностранец может работать только на территории региона, в котором ему выдано разрешение. В командировку его можно направить при соблюдении условий по п. 1 приложения к Приказу Минздравсоцразвития России от 28.07.2010 № 564н: его должность или профессия есть в списке по п. 1, а общий срок всех командировок не превышает 10 дней.
Высококвалифицированные специалисты
Статус имеют работники из других стран, чья зарплата по трудовому договору в России соответствует условиям ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ. Для большинства иностранцев это 167 тыс. руб. в месяц.
Какие особенности у трудового статуса высококвалифицированного специалиста (ВКС):
Трудоустройство иностранцев в 2022 году
Семинар от эксперта в миграционном законодательстве
- Квоты для мигрантов на них и членов их семей не распространяются. Таких граждан принимают на работу сверх лимитов.
- Для трудоустройства нужно разрешение на работу, которое оформляется по ходатайству будущего работодателя. Порядок его получения установлен в Приказе МВД от 01.08.2020 № 541. Документ действует на весь срок трудового договора или договора ГПХ, но не более трех лет.
- Разрешение на работу для высококвалифицированного специалиста может распространяться на два и более субъекта РФ, если это нужно по трудовому договору.
- Такие работники могут ездить в командировки длительностью до 30 дней без ограничений.
Высококвалифицированный специалист может находиться на территории России на основании рабочей визы, ВНЖ.
Помимо высококвалифицированных специалистов, есть квалифицированные специалисты. Они имеют право на получение гражданства РФ в упрощенном порядке, но к статусу ВКС и особенностям его трудоустройства не имеют отношения. Кадровику важно не путать эти две категории.
Временно пребывающие безвизовые иностранные граждане
Без визы в Россию могут въезжать граждане, например, Таджикистана, Узбекистана, Южной Осетии, ДНР, ЛНР, Украины и стран — членов ЕАЭС (о них ниже).
Работодателю не нужно оформлять разрешение на привлечение и использование безвизовых иностранных работников (п. 4.5 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
Сам мигрант должен получить патент (исключение: граждане стран — членов ЕАЭС и временно — ДНР, ЛНР, Украины).
На что обратить внимание кадровику:
- Иностранец с патентом может работать только на территории региона, в котором тот выдан.
- В командировку или служебную поездку при разъездном характере работы такого сотрудника можно отправить при наличии дополнительного патента того субъекта РФ, в который он будет ездить. Учитывайте, что Москва и Московская область, Санкт-Петербург и Ленинградская область — разные субъекты РФ. То есть нельзя принять на работу в Москве или направить в поездку в Москву иностранца с патентом Московской области.
С 21 февраля 2022 года гражданам ДНР, ЛНР, Украины для трудоустройства не нужны разрешение на работу или патент. Такие разъяснения даны на официальных сайтах региональных Управлений МВД России, но официального документа нет.
Для этих граждан Указом Президента РФ от 05.03.2022 № 94 установлен безвизовый режим въезда в Россию, поэтому работодатель может заключать с ними трудовой договор без разрешения на привлечение иностранных работников.
Если кадровик сомневается, он может порекомендовать кандидатам из ДНР, ЛНР и Украины оформить временное убежище.
Граждане ЕАЭС
Иностранцы из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС): Беларуси, Киргизии, Армении, Казахстана, — могут устраиваться на работу наравне с гражданами РФ, то есть без разрешений и патентов, только на основании паспорта, удостоверения личности соответствующего государства и миграционной карты. Также их можно свободно отправлять в командировки.
Статус граждан ЕАЭС установлен п. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе.
Временно и постоянно проживающие иностранные граждане
Разрешение на временное проживание — промежуточный этап для получения вида на жительство. Случаи, когда ВНЖ выдают, минуя РВП, указаны в ст. 6 и п. 2 ст.
8 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ.
Разрешение на временное проживание действует три года.
Вид на жительство дает иностранцу статус постоянно проживающего в РФ. По общему правилу документ не имеет срока действия. Исключения указаны в ст. 8 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ:
- биометрический ВНЖ или ВНЖ лица без гражданства — 10 лет;
- документ ВКС — на срок действия разрешения на работу.
Временно и постоянно проживающие иностранцы трудоустраиваются без патентов и других разрешений. Но кадровик должен учитывать, что мигрант с РВП может работать только в том субъекте РФ, где ему разрешено временное проживание. В командировки его отправляют только при условии соблюдения условий: должность или профессия есть в списке по п. 2, а общий срок всех командировок не превышает 40 дней в год (приложение к Приказу от 28.07.2010 № 564н).
Для постоянно проживающих иностранцев нет ограничений по служебным поездкам и разъездному характеру работы.
Особенности заключения трудового договора с иностранцем
Иностранцы заключают трудовые договоры на неопределенный срок или срочные трудовые договоры. Особенности установлены главой 50.1 Трудового кодекса:
- Иностранцу должно исполниться 18 лет.
- В трудовом договоре указывают сведения о разрешении на работу, патенте, ВНЖ, РВП.
- На период трудовых отношений с временно пребывающим иностранцем или лицом без гражданства надо урегулировать вопрос об оказании ему медицинской помощи.
Первый вариант: мигрант сам представляет работодателю действующий полис ДМС. Кадровику нужно проверить, чтобы страховка действовала на весь срок трудового договора и включала оказание первичной медико-санитарной и неотложной помощи.
Второй вариант: работодатель заключает договор с медицинской организацией о предоставлении мигранту платных медицинских услуг (ст. 327.2 ТК РФ).
Как принять на работу иностранного гражданина: порядок оформления
Пошаговый алгоритм для кадровика:
Шаг 1. Проверить статус мигранта в соответствии с его гражданством и режимом пребывания в России.
Шаг 2. Решить вопросы с МВД при найме мигрантов. Если компания планирует привлекать визовых временно пребывающих иностранцев, ей нужно получить разрешение для себя и для работника. При трудоустройстве ВКС — подать ходатайство о выдаче разрешения на работу.
Шаг 3. Проверить наличие у иностранца документов для трудоустройства. Оформить недостающие.
Какие документы нужны иностранному работнику
Документ
Визовые мигранты, ВКС
Безвизовые
Граждане ЕАЭС
Временно проживающие
Постоянно проживающие
Иностранные работники 2024: этапы и особенности трудоустройства, памятка для работодателей
В 2024 году в России вступают в силу новые правила по привлечению иностранных работников. Новые регламенты были утверждены в соответствии с нормами закона и важно, чтобы работодатели ознакомились с этими изменениями заранее, чтобы избежать нарушений и непредвиденных проблем.
Одним из основных нововведений является ограничение квот на привлечение иностранных работников. Теперь работодатель должен получить квоту на привлечение иностранных работников, прежде чем заключить трудовой договор с ними. Квоты устанавливаются на год и должны быть внесены в соответствующий документ.
Без получения квоты найм иностранных работников незаконен.
Для привлечения иностранного работника необходимо оформить приглашение на работу. Это документ, который должен быть предоставлен в миграционную службу для получения разрешения на работу в РФ. Оформление приглашения требует выполнения определенных формальностей и предоставления соответствующих документов.
После получения разрешения на работу, работодатель должен оформить прием на работу иностранца. Этот процесс также подвергся изменениям в 2024 году. Теперь работодатель обязан уведомить миграционную службу МВД о приеме на работу иностранца.
Уведомление должно быть составлено на специальном бланке и содержать все необходимые сведения о работодателе и иностранце.
Также, работодателям нужно помнить о необходимости уплаты налогов при трудоустройстве иностранных работников. Налоги удерживаются из заработной платы и перечисляются в соответствующий бюджет. Если работник является самозанятым, то данный процесс имеет свои особенности, и работодатель должен быть внимателен при заполнении декларации и учете.
В 2024 году также были введены новые правила трудоустройства высококвалифицированных специалистов из других стран. Для их привлечения не требуются квоты, однако они должны иметь соответствующий статус и выполнить определенные условия.
Иностранные работники 2024: какие изменения учесть работодателям: памятка
В 2024 году в России вступили в силу новые правила привлечения иностранных работников. Теперь работодатели обязаны внести ряд корректировок в процессе найма иностранцев. Согласно РВПО-2023, установлены новые требования и обязанности как для работодателей, так и для иностранных работников, пребывающих временно в РФ.
Одно из важных изменений – появился новый статус иностранцев, получивших РВПО. Теперь для привлечения иностранного работника необходимо получить квоту на привлечение. Это первый этап процесса найма иностранного работника.
Работодатель также должен оформить приглашение на въезд иностранца для работы на территории РФ.
После прибытия иностранца в РФ, его необходимо поставить на миграционный учет. Для этого работодатель должен оповестить УВМ МВД о приеме на работу иностранца. Для подтверждения заключения трудового договора с иностранным работником может потребоваться пример уведомления о заключении трудового договора с иностранным работником.
Также стоит отметить, что существуют особенности трудоустройства высококвалифицированных специалистов из других стран. Их найм регулируется отдельными правилами.
В целом, новые правила привлечения иностранных работников в 2024 году внесли ряд изменений в процесс найма и работы иностранцев в РФ. Работодателям необходимо учесть все требования и обязанности, чтобы успешно оформить пребывание и консолидировать трудовые отношения с иностранными работниками.
Статья по теме: Ответы на билеты ПДД: полезная информация для успешной сдачи экзамена
Определение статуса иностранного работника
В новом году в РФ — появился новый порядок определения статуса иностранных работников. Теперь работники, временно пребывающие в РФ, должны иметь соответствующие документы, установленные законодательством. В случае отсутствия необходимых документов работники признаются иностранцами.
Введены изменения в процедуру получения корректировки вида на жительство и разрешения на работу, а также в систему ОМС для иностранных работников. Теперь работодателям необходимо учитывать новые правила и требования при оформлении документов для зарубежных работников.
Однако, не забудьте, что для высококвалифицированных специалистов из других стран предусмотрены особенности трудоустройства. В этом случае действуют отдельные правила и процедуры, которые также нужно учесть.
Таким образом, новый порядок определения статуса иностранного работника в РФ требует от работодателей более внимательного подхода к оформлению документов и соблюдению всех требований законодательства для привлечения иностранных работников.
Как получить патент
В 2024 году появился новый документ, установленный для иностранных работников, пребывающих на территории РФ. Теперь для получения патента иностранцы должны заключить трудовой договор с работодателем и внести его в квоты локальные органы миграционных служб. Не забудьте также оформить приглашение на работу для иностранца.
Какие изменения произошли в получении патента? Теперь вместо ОМС (общегражданского медицинского страхования) для иностранных работников появился новый вид страхования — договор обязательного медицинского страхования.
При трудоустройстве иностранца на патент, работодатель должен также поставить его на миграционный учет. Затем необходимо оповестить УВМ МВД о приеме на работу иностранца.
Если вы нанимаете самозанятого иностранца, то вы должны внести его данные в налоговую службу до начала работы.
Теперь вы знаете, как получить патент для иностранного работника в 2024 году. Следуйте указанным шагам и заключайте трудовой договор, вносите его в квоты, оформляйте приглашение на работу, поставляйте на миграционный учет и оповещайте УВМ МВД о приеме на работу иностранца.
Как оформить приглашение на работу
В 2024 году в РФ внесены корректировки в процедуру оформления приглашения на работу для иностранных работников. Теперь для получения разрешения на привлечение иностранных работников (РВПО) необходимо предоставить дополнительные документы и учесть новые требования.
Иностранцы, пребывающие в России по РВПО, имеют право заключить трудовой договор с работодателем. Для этого работодатель должен получить квоту на привлечение иностранных работников в соответствии с установленными правилами процедуры.
Получение квоты является первым этапом в оформлении приглашения на работу. Для этого необходимо подать заявление в соответствующие органы и предоставить необходимые документы, подтверждающие потребность в привлечении иностранных работников.
После получения квоты можно приступать к оформлению приглашения на работу. Для этого необходимо предоставить документы, подтверждающие право работодателя на привлечение иностранного работника, а также информацию о предлагаемой работе и условиях труда.
При оформлении приглашения на работу необходимо учесть требования, установленные законодательством РФ. Например, работодатель должен обеспечить иностранному работнику достойное жилье и медицинское страхование.
После оформления приглашения на работу работодатель должен оформить рабочую визу для иностранного работника. Для этого необходимо обратиться в консульский отдел или представительство РФ за границей.
Получив визу, иностранный работник может въехать в РФ и приступить к работе. Однако необходимо учесть, что работодатель также обязан оформить его на миграционный учет в соответствующих органах.
Статья по теме: Меры защиты и гражданская оборона: суть и актуальность
Таким образом, оформление приглашения на работу для иностранных работников в 2024 году требует соблюдения новых правил и учета дополнительных требований. Работодатели должны быть готовы внести корректировки в свой документооборот и ознакомиться со всей необходимой информацией для правильного оформления приглашения на работу.
Сам прием на работу
При приеме иностранца на работу необходимо учесть несколько важных моментов. Во-первых, убедитесь, что иностранный работник имеет разрешение на работу в РФ, а также его статус легального пребывания. Для этого необходимо получить все необходимые документы, такие как патент или виза.
Во-вторых, обратите внимание на сроки действия разрешения на работу и статуса легального пребывания. Если документы истекли или скоро истекут, необходимо своевременно продлить их действие.
В-третьих, учтите, что при приеме иностранного работника необходимо составить трудовой договор с указанием всех условий работы, включая размер заработной платы, график работы и другие важные моменты.
Не забудьте также информировать Управление внутренних дел о приеме иностранца на работу. Для этого необходимо подать соответствующее уведомление, в котором указать все необходимые данные о работнике и предоставить копию трудового договора.
Следует также помнить, что при приеме иностранцев на работу необходимо учесть особенности их трудоустройства в соответствии с действующим законодательством. В частности, в новом году были внесены корректировки, установлены новые правила и требования к учету иностранных работников.
Также появился новый порядок оформления приглашения на работу для иностранцев. Теперь для этого необходимо получить квоту на привлечение иностранных работников. В случае временного трудоустройства иностранцев, эта квота может быть установлена органами миграционной службы.
Итак, при приеме иностранцев на работу необходимо учесть все вышеуказанные моменты и обеспечить оформление необходимых документов. Соблюдение всех требований и правил трудового законодательства РФ позволит осуществить прием иностранца на работу в соответствии с действующими нормами и законами.
Надо ли уведомлять
Внести корректировки в процесс уведомления о приеме иностранных работников становится необходимым, поскольку с 2024 года в РФ появился новый документ — РВПО. Если раньше работодатели получили право на привлечение иностранных работников с патентами, то теперь локальные иностранные работники могут быть приняты на работу уже с РВПО. Какие документы нужны для заключения трудового договора с иностранным работником?
Для трудоустройства иностранных работников важно получить такие документы, как паспорт, РВПО или патент, приглашение на работу и миграционную карту. Следует оформить приглашение на работу иностранным работникам, внести корректировки в этап оформления приглашения на въезд иностранца для работы на территории РФ. Работодателя обязаны оповестить УВМ МВД о приеме на работу иностранца, а также поставить работника на миграционный учет.
Кроме того, при заключении трудового договора с иностранным работником рекомендуется ознакомиться с особенностями трудоустройства высококвалифицированных специалистов из других стран.
Статья по теме: Коэффициент трудового участия (КТУ): как его рассчитать?
Не забудьте, что в 2024 году в РФ внесены корректировки в процесс уведомления о приеме иностранных работников. Теперь в случае приема иностранного работника на работу необходимо уведомить МФЦ. Внесение корректировок позволит облегчить процедуру приема иностранных работников, упростить оформление документов и сократить время на прохождение процедур.
Какой налог удерживать
Для иностранных работников, заключивших трудовой договор с работодателем в РФ, установлены особенности в уплате налогов. Как правило, налоги удерживаются из зарплаты иностранца и вносятся в бюджет РФ.
В Российской Федерации действует система налогообложения, основанная на принципе резидентства. Это означает, что иностранные работники, временно пребывающие в РФ, обязаны уплачивать налоги на свои доходы, полученные в РФ.
Как правило, работодатель должен удерживать налоги из заработной платы иностранца и вносить их в бюджет РФ. Ставка налога может зависеть от дохода иностранца, его статуса и других факторов. В общем случае, налоги удерживаются согласно ставкам, установленным налоговым законодательством РФ.
Для корректного удержания налогов необходимо правильно оформить документы и заключить трудовой договор с иностранцем. В договоре должны быть указаны все условия работы и размер заработной платы, согласованный между сторонами.
Следует учитывать, что в РФ существуют также льготы и налогообложение для отдельных категорий иностранцев, например, для высококвалифицированных специалистов, привлекаемых для работы в РФ.
В случае изменений в налоговом законодательстве или внесения корректировок в договор с иностранцем, работодатель должен своевременно уведомить налоговые органы и произвести соответствующие изменения в удерживаемых налогах.
Таким образом, при трудоустройстве иностранцев в РФ необходимо учитывать особенности налогообложения и следовать требованиям законодательства РФ, чтобы избежать возможных проблем с налоговыми органами.
Найм самозанятого иностранца
В 2024 году в России появился новый способ найма иностранных работников — самозанятость. Теперь иностранцы имеют право временно работать на территории РФ без получения разрешения на работу (РВПо) или рабочей визы. Для этого им необходимо получить статус самозанятого иностранца.
Для получения этого статуса иностранцы должны соответствовать определенным требованиям и предоставить необходимые документы. Также количество самозанятых иностранцев ограничено квотами, установленными Правительством РФ. При оформлении самозанятого иностранца не требуется заключать трудовой договор, он будет работать по договору оказания услуг или гражданско-правовому договору.
Для того чтобы стать самозанятым иностранцем, необходимо иметь регистрацию по месту пребывания в России и получить соответствующий статус у налоговых органов. После получения статуса самозанятого иностранец может оказывать различные услуги на территории РФ и получать за свою работу определенное вознаграждение.
Найм самозанятых иностранцев может быть востребованной и выгодной опцией для локальных работодателей. Они могут нанимать иностранцев на краткосрочные проекты или временные работы, что снижает затраты на получение рабочих разрешений и упрощает процесс трудоустройства.
Советуем также:
- Помощь опытного адвоката по уголовным делам
- Все, что вам нужно знать о пожарных кранах: нормы, требования, обслуживание, испытания
- Узнайте, кто звонил с этого номера. Отзывы, оператор и другая информация по номеру телефона
- Задаток и аванс при покупке недвижимости: как правильно оформить и избегать ошибок
В компании работает иностранец на патенте: разбираем сложные вопросы
Налог, удерживаемый с заработной платы патентного иностранца, можно уменьшать на стоимость патента. Это правило Налогового кодекса на практике вызывает у бухгалтеров множество вопросов. Отвечаем на самые каверзные из них.
Зависит ли право на уменьшение НДФЛ от срока нахождения на территории РФ?
Особенности исчисления НДФЛ для иностранных сотрудников с патентом предусматривают зачет платы за патент в счет уплаты налога (п. 1 ст. 227.1 НК РФ). При этом никакой связи с периодом нахождения на территории РФ, а также наличием или отсутствием статуса налогового резидента РФ не предусмотрено.
Таким образом, уменьшить исчисленную сумму НДФЛ по зарплате иностранца на сумму уплаченных им при покупке патента фиксированных авансовых платежей можно вне зависимости от времени, проведенного им в России, а также от налогового статуса (резидент/нерезидент) сотрудника.
Какие документы нужны для уменьшения НДФЛ на «стоимость» патента?
- уведомление налогового органа на соответствующий год;
- заявление работника;
- платежный документ о внесении фиксированного авансового платежа.
Все эти документы прямо названы в качестве необходимых в п. 6 ст. 227.1 НК РФ. Соответственно при отсутствии хотя бы одного из них уменьшение проводить нельзя.
Что должно быть в заявлении сотрудника?
Пунктом 6 ст. 227.1 НК РФ установлено, что налоговый агент уменьшает НДФЛ по зарплате на стоимость патента на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа уведомления.
Как видим, слово «заявление» использовано в единственном числе. Значит, работнику достаточно подать таковое один раз в году. При этом НК РФ не требует, чтобы в заявлении указывалась сумма, на которую необходимо произвести уменьшение, т.к. ее будет определять налоговый агент самостоятельно на основании платежных документов, предъявляемых сотрудником.
Таким образом, в заявлении работнику достаточно указать на необходимость уменьшения суммы НДФЛ по заработной плате на внесенные им при получении патента платежи. При этом лучше использовать формулировки непосредственно из НК РФ. К примеру, текст может быть таким:
В соответствии с положениями пункта 6 статьи 227.1 Налогового кодекса РФ прошу в 2024 году производить уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц, исчисляемой по моим доходам от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
В течение какого срока работодатель должен обратиться в ИФНС за уведомлением?
Сроки направления налоговым агентом в инспекцию заявления о получении уведомления положениями ст. 227.1 НК РФ не регламентированы.
На наш взгляд, чтобы не нарушать право сотрудника на уменьшение НДФЛ по заработной плате, это нужно сделать сразу же после получения от него соответствующего заявления.
Автоматизируйте работу с сотрудниками: рассчитывайте зарплату, НДФЛ, взносы, оформляйте кадровые документы прямо в Экстерне
Как быть, если уведомление из налоговой поступило в середине года?
Когда уведомление получено не с первого месяца работы сотрудника, уменьшать НДФЛ нужно и по зарплате, выплаченной в текущем году до получения уведомления. То есть производится перерасчет.
При этом образуется сумма излишне удержанного НДФЛ, которая также может быть учтена при удержании НДФЛ (в т.ч. по ставке 30%), исчисленного с дальнейших выплат до конца календарного года (п. 2 и 3 ст. 226 НК РФ).
Кроме того, указанную сумму (полностью, или в незачтенной части) можно вернуть сотруднику в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3920@).
В рассматриваемом случае алгоритм такой:
- Получить уведомление налогового органа о подтверждении права на уменьшение НДФЛ, заявление сотрудника и документы, подтверждающие уплату авансовых платежей.
- Пересчитать сумму НДФЛ по доходам от работы по найму, дата получения которых, определенная по правилам ст. 223 НК РФ, приходится на соответствующий год. Речь идет о налоге, удержанном за период с января или с даты приема на работу, если работник принят в течение года.
- Удержанную за указанный период сумма налога зачесть в счет НДФЛ, подлежащего удержанию с последующих (в течение этого года) выплат, или возврату в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ.
- Отразить операцию по перерасчету в 6-НДФЛ за тот период, в котором получено уведомление (в отсутствие уведомления уменьшать НДФЛ нельзя).
В 6-НДФЛ должны быть указаны суммы налоговых обязательств с учетом произведенного перерасчета и отражена сумма фиксированного авансового платежа по полю 150, а суммы удержанного НДФЛ (в разделе 1 и по полю 160) — в фактическом размере. Излишне удержанный налог отражается по полю 180. А возвращаемый — по полям 030-032 и 190 расчета за тот период, когда деньги будут перечислены на счет работника.
Обязательно ли проводить перерасчет, если уведомление получено в течение года?
Если сумма приходящихся на текущий год платежей, внесенных иностранным работником за патент, будет полностью учтена при исчислении НДФЛ по заработной плате этого работника, выплачиваемой в текущем году после получения уведомления налогового органа, то оснований для перерасчета налоговых обязательств за период до получения уведомления не имеется.
Другими словами, если величина зарплаты и НДФЛ по ней таковы, что всю плату за патент работодатель успеет зачесть до конца года, то перерасчет за предыдущие месяцы можно не проводить.
Можно ли продолжать уменьшать суммы НДФЛ при вторичном приеме сотрудника в течение года?
Каких-либо исключений для ситуации, когда действие трудового договора с налогоплательщиком в течение календарного года прерывается и вновь возобновляется, ст. 227.1 НК РФ не содержит. При этом в форме уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (утв.
Приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109@) реквизиты патента, трудового договора, а также профессия (специальность, должность, вид трудовой деятельности) не указываются.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации налоговый агент вправе продолжить исчисление НДФЛ с учетом суммы фиксированных авансовых платежей на основании ранее полученного уведомления (см. также письмо ФНС России от 14.03.2016 № БС-4-11/4184@).
Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки
Как правильно проводить уменьшение: помесячно или в общей сумме?
Пунктом 6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ установлено: общая сумма НДФЛ с доходов налогоплательщиков — иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях, исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст.
216 НК РФ).
Эти положения означают, что налоговый агент вправе уменьшить исчисленную в 2024 году сумму НДФЛ на всю сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2024 год (письма Минфина от 13.04.2020 № 03-04-05/29047 и от 29.11.2019 № 03-04-06/92789, ФНС от 07.09.2018 № БС-4-11/17454 и от 03.03.2016 № БС-4-11/3535@, а также УФНС по г. Москве от 26.06.2017 № 20-15/094586 и от 16.10.2015 № 20-15/109294).
Каких-либо требований в части учета НДФЛ помесячно или корреляции между месяцем начисления НДФЛ и месяцем действия патента, за который внесена плата, в НК РФ нет.
Таким образом, для уменьшения нужно определить общую сумму фиксированных авансовых платежей, внесенных работником за все патенты, период действия которых приходится на соответствующий год (с января по декабрь). Именно на эту сумму и нужно уменьшать НДФЛ по заработной плате за тот же год.
Поэтому если работник оплачивает патент сразу за несколько месяцев вперед, то «растягивать» эту сумму на время действия патента не нужно, ее всю можно учесть уже при первой выплате зарплаты. А если НДФЛ по ней окажется меньше, то жалованье надо выдать без удержания НДФЛ, а остаток платы за патент учесть при следующей выплате и т. д. до полного исчерпания.
Пример. Работник с окладом в 130 тыс. руб. (НДФЛ — 16 900) оплатил патент сразу за год, внеся в бюджет 60 тыс. руб.
НДФЛ с его зарплаты нужно уменьшать не на 5 тыс. руб. каждый месяц (60/12), а сразу на 60 тыс. при первой же выплате с переносом остатка на последующие месяцы. Следовательно:
- первые три месяца зарплата выдается без удержания НДФЛ (16 900× 3 = 50 700);
- в четвертом месяце удержан НДФЛ в размере 7 600 (16 900 — (60 000 — 50 700));
- с пятого месяца НДФЛ удерживается в полном размере — по 16 900 в месяц.
Как быть, если патент «перетекает» с одного года на другой?
По мнению ФНС, изложенному в письме от 22.03.2016 № БС-4-11/4792@, платеж за патент, срок действия которого с декабря текущего года переходит на январь следующего года, произведенный в текущем году, может быть зачтен в полном объеме в счет НДФЛ за текущий год. То есть, в общем случае делить платеж по количеству дней действия патента, приходящихся на декабрь и на январь, не нужно.
Однако указанное разъяснение носит характер информирования (пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ) и по своему содержанию (использование слов «по мнению ФНС России» и «может быть зачтена») предусматривает право налогового агента на учет платежа в полном размере в текущем году.
Следовательно, организация в подобной ситуации вправе не руководствоваться озвученным письмом ФНС России и провести разделение платежа между декабрем и январем, исходя из количества дней действия патента.
Кроме того, на наш взгляд, в подобной ситуации допустим и третий (зеркальный по отношению к приведенному в письме ФНС) вариант, когда вся сумма платежа за декабрь-январь в полном размере учитывается при уменьшении исчисленной суммы НДФЛ за следующий год после получения соответствующего уведомления налогового органа.
Как быть, если патент за текущий год оплачен в предыдущем? Например, плата за январь-июнь внесена в декабре?
По правилам п. 6 ст. 227.1 НК РФ исчисленный по зарплате НДФЛ уменьшается на сумму платежей, уплаченных сотрудником за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст.
216 НК РФ).
Как видим, определяющее значение имеет не дата внесения платежа, а период, к которому относится оплаченный таким образом патент. Налоговый агент вправе уменьшить исчисленную в текущем году сумму НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на этот же год (письма ФНС России от 14.03.2016 № БС-4-11/4184@ и от 22.03.2016 № БС-4-11/4792@).
С учетом изложенного, в рассматриваемой ситуации организация должна уменьшать НДФЛ по заработной плате за январь-июнь на сумму платежей, которые были уплачены в декабре прошлого года.
Можно ли уменьшать НДФЛ, если плату за патент за иностранца вносил сам работодатель?
Как следует из разъяснений, приведенных в письме Минфина от 20.03.2019 № 03-04-07/18414 (доведено до сведения и использования в работе письмом ФНС от 11.04.2019 № БС-4-11/6803@), положения ст. 227.1 НК РФ не содержат ограничений по уплате НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа за налогоплательщика иным лицом, в том числе работодателем, являющимся налоговым агентом.
Соответственно нет ограничений и на последующее уменьшение НДФЛ по заработной плате на «стоимость» такого патента, оплаченного работодателем. Поэтому при наличии заявления работника, документов, подтверждающих внесение платежа, и уведомления налогового органа организация в рассматриваемой ситуации также вправе уменьшать общую сумму НДФЛ по зарплате на сумму внесенных за работника «патентных» платежей.
При этом надо помнить, что в ситуации, когда патент оплачивается работодателем-организацией, у сотрудника возникает соответствующий доход в натуральной форме (п. 5 ст. 208 НК РФ, письмо ФНС России от 02.11.2018 № БС-4-11/21422).
И облагаться он будет по ставке 30 %, т.к. не является доходом от работы по патенту.
Можно ли уменьшать НДФЛ на плату за период до трудоустройства? Например, если патент получен в январе, а на работу сотрудник принят в марте?
Исходя из разъяснений, приведенных в письме ФНС России от 16.03.2016 № БС-3-11/1096@, после получения заявления налогоплательщика и уведомления налогового органа НДФЛ, исчисленный по доходам налогоплательщика, должен быть уменьшен на уплаченные в текущем году фиксированные платежи в т.ч. и за период до трудоустройства.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации, после получения уведомления от ИФНС, а также заявления и платежных документов от сотрудника организация должна уменьшать НДФЛ по зарплате сотрудника на всю «стоимость» патента, включая платежи, приходящиеся на январь и февраль.
Как быть с уменьшением при смене работы?
В силу прямого указания в НК РФ в течение года уменьшение суммы НДФЛ, исчисленного налоговым агентом, на «стоимость» патента может производиться только у одного налогового агента. Соответственно при смене места работы в течение года работник право на такое уменьшение утрачивает. Новый работодатель, как налоговый агент, удерживает сумму НДФЛ, исчисленную по доходу в виде заработной платы, в полном размере, без уменьшения на плату за патент.
При этом уплаченные работником в счет «стоимости» патента суммы НДФЛ возврату по окончании года на основании налоговой декларации (или в ином порядке) не подлежат (письмо УФНС России по г. Москве от 20.10.2015 № 20-15/110442).
Таким образом, при смене работы, часть платы за патент, на которую не был уменьшен НДФЛ у первого работодателя, пропадает.
Надо ли по окончании года проводить перерасчет НДФЛ, если патентный иностранец не провел в РФ 183 дня?
В соответствии с положениями п. 3 ст. 224 НК РФ в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, от осуществления трудовой деятельности по найму в России на основании патента, подлежит применению ставка 13 (15) %. Как видим, ставка установлена именно для нерезидентов. Так что перерасчет по ставке 30 % в конце года делать не нужно.