08.12.2022 распечатать В конце года у бухгалтера появляются особые новогодние заботы: когда выплатить декабрьскую зарплату и заплатить НДФЛ, как оплачивать работу тем, кто будут трудиться в новогодние праздники, как оплатить корпоратив, «как провести» подарки работникам и новогодние украшения для офиса.
В 2022 году мало кто может позволить себе шумный, веселый новогодний корпоратив и подарки (по разным причинам). Но такие задачи как предновогодняя выплата зарплаты, уплата НДФЛ, двойная оплата за работу в праздники, отпускные — придется решать многим.
Новогодние каникулы 2022-2023 – 9 дней
Новогодние каникулы продлятся с 31 декабря по 8 января включительно (Постановление Правительства РФ от 29.08. 2022 №1505). В новом 2024 году 1 и 8 января выпадают на воскресенье.
Эти дни не «продлят» новогодние каникулы. Их перенесли на пятницу — 24 февраля, и понедельник — 8 мая, соответственно. Руководители компаний вправе добавить в новогодним каникулам еще пару дней, например, объявить нерабочим днем 30 декабря. Производственный календарь на 2024 год: перенос выходных, рабочие часы помесячно 30 декабря 2022 года может быть выходным
Выплата декабрьской зарплаты
Если одна из частей заработной платы в компании традиционно выплачивается с 1 по 9 число месяца, за декабрь 2022 года с работниками нужно рассчитаться до новогодних каникул, точнее 30 декабря 2021 года, в последний рабочий день уходящего года. Если дни выплаты зарплаты не попадают на период с 1 по 8 число месяца, рассчитаться с работниками можно после выхода на работу в январе 2024 года. Но, можно и перенести сроки выплаты декабрьской зарплаты на декабрь по решению руководителя.
При этом важно не нарушить 15-дневный промежуток между выплатами. Это решается за счет промежуточной выплаты зарплаты и оформляется приказом руководителя. С 2024 года меняются правила по определению даты получения дохода. Это нужно учесть при подготовке 6-НДФЛ. Если зарплата за декабрь будет выплачена в декабре, это доход 2022 года.
Если будете платить зарплату в 2024 году несмотря на то, что это зарплата за декабрь 2022 года, она будет считаться доходом 2024 года, по даты выплаты. Когда выплатить зарплату за декабрь 2022 года Как платить НДФЛ, если зарплата за декабрь выплачена в январе 2024 года Декабрьская зарплата в 2022 году: когда платить, как определить период, к которому относится доход работника Как в 6-НДФЛ за 2021 год отражать зарплату за декабрь, выплаченную в январе?
Как оплачивать работу в новогодние праздники и ночью
Не все отдыхают на новый год. Есть компании, которые работают в новогодние каникулы в обычном либо сокращенном режиме. Не останавливают работу медицинские учреждения, полиция и МЧС, магазины, аптеки, все предприятия и организации, которые не могут остановить работу по специфике своей деятельности. Работникам, который выйдут на работу в праздничные, выходные дни нужно начислить зарплату в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).
Конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором. Двойная оплата за работу в праздничные и выходные дни Как оплачивать работу в выходной и праздничный день Сколько доплачивать за работу ночью и в праздники Как оплатить работу в праздники, если график скользящий? Двойная оплата в выходной начисляется не только по окладу Когда не платят в двойном размере за работу в праздники
Отпуск сразу после нового года
За счет новогодних каникул можно увеличить очередной оплачиваемый отпуск на 8 дней. Общая продолжительность отпуска, совмещенного с новогодними праздничными нерабочими днями, будет зависеть от того, как написано заявление на отпуск. Как считать дни отпуска, если он приходится на новогодние каникулы В какой месяц 2024 года выгодно уйти в отпуск
Увольнение работника в новый год
Работник вправе уволится в любое время, в том числе и подать заявление на увольнение по собственному желанию в последний рабочий день года. Увольнение в новый год: как быть с 2-х недельной отработкой и уволить в праздники
Новогодние украшения и елка
Не все компании могут затраты на новогодние украшения и покупку елки учесть в расходах при расчете базы по прибыли. Такая возможность есть только у магазинов. Новогодние расходы налоговики могут посчитать необоснованными и экономически неоправданными.
Новогодние украшения и подарки списать в расходы могут не все Расходы на украшение офиса Если к Новому году украшаются витрины магазины, расходы на покупку украшений можно отнести к рекламным расходам. Расходы на украшение витрин магазинов
Подарки работникам и партнерам на новый год
- нужно начислить НДС при их вручении;
- входной налог можно принять к вычету (при соблюдении условий для вычета).
Корпоратив 2024 года
Списать расходы на корпоратив в налогооблагаемой базе по прибыли очень рискованно. А УСН-фирмам, это просто запрещено. Этих расходов нет в списке разрешенных по НК РФ.
Выручка в кассе 31 декабря сверх лимита
Есть два случая, когда превышение лимита наличных в кассе нарушением не считается. Один из них — превышение лимита кассы в выходные и праздничные дни.
Сверхлимитную выручку за новогодние праздничные дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня. Первый рабочий день в 2024 году – 9 января.
Минтруд готовит изменения в Трудовой кодекс: Порядок оплаты сверхурочной работы пересмотрят
Порядок оплаты сверхурочной работы (например, в выходные дни) будет пересмотрен. После решения Конституционного суда Минтруд готовит изменения в Трудовой кодекс.
За переработку в выходные дни положена двойная оплата или еще выходной. / arhprof.ru
Как известно, в России одна из самых длинных по количеству часов рабочая неделя. По закону мы должны трудиться 40 часов в неделю пять дней. А вот в европейских странах, как напоминает «РГ» профессор Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов, продолжительность рабочей недели ниже — от 35 до 37 часов. Такой опыт характерен для Франции, Бельгии, Голландии, Германии.
Но россияне ко всему прочему еще и любители задержаться на работе или выйти потрудиться в праздники. Как говорится в последних опросах сервисов «Работа.ру» и «Подработка», 27% респондентов постоянно перерабатывают. По Трудовому кодексу за переработку в выходные дни положена двойная оплата или дополнительный выходной.
Однако не все начальники следуют букве закона. В дело пришлось вмешаться даже Конституционному суду.
Правовые аспекты трудовых отношений эксперты «РГ» разъясняют в рубрике «Юрконсультация»
С жалобой на то, что ему недоплачивают за работу в выходные и праздничные дни, обратился Сергей Иваниченко, который трудится сторожем в Центре бухгалтерского учета и хозяйственного обслуживания учреждений культуры Анжеро-Судженска. Оклад сторожа составляет 3,2 тыс. рублей, поэтому работодатель доплачивает ему до МРОТ. Но за переработки человеку не платили. За точку отсчета работодатель взял оклад, поэтому чем больше сторож отработал, тем меньше ему нужно доплачивать до МРОТ.
КС пришел к выводу, что нормы статьи 152 ТК РФ не соответствуют Конституции, поскольку «допускают оплату сверхурочной работы исходя из одной лишь составляющей части заработной платы работника».
По Трудовому кодексу за переработку в выходные дни положена двойная оплата или дополнительный выходной
Теперь нужно предусмотреть конкретный порядок определения размера оплаты за сверхурочную работу в Трудовом кодексе. Этим и занимаются в Минтруде, подтвердили «РГ» в ведомстве. «По действующим нормам сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее, чем в полуторном размере, за последующие часы — не менее, чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором; по желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха.
С учетом решения Конституционного суда статья будет конкретизирована, чтобы исключить случаи, когда работодатель при расчете оплаты за переработки не учитывает, например, компенсационные и стимулирующие выплаты», — сообщили в Минтруде.
Как рассказала «РГ» адвокат, член Ассоциации юристов России Марина Астаева, самыми распространенными проблемами сегодня является учет сверхурочной работы и оплата за нее — порой работников просят трудиться сверхурочно и вовсе без оплаты. «Если это происходит, работникам следует помнить, что они всегда могут обратиться с заявлением непосредственно к работодателю, а если проблема остается, то работник имеет право обратиться в инспекцию труда, прокуратуру и в суд, с соответствующим требованием и подтверждающими доказательствами», — советует юрист.
Непосредственно по постановлению Конституционного суда РФ адвокат уточнила, что положения части первой статьи 152 Трудового кодекса признаны не соответствующими Конституции РФ. А пока же действует временный порядок. Заключается он в следующем: работника, привлеченного к сверхурочной работе, заработная плата которого — помимо тарифной ставки или оклада, включает компенсационные и стимулирующие выплаты, производится за время, отработанное в пределах установленной для работника продолжительности рабочего времени, оплачивается из расчета тарифной ставки или оклада с начислением всех дополнительных выплат, предусмотренных системой оплаты труда, причем работнику должна быть гарантирована заработная плата в размере не ниже минимального размера оплаты труда без учета дополнительных выплат за работу. Время, отработанное сверхурочно, оплачивается сверх заработной платы, из расчета полуторной (за первые два часа) либо двойной (за последующие часы) тарифной ставки или оклада с начислением всех компенсационных и стимулирующих выплат. Кстати, в том же постановлении КС РФ рассматривал вопрос о минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время.
К этой норме возражений нет.
Как бизнесу работать в выходные и праздничные дни в 2024 году
Рассказываем, какие дни будут нерабочими, зачем бухгалтерам производственный календарь и норма рабочего времени и при каких условиях можно вызвать сотрудников на работу в праздники.
Письма для тех, у кого свой бизнес
Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно
Подписаться
Ваша почта будет в безопасности.
Детали — в политике конфиденциальности
Зачем нужен производственный календарь
Производственный календарь — это инструмент, где указаны нерабочие дни. Он помогает начислить зарплаты, оплатить больничные, рассчитать отпуска или составить график работы.
Эти расчеты зависят от нормы рабочего времени, которая указана в производственном календаре. Обычно продолжительность рабочего времени не должна превышать 40 часов в неделю, для некоторых категорий сотрудников эта норма меньше.
Например, если брать пятидневную неделю по восемь часов работы в день, по производственному календарю в январе 2024 года будет 17 рабочих дней, а норма рабочего времени — 136 часов в месяц. Если сотрудник по указанию работодателя отработает больше 136 часов, то за каждый дополнительный час работодатель должен заплатить двойную ставку, которая рассчитывается из месячной нормы рабочего времени.
Какие дни будут выходными в 2024 году
По общему правилу выходные, выпадающие на нерабочие праздничные дни, переносятся на следующий рабочий день автоматически. Однако правительство вправе изменять этот порядок и сдвигать выходной на иную дату в рамках календарного года.
В 2024 году праздничные 1 и 8 января выпадают на воскресенье. Правительство перенесло совпавшие с ними выходные на пятницу, 24 февраля, и понедельник, 8 мая.
Новогодние праздники начнутся 31 декабря — обычно это рабочий день, но в 2022 году он выпал на субботу.
Выходные и праздничные дни по производственному календарю на 2024 год:
- С 1 по 8 января — неделю с воскресенья по воскресенье.
- С 23 февраля по 26 февраля — четыре дня с четверга по воскресенье.
- 8 марта — среда.
- С 29 апреля по 1 мая — три дня с субботы по понедельник.
- С 6 по 9 мая — четыре дня с субботы по вторник.
- С 10 по 12 июня — три дня с субботы по понедельник.
- Выходные дни с 4 по 6 ноября — три дня с субботы по понедельник.
В некоторых регионах могут быть свои праздники, но важно учитывать, что часть из них ежегодно сдвигается. Например, Ураза-байрам — это тоже нерабочий день в некоторых регионах. Конкретные даты утверждают главы соответствующих субъектов РФ.
Производственный календарь 2024
Как праздники влияют на уплату налогов и выплату зарплат
Если последний день уплаты налогов приходится на праздничный, выходной или нерабочий день по указу президента, то окончание срока переносится на ближайший рабочий день.
Например, раз 31 декабря выпадает на субботу, а дальше новогодние каникулы длятся до 8 января, то индивидуальные предприниматели могут заплатить фиксированные страховые взносы за 2022 год до 9 января 2024 года.
Кроме того, в 2020—2022 годах правительство вправе переносить сроки уплаты, установленные налоговым кодексом. Например, в 2022 году так было со сроком для налога при УСН.
Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, работодатель должен заплатить сотрудникам накануне этого дня.
Можно ли вызывать сотрудников на работу в праздники
Обычно работодателям нельзя привлекать сотрудников к работе в праздничные и другие нерабочие дни, но есть исключения для разных сфер бизнеса.
Работать как обычно без учета праздников должны:
- Сотрудники непрерывно действующих предприятий, например экстренных и коммунальных служб, непрерывных производств.
- Сотрудники компаний и ИП, которые обслуживают население, например в сфере торговли и общепита.
- Сотрудники, выполняющие погрузку-разгрузку товаров и неотложные ремонтные работы.
- Сотрудники, работающие посменно или по скользящему графику. График у таких работодателей утвержден заранее, поэтому отказаться от работы в праздники сотрудники не могут.
Кроме того, работодатель может привлечь сотрудников к работе, если это прописано в локальном нормативном акте компании или коллективном договоре. Это касается творческих работников, таких как журналисты и артисты.
Если сотруднику не положено работать по графику и нормативным актам, его все равно можно привлечь без его согласия в следующих случаях:
- Если произошла производственная авария.
- При угрозе уничтожения или значительной порчи имущества работодателя.
- При стихийном бедствии, введении чрезвычайного или военного положения.
Всех остальных сотрудников, которые работают по стандартному графику и отдыхают в праздники, по субботам и воскресеньям, можно вызвать на работу с письменного согласия по уважительной причине и с согласия профсоюза, если он есть.
В письменном предложении выйти на работу в выходной день должны быть прописаны:
- Причина. Например, выполнение срочного заказа.
- Описание задач.
- Продолжительность рабочего дня.
- Варианты оплаты переработки.
При этом сотрудники со стандартным графиком работы могут отказаться.
С некоторыми категориями работников нужно до приказа подписать уведомление о возможности отказаться от работы в выходные и праздничные дни. Вот список:
- Одинокие родители или опекуны детей до 14 лет.
- Матери детей до трех лет.
- Родители детей с инвалидностью.
- Сотрудники, которые ухаживают за больными родственниками по заключению врача.
- Родители детей до 14 лет, если второй родитель — вахтовик.
- Работники с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, если младшему еще не исполнилось 14 лет.
Беременных женщин и несовершеннолетних запрещено привлекать к работе в праздники даже с их письменного согласия.
Как оплачивать праздничные дни
Расчет платы за праздничные дни зависит от категории сотрудника, графика работы, условий оплаты по локальным нормативным актам и от того, работал ли он в эти дни.
Сотрудники с пятидневным графиком на окладе:
- Получают обычный оклад, если не работали в праздничные дни.
- Получают одинарную часовую или дневную ставку в дополнение к окладу, если вышли на работу в праздничный день, но общее количество отработанных часов в месяц не превышает норму рабочего времени по производственному календарю. Работа в выходной может уложиться в месячную норму, например, в следующем случае. Допустим, в месяце 21 рабочий день — это норма рабочего времени. Сотрудник взял день отпуска за свой счет, значит, отработал 20 рабочих будней. Если он отработает еще и выходной, то выполнит норму — 21 день. Тогда труд в выходной оплатят по одинарной ставке.
- Получают двойную часовую или дневную ставку, если работа в праздники превысила норму рабочего времени в месяц. Так, если в месяце 21 рабочий день и человек не пропустил ни одного, то день работы в выходной выйдет за пределы нормы: сотрудник отработает 22 дня вместо 21. Поэтому за труд в выходной — двойная оплата.
- Могут выбрать между двойной оплатой или отгулом в другой день.
Дневной оклад сотрудника рассчитывается по-разному в зависимости от количества рабочих дней в месяце и с учетом всех премий и компенсаций. Например, в январе 2024 года 17 рабочих дней. Если сотрудник получает 50 000 ₽ в месяц, включая все доплаты, то 50 000 ₽ нужно разделить на 17 рабочих дней. Получается, что дневная ставка — 2942 ₽. За один день работы с 1 по 8 января в пределах нормы рабочего времени сотрудник получит дополнительные 2942 ₽, а всего за месяц — 52 942 ₽.
Но если это работа сверх нормы на конкретный месяц, дневную ставку нужно умножить на два. Например, в январе 2024 года норма рабочего времени при пятидневке — 17 дней. Если с работой в праздники месячная норма превышена, одинарную ставку в 2942 ₽ за один день работы в праздники умножаем на два. То есть в январе сотрудник получит 55 884 ₽.
Если сотрудник вышел на работу на несколько часов, дневную ставку надо разделить на норму его рабочего дня, умножить на количество отработанных часов и на два.
Если сотрудник выбирает отгул, отработанный праздничный день оплачивается по обычной ставке. Сотрудник может взять отгул на весь день, даже если отработал в праздники всего несколько часов. Причем в месяце отгула он должен получить полный оклад.
Работодатель не может сам выбрать между отгулом и двойной оплатой.
Сотрудники со сдельной оплатой или с почасовой оплатой за работу в праздники получают двойную оплату и не могут взять отгул вместо нее.
Сотрудники с посменным графиком тоже получают двойную оплату, даже если они работают в праздник по заранее утвержденному графику, то есть без срочных вызовов.
Кроме того, даже если сотрудники со сдельной и почасовой оплатой не работали в праздники, работодатель обязан выплатить им дополнительное вознаграждение. В законе нет минимальной суммы, которую работодатель должен выплатить. Размер этого вознаграждения нужно определить с учетом мнения профсоюза, если он есть.
Что будет, если недоплатить сотрудникам
Если работодатель сократит оклад из-за праздников или не оплатит работу в праздничный день, как того требует ТК, сотрудники могут обратиться в трудовую инспекцию, подать коллективную жалобу в прокуратуру или заявление суд.
Компания должна будет выплатить сотруднику всю сумму с процентами — 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченной зарплаты за каждый день задержки.
- Например, работодатель не заплатил сотруднику 20 000 ₽ в установленный срок — 1 августа 2022 года. Ключевая ставка ЦБ в этот период — 8%. К 31 августа он должен будет заплатить работнику как минимум 20 320 ₽. Компенсация рассчитывается так: 20 000 ₽ × 8% × 1/150 × 30 день = 320 ₽.
- руководитель компании — от 10 000 до 20 000 ₽;
- индивидуальный предприниматель или малое предприятие — от 1000 до 5000 ₽;
- средняя или крупная компания — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.