Власти обсуждают снижение лимита беспошлинных онлайн-покупок в зарубежных магазинах. Игроки рынка опасаются, что покупатели будут отказываться от приобретения желаемых товаров или им придется платить за них больше
Фото: Донат Сорокин / ТАСС
В правительстве активно обсуждают новый уровень порога беспошлинной торговли, рассказали несколько источников РБК на рынке интернет-торговли. По словам одного из них, Минэкономразвития, Минпромторг и Федеральная антимонопольная служба (ФАС) выступили за снижение порога до €500, Минфин и Федеральная таможенная служба (ФТС) — сразу до €200. В частности, этот вопрос обсуждался 23 августа на заседании рабочей группы по таможенно-тарифному регулированию в Минэкономразвития, утверждают собеседники РБК. Сейчас любой товар, заказанный для личных нужд из-за рубежа, не облагается пошлиной, если его стоимость не превышает €1000 в рублевом эквиваленте.
Один из источников РБК утверждает, что за снижение порога до €200 выступают только ФТС и Минфин, а Минэкономразвития и Минпромторг пытаются найти компромисс, учитывающий интересы бизнеса, поэтому предлагают в качестве одного из вариантов — снижение порога до €500. ФАС не приняла окончательно решения, внутри обсуждения еще ведутся, но ее представители настаивают на сохранении конкуренции и расширении товарного предложения, сообщил этот собеседник.
Еще один источник РБК, знакомый с ходом обсуждения, говорит, что позиция Минэкономразвития — снижение до €500, Минпромторг «не определился с позицией», но склоняется к постепенному снижению порога сначала до €500, а потом до €200. С января 2020 года в России действовал порог в €200, который ввели для выравнивания условий работы зарубежных и отечественных онлайн-магазинов на рынке. Но после начале специальной военной операции на Украине в конце марта прошлого года порог был повышен до €1000.
Премьер-министр Михаил Мишустин отмечал, что повышение порога позволит гражданам и дальше делать покупки в иностранных онлайн-магазинах, несмотря на ограничения, которые ввели «недружественные страны». Раз в полгода действие порога в €1000 продлевалось, и, если правительство не примет подобное решение еще раз, с 1 октября порог автоматически снизится до €200. Представитель Минпромторга настаивает, что позиция ведомства по тому, каким должен быть порог, еще формируется. В пресс-службе ФАС России заявили, что окончательной позиции службы также пока нет. В пресс-службе Минфина сообщили, что сейчас «идут экспертные обсуждения и проводится анализ влияния порога беспошлинной торговли в €1000 на наполняемость внутреннего рынка товарами, экономическую эффективность и конкурентоспособность каналов традиционной розничной торговли».
Окончательное решение будет принимать правительство по результатам этого анализа и обсуждений, указали в Минфине.
Представитель Минэкономразвития рассказал, что продолжат обсуждение значения и по итогам этой работы планируют подготовить и направить в правительство «предложения о целесообразности продления действия увеличенных лимитов беспошлинного ввоза товаров электронной торговли». По его словам, аналогичная работа идет в ЕЭК. Вопрос о возможности дальнейшего продления повышенных норм беспошлинного ввоза будет рассматриваться советом ЕЭК — голосованием пяти стран на основе консенсуса, подчеркнул он.
РБК отправил запрос ЕЭК и ФТС.
Ранее о том, что власти не хотят продлевать беспошлинный порог в €1000 для ввоза товаров из-за рубежа, писали «Ведомости». По словам собеседников издания, причиной является опасение, что зарубежные товары могут помешать развитию отечественного производства.
На что повлияет снижение порога
Повышение нормы беспошлинного ввоза с €200 до €1000 в прошлом году положительно повлияло на спрос в рамках этой ценовой категории товаров для личного использования, отметил представитель Ozon. Это, по его словам, помогло поддержать необходимый уровень товарооборота и сдерживать рост цен. «Возврат порога к €200, по нашей оценке, существенно отразится на российском потребителе. На фоне замедления роста реальных доходов населения дополнительные затраты на оплату таможенных пошлин, которые составят 15%, повлекут за собой снижение покупательской способности.
В результате многие люди могут отказаться от покупки таких товаров, поскольку стоимость окажется выше, чем они могут себе позволить», — сказал представитель Ozon. Представитель «Яндекс Маркета» также отметил, что снижение порога негативно скажется на развитии и насыщении российского рынка товарами, их доступности для покупателей. Так, по результатам опроса покупателей, проведенного «Яндекс Маркетом» в августе 2024 года, ценовой фактор остается ключевым при покупке товаров — 66% опрошенных приобретали товары у зарубежных продавцов в первую очередь из-за их более доступной стоимости.
Порядка половины опрошенных (47%) считают важным сохранение возможности покупки товаров через трансграничную торговлю у зарубежных продавцов. Если процедура покупки товаров у зарубежных продавцов усложнится или увеличится стоимость, то половина респондентов (49%) будут вынуждены приобретать аналоги желаемого товара, включая реплики, но по более доступной цене, а треть покупателей (27%) откажутся от покупки.
Еще один источник на рынке указывает, что многих отпугнет даже не рост цены, а процесс оплаты пошлины. «Покупатели привыкли делать покупки в интернете быстро и «бесшовно». Теперь же придется созваниваться с таможенным брокером, заводить у него личный кабинет, вбивать данные карты и т.д.», — говорит этот собеседник. Представители «Почты России», Wildberries и Aliexpress отказались от комментариев.
В начале июля ВЦИОМ провел опрос среди 1,6 тыс. респондентов старше 18 лет, посвященный возможному снижению порога беспошлинной трансграничной торговли с €1 тыс. до €200. Результаты свидетельствуют, что около 42% россиян полагают, что возможное снижение после 1 октября порога ухудшит положение покупателей, а еще 38% — что оно никак не повлияет на них. В случае снижения лимита беспошлинного ввоза 18% респондентов будут меньше заказывать товаров из-за рубежа, 15% совсем откажутся от покупок. При этом 70% респондентов сообщили, что заказывают товары из-за рубежа из-за выгодной цены, 45% — из-за широкого выбора, 41% — из-за того, что нужного продукта нет в рознице.
По данным Ассоциации компаний интернет-торговли (АКИТ) и «Сбера», по итогам первого полугодия этого года объем российского рынка интернет-торговли составил 2,74 трлн руб. На долю трансграничной торговли пришлось 3%. Доля этого направления снижается несколько лет подряд: по итогам 2019 года она составляла 29%, в 2020-м — 14%, в 2021-м — 8%, в 2022-м — 4%.
Новый порядок возмещения НДС с 1 января 2024 года
Нововведения об уплате налогов на единые реквизиты внесли коррективы не только в перечисление денег в бюджет, но и в порядок возмещения НДС. Чтобы получить возврат налога, нужно сохранять положительное сальдо на едином налоговом счёте, следить за решениями налоговой и не нарушать сроки. Рассказываем об изменениях.
С чем связаны изменения порядка возмещения НДС
С 1 января 2024 года каждой компании и ИП ФНС откроет единый налоговый счёт (ЕНС). На нём будут учитываться все деньги, которые налогоплательщик перечислит в бюджет.
На ЕНС нужно будет не перечислять отдельные суммы на разные налоги, а погашать единым платежом сумму совокупной обязанности . Это общая сумма налогов, взносов, сборов, авансовых платежей, пеней, штрафов и процентов, которые на данный момент налогоплательщик должен бюджету.
Сумма совокупной обязанности формируются на основании:
- деклараций и расчётов, в том числе уточнённых;
- уведомлений и сообщений о начисленных налогах, авансах и сборах;
- решений налоговой об отсрочке уплаты налогов;
- решений налоговой о наложении санкций или предоставлении налогового вычета по результатам камеральных и выездных проверок;
- судебных актов, исполнительных листов и иных документов, уменьшающих или увеличивающих размер налоговых обязательств компании.
Сейчас сумма возмещения учитывается на отдельном КБК в карточке расчётов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, а будет входить в состав совокупной обязанности и увеличивать или уменьшать сальдо на ЕНС после камеральной проверки.
При этом процедура принятия решения о возврате налога не меняется. Вы подаёте декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. В течение одного или двух месяцев инспекторы проводят камеральную проверку.
Так они проверяют, верно ли вы заявили вычеты по НДС. Могут запросить документы и пояснения.
Если всё в порядке, в течение 7 дней налоговая примет решение о возврате налога по вашему заявлению. И не позднее 12 дней после окончания камеральной проверки вернёт деньги на ваш расчётный счёт. Если инспекторы найдут нарушение, составят акт. Далее руководитель инспекции рассмотрит материалы проверки и примет решение о частичном возмещении НДС или полностью откажет в возврате налога.
В течение 5 рабочих дней инспекторы должны сообщить вам о принятом решении по ТКС или вручить его лично.
Возврат налога сейчас не зависит от сроков уплаты по другим налогам. Например, если решение о возмещении НДС приняли 25 июля, а к 28 июля подходит срок уплаты налога на прибыль, у вас не заберут возмещение для погашения налога на прибыль. Всё равно вернут НДС, если по другому налогу нет недоимки.
С 1 января 2024 года вычеты по НДС можно будет вернуть, только если сальдо на едином налоговом счёте положительное – это когда денег на счёте хватает для оплаты всех налогов, взносов, сборов, пени и штрафов.
Методы оптимизации налогов
Как законно снизить налоговую нагрузку
Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!
Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их
Что изменится в обычном порядке возмещения НДС
Из статьи 176 Налогового кодекса уберут пункты с 4 по 7 о зачёте недоимки по НДС и другим налогам суммой, предъявленной к возмещению. Сейчас, если у вас есть недоимка по НДС или другому налогу, налоговая одновременно с решением о возмещении принимает решение о зачёте недоимки и возвращает только остаток НДС.
С 2024 года возмещение тоже заберут на погашение недоимок и других обязательных платежей, но будет это происходить автоматически, после отражения в базе ФНС решения о возмещении НДС полностью или какой-то его части.
С ЕНС будут погашать обязательные платежи в такой последовательности:
- Недоимка – по наиболее ранней дате возникновения.
- Налоги, авансы, взносы, сборы – на основании отчётности.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Если после погашения задолженностей сальдо на ЕНС останется положительным, вы сможете вернуть вычет по НДС на свой счёт или зачесть в счёт будущих платежей. Если отрицательным, вам не позволят забрать деньги.
Кроме этого, из статьи 176 Налогового кодекса уберут п. 8 о поручении казначейству перечислить вам налог и пп. 10, 11, 11.1 о расчёте пени за нарушение ФНС срока возврата налога. Это теперь будет прописано в статье 79 «Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта».
Раньше налог возвращали при наличии решения о возмещении налога и заявления от вас, сейчас вам вернут налог, если ещё и сальдо на ЕНС будет положительным. Инспекция должна направить поручение в казначейство на следующий день после решения о возмещении. А казначейство – перечислить деньги не позднее следующего дня после поручения.
При этом если на ЕНС не хватает денег, чтобы вернуть всю сумму возмещения, вам вернут только часть в размере сальдо счёта.
Если налоговая в течение 10 дней со дня принятия решения о возмещении не вернёт вам налог , на эту сумму будут начисляться проценты по ключевой ставке Центробанка, которые потом вам тоже должны перечислить.
Что изменится в заявительном порядке возмещения НДС
Возмещать НДС в заявительном порядке по-прежнему могут любые налогоплательщики, у которых есть банковская гарантия и поручители. А в ускоренном режиме до конца 2024 года все, кто не находятся в стадии банкротства, реорганизации или ликвидации. Для них банковская гарантия не нужна.
Порядок возврата вычетов по НДС в заявительном порядке не поменялся – так же нужно заполнять специальные графы в декларации и писать заявление в налоговую. Подробно о процедуре возврата НДС в ускоренном режиме рассказывали в этой статье . Меняется лишь процедура возврата излишне возмещённого НДС.
Теперь налоговая не будет направлять дополнительно требование о возврате налога. Она вышлет только решение об отмене возмещения, и на основании этого решения налогоплательщик должен вернуть деньги в бюджет в течение 5 рабочих дней.
При этом пени за пользование бюджетными деньгами налоговая начнёт начислять на следующий день после решения. Поэтому важно следить за решениями налоговой и вовремя вернуть деньги.
Моё дело Бюро
Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг
- #НДС
- #возмещение НДС
- #вычет по НДС
- #налоги и сборы
- #изменения в законодательстве
- #мое дело
- #Мое Дело.Бюро
- #единый налоговый платеж
- #единый налоговый счет
- #2023
Как осуществляют зачет (возврат) переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС
Переход на ЕНП в 2024 году поменял привычный порядок зачета и возврата налоговой переплаты. Как теперь налоговики будут решать судьбу положительного сальдо ЕНС? Смогут ли компании и ИП участвовать в этом процессе?
Раскрываем детали.
Вам помогут документы и бланки:
- Что говорит закон про сальдо ЕНС
- Действия контролеров с ЕНП
- Как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо
- Итоги
Что говорит закон про сальдо ЕНС
Для всех компаний и ИП термин «сальдо ЕНС» стал привычным с 2024 года.
У каждого налогоплательщика сальдо формируется на индивидуальном едином налоговом счете (ЕНС), принимая на конкретный момент времени одно из следующих значений:
О совокупной обязанности мы подробно рассказали здесь.
Наличие отрицательного сальдо означает нехватку средств на погашение всех налоговых обязательств (недоимку). В этом случае компания/ИП получит от контролеров требование об уплате задолженности с расшифровкой по ее видам.
С новым порядком взыскания недоимки по налогам с 01.01.2023 можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс». Оформите временный бесплатный доступ к системе и узнайте важные детали этой процедуры.
Действия контролеров с ЕНП
Налоговый орган распоряжается средствами ЕНП в пределах совокупной налоговой обязанности компании или ИП. При этом контролеры обязаны соблюдать такую очередность:
Очередь
До 29.05.2023
Недоимка по НДФЛ
Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы
Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам
Иные налоги, авансы, сборы, взносы
Налоговые недоимки инспекторы вправе зачесть в счет ЕНП, начиная с наиболее раннего момента их выявления, а налоги и взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате.
ВАЖНО! С 29.06.2023 НДФЛ списывается с ЕНС до наступления срока уплаты 28-го числа. Теперь его снимают не позднее дня, следующего за днем поступления соответствующего уведомления.
Когда все обязательства перед бюджетом исполнены, а на ЕНС есть деньги (положительное сальдо), ими вправе распорядиться сама компания/ИП.
Далее расскажем о том, как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо на ЕНС.
Как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо
Если налогоплательщик решил зачесть положительное сальдо ЕНС, ему необходимо заполнить заявление на специальном бланке, утвержденном ФНС. Отправить такое заявление следует по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
С новыми формами заявлений можно ознакомиться в этой статье.
Налоговый кодекс позволяет зачесть положительное сальдо ЕНС следующим образом:
Налоговики обязаны зачесть положительное сальдо ЕНС не позднее дня, следующего за днем поступления от налогоплательщика заявления. Такой порядок позволяет существенно сократить время на зачет — в 10 раз (в сравнении с порядком, действовавшим до 2024 года). Если средств на едином счете недостаточно для осуществления заявленного зачета в полном объеме, контролеры произведут частичный зачет.
Чтобы вернуть на свой банковский счет средства с ЕНС (положительное сальдо), в различных ситуациях потребуются разные виды документов:
При недостатке средств на ЕНС возврат производится частично.
Закон отводит контролерам один день на отправку в Федеральное казначейство поручения на возврат средств — время отсчитывается с момента получения заявления от налогоплательщика (даты решения о возмещении НДС). У казначейства есть только сутки на исполнение этого поручения. И в этом случае новый платежный порядок с применением ЕНС и ЕНП повлиял на сокращение сроков — до 2024 года на возврат отводился целый месяц.
Итоги
Оставшиеся после уплаты всех налоговых обязательств средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, компании и ИП могут вернуть на свой счет в банке, оставить на едином налоговом счете или зачесть. Новый порядок позволяет существенно экономить время на процедуры зачета и возврата.