Налог на недвижимость с физических лиц введен в нашей стране с 1992 года. Касается он квартир, гаражей, частных жилых домов, дач, машиномест, иных видов недвижимости. В то же время существовал такой вид льготы, как автоматическое освобождение от налога одной квартиры в одноквартирном либо многоквартирном доме, принадлежащей физическому лицу. Однако с 2022-го такая льгота отменена.
Платить налог придется и владельцам одной квартиры. «Р» с помощью Екатерины Зарецкой, заместителя начальника управления налогообложения доходов и имущества физических лиц Министерства по налогам и сборам, напоминает читателям, как будет исчисляться этот налог, когда и кому его следует уплатить.
– Предусмотрены ли для кого-либо льготы по так называемому квартирному налогу?
– Льгота в виде освобождения от налога на недвижимость одной квартиры сохранилась для пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II группы, недееспособных лиц, несовершеннолетних детей, ветеранов Великой Отечественной войны и других лиц, которые имеют право на льготное налогообложение в соответствии с Законом о ветеранах, а также для тех, кто проходит срочную военную или альтернативную службу. При наличии у них в собственности двух, трех квартир освобождается от налога только одна – та, стоимость которой выше. Что касается многодетных семей, то вне зависимости от количества квартир в их собственности им налог платить не нужно.
– Как будет рассчитываться квартирный налог? Применимо ли к нему деление на экономико-планировочные зоны?
– Налог рассчитывается путем умножения стоимости объекта недвижимости, в нашем случае квартиры, на ставку налога. Стоимость квартиры с 2022 года может определяться налоговым органом только одним путем: умножением усредненной расчетной стоимости одного квадратного метра на площадь. Расчетная стоимость квадратного метра установлена приложением к Налоговому кодексу и отличается в зависимости от местоположения квартиры. Так, в Минске стоимость квадратного метра в 2022-м – 810 рублей, в областных центрах – 680, в крупных городах – 600, а в иных населенных пунктах – 450.
Предположим, ваша квартира в Минске, неважно, в каком районе, имеет площадь 60 квадратных метров. Умножив количество метров на цену, получаем стоимость квартиры. В вашем случае она составляет 48 600. Чтобы рассчитать сумму налога, применяется ставка налога на недвижимость. С 2022 года единая ставка для любых объектов недвижимости – 0,1 процента.
К слову, ранее для владельцев двух и более квартир она была 0,2 процента. Соответственно, ваш налог – 48 рублей 60 копеек. Уплачивается он один раз в год.
Экономико-планировочные зоны, которые ранее задействовались при расчете налога на аренду квартир, не используются.
– Когда следует уплатить налог на недвижимость?
– С 2022-го налоговые органы начинают насчитывать налог не за текущий год, а за предыдущий. То есть за 2022-й налог должен считаться в 2024-м. Но, учитывая, что год переходный, предусмотрена уплата налога в два этапа. В 2022-м будут рассчитаны суммы налога полностью по всем объектам недвижимости, но к оплате гражданам предъявят только 50 процентов от всех исчисленных сумм, оплатить нужно будет до 15 ноября 2022-го.
Остальную сумму следует внести до 15 ноября 2024 года. А в 2024-м владельцы квартир будут полностью уплачивать налог за предыдущий год (т.е. за 2024-й).
Уплата налога производится на основании извещений налоговых органов. Извещения о необходимости уплаты налога на недвижимость в этом году будут сформированы и направлены гражданам не позднее 1 сентября. В документе будет указана вся исчисленная сумма за 2022-й и отражен размер авансового платежа, который нужно уплатить именно в текущем году.
Налог на недвижимость и земельный налог уплачиваются в местные бюджеты по месту нахождения объекта. Если у вас имеется дача в Минском районе, квартира в Минске и гараж в Бресте, с 2022-го будет направляться единое извещение на все три объекта.
– Приходилось слышать, что на квартиры, которые размещены на разных этажах в одном «стояке» дома, начислены разные суммы налога. Может ли такое быть?
– Ранее стоимость квартир и других объектов недвижимости определялась исходя из норм Указа Президента № 187 от 2008 года. Он предусматривал необходимость применения для определения стоимости квартиры в первую очередь оценочного метода, когда стоимость квартиры определяли территориальные организации госрегистрации, а при отсутствии такой стоимости – применения расчетного метода, описанного выше, когда стоимость квадратного метра умножается на площадь квартиры. Разные методы оценки двух, казалось бы, одинаковых квартир и влекли разницу в суммах налога.
Больше такого не будет. Размер налога зависит только от площади квартиры и ее места расположения.
– Как будет исчисляться налог для тех, кто приобрел квартиру, скажем, в середине 2022 года?
– Исходя из фактического периода пользования объектом недвижимости и квартиры в частности. Налог насчитывается с первого числа месяца, следующего за тем, в который она приобретена, и по последнее число месяца, в котором квартира отчуждена. Допустим, жильем вы обзавелись в апреле 2022-го.
Налог будет считаться с 1 мая следующим образом: высчитывается годовая сумма налога, делится на 12 по количеству месяцев и умножается на восемь.
– А если одна квартира принадлежит нескольким собственникам, как будет делиться налог между ними?
– В зависимости от их долевого участия и исходя из данных, которые содержатся в Едином государственном регистре недвижимого имущества. Например, налог на квартиру стоимостью 60 тысяч рублей составляет 60 рублей. Если два собственника владеют ею в равных долях, то налог для каждого составит 30 рублей.
– Как поступить тем, кто по каким-то причинам не получит извещение об уплате налога?
– Согласно налоговому законодательству извещение считается врученным в течение десяти дней с момента его направления по почте простым письмом. Кроме того, оно может прийти в «Личный кабинет» – при вашем согласии получать извещения через него, и тоже считается врученным по истечении десяти дней с даты его направления, или вручаться лично. К слову, с этого года планируется расширение перечня информации об объектах вашей недвижимости, которую можно увидеть в «Личном кабинете».
Там будут указаны не только размер налога, но и стоимость квартиры или гаража, период, который вы ими пользуетесь, и другие данные.
Если вы не получили извещение, но знаете, что являетесь плательщиком, лучше уточнить сведения в налоговом органе.
Оксана Невмержицкая, « Рэспубліка », 11 июня 2022 г.
Имущественные налоги: в чем особенности 2024 года и что будет при несвоевременной уплате
Белорусам до 15 ноября нужно уплатить три вида имущественных налогов – транспортный, земельный и на недвижимость. Как узнать, какая сумма подлежит уплате, какими способами платить, кому положены льготы и какими могут быть взыскания за неуплату – на эти и другие вопросы ответил на пресс-конференции начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский.
Извещения об уплате
Налоговые органы начали направлять физлицам извещения об уплате имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на недвижимость. В извещениях отражена детальная информация об объектах налогообложения, предоставленных льготах, расчете налогов и суммах, подлежащих к уплате. Извещения должны быть доставлены плательщикам не позднее 1 сентября 2024 года, а уплатить налоги необходимо до 15 ноября 2024-го.
«Налоговыми органами уже определено 3,5 млн уникальных плательщиков, которым в этом году необходимо уплатить имущественные налоги. Из этого количества 500 тыс. извещений уже направлены в личные кабинеты плательщиков на портале налоговых органов, порядка 3 млн в настоящее время направляются почтовой связью. Все извещения плательщики получат в установленный срок – до 1 сентября.
Налоговые органы самостоятельно исчисляют налоги в отношении всех объектов налогообложения по республике, независимо от того, где находится недвижимость, где зарегистрировано транспортное средство. И на все три вида налогов предусмотрено единое извещение, что очень удобно. Там есть общие суммы, реквизиты для платежа», – рассказал Андрей Ковалевский.
Что делать, если извещение не поступит по какой-то причине? За ним всегда можно обратиться в налоговый орган по месту жительства и получить копию. Второй вариант – зарегистрировать личный кабинет плательщика, если ранее этого не делали, и в специальном функционале сформировать извещение. Если зарегистрировать личный кабинет в сентябре – октябре, то, несмотря на то что извещение выходило на бумаге, функционал позволит сформировать его на основании данных информационных ресурсов налоговых органов и ознакомиться в режиме онлайн. «В извещении удобно приведены способы уплаты налогов, в частности размещены QR-коды, краткие коды для платежа ЕРИП.
Уплата может производиться досрочно или несколькими платежами», – обратил внимание представитель МНС.
Если есть вопросы по предъявленным к уплате суммам по налогу на недвижимость и земельному налогу, можно обратиться в налоговый орган по месту расположения объекта недвижимости или земельного участка, по транспортному налогу – в налоговый орган по месту жительства (месту регистрации). Информация о контактных телефонах налоговых органов для получения консультаций по имущественным налогам физических лиц размещена на официальном сайте МНС.
Особенности 2024 года
С 2021 года в Беларуси вместо государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении введен транспортный налог. И в том году граждане вносили авансовый платеж, а в 2022 году шла доплата за 2021-й. В текущем году физические лица проведут полноценную уплату транспортного налога за 2022 год. «Естественно, суммы в 2021-2022 годах были меньше по сравнению с теми, которые отражены в нынешних извещениях.
Тогда налог уплачивался частично, а сейчас полностью», – отметил Андрей Ковалевский.
Раньше налог на недвижимость и земельный налог уплачивались в течение года за текущий год. Затем было принято решение, что эти налоги будут уплачиваться по завершении года. 2022 год стал переходным периодом. Граждане в 2022-м заплатили авансовый платеж в размере 50 % от суммы. А к ноябрю 2024 года они сделают окончательную доплату до годовой суммы.
Далее налог будет уплачиваться за предыдущий год, то есть в 2024 году за 2024-й.
«Таким образом, в следующем году произойдет полноценный переход на уплату налогов по завершении года, то есть в 2024 году все виды имущественных налогов будут уплачиваться за 2024-й. Переходные периоды закончатся, авансовых платежей не будет, будет полноценная уплата», – подытожил Андрей Ковалевский.
Ряд граждан имеют льготы по уплате имущественных налогов. Так, многодетные семьи освобождаются от уплаты налогов на все объекты недвижимости. Однако важное условие – на иждивении и воспитании должны находиться три и более ребенка в возрасте до 18 лет.
Если старшие дети уже достигли 18-летия и в семье менее трех несовершеннолетних детей, семья для целей налогообложения уже не рассматривается как многодетная и льгот не имеется.
Кроме того, за одну квартиру не нужно платить налог, если она принадлежит лицам, которые достигли общеустановленного пенсионного возраста (мужчины – 63 года, женщины – 58 лет), инвалидам 1-2-й группы, несовершеннолетним детям. Все остальные граждане производят уплату налога даже за одну квартиру.
Пенсионеры по возрасту, инвалиды 1-2-й группы и ряд других категорий также освобождены от налога на один жилой дом. «А если у пенсионера в собственности один жилой дом и одна квартира, оба объекта не облагаются налогом. А если две квартиры, то за вторую нужно уплачивать налог. При этом в налоговом законодательстве прописано, что в данном случае от налога на недвижимость освобождается та квартира, стоимость которой выше», – пояснил представитель МНС.
Кроме того, для таких категорий физлиц освобождается от налогообложения любое количество садовых домиков, гаражей, машиномест, дач. «А иные объекты недвижимости – скажем так, коммерческая недвижимость – облагаются налогом для всех категорий физлиц», – добавил Андрей Ковалевский.
Аналогичные льготы предусмотрены в отношении земельного налога. «Если по какой-то причине льгота не предоставлена плательщику, который имеет на нее право, ему следует обратиться в налоговый орган и уточнить, какие документы нужно предоставить для подтверждения права на льготу. Практика предыдущих лет показывает, что такие случаи единичные, это результат сбоев в обработке большого объема данных.
Если физлицо обращается, налоговые органы разбираются и устраняют недочеты», – отметил начальник главного управления.
Отдельно он пояснил нюансы по транспортному налогу. «Этим налогом облагаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами в органах ГАИ. Проводилась активная кампания, чтобы те, у кого есть так называемый автохлам, который не используется, давно разобран или сгнил, могли в упрощенном порядке снять такие транспортные средства с учета.
Ключевое условие – транспортное средство действительно не эксплуатируется, не участвует в дорожном движении», – констатировал представитель МНС.
По транспортному налогу немного иной порядок предоставления льгот. Так, от налога освобождаются транспортные средства, выпущенные до 1992 года, а также электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем. Льгота для электромобилей предоставляется вплоть до конца 2025 года.
Ставка налога понижается на 50 %, если транспортное средство зарегистрировано в органах ГАИ на пенсионера по возрасту, инвалида 1-2-й группы, родителя в многодетной семье. Но есть одно важное условие: у такого лица должно быть действительное водительское удостоверение соответствующей категории. Для инвалидов 3-й группы ставка транспортного налога понижается на 25 % при том же условии.
Что будет при несвоевременной уплате налогов
«Пени начисляются как за любую неуплату налогов. Общий размер привязан к ставке рефинансирования. На данный момент размер пени за месяц – менее 1 % от суммы налога.
Это небольшие средства. Но мы все же ориентируем наших плательщиков на то, что необходимо производить уплату в установленный срок – до 15 ноября, чтобы не допускать пени, мер административного взыскания и не доводить до принудительного исполнения налоговых обязательств», – отметил Андрей Ковалевский.
Налоговые органы анализируют полноту и своевременность уплаты имущественных налогов и при необходимости принимают меры по их взысканию. По словам представителя МНС, к административной ответственности привлекают только в крайнем случае. В первую очередь налоговые органы работают на предупреждение.
Лица, не уплатившие налоги вовремя, получают СМС-сообщения предупредительного характера. Причем предусмотрено несколько волн рассылки. Если превентивные меры не возымели действия, налоговые органы по законодательству обязаны проводить процедуры по принудительному исполнению налоговых обязательств.
Валерия ГАВРИЛОВА, БЕЛТА .
Изменения по налогу на недвижимость с 01.01.2023
На сайте pravo.by опубликован Закон от 30.12.2022 N 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее — Закон N 230-З). Среди прочих новшеств он содержит изменения на 2024 г. по налогу на недвижимость. Рассмотрим наиболее важные из них для организаций и отчасти для физлиц.
1. Основные изменения по налогу на недвижимость для организаций
1.1. Объекты обложения налогом на недвижимость
С 01.01.2023 откорректирован список организаций и ИП, которым бюджетные организации могут сдавать в аренду (иное пользование) капстроения без утраты права на освобождение от налога на недвижимость. В этот список включены организации и ИП, осуществляющие образовательные программы дополнительного образования одаренных детей и молодежи (п. 119 ст.
2 Закона N 230-З, п. 5 ст. 226 НК).
Статья 227 НК-2022 дополнена уточняющей нормой о том, что организации на УСН, ведущие учет в Книге при УСН, для исчисления налога на недвижимость используют данные только из этой Книги (п. 6 ст. 227 НК).
1.2. Льготы по налогу на недвижимость
Изменен порядок освобождения от налога на недвижимость капстроений организаций культуры, санаторно-курортных и оздоровительных организаций. С 01.01.2023 для применения этой льготы организации, их обособленные подразделения, осуществляющие санаторно-курортное лечение и оздоровление населения, должны быть включены в перечень, утвержденный Совмином. Также внесено положение о том, что в целях применения освобождения от налогообложения Минкультуры по мере обращения будет выдавать организациям заключения об отнесении их в календарном году к организациям культуры (п. 121 ст.
2 Закона N 230-З, подп. 1.4 ст. 228 НК).
С 01.01.2023 внесены изменения в норму об освобождении от налога на недвижимость капстроений, предназначенных для охраны окружающей среды. Она дополнена ссылкой на перечень, утвержденный Указом от 20.03.2009 N 144. Этот перечень в виде отдельного приложения 38 включен в НК (п.
121 ст. 2 Закона N 230-З, подп. 1.8 ст.
228 НК).
Изменен порядок освобождения от налога на недвижимость капстроений, признаваемых историко-культурными ценностями. Ранее эта льгота не распространялась на капстроения, используемые организациями для осуществления предпринимательской деятельности, кроме капстроений бюджетных организаций и некоммерческих организаций культуры. С 01.01.2023 данное ограничение исключено из НК (п.
121 ст. 2 Закона N 230-З, подп. 1.9 ст.
228 НК).
Перечень льгот по налогу на недвижимость с 01.01.2023 дополнен нормой об освобождении от налога на недвижимость капстроений организаций, признанных банкротами, в отношении которых открыто ликвидационное производство. Льгота будет применяться по квартал, в котором организация будет исключена из ЕГР (п. 121 ст. 2 Закона N 230-З, подп.
1.21 ст. 228 НК).
Изменен список организаций и ИП, которым можно сдавать в аренду (иное пользование) льготируемые капстроения без утраты права на освобождение от налога на недвижимость. С 01.01.2023 в это число также входят организации и ИП, осуществляющие образовательные программы дополнительного образования одаренных детей и молодежи (п. 121 ст.
2 Закона N 230-З, п. 2 ст. 228 НК).
1.3. Налоговая база налога на недвижимость
Внесены изменения в порядок определения налоговой базы по капстроениям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду (лизинг, иное пользование) у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.
С 01.01.2023 налоговая база по таким объектам определяется исходя из их стоимости в договорах аренды (лизинга, иного пользования), но не менее стоимости оценки этих капстроений. То есть устанавливается порядок, аналогичный порядку определения налоговой базы при аренде капстроений у физлиц. Исключение — сооружения магистрального трубопроводного транспорта, нефтепроводов, газопроводов, технологических газопроводов и отводов, а также объекты налогообложения, обеспечивающие функционирование этих сооружений, расположенные на территории Республики Беларусь и переданные иностранной организацией в аренду, иное владение (пользование) (п. 122 ст. 2 Закона N 230-З, п. 2 ст.
229 НК).
1.4. Обязанности плательщиков
В связи с тем что с 2022 г. налог на недвижимость физлицам исчисляется по окончании календарного года, изменены сроки подачи сведений в налоговые органы. Так, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, будут представляться сведения (п. 124 ст.
2 Закона N 230-З, п. 19 ст. 232 НК):
— о приемке в эксплуатацию финансируемых физлицами законченных возведением одноквартирных жилых домов, квартир в блокированных жилых домах, нежилых построек — местными исполнительными и распорядительными органами;
— приемке в эксплуатацию дач и гаражей, законченных возведением, — дачными и гаражными кооперативами;
— законченных возведением садовых домиках — садоводческими товариществами;
— зарегистрированных в установленном порядке договорах об отчуждении жилых домов (долей в праве собственности на них) в сельской местности, эксплуатируемых до 08.05.2003, — местными исполкомами. В 2022 г. эти сведения подавались ежеквартально.
То есть вышеуказанные сведения за 2022 г. нужно будет подать не позднее 01.03.2023.
1.5. Учет сумм налога на недвижимость
С 01.01.2023 из ст. 234 НК-2022, регулирующей учет сумм налога на недвижимость, исключено положение о том, что бюджетные организации в случае признания их плательщиками налога на недвижимость включают суммы исчисленного налога в состав внеррасходов. Это вызвано тем, что с 01.01.2023 в целях исчисления налога на прибыль сдача в аренду признается услугой. Доходы от сдачи в аренду будут включаться в выручку от реализации.
Ранее они включались в состав внердоходов. Поэтому с 2024 г. бюджетные организации включают суммы исчисленного налога на недвижимость по сданным в аренду капстроениям в затраты, а не в состав внеррасходов (подп. 3.18 ст. 174, п. 1 ст. 168 НК-2022, п. 79, 84, 126 ст.
2 Закона N 230-З, п. 1 ст. 168, ст. 234 НК).
2. Основные изменения по налогу на недвижимость для физлиц, в т.ч. ИП
С 01.01.2023 для плательщиков-физлиц установлены фиксированные ставки налога на недвижимость в отношении объектов налогообложения, по которым налоговыми органами не получены данные об их площади (протяженности). Налоговая база в этом случае будет определяться как количество таких объектов в налоговом периоде. Ставки установлены отдельным приложением 33 к НК и дифференцированы в зависимости от населенного пункта и вида объекта налогообложения (п. 122, 123 ст.
2 Закона N 230-З, п. 3 ст. 229, подп. 1.2 ст.
230 НК).
Описанный порядок исчисления налога на недвижимость для физлиц распространен на 2022 г., а также на предшествующие налоговые периоды. В 2024 г. физлица уплачивали только авансовый платеж в размере 50% исчисленного им налога. При отсутствии в налоговом органе сведений о площади объекта налогообложения авансовый платеж не предъявлялся. Поэтому физлицо — собственник такого объекта налогообложения уплатит налог на недвижимость по нему за 2022 г. в 2024 г. на основании извещения инспекции МНС, в котором налог будет исчислен с применением фиксированной ставки (п.
8 ст. 7 Закона N 141-З, п. 17 ст. 232, ч. 1 п. 4 ст.
233 НК, п. 2 ст. 5 Закона N 230-З).
Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex