Надо ли оформлять подработку 2024

С 1 января 2020 года работники получили право перейти на электронные трудовые книжки вместо бумажных, но воспользоваться им не спешат. По данным ПФР к началу 2021 года из 47 миллионов работающих россиян цифровой формат выбрали всего 6 миллионов. И это одна из причин, по которой Минтруд России в 2021 году решил обновить бланки бумажных трудовых книжек.

Формы нового образца будут использоваться с 1 января 2024 года.

В этой статье:

• Что изменилось в бланке
• Как заполнять форму трудовой книжки
• Где компании взять новые бланки
• Когда использовать новые бланки

Что изменилось в бланке

Форма трудовой книжки нового образца утверждена Приказом Минтруда России от 19.05.2021 № 320н, который действует с 1 сентября 2021 года. Однако она будет применяться только с 1 января 2024 года (п. 3 Постановления Правительства РФ от 24.07.2021 № 1250).

Такой перерыв связан с тем, что в 2021 году еще не был определен порядок обеспечения работодателей измененными бланками.

Минтруд в новой форме трудовой книжки исключил некоторые двойственные положения и несоответствия действующему законодательству.

1. С титульного листа исчезли сведения о незаконченном высшем или среднем образовании. Теперь соответствующие графы нужно будет заполнять в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ. Это значит по уровням общего и профессионального образования. Например, высшее образование — бакалавриат.
2. Также с титульного листа исчез особый формат даты заполнения. Напомним, что это “___” ______ __ г. В новом бланке пустые графы используются и для даты рождения работника, и для даты заполнения трудовой.
3. На титульном листе появилась отметка «при наличии» для места печати. Это отвечает действующим нормам, по которым компания может не иметь своей печати.
4. Увеличено число разворотов для заполнения сведений о работе. Их стало 14 вместо 10. Для сведений о награждениях предусмотрено всего 7 разворотов. И это логично, поскольку человек может менять место работы чаще, чем получать поощрения и почетные грамоты.

Вкладыш в трудовую книжку изготавливается по утвержденной форме трудовой. Только для него предусмотрено меньшее количество разворотов: 12 для сведений о работе и 5 — для награждений.

С 1 января 2024 года перестает действовать Приказ Минфина РФ от 22.12.2003 № 117н «О трудовых книжках». Работодатели могут использовать утвержденные им бланки без ограничения срока, если они уже приобретены (п. 3 Постановления № 1250).

То есть теоретически компании могут сделать запас пустых трудовых книжек и вкладышей на несколько лет вперед.

Как заполнять форму трудовой книжки

Для всех сотрудников, которые устраиваются на работу впервые после 31 декабря 2020 года, работодатель по умолчанию ведет электронные сведения о трудовой деятельности (ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 16.12.2019 № 439-ФЗ).

Подключитесь к электронному документообороту с ПФР и ведите электронные трудовые книжки

Бумажные трудовые книжки заполняются на тех, кто решил их сохранить или не подал заявление о переходе на цифровой формат. Порядок их ведения установлен Приказом Минтруда № 320н и применяется с 1 сентября 2021 года. Напомним основные моменты.

Общие правила

Документ разрешено заполнять световодостойкими чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Также работодатель может использовать готовые штампы (п. 3 Порядка № 320н). Например, для часто повторяющихся записей: об увольнении, о приеме на работу, о переводе.

Так снижается вероятность ошибок.

При заполнении трудовой книжки не допускается использовать сокращения, например, «пр.» вместо «приказ». Все даты записываются арабскими цифрами: двузначными числами для дня и месяца, четырехзначными — для года.

В трудовую книжку вносят сведения:

• о работнике;
• выполняемой им работе;
• постоянном переводе;
• об увольнении и основаниях прекращения трудового договора;
• о награждениях.

Основанием служат оригиналы соответствующих документов — например, паспорта, дипломы, приказа работодателя.

Записи в трудовую книжку в процессе работы сотрудника вносятся не позднее пяти рабочих дней после наступления соответствующего кадрового события, то есть издания приказа работодателя (п. 9 Порядка № 320н). Исключений два. Запись о приеме на работу вносится на шестой рабочий день (ст.

66 ТК РФ), об увольнении — в день увольнения (п. 9 Порядка № 320н).

В разделах «Сведения о работе» и «Сведения о награждениях» нельзя ничего зачеркивать (п. 12 Порядка № 320н). Вместо этого неточная запись признается недействительной, и в трудовую книжку вносятся верные данные.

В Порядке № 320н это точно не прописано, но такие правила действуют уже сейчас и рекомендованы Рострудом на сайте «Онлайнинспекция.рф».

Трудовые книжки для отдельных категорий сотрудников

Для дистанционного работника бумажная трудовая книжка в процессе работы заполняется только в том случае, если он сам этого пожелал и предоставил ее работодателю (п. 2 Порядка № 320н).

Для совместителей сведения о трудовой деятельности вносит основной работодатель на основании документа, подтверждающего работу по совместительству. Как правило, трудового договора. Это распространяется и на случаи, когда на основную работу сотрудник был принят позже, чем начал работать совместителем (п.

11 Порядка № 320н).

Для этой категории работников записи о приеме, переводе и увольнении можно вносить в хронологическом порядке или блоками — одновременно о приеме и увольнении, после каждого увольнения.

Если работник уже нигде не работает, то заполнить трудовую книжку по его запросу может второй работодатель, у которого он работал по совместительству.

Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки

Где компании взять новые бланки

С 1 января 2024 года начнет действовать Приказ Минфина России от 11.04.2022 № 55н «Об утверждении Порядка изготовления бланков трудовых книжек и обеспечения ими работодателей». Что в нем изменилось по сравнению с Приказом № 117н:

1. Бланки трудовых книжек отнесены к защищенной полиграфической продукции (ЗПП) уровня защиты «В». Они изготавливаются только на территории Российской Федерации и с учетом технических требований к ЗПП (Приказ Минфина России от 29.09.2020 № 217н).
2. Все готовые бланки трудовых книжек учитываются у изготовителя как защищенная полиграфическая продукция (Приказ Минфина России от 28.08.2020 № 178н).
3. В Приказе № 55н нет упоминания, что производством трудовых книжек занимается ГОСЗНАК. То есть бланки может выпускать любая компания, у которой есть лицензия на производство и реализацию ЗПП уровня защиты «В» (Постановление Правительства РФ от 05.11.2020 № 1788). Выдачей таких разрешений занимается ФНС России, и она же ведет их реестр.

Работодатель может приобрести новые бланки трудовых книжек у изготовителей либо у распространителей — ИП и компаний, у которых есть договор с изготовителем (п. 6 Приказа № 55н). Информация о них размещается на официальном сайте производителя.

Алгоритм будет следующий:

• выбрать изготовителя из реестра ФНС;
• убедиться, что он выпускает ЗПП уровня «В»;
• найти на его официальном сайте список распространителей;
• заказать трудовые книжки.

Купить бланки нового образца можно будет после 1 января 2024 года, когда начнет действовать Приказ № 55н. Повторим, что старые формы также можно будет использовать.

Работодатель ведет учет бланков трудовых книжек и вкладышей в соответствующих книгах или журналах (п. 39 Порядка № 320н). Их форму он разрабатывает самостоятельно.

Требований о том, что книги должны быть сброшюрованы и скреплены печатью, в Порядке № 320н нет.

Когда использовать новые бланки

Заполненные трудовые книжки старого образца продолжают действовать и обмену на новые не подлежат (п. 3 Постановления № 1250). Для впервые принимаемых на работу сотрудников ведут электронные сведения о трудовой деятельности.

Получается, что новые бланки будут нужны работодателям только для выдачи дубликатов трудовых книжек:

• при утере или порче старого документа (ст. 65 ТК РФ, п. 27 и 31 Порядка № 320н);
• по требованию работника, если в трудовой книжке есть запись об увольнении или переводе, признанная недействительной (п. 30 Порядка № 320н).

Это не самые распространенные ситуации. Тем не менее, работодатель должен иметь запас бланков трудовых книжек и вкладышей (п. 44 Порядка № 320н). «Неснижаемый остаток» он определяет самостоятельно в локальных актах.

Бланки хранятся как документы строгой отчетности. Ежемесячно кадровик, ответственный за их ведение, обязан сдавать в бухгалтерию отчет об их наличии и о суммах, полученных за оформленные трудовые книжки (п. 41 Порядка № 320н).

Как заключить договор с самозанятым: плюсы, минусы, особенности договора

Рассказываем, как оформить сотрудничество с самозанятым в 2024 году: обязательно ли заключать договор и какой он должен быть, чтобы не нарушить закон. А для начала вспомним, кто такие самозанятые и какие есть плюсы и минусы работы с ними.

В этой статье:

• Кто такие самозанятые
• Плюсы работы с самозанятыми
• Минусы работы с самозанятыми
• Обязательно ли заключать договор
• Какие договоры заключают с самозанятым
• Как заключить договор с самозанятым

Кто такие самозанятые

Самозанятые — физлица или индивидуальные предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход (НПД). Профессиональным называется доход, который физлицо или ИП получает от ведения деятельности или использования имущества, при этом не имея работодателя и не привлекая наемных работников по трудовым договорам.

Переход на НПД позволяет предпринимателю легально вести бизнес и получать доход от подработок, не рискуя получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Зарегистрироваться в статусе самозанятого может любое физлицо или ИП, за исключением случаев, которые указаны в ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Подробнее об этом расскажем дальше.

Какие налоги платят самозанятые

Физлица и ИП, оформившие самозанятость, платят с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке — 4 % или 6 %. Налоговая ставка зависит от источника дохода. Если доход за товар, работы, услуги или имущественные права поступил от физического лица, то ставка 4 %. А если доход за товар, работы, услуги, имущественные права поступил от ИП для использования при ведении предпринимательской деятельности или от юрлица, то ставка — 6 %.

Кто может стать плательщиком НПД

Закон об НПД не перечисляет все допустимые виды деятельности, но содержит условия, которые помешают перейти на спецрежим. Согласно ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, самозанятыми не могут стать те, кто:

• Перепродают товары и имущественные права. Исключение: продажа имущества, которое использовали для личных, домашних и подобных нужд.
• Торгуют подакцизными и маркированными товарами.
• Добывают и продает полезные ископаемые.
• Ведут предпринимательскую деятельностью в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров.
• Доставляют товары с приемом денежных средств в пользу других лиц. Исключение: доставка, при которой покупателей рассчитывают на онлайн-кассе, зарегистрированной на продавца.
• Имеют работников, с которыми состоят в трудовых отношениях.
• Применяют другие специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (кроме случаев, которые предусмотрены в ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).
• В текущем календарном году получили доход, который учитывается при определении налоговой базы, свыше 2,4 млн рублей.

Поэтому, если ваш подрядчик утверждает, что он самозанятый, и при этом занимается продажей духов, не поддавайтесь — вас пытаются обмануть.

Чем имеет право заниматься самозанятый:

• сдавать в аренду жилые помещения;
• консультировать по вопросам бухгалтерского учета;
• предоставлять юридические услуги;
• продавать товары своего производства;
• заниматься копирайтингом, маркетингом, дизайном и т.д.

Полный перечень разрешенных видов деятельности для НПД доступен в приложении «Мой налог» при регистрации самозанятости.

Плюсы работы с самозанятыми

Не нужно думать о налогах. Самозанятый сам платит налоги. Вы перечисляете исполнителю оговоренную сумму сразу, без дополнительных удержаний.

Самозанятый уплачивает налог в размере 4 % или 6 % от полученной суммы.

Не нужно платить страховые взносы. Работая с самозанятыми по договору или без, вы не перечисляете деньги в Социальный фонд России, а за работника в штате приходится отчислять в СФР до 30 % от зарплаты: на обязательное медицинское и пенсионное страхование, на случай временной нетрудоспособности, в том числе в связи с материнством. Предприниматель на НПД сам отчисляет часть заработка в СФР добровольно, если хочет получать выплаты во время декретного отпуска или другие пособия.

Большой выбор кандидатов. Когда компания работает с самозанятыми, она может выбирать между исполнителями из всех уголков России, что помогает найти подходящих специалистов без необходимости выделять бюджет на прием сотрудника в штат.

Меньше бюрократии и затрат на организацию работы. Самозанятые не сотрудники компании, поэтому не придется тратить время и деньги на то, чтобы обеспечить для них комфортные условия. Рабочий компьютер, место в офисе, кофе и прочее — всем этим самозанятый снабжает себя сам.

Минусы работы с самозанятыми

ФНС и трудовая инспекция могут счесть договор трудовым и начислить штраф. Если сотрудник каждый день выполняет одни и те же задачи, работает по графику и получает фиксированную оплату каждый месяц, отношения с самозанятым могут признать трудовыми, невзирая на его статус. Если это случится, ФНС доначислит работодателю НДФЛ и страховые взносы с момента начала сотрудничества, а еще может потребовать заплатить штраф за несвоевременную уплату налогов.

Признаки трудовых отношений перечислены в 15 и 56 статьях ТК РФ.

Кроме того, эта история привлечет трудовую инспекцию для внеплановой проверки вашей компании. А по результатам проверки юрлицо, которое по документам считалось заказчиком, могут оштрафовать на сумму до 100 тысяч рублей в соответствии с ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.

ФНС может заподозрить уход от уплаты налогов. Поэтому рекомендуем перед заключением договора проверить, что контрагент не является вашим работником и не состоял с вами в трудовых отношениях в течение последних двух лет до даты заключения договора.

Самозанятый может потерять статус, и ФНС придет к вам. Человек, с которым вы работаете, может оказаться обычным физлицом, если он намеренно скрыл правду или не знал о том, что его статус аннулирован. Например, если его доход превысил 2,4 млн рублей в год.

При этом уведомления от налоговой не будет.

В этом случае ФНС обяжет вас заплатить НДФЛ с перечисленной исполнителю суммы, внести страховые суммы за всё время сотрудничества, а также уплатить штраф и пени за несвоевременную уплату налога.

Чтобы не оказаться в такой ситуации, проверяйте статус исполнителя перед каждой выплатой и пропишите в договоре условие о том, что самозанятый обязан предоставить скриншот с сайта ФНС о статусе самозанятого на дату договора, приложения и акта. Он также обязан незамедлительно уведомить вас о прекращении применения контрагентом специального налогового режима.

Сложно планировать работу. Большинство самозанятых ведут несколько проектов одновременно. Чтобы избежать срыва сроков, нужно четко выстроить работу с самозанятым и мотивировать его выполнять свои обязательства.

Обязательно ли заключать договор

Нет, заключать договор с самозанятым закон не обязывает. Но контракт защищает интересы обеих сторон, делает их сотрудничество прозрачным.

1. Наличие договора обеспечивает защиту прав и интересов компании. Соглашение определяет условия сотрудничества, расценки, сроки, гарантии, заказанные услуги и товары.
2. Договор поможет предотвратить недоразумения и конфликты между заказчиком и самозанятым. В договоре должны быть четко определены права и обязанности каждой стороны, это уменьшает риск возникновения споров.
3. Заключение договора помогает сторонам обеспечить налоговую и финансовую прозрачность. Если в контракте определена стоимость услуг и сроки оплаты, сторонам проще учитывать свои доходы, расходы и выплаты по налогам.
4. Договор способен помочь компании защитить свою интеллектуальную собственность. В соглашении можно определить условия использования работ самозанятого, ограничить их распространение и передачу третьим лицам, а еще указать момент перехода заказчику исключительных прав на работы.

Какие договоры заключают с самозанятым

Для оформления отношений с самозанятыми подходит договор гражданско-правового характера (ГПХ). При заключении договора ГПХ исполнитель и заказчик не вступают в трудовые отношения.

Закон не предусматривает специальную форму документа для плательщиков НПД. Достаточно указать все важные условия, такие как сроки, стоимость, ответственность сторон и иные детали, чтобы избежать конфликтов в будущем.

Предмет гражданско-правовых отношений — результат работы или услуги исполнителя. Например, заказчик обязуется принять прототип сайта в определенный срок. Сам процесс при этом заказчику не очень важен, но при желании можно прописать сроки промежуточного контроля.

Договор ГПХ оформляется на конкретный срок, например на год. Если вы хотите продолжить сотрудничество, договор перезаключается на новый срок.

Исполнитель получает вознаграждение на основании двустороннего акта выполненных работ.

Чаще всего с самозанятыми заключают договоры подряда, возмездного оказания услуг и авторского заказа. Сравним их по основным признакам: тип деятельности, результат, кому подходит.

Договор подряда	Возмездного оказания услуг	Авторского заказа
Тип деятельности	Исполнитель выполняет работы	Исполнитель оказывает услуги	Исполнитель создает произведение
Результат	Всегда есть материальный результат: дом построен, пальто сшито, сайт разработан	Результат неотделим от процесса: экскурсии, учебные занятия, охрана объекта	В творческом процессе рожден уникальный результат: логотип, персонаж, книга
Кому подходит	Для сотрудничества со строителями, автослесарями, швеями, копирайтерами, разработчиками	Для сотрудничества с репетиторами, маркетологами, организаторами мероприятий	Для сотрудничества с художниками, редакторами, фотографами

Стороны могут заключить и смешанный договор — когда один документ содержит элементы различных договоров. Главное, чтобы услуги или работы были в перечне допустимых для самозанятости. К примеру, плательщик НПД должен выполнить ремонт оборудования, а затем проводить техобслуживание в течение года.

В этом случае стороны заключают смешанный договор — подряда и возмездного оказания услуг.

Пример смешанного договора с самозанятым — контракт на создание и поддержку сайта для компании. В рамках такого соглашения самозанятый выполняет работы по созданию и настройке сайта (что соответствует признакам договора подряда), а также берет на себя обслуживание сайта, например, наполнение контентом или обновление информации (что соответствует признакам договора возмездного оказания услуг).

Как заключить договор с самозанятым

Шаг 1. Проверить регистрацию самозанятого

Самый простой и надежный способ — проверить исполнителя на сайте Федеральной налоговой службы. Это бесплатно. Достаточно ввести ИНН человека и дату, на момент которой вы хотите узнать статус.

Если сервис ФНС показал, что человек с указанным ИНН — плательщик налога на профессиональных доход, вы можете заключать с ним договор ГПХ. А еще значит, что чеки, которые самозанятый сформировал в приложении, действительно уходят в налоговую, и вы можете учитывать их в расходах.

Шаг 2. Запросить документы

Что нужно для составления договора:

• скан-копия или фотография паспорта (разворот с основными данными, страница с пропиской);
• скриншот с сайта ФНС о статусе самозанятого на дату договора;
• скан-копия или фотография ИНН;
• номер телефона;
• адрес электронной почты;
• реквизиты банка (наименование банка, БИК, ИНН, к/c, р/c получателя);
• адрес фактического проживания для отправки оригинала договора на подпись (если нет возможности использовать электронную подпись).

Шаг 3. Составить договор

Итак, вы проверили статус исполнителя, собрали его данные и выбрали тип договора: подряда, возмездного оказания услуг или авторского заказа. На последнем этапе важно добавить в контракт все условия, которые защитят интересы каждой из сторон.

Исполнитель и заказчик. В шапке договора укажите, кто и с кем работает, а также пропишите налоговый статус исполнителя: «Петрова А. А. зарегистрирована в ФНС в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ».

Предмет договора. Сделайте акцент на том, что работа по этому договору проектная и нацелена на определенный результат. Укажите, что должен сделать исполнитель и в какой срок.

Права и обязанности сторон. Закрепите обязанность исполнителя оказывать услуги и выполнять работы лично. Укажите порядок оказания услуг и работ и предоставления отчетности.

Если договором предусмотрена поэтапная сдача результатов, укажите сроки сдачи этапов.

Порядок расчетов. Пропишите, как, когда и сколько вы платите за работу:

• способ расчета, например, передача наличных или перевод на расчетный счет;
• сроки оплаты.

Еще важно добавить в текст соглашения пункт о том, что исполнитель обязуется сформировать и передать заказчику кассовые чеки в определенный срок с момента совершения оплаты стоимости работы или услуги заказчиком.

Ответственность сторон. Опишите, что произойдет, если стороны не выполнят свои обязанности. Например, если исполнитель утратил статус самозанятого и не предупредил об этом, то обязан компенсировать убытки заказчика.

Работа с самозанятыми выгодна для компаний, которые ведут проектную деятельность, имеют краткосрочные задачи, нуждаются в дополнительных ресурсах. Привлечение самозанятых может сократить затраты. Главное при заключении договора максимально точно определить все условия сотрудничества и минимизировать возможные риски для обеих сторон.

Что такое договор ГПХ и чем отличается от трудового

Договор ГПХ при неправильном составлении может создать ложное ощущение безопасности, что за выполненную работу заплатят, а работник не потеряет деньги и время. РБК Life вместе с юристами разобрался, что такое договор ГПХ и в каких случаях лучше требовать от работодателя оформления по трудовому договору.

1. Что это
2. Виды
3. Разница с трудовым договором
4. Какой договор заключать
5. Можно ли заключать с самозанятым
6. Кто платит налог
7. Как оформить
8. Изменения в 2024 году

Что такое договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, который определяет порядок оказания услуг. В нем прописаны договоренности между исполнителем и заказчиком. Отношения по договору ГПХ регулируются Гражданским кодексом России.

Как правило, компании заключают с исполнителем договор ГПХ при найме на внештатные должности, проектную занятость или для оказания разовых услуг. Например, когда нужно перевезти груз, проконсультировать по заполнению налоговой декларации, написать контент-план для страницы в соцсетях.

Исполнитель по договору ГПХ обязан предоставить результат работы в оговоренный с заказчиком срок и получить вознаграждение.

Виды договоров ГПХ

1. Договор подряда. Заключают в случае, если результат работы материален, например изготовление или реставрация мебели, строительство беседки [1].
2. Договор возмездного оказания услуг. Заключают, если результат работы нематериален, например оказываются ветеринарные, медицинские, туристические или консультативные услуги [2].
3. Договор авторского заказа. Итог работы — результат научной работы (например, научная статья), литературной (рукопись) или предмет искусства (картина) [3].
4. Договор комиссии. Исполнитель (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента [4].
5. Договор поручения. Доверитель назначает поверенного совершить за вознаграждение определенные юридические действия [5].
6. Договор транспортной экспедиции. Экспедитор обязуется за вознаграждение от грузоотправителя или грузополучателя организовать услуги по перевозке груза [6].

Это не все виды возможных соглашений ГПХ. По словам юристов, опрошенных РБК Life, на практике чаще всего заключают договор подряда (если результат работы материален) или возмездного оказания услуг (работа нематериальна).

Разница трудового договора и ГПХ

В трудовом договоре сторонами выступают работник и работодатель, а регламентирует его Трудовое законодательство России, а не Гражданский кодекс, как при договоре ГПХ.

Работник по трудовому договору обязуется выполнять прописанные в соглашении функции, а работодатель — оплачивать труд, предоставлять работу, условия для ее выполнения и, самое главное, — социальные гарантии.

1. По трудовому договору работу выполняет лично работник, по договору ГПХ исполнитель может привлечь третьих лиц.
2. По трудовому договору работник нанимается на бессрочной или срочной основе, по договору ГПХ — до достижения определенного результата или на определенный срок.
3. В трудовом договоре прописан график работы сотрудника, то есть, по сути, работнику платят за его рабочее время. По договору ГПХ платят не за время, а за конечный результат: сколько времени по факту при этом потратит исполнитель, неважно, главное — успеть предоставить конечный продукт в срок, установленный в соглашении.
4. По трудовому договору работодатель обязан дважды в месяц платить заработную плату, по договору ГПХ — обе стороны согласуют порядок оплаты.
5. По трудовому договору работодатель обязан создать для работника условия труда, например предоставить компьютер или другую необходимую технику. По договору ГПХ исполнитель самостоятельно обеспечивает себя всем необходимым.
6. Если работодатель по трудовому договору нарушает права работника (например, не выплачивает вовремя зарплату, не предоставляет ежегодный или больничный отпуск), работник может обратиться в профсоюзы, трудовую инспекцию, органы прокуратуры или даже суд. Если по договору ГПХ между сторонами возникнут разногласия, единственный способ защиты прав как заказчика, так и исполнителя — суд.

Shutterstock

Трудовой договор — соглашение между сотрудником и работодателем, который определяет права и обязанности сторон, а также устанавливает условия трудового процесса, такие как должность, зарплата, график работы, отпуска, больничные.

Согласно ст. 5.27 КоАП несоблюдение пунктов договора какой-либо из сторон влечет за собой предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 до 5 тыс. руб.; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 1 до 5 тыс. руб.; на юридических лиц — от 30 до 50 тыс. руб. [7].

Что касается договора ГПХ, то тут соглашение заключается между двумя физическими или юридическими лицами по сотрудничеству по определенному проекту или заданию. Договор ГПХ регулирует отношения между сторонами, которые являются не работником и работодателем, а независимыми контрагентами. Данный документ не предусматривает обязательств работодателя по предоставлению социальных льгот, как это происходит в трудовом договоре.

Андрей Андреев Адвокат, общественный деятель, председатель совета Московской коллегии адвокатов «Андреев, Бодров, Гузенко и Партнеры»

Какой договор заключать: ГПХ или трудовой

Это зависит от того, какую именно работу и в какое время нужно выполнить. Например, водителю Игорю предлагают разово доставить пять грузов из одного города в другой в течение двух недель и не оговаривают срок исполнения работы — лучше оформить договор ГПХ. Если Игорю предлагают постоянно доставлять грузы из одного пункта в другой, а водитель должен работать в определенные часы с 8 до 18 часов (то есть фактически установлено время рабочих обязанностей) — то это уже трудовой договор.

На практике часто встречаются ситуации, когда работодатели пытаются подменить трудовые правоотношения путем заключения договора гражданско-правового характера. Подобные действия являются незаконными, и в случае установления факта подмены договора работодателя обяжут сделать соответствующую запись в трудовую книжку, произвести страховые отчисления, а также выплатить работнику все причитающиеся денежные средства, включая зарплату, отпускные, проценты, компенсацию морального вреда. Кроме этого, работодателя могут привлечь к административной ответственности.

Константин Бахтин Эксперт-юрист консалтинговой группы «Гебель и партнеры»

Сложность в разграничении трудового договора и договора ГПХ возникает в тот момент, когда по договору ГПХ исполнитель фактически выполняет трудовую функцию под контролем и надзором заказчика в рамках определенного графика. Связано это с тем, что очень сложно найти ту грань, когда, например, периодическое консультирование заказчика по правовым или бухгалтерским вопросам превращается в полноценное выполнение трудовой функции для него.

Дарья Петрова Кандидат юридических наук, эксперт в области договорного права и судебных разбирательств

Юристы отмечают, что переквалифицировать договор ГПХ в трудовой можно, но чаще всего только через суд. В начале 2024-го Верховный суд РФ вынес определение № 2-КГ22-10-К3, в котором напомнил критерии разграничения трудового договора и договора ГПХ. По мнению Верховного суда, признаками трудовых отношений являются:

1. личное выполнение работником определенной, заранее оговоренной трудовой функции;
2. работа в интересах, под контролем и управлением работодателя;
3. подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
4. обеспечение работодателем условий труда;
5. выполнение работником трудовой функции за плату;
6. устойчивый и стабильный характер взаимодействия работника и работодателя;
7. подчиненность и зависимость труда;
8. выполнение работником работы только по определенной специальности, квалификации или должности;
9. наличие дополнительных гарантий работнику, установленных законом [8].

При наличии этих признаков в рамках ГПХ договора суд с высокой долей вероятности переквалифицирует сотрудничество лиц в трудовой контракт, считает кандидат юридических наук Дарья Петрова.

Можно ли заключать договор ГПХ с самозанятым

Да, можно. Договор ГПХ заключают между физическими лицами, между юридическими, а также между юридическим и физическим лицом. То есть заказчик вправе предложить договор ГПХ людям как без специального налогового статуса, так и самозанятым и ИП.

Как быстро оформить самозанятость. Пошаговая инструкция

Заключать договор ГПХ с самозанятым необязательно, но целесообразно, считают юристы. Это поможет сторонам защитить права в случае нарушений соглашения.

Кроме того, заключить договор ГПХ также можно с налоговым нерезидентом, то есть человеком, который находится на территории России менее 183 календарных дней за последние 12 месяцев. В этом случае поменяется только налог: для резидентов ставка составляет 13% НДФЛ (кроме самозанятых, они платят при работе с физическими лицами 4%, при работе с компанией или ИП 6%), а для нерезидента — 30%.

Shutterstock

Кто платит налог по договору ГПХ

Все зависит от статуса сторон договора. Если договор заключен между юридическим лицом (компания-заказчик) и физическим лицом (исполнитель), то заказчик обязуется как налоговый агент удержать и уплатить взносы в бюджет НДФЛ и фонды. Если исполнителем является ИП или самозанятый — он уплачивает налог самостоятельно.

Павел Патрикеев Практикующий юрист в сфере IT, CEO сервиса «Патрикеев и партнеры»

При сотрудничестве с самозанятым по договору ГПХ заказчику вообще не нужно заниматься вопросами налогообложения. Самозанятый самостоятельно через мобильное приложение «Мой налог» формирует чеки и уплачивает налог, а страховые взносы перечисляет по своему усмотрению.

Константин Бахтин Эксперт-юрист консалтинговой группы «Гебель и партнеры»

Как оформить договор ГПХ

1. Обсудить условия сделки

Любой из видов договоров ГПХ (подряда, возмездного оказания услуг) заключают в свободной форме. При составлении обратите внимание, чтобы в документе были прописаны:

1. Предмет договора. Это конечный результат, что нужно сделать, например предметом договора поручения может быть представление интересов в суде, предметом оказания возмездных услуг — уроки английского языка или туристическое сопровождение.
2. Сроки (и промежуточные сроки по необходимости). Когда исполнитель предоставит конечный результат, например исполнитель обязуется до 15 ноября 2024 года провести три консультации, а до 15 ноября 2024 года — пять консультаций. Соглашение можно заключать на любой срок (от дней до лет).
3. Цена выполнения работ и порядок расчета. Сколько заказчик заплатит за работу исполнителю. В какой срок придет выплата, будет ли она единоразовой или поэтапной (например, с предоплатой).
4. Обязанности сторон и порядок оказания услуг. Здесь прописывают условия оценки результатов, санкции за нарушение сделки и другие нюансы, например возможна ли доработка результата, когда работа считается выполненной, как можно расторгнуть договор.
5. Адреса и реквизиты сторон.
6. Подписи исполнителя и заказчика.

2. Собрать необходимые документы

Гражданский кодекс не содержит точного перечня документов, которые исполнителю необходимо предоставить заказчику при заключении договора ГПХ. Чтобы оформить договор с физическим лицом, чаще всего физическое лицо предоставляет заказчику копии следующих документов:

• паспорт;
• страховое пенсионное свидетельство (СНИЛС);
• ИНН [9].

Обратите внимание: трудовая книжка для оформления договора ГПХ не нужна, так как это не трудовой договор.

Изменения в договорах ГПХ с 2024 года

С 1 января 2024 года физические лица, работающие по договору ГПХ, попадают под обязательное социальное страхование. Закон обязывает организации, заключающие с физическими лицами договоры ГПХ, вносить взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством [10].

Обратите внимание: новый закон не распространяется на самозанятых, поскольку они платят страховые взносы самостоятельно по собственному желанию.

Это означает, что исполнители по ГПХ (кроме самозанятых) получают похожие гарантии, что и сотрудники, оформленные в штат, например право на оплату больничного, получение выплат по беременности, родам и уходу за ребенком. Есть нюанс: в 2024-м не все смогут получать выплаты [11].

В 2024 году воспользоваться социальными гарантиями смогут только те исполнители по договорам ГПХ, за которых в прошлом году были уплачены минимальные страховые взносы (например, они работали по трудовому договору). Все остальные получат эти гарантии только в 2024 году.

Константин Бахтин Эксперт-юрист консалтинговой группы «Гебель и партнеры»

С 2024 года заказчики должны начислять на доходы исполнителей взносы на социальное страхование. При этом взносы необязательны при работе с самозанятыми и по договорам имущественного характера: дарение, купля-продажа и так далее.

Кроме того, с 2024 года исполнителей начали страховать на случай временной нетрудоспособности и материнства. Это означает, что уже в следующем году они смогут получить выплаты по больничным листам и в связи с декретным отпуском.

Также следует отметить, что отчетность по ГПД (отчет ЕФС-1) с 2024 года нужно сдавать в новый орган — Социальный фонд России (СФР).

Ильдар Мухаметзянов Адвокат, основатель онлайн-сервиса юридической помощи Advostar.online