Сегодня многие предприниматели уезжают за рубеж и пытаются работать удаленно. Поначалу кажется, что все просто, но со временем возникают вопросы — как решать дела с уплатой налогов? Кто-то, уехав, продолжает получать деньги из России, но есть и те, кому деньги поступают из-за рубежа, иногда даже из третьей страны, не той, в которой они находятся.
В случае эмиграции есть два варианта ведения бизнеса: оставаться ИП в России или открыть ИП за границей. Тонкости уплаты налогов будут зависеть от выбранного варианта.
Вариант 1. Остаться ИП в России
Это значит, что вы продолжите платить налоги России, даже с иностранных поступлений. Но это возможно только для ИП на УСН и ОСНО. Для ИП на ПСН такая схема не подходит, поскольку патент привязан к территории своего действия.
Его стоимость зависит от территории, на которой вы работаете, и если вы не находитесь в каком-либо регионе России, возникнут сложности.
При этом некоторые виды деятельности всё же можно вести на патенте из-за границы. Например, разрабатывать ПО, давать онлайн-уроки или сдавать в аренду помещения в регионе, где получен патент. Главное, чтобы заказчики оставались в регионе действия патента.
УСН и ОСНО территориально ни к чему не привязывают, поэтому можно работать на этих режимах находясь за границей. И даже если вы перестанете быть резидентом, вы сможете продолжать работать как ИП на УСН.
Согласно ст. 207 НК РФ, налоговым резидентом РФ следует считать человека, который за последние 12 месяцев 183 календарных дня находился на территории РФ. Как только этот срок истекает, он перестает быть резидентом.
Вариант 2. Открыть ИП за границей
Открыть ИП, условно, в Грузии или Армении несложно. Вопрос в другом — что в этом случае делать с ИП в России? Можно его оставить и зарегистрировать ИП за рубежом, но тогда вы попадете под двойное налогообложение.
Либо можно закрыть ИП в России и платить налог только как ИП за рубежом.
Но, как указывалось ранее, если вы отсутствуете в России больше полугода, то вы становитесь нерезидентом. Это значит, что вы не должны платить НДФЛ с доходов от иностранных источников. При этом ИП на УСН и так его не платит.
Он обязан платить налог УСН, который к резидентству не имеет никакого отношения.
Поэтому в качестве варианта можно рассмотреть закрытие ИП в России. Но такой вариант невозможен, если вы работаете на Россию как ИП. Иначе говоря, если вы получаете свои доходы из другой страны, то нужно регистрировать там ИП. Но если источник ваших доходов — Россия, тем более, если у вас есть какие-то сотрудники, то закрывать ИП вам не нужно.
Получается, если вы оказываетесь в ситуации, когда и страна пребывания ожидает от вас каких-то налогов, и доходы у вас идут от России, то вам нужно иметь два ИП и платить налоги в две разные страны.
Но двойное налогообложение не так страшно, как кажется. Например, в Грузии малый бизнес платит всего лишь 1 % с доходов.
Как налоговая в России узнает об иностранном счете
Прежде всего ФНС рассчитывает на то, что вы сами уведомите ее о том, что у вас появился иностранный счет. Но нужно помнить и о существовании перечня государств, с которыми Россия осуществляет автоматический обмен финансовой информацией. Он утвержден Приказ ФНС РФ от 03.11.2020 № ЕД-7-17/788@.
Подробности в видеоблоге Эльбы:
Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в отчетности. Начинающим ИП — год в подарок!
Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в отчетности. Начинающим ИП — год в подарок!
Поделиться
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных внимания Актуальные материалы раз в неделю
Статьи по теме→
7 сентября
6 сентября
28 августа
25 августа
Отвечает
Алла Грешкина
22 августа
Отвечает
Алла Грешкина
15 августа
14 августа
Отвечает
Татьяна Евдокимова
11 августа
Отвечает
Алла Грешкина
Отвечает
Алла Грешкина
7 сентября
6 сентября
28 августа
25 августа
Отвечает
Алла Грешкина
22 августа
Отвечает
Алла Грешкина
15 августа
14 августа
Отвечает
Татьяна Евдокимова
11 августа
Отвечает
Алла Грешкина
Отвечает
Алла Грешкина
35 комментариев
Статья очень нужная в нынешних реалиях, спасибо. Хотелось бы больше деталей, в частности, как происходит валютный контроль в соответствии с 173-ФЗ при осуществлении деятельности за рубежом.
Вот я приехал допустим в Турцию, открыл ИП и открыл валютный счёт. Мне приходят платежи из США, 183 дня с момента выезда из России не прошло. Читаю закон 173-ФЗ и волосы дыбом встают от формулировок и запретов. А от штрафов в 100% оборота и подавно.
Нужен чёткий ответ: могу открыть валютный счёт и получать деньги из третьей страны как зарубежное юрлицо? А как физлицо могу? И где в 173-ФЗ прописаны эти отличия?
Возможно хорошей идеей будет написание отдельной статьи на эту тему.
35 Ответить
Евгений, @elba @Эльба где найти ответы на эти вопросы?
7 Ответить
Бред собачий по поводу необходимости открывать ип 4 июля 2022
Евгений, вам нужен срочно юрист налоговый международник, иначе можете влететь.
0 Ответить
Евгений, если вы не собираетесь возвращаться, то по итогам годы вы не будите налоговым резидентом РФ, следовательно у вас нет обязанности уплатить налоги с доходов, полученных вне россии. Если вы живёте при этом в РФ, тут все сложнее
0 Ответить
Татьяна, спасибо за ответ, но очевидно вы либо не разобрались в теме, либо в моём вопросе, который затрагивает тему Валютного, а не Налогового резиденства. У Валютного резиденства своё законодательство, а у его несоблюдения свои жёсткие последствия, избежать которых возможно лишь понимая «игровое поле». Но по ощущениям всё задумано так, чтобы максимально затруднить этот процесс.
И да, у Валютного резиденства нет срока давности, им гражданин России остаётся пожизненно.
0 Ответить
Евгений, вы нашли какую-нибудь информацию на эту тему? Получается, что единственный вариант это регистрировать юр.лицо, либо открывать ИП в стране, которая не будет вести обмен налоговой информацией с РФ.
0 Ответить
Евгений, нашли ли вы ответ? Можете поделиться контактом юриста?
0 Ответить
Татьяна, на самом деле 173-ФЗ устанавливает ограничения для валютного резидентства. Евгений нагнал страху, не разобравшись в деле.
ч.8, ст. 12 упомянутого закона гласит:
8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, осуществления переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, установленные настоящей статьей, не применяются . к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам — резидентам, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.
Так что при проживании в 2024 году более 183 дней в другой стране к гражданину РФ положения 173-ФЗ в основном не применяются.
0 Ответить
Показать всё обсуждение — 6
«При этом некоторые виды деятельности всё же можно вести на патенте из-за границы. Например, разрабатывать ПО, давать онлайн-уроки или сдавать в аренду помещения в регионе, где получен патент. Главное, чтобы заказчики оставались в регионе действия патента.» — касается ли это исключение переводческих услуг?
У меня московский патент и все заказчики из Москвы.
0 Ответить
Я работаю по патенту (разработка ПО) для иностранных заказчиков. Вы пишете, что для ПСН заказчики должны быть в регионе действия патента. В налоговом кодексе про это нигде не написано, там написано только про местонахождение ИП и место осуществления предпринимательской деятельности. Местонахождения заказчиков никак не ограничено
14 Ответить
Алла Дунаева 22 мая 2022
Добрый день! Видео и харизма Маши на высоте.
Вопрос: что значит «страна где вы стали резидентом» что-нибудь захочет? Конкретный пример: ИП в РФ на УСН с работниками. Стал резидентом Сербии. Исходя из сказанного Машей, этот ИП обязан открыть ИП в Сербии что бы налоги платить, т.к. страна резиденства начинает от него что-то хотеть.
Но он не ведет деятельность в Сербии, он в РФ деятельность ведет и в РФ налоги платит как нерезидент.
0 Ответить
Алла Дунаева, законодательство некоторых стран обязывает платить налоги с доходов, полученных от деятельности в другой стране. Если есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то с зарплаты от работодателя из РФ налог в новой стране платить не надо, а вот с дохода, полученного от деятельности ИП часто надо, т.к. на такие доходы соглашение не распространяется.
Счет ИП за границей: прием платежей, валютные ограничения
За последнее время вышло несколько ограничивающих указов президента. Они затрагивают вопросы получения выручки на иностранный счет, работу с недружественными странами, продажи 80 % валютной выручки. Все ограничения направлены на то, чтобы минимизировать вывод капиталов за рубеж.
Разъяснения по вопросу получения валютной выручки содержатся в указах президента и в информации, которую публикует ЦБ.
Ранее эксперт сервиса для предпринимателей Эльба рассматривал тему ИП в эмиграции — разбирался, кому и как платить налоги. В очередном видеосюжете собраны ответы на самые распространенные вопросы бизнеса о приеме платежей на счет ИП за границей и валютных ограничениях.
Получение валюты на свой иностранный счет
Сегодня те, кто уезжает в Грузию, Армению и открывает там счета, интересуются, как им продолжать работать. В Указе Президента РФ от 28.02.2022 № 79 говорится, что с 1 марта 2022 года запрещено «зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории РФ банках и иных организациях финансового рынка».
Это звучит так, будто резиденты не могут со своего валютного расчетного счета перевести деньги на свой иностранный валютный счет. Но не все именно так трактуют эту формулировку. Появлялись мнения, что она указывает на запрет принимать любые поступления на зарубежный валютный счет.
Ясность внесли комментарии ЦБ.
На своем сайте ЦБ ответил на следующий вопрос:
Могу ли я получить на счет в зарубежном банке средства в валюте от иностранной фирмы — зарплату, арендную плату, дивиденды по ценным бумагам?
Ответ: Да, на счет в иностранном банке от нерезидента может быть зачислена в валюте заработная плата, аренда, купоны, дивиденды и другие процентные платежи по ценным бумагам.
Стоит отметить, что ЦБ смягчил ограничения на переводы средств за рубеж для физлиц. На ближайшие 6 месяцев установлены новые пороги по суммам переводов:
- В течение календарного месяца физлица могут перевести за пределы РФ со своего счета в российском банке на свой счет или другому физлицу за рубежом не более $10 000 или в эквиваленте в другой валюте.
- Через компании, оказывающие услуги по переводу денежных средств без открытия счета, можно перевести в месяц не более $5 000 или в эквиваленте в другой валюте.
Продажа 80 % валюты, поступившей на иностранный счет
В Указе Президента РФ от 28.02.2022 № 79 сказано, что с 28 февраля 2022 года резиденты — участники ВЭД должны в обязательном порядке продавать иностранную валюту в размере 80 % суммы, зачисленной на их счета в уполномоченных банках. Под уполномоченными банками, согласно Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ, следует понимать кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Если на иностранный счет поступает валютная выручка по внешнеторговой сделке, то ее нужно перевести на российский счет и продать 80 % (разъяснения ЦБ от 04.04.2022)
Оплата от контрагентов из недружественных стран
Распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 № 430-р утвердило перечень недружественных стран. При работе с контрагентами из этих стран придется соблюдать требования законодательства.
Под особый порядок с недружественными странами попали только сделки с кредитами, займами, ценными бумагами и недвижимостью (Указ Президента РФ от 01.03.2022 № 81). Это значит, что получать деньги за поставку, услугу от иностранного контрагента, в том числе недружественного, можно. Но при этом следует помнить, что 80 % выручки нужно продать.
Это нужно сделать не позднее трех рабочих дней со дня зачисления валюты.
Платить иностранным компаниям, в том числе недружественным, тоже не запрещено. Российские ИП, физлица, самозанятые могут расплачиваться с ними как в валюте, так и в рублях. ЦБ это подтверждает.
На сайте регулятора даны разъяснения по следующему вопросу.
Возможна ли покупка резидентами товаров за рубежом, оплата услуг, в том числе связанных с коммунальными платежами за недвижимость, находящуюся за рубежом, оплата обучения, медицинских услуг?
Ответ: Указ не устанавливает запрет на осуществление резидентами (физические и юридические лица, ИП, лица, занимающиеся частной практикой, «самозанятые» лица) платежей в пользу нерезидентов как в валюте РФ, так и в иностранной валюте на указанные цели.
Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Успейте подключиться к тарифу «Премиум» бесплатно!
Занимайтесь бизнесом, а Эльба возьмет на себя рутину. Успейте подключиться к тарифу «Премиум» бесплатно!
Поделиться
Раз в неделю — дайджест материалов, достойных внимания Актуальные материалы раз в неделю
Статьи по теме→
1 сентября
31 августа
Отвечает
Юлия Кузнецова
1 сентября
31 августа
Отвечает
Юлия Кузнецова
18 комментариев
То есть самозанятый не может получать оплату от зарубежных клиентов на зарубежный счёт?
6 Ответить
Алексей, В статье же написан ответ ЦБ:
«»»
На своем сайте ЦБ ответил на следующий вопрос:
Могу ли я получить на счет в зарубежном банке средства в валюте от иностранной фирмы — зарплату, арендную плату, дивиденды по ценным бумагам?
Ответ: Да, на счет в иностранном банке от нерезидента может быть зачислена в валюте заработная плата, аренда, купоны, дивиденды и другие процентные платежи по ценным бумагам.
«»» — цитата с этой же статьи.
1 Ответить
Но это не ответ на вопрос об оплате за услуги или 17 июня 2022
0 Ответить
Это ФАК на сайте ЦБ, есть ли ссылки на нормативные документы? Если смотреть закон о валютном регулировании, то если открыть счет в Казахстане или Армении, то можно вобще все. А если смотреть указ президента, то нельзя вобще ничего.
Какие есть нормативные документы от ЦБ?
2 Ответить
Вижу 2 часто задаваемых вопроса, на которые нет четких ответов.
1) Могут ли фрилансеры получать на иностранные счета гонорары за услуги от иностранных заказчиков (не зарплату, а именно оплату услуг)?
2) Могут ли фрилансеры (ИП, самозанятые) получать гонорары от иностранных заказчиков через платежные системы типа ушедших из России PayPal, Skrill, Paysend (если найдутся такие, которые работают с получателями в РФ) c последующим выводом денег на счета в российских банках, уплатой налогов и пр.? Или это теперь запрещено?
20 Ответить
Нет ответа. Эхх. Мне тоже актуально
0 Ответить
Tanya, удалось ли кому-то из читающих комментарии получить ответы на ваши вопросы? Очень актуально.
0 Ответить
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг
5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Суть нормы – принимать платежи на зарубежные счета и до Указа Президента можно было исключительно в том случае, если банк, в котором открыт счет, находится в стране, с которой у России есть автообмен или в стране, которая входит в ЕАЭС.
То есть получение денежных средств на банковские счета во всех остальных странах запрещено, причем запрещено не Указом Президента, а запрещено именно данной нормой, то есть это ограничение действовало и ранее.
Могли бы вы прокомментировать вот эту норму? Так ли это? Правильно ли я понимаю что в той же Грузии так как у нее нет автообмена фин. отчетностью граждане РФ не могут получать на свои счета открытые в Грузии деньги от иностранных компаний?
11 Ответить
Дмитрий, если я правильно понимаю, это было отменено еще год назад: «Федеральным законом от 28.06.2021 № 223-ФЗ отменены требования о репатриации валютной выручки (возврате денег из-за рубежа в Россию) для определенных экспортеров». Потом, указом президента, введено. Теперь, указом от 5 июля 2022, отменено обратно.
Все сложно, хотелось бы увидеть полноценный обзор, «что можно», «что нельзя» и «как правильно».
Налоги и отчетность зарубежного ИП
С 17 декабря 2022 г. переехал жить в Армению. Налоговое резидентство РФ заканчивается 19 июня 2024 г. Сейчас планирую открывать ИП в Армении для работы с зарубежным работодателем. Какие дополнительные обязанности в отношении ФНС России накладывает открытие ИП за рубежом до момента потери налогового резидентства (за исключением того, что я должен буду оповестить об открытии счетов в банке)?
До потери налогового резидентства России у ИП не будет ни доходов, ни расходов.
Юлия Иванова
Консультаций: 80
Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) «налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы».
В силу п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Обратите внимание: налоговое резидентство применяется только к плательщикам налога на доходы физических лиц (НДФЛ), в то время как индивидуальный предприниматель (ИП) не несет обязанности по уплате этого налога, в случае если последний использует упрощенную систему налогообложения (УСП).
Согласно ст. 346.11 НК РФ упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз.
2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ.
В силу ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании) при открытии ИП за пределами Российской Федерации резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в ч. 1 данной статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Также в силу абз. 1 ч. 7 вышеуказанной нормы закона резиденты, за исключением физических лиц – резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами территории Российской Федерации, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Банком России.
Однако это правило не распространяется на лиц, открывших иностранные счета в государствах – членах Евразийского экономического союза, куда, в свою очередь, входит Республика Армения (абз. 4. ч. 7 ст. 12 Закона о валютном регулировании).
Что касается уплаты налогов от предпринимательской деятельности, налогообложение будет происходить по правилам той станы, где лицо получило статус ИП.
Таким образом, при открытии ИП за пределами Российской Федерации (в настоящем случае в Республике Армения) предпринимателю придется уведомить об открытии счета в иностранном банке налоговый орган по месту учета, а также уплачивать НДФЛ от прибыли, полученной в результате осуществления предпринимательской деятельности, до утраты статуса налогового резидента Российской Федерации, поскольку для Российской Федерации ее гражданин, открывший ИП в иностранном государстве, признается физическим лицом, не обладающим специальным статусом, но получающим доход.
При утрате статуса налогового резидента Российской Федерации уплачивать НДФЛ не нужно.