Я хочу получить налоговое уведомление 2024

С 2024 года компании и ИП по общему правилу переводят налоги и взносы в ФНС единым налоговым платежом (ЕНП) на единый КБК. Чтобы ФНС распределила полученные суммы на КБК конкретных налогов и взносов, нужно вовремя подать декларацию (расчет) по налогу или специальное уведомление по ЕНП. В статье расскажем, как заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

Что вы узнаете

• Что такое уведомление по ЕНП
• Порядок подачи уведомления
• Форма и образец уведомления об исчисленных налогах
• Что делать, если допустили ошибку в уведомлении
• Частые вопросы

Что такое уведомление по ЕНП

Уведомление по ЕНП — неформальное название документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика». Это новая форма, которая понадобилась в связи с введением единого налогового счета (ЕНС). Содержит информацию о начисленных суммах налогов и взносов.

Кто подает уведомление

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов с 2024 года подают компании и ИП, которые перечисляют налоги в бюджет единым налоговым платежом на единый КБК.

Если решили воспользоваться переходным периодом и платить налоги платежными поручениями на отдельные КБК, уведомления не подавайте. Суть переходного периода — временно освободить налогоплательщиков от заполнения и подачи уведомлений. О том, как заполнять платежки вместо уведомлений, мы уже писали в статье.

Зачем нужно уведомление

Новая форма — уведомление об исчисленных суммах налогов — понадобилась, чтобы ФНС могла распределить ЕНП по платежам в двух случаях.

• Платеж — авансовый, и срок отчетности наступает позже, чем срок уплаты.Например, авансы на УСН платятся в течение года, а декларация сдается только по завершении года.
• Отчетность по налогу не предусмотрена даже по итогам года.Например, давно отменили отчетность по имущественным налогам юрлиц. Исключение — платежи с фиксированной суммой. Размер таких налогов (взносов) ФНС знает и так, без отчетности и уведомлений. Например, взносы ИП за себя, оплата патента индивидуальным предпринимателем на ПСН, торговый сбор в Москве. По этим фиксированным платежам уведомления не подаются.

До 2024 года в таком документе, как уведомление об исчисленных суммах, не было надобности, потому что вы платили налоги на конкретные КБК. Теперь, с введением единого налогового счета и ЕНП, налоговая не видит из единой платежки, на какие налоги вы перевели деньги. На какие КБК отправлять полученные средства, налоговая понимает из вашей отчетности и уведомлений.

Уведомлением вы сообщаете инспекторам, какая сумма налога (взносов) получилась к начислению. Если к начислению — ноль, уведомление не подается.

Если к начислению получилась одна сумма, а вы решили перечислить больше, в уведомлении указывайте сумму начисления, не платежа. Излишне уплаченные средства образуют переплату на ЕНС.

Порядок подачи уведомления

Куда подавать

Подавайте уведомление по ЕНП в налоговую инспекцию по месту жительства ИП или по месту нахождения организации (отделения иностранной организации). Крупнейшие налогоплательщики уведомляют по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Способ подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Представить уведомление можно (абз. 2 п. 9 ст. 58 НК РФ):

• через свою бухгалтерскую программу с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП);
• через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС, подписав УКЭП;
• на бумаге лично в налоговую или по почте заказным письмом. Этот способ подачи уведомления об исчисленных суммах налогов доступен, если по закону вы не обязаны сдавать отчетность в электронном виде.

В программе «СБИС Бухгалтерия» календарь бухгалтера напомнит рассчитать налоги, подать уведомление или декларацию (расчет), уплатить ЕНП. Сформировать уведомление можно автоматически прямо из мастера расчета налога.

Заполнение уведомления по ЕНП в программе «СБИС Бухгалтерия»

Попробуйте СБИС Бухгалтерию — 14 дней бесплатно

По каким налогам подавать уведомление по ЕНП

Уведомление об исчисленных суммах подают:

• предприниматели — по зарплатным налогам, авансовым платежам по УСН, ЕСХН и НДФЛ при ОСНО;
• юрлица — по зарплатным налогам, авансовым платежам по УСН и ЕСХН, имущественным налогам.

Чаще всего уведомления придется отправлять по зарплатным налогам: НДФЛ и страховым взносам за работников.

Срок подачи уведомления об исчисленных суммах налогов

Срок подачи уведомления по ЕНП — 25 число месяца, на который приходится срок уплаты соответствующего налога. В декабре по НДФЛ с выплат работникам — два срока подачи уведомления: за период с 23 ноября по 22 декабря — 25 декабря, за 23–31 декабря — последний рабочий день года (абз. 2 и 3 п. 9 ст.

58 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если 25 число выпадает на выходной или праздник, срок подачи уведомления переносится на ближайший рабочий день. Например, уведомление по страховым взносам в ФНС за февраль 2024 можно подать не позднее 27 марта, так как установленный срок 25 марта в 2024 году — это выходной день (суббота).

График подачи уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов

По НДФЛ, который платите в качестве налогового агента за работников, уведомляйте инспекцию каждый месяц, несмотря на то что в течение года ежеквартально вы сдаете форму 6-НДФЛ. Дело в том, что отчет 6-НДФЛ сдается по итогам квартала. В него не попадают данные за месяц сдачи отчета. Например, в раздел 1 отчета за 1 квартал не попадут данные за отчетный период 23.03–22.04, а в разделе 2 будут данные только по 31 марта.

Поэтому в апреле вы сдаете первоквартальный 6-НДФЛ и уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за 23.03–22.04.

По страховым взносамза работников подавайте уведомление в тех месяцах, когда не сдаете расчет по страховым взносам (РСВ). В месяцах сдачи РСВ — это январь, апрель, июль и октябрь — налоговая из РСВ узнает о начисленных взносах за прошедший месяц. Поэтому параллельно с РСВ не нужно дублировать данные в уведомлении.

По имущественным налогамюрлица, если регион (муниципалитет) не предусмотрел уплату авансов в течение года, уведомление нужно подавать только по итогам года в срок до 25.02.

Форма и образец уведомления об исчисленных налогах

Уведомление об исчисленных суммах ЕНП представляется по форме из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД‑7‑8/1047@. Бланк содержит титульный лист и раздел с данными.

Титульный лист

Нумерация страниц уведомления начинается с титульника.

В отличие от форм отчетности на титульном листе уведомления не нужно указывать наименование организации или ФИО предпринимателя-налогоплательщика. Отправителя налоговая идентифицирует по ИНН и КПП.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код инспекции по месту нахождения организации (месту нахождения отделения иностранной организации), либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства ИП.

Пример заполнения титульного листа в уведомлении по ЕНП

Раздел с данными

В основной части уведомления — четыре одинаковых блока (строки) из шести полей. На каждый налог заполняется свой блок. Если налогов больше, заполняется необходимое количество листов.

Например, компания на УСН в срок до 25 апреля может заполнить одно уведомление, в котором укажет: в первом блоке (строке) — данные по НДФЛ за период с 23 марта по 22 апреля, во втором блоке (строке) — данные по авансовому платежу за 1 квартал. Не будет ошибкой, если по НДФЛ бухгалтер заполнит свое уведомление, а по УСН — свое.

Если, например, платите агентский НДФЛ несколькими платежками, не нужно на каждый платеж оформлять свое уведомление. В срок до 25 числа создайте одно уведомление.

Если сумма авансов в течение года не меняется, например по транспортному налогу компании, в начале года можно подать одно уведомление сразу на все авансовые платежи. На аванс за каждый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) нужно заполнить свой блок из шести реквизитов.

Расшифровка основных полей уведомления

По каждому налогу в уведомлении заполняется строка (блок) с шестью полями.

Пример заполнения данных в уведомлении по ЕНП

В уведомлении указываются:

1. КПП из декларации (расчета) по налогам, взносам, по которым подается уведомление.Этот реквизит заполняют только организации. Индивидуальные предприниматели показатель КПП не заполняют. Это поле позволяет головной организации в одном уведомлении указывать информацию по всем обособленным подразделениям. На титульном листе уведомления указывается КПП головной компании. В разделе с данными — КПП обособленных подразделений.
2. Код ОКТМО.Показатель берется из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Если он состоит из восьми знаков, вместо трех последних символов ставятся прочерки. Например: «12445698—».
3. Код бюджетной классификации.По каждому налогу указывается КБК конкретного налога или взноса. Перечень кодов можно посмотреть на сайте ФНС. Указывать единый КБК в уведомлении неправильно. По страховым взносам за 2024 год, включая взносы по пониженному тарифу для малого и среднего бизнеса по ставке 15%, указывайте КБК взносов по единому тарифу 182 1 02 01000 01 1000 160. Если указать КБК страховых взносов по видам страхования, ФНС попросит уточнить уведомление.
4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов.Указывается сумма исчисленного налога, авансового платежа по налогу, сбора, страховых взносов. Например, по УСН за первый квартал авансовый платеж составил 1 000 ₽, а за полугодие (1 квартал + 2 квартал) — 4 000 ₽. Значит, в уведомлении за 1 квартал нужно указать 1 000 ₽, а за 2 квартал — 3 000 ₽.

Например, авансовый платеж по УСН нарастающим итогом с начала года составил:

• за 1 квартал: 1000 ₽;
• полугодие — 4000 ₽;
• 9 месяцев — 3 500 ₽.

В уведомлении нужно указать такие значения:

• за 1 квартал: 1000 ₽;
• полугодие: 3000 ₽;
• 9 месяцев: -500 ₽.

ФНС разрешает подавать уведомления с отрицательными значениями (письмо от 10.07.2023 № СД‑4‑3/8716@). С 1 октября 2024 года соответствующая норма появится в Налоговом кодексе (п. 9 ст.

58 НК РФ в новой редакции).

• 21 — первый квартал;
• 31 — полугодие;
• 33 — девять месяцев;
• 34 — год.

По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца: 01, 02, 03, 04. По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала: 01, 02, 03, 04.

1. Отчетный (календарный) год.Указывается год, за период которого исчислен налог, авансовый платеж по налогу, сбор, страховой взнос.

Таблица с кодами отчетных периодов для заполнения уведомления по ЕНП

Что делать, если допустили ошибку в уведомлении

Сформируйте новое уведомление, если допустили ошибку. Заполнение уведомления зависит от того, в чем ошиблись: в сумме или других данных.

Вид ошибки	Порядок исправления
Указали неверную сумму	Повторите данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму впишите новую
Ошиблись в иных данных	Повторите данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме укажите «0». Далее заполните новую строку и укажите в ней верные данные с нужной суммой

Если в первичном уведомлении было заполнено несколько строк, но ошибку допустили в одной, исправляйте только одну эту строку. Целиком переписывать первичное уведомление не нужно.

Отправляйте корректировку, если еще не отправили декларацию (расчет) по налогу. Если отчетность сдали, исправленное уведомление будет излишне, ведь сданный отчет автоматически исправляет ранее представленные неверные уведомления. Об этом — письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@.

В СБИС можно проверить уведомление перед отправкой. Программа предупредит, если обнаружит нестыковки. Подстрахует и не даст отправить лишние уведомления: в СБИС при заполнении формы можно выбрать только те КБК, по которым необходимо подавать уведомление.

Автоматически рассчитать налог и заполнить уведомление по ЕНП в СБИС Бухгалтерии

По каким налогам уведомления не надо подавать?

• личные страховые взносы ИП за себя: фиксированные и дополнительные по ставке 1% с доходов cвыше 300 000 ₽ в год;
• оплата стоимости патента ИП (патентный налог на ПСН);
• фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за патент иностранных работников;
• налог для самозанятых на профдоход (НПД);
• единый налог по АУСН;
• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на прибыль организаций. Исключение — прибыль по дивидендам, выплаченные доходы иностранцам, доходы по госбумагам. В этих редких случаях уведомление понадобится;
• имущественные налоги ИП;
• торговый сбор (актуально для Москвы);
• акцизы;
• водный налог;
• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);
• страховые взносы за работников в СФР на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (на травматизм).

Что будет, если не подать уведомление?

Если уведомление не подать, налоговая не будет знать, какую сумму списать с вашего ЕНС по сроку уплаты налога (аванса по УСН, НДФЛ, страховых взносов). То есть несвоевременное представление или непредставление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет. Это приведет к начислению пеней. Пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС за каждый календарный день просрочки начиная со дня возникновения недоимки по день уплаты включительно. Также предусмотрен штраф по статье 126 НК РФ в размере 200 ₽, но пока эта норма не применяется.

Инспекторы на местах ждут, когда налоговая выпустит разъяснения о том, как штрафовать за ошибки с уведомлениями по ЕНП. Скорее всего, штрафовать за уведомления начнут с 2024 года, когда закончится переходный 2024 год.

Уплата налогов физическими лицами и новый способ получения налогового уведомления в 2024 году

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить? Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков — физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)). В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам — физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@ (с учетом изменений и дополнений) и включает сведения для оплаты указанных в нём налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2024 года.

Как налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю)?
Налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) следующими способами:
— лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 N ЕД-7-21/947@);
— по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шес1И дней с даты направления заказного письма);
— в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.gov.ru) (для физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика). При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@);
— в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий; налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ; налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ. Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 Кодекса случая. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик — физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.

Что делать, если пришло налоговое уведомление на уплату НДФЛ?
По общему правилу при выплате дохода НДФЛ удерживает налоговый агент. Если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ (например, при выплате дохода в натуральной форме), он должен сообщить налогоплательщику и налоговому органу до 1 марта следующего года о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ (п. п. 2. 5 ст. 226, п. 14 ст.

226.1 Кодекса).
В таком случае представлять декларацию 3-НДФЛ налогоплательщик не обязан (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, пп.

4 п. 1 ст. 228. п. 4 ст. 229 Кодекса).

Как уплачивается налоги, подлежащие уплате несовершеннолетним ребенком?
Возрастные ограничения для исполнения обязанности по уплате налогов не установлены, поэтому при наличии у несовершеннолетнего, в том числе малолетнего (до 14 лет), налогоплательщика, исчисленных налогов, в отношении принадлежащих ему объектов имущества и (или) облагаемого НДФЛ дохода, налоги подлежат уплате. Особенность уплаты налогов в данном случае состоит в том, что чаще всего налог за ребенка уплачивают его законные представители, прежде всего родители (п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст.

45 Кодекса; п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 28 ГК РФ; п. 1 ст.

64 СК РФ).
Можно ли оплатить налоги за другое лицо?
Да, можно. Например, дети могут платить за родителей, а муж — за жену. Оплатить налог можно по УИН — 11 -значному коду в налоговом уведомлении. Платить по УИН можно:
— через портал Госуслуг под своей учётной записью;
— на сайте ФНС.

Как уплатить налоги на основании налогового уведомления?
Уплатить налоги можно несколькими способами:
— онлайн на сайте ФНС России через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.gov.ru). Там же можно сформировать квитанцию и оплатить ее в отделении банка. При отсутствии яичного кабинета уплатить налог можно через сервис «Уплата налогов и пошлин», внеся данные банковской карты. Также уплатить налог можно в личном кабинете через портал Госуслуг, в личных кабинетах банков и иных платежных систем;
— посредством единого налогового платежа. Все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат упла1е на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области, получателем всех платежей является «Казначейство России (ФНС России)». Это единый счет для всех налогоплательщиков вне зависимости от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения. С реквизитами для уплаты можно ознакомиться на промо-странице о ЕНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/.

Налогоплательщик вправе добровольно внести единый налоговый платеж в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ, подлежащих уплате на основании налогового уведомления (п. 1 ст. 45.1 Кодекса);
— в отделении банка;
— в МФЦ;
— через кассу местной администрации или отделение почты.

Консультацию можно получить по телефонам в:
— Едином контактном центре ФНС России тел. Емельяново, ул. 2-х Борцов, 21-В) тел. +7 (39133) 2-18-96;
+7 (39151) 6-03-91 (ТОРМ в г. Ачинске);
+7 (39145) 2-10-21(ТОРМ в г. Лесосибирске).

Уплата имущественных налогов физическими лицами и новый способ получения налогового уведомления в 2024 году

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков — физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам — физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@ (с учетом изменений и дополнений) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2024 года.

Как налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю)?

Налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) следующими способами:

• лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 N ЕД-7-21/947@);
• по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма);
• в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.gov.ru) (для физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика). При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@);
• в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий: налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ; налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ. Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 Кодекса случая. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик – физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.

Что делать, если пришлоналоговоеуведомление на уплату НДФЛ?

По общему правилу при выплате дохода НДФЛ удерживает налоговый агент. Если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ (например, при выплате дохода в натуральной форме), он должен сообщить налогоплательщику и налоговому органу до 1 марта следующего года о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ (п. п. 2, 5 ст. 226, п. 14 ст.

226.1 Кодекса).

В таком случае представлять декларацию 3-НДФЛ налогоплательщик не обязан (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1, пп.

4 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 Кодекса).

Как уплачивается налоги, подлежащие уплатенесовершеннолетним ребенком?

Возрастные ограничения для исполнения обязанности по уплате налогов не установлены, поэтому при наличии у несовершеннолетнего, в том числе малолетнего (до 14 лет), налогоплательщика, исчисленных налогов, в отношении принадлежащих ему объектов имущества и (или) облагаемого НДФЛ дохода, налоги подлежат уплате. Особенность уплаты налогов в данном случае состоит в том, что чаще всего налог за ребенка уплачивают его законные представители, прежде всего родители (п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст.

45 Кодекса; п. 1 ст. 26, п. 1 ст. 28 ГК РФ; п. 1 ст.

64 СК РФ).

Можно ли оплатить налоги за другое лицо?

Да, можно. Например, дети могут платить за родителей, а муж — за жену. Оплатить налог можно по УИН — 11‑значному коду в налоговом уведомлении. Платить по УИН можно:

• через портал Госуслуг под своей учётной записью;
• на сайте ФНС.

Как уплатитьналогина основании налогового уведомления?

Уплатить налоги можно несколькими способами:

• онлайн на сайте ФНС России через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.gov.ru). Там же можно сформировать квитанцию и оплатить ее в отделении банка. При отсутствии личного кабинета уплатить налог можно через сервис «Уплата налогов и пошлин», внеся данные банковской карты. Также уплатить налог можно в личном кабинете через портал Госуслуг, в личных кабинетах банков и иных платежных систем;
• посредством единого налогового платежа. Все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области, получателем всех платежей является «Казначейство России (ФНС России)». Это единый счет для всех налогоплательщиков вне зависимости от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения. С реквизитами для уплаты можно ознакомиться на промо-странице о ЕНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/. Налогоплательщик вправе добровольно внести единый налоговый платеж в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ, подлежащих уплате на основании налогового уведомления (п. 1 ст. 45.1 Кодекса);
• в отделении банка;
• в МФЦ;
• через кассу местной администрации или отделение почты.

Консультацию можно получить по телефонам в:

• Едином контактном центре ФНС России тел.8-800-222-2222;
• Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю (663020, Красноярский край, Емельяновский район, пгт. Емельяново, ул. 2-х Борцов, 21-В) тел. +7 (39133) 2-18-96; +7 (39151) 6-03-91 (ТОРМ в г. Ачинске); +7 (39145) 2-10-21(ТОРМ в г. Лесосибирске).

Уплата налогов физическими лицами и новый способ получения налогового уведомления в 2024 году

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить? Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков — физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)).

В связи с этим, налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока платежа по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам — физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2024 года.

Как налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю)?

Налоговое уведомление может быть передано / направлено физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) следующими способами:

— лично под расписку на основании полученного от него заявления о выдаче налогового уведомления, в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 ЕД-7-21/947@);

— по почте заказным письмом (при этом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма);

— в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.gov.ru) (для физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика). При этом налоговое уведомление не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя личного кабинета налогоплательщика уведомления о необходимости получения- документов на бумажном носителе (форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.02.2018 № ммв-7-17/870;

— в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Получение через ЕШУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий: налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ; налогоплательщик направил через ЕШУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕШ’У. Пользователь ЕШУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 Кодекса случая.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик — физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.

Что делать, если пришло налоговое уведомление на уплату НДФЛ?

По общему правилу при выплате дохода НДФЛ удерживает налоговый агент. Если по каким-либо причинам налоговый агент не смог удержать НДФЛ (например, при выплате дохода в натуральной форме), он должен сообщить налогоплательщику и налоговому органу до 1 марта следующего года о невозможности удержать налог, о размере налогооблагаемого дохода и о сумме неудержанного НДФЛ (п. п. 2. 5 ст. 226, п. 14 ст.

226.1 Кодекса).

В таком случае представлять декларацию З-НДФЛ налогоплательщик не обязан (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 26.1, шт.

4 п. 1 ст. 228. п. 4 ст. 229 Кодекса).

Как уплачивается налоги, подлежащие уплате несовершеннолетним ребенком?

Возрастные ограничения для исполнения обязанности по уплате налогов не установлены, поэтому при наличии у несовершеннолетнего, в том числе малолетнего (до 14 лет), налогоплательщика, исчисленных налогов, в отношении принадлежащих ему объектов имущества и (или) облагаемого НДФЛ дохода, налоги подлежат уплате. Особенность уплаты налогов в данном случае состоит в том, что чаще всего налог за ребенка уплачивают его законные представители, прежде всего родители (п. 1 ст. 26, п. 2 ст.

27, п. 1 ст. 45 Кодекса; п. 1 ст. 26, п. 1 ст.

28 ГК РФ; п. ст. 64 СК РФ).

можно ли оплатить налоги за другое лицо?

Да, можно. Например, дети могут платить за родителей, а муж — за жену. Оплатить напог можно по УИН — 11-значному коду в налоговом уведомлении. Платить по УИН можно:

> через портал Госуслуг под своей учётной записью; на сайте ФНС.

Как уплатить налоги на основании налогового уведомления?

Уплатить налоги можно несколькими способами:

онлайн на сайте ФНС России через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (www.nalog.gov.ru). Там же можно сформировать квитанцию и оплатить ее в отделении банка. При отсутствии личного кабинета установить налог можно через сервис ”Уплата налогов и пошлин“, внеся данные банковской карты. Также уплатить налог можно в личном кабинете через портал Госуслуг, в личных кабинетах банков платежных систем;

> посредством единого налогового платежа. Все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области, получателем всех платежей является «Казначейство России (ФНС России)». Это единый счет для всех налогоплательщиков вне зависимости от места постановки на учет или места нахождения объекта налогообложения.

Налогоплательщик вправе добровольно внести единый налоговый платеж в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ, подлежащих уплате на основании налогового уведомления (п. 1 ст. 45.1 Кодекса); в отделении банка;

Консультацию можно получить по телефонамв:

Едином контактном центре ФНС России тел.8-800-222-2222;

Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю (663020, Красноярский край, Емельяновский район, шт. Емельяново, ул. 2-х Борцов, 21-В) тел. +7 (39133) 2-18-96; +7 (39151) 6-03-91 (ТОРМ в г. Ачинске); +7 (39145) 2-10-21(ТОРМ в г. Лесосибирске).