Факторинг — удобная услуга для производителей и поставщиков, которые продают товары с отсрочкой платежа. Он бывает двух видов: с регрессом и без него. В чем отличия и в какой ситуации выбрать ту или иную услугу, расскажем в статье.
- Факторинг с регрессом
- Факторинг без регресса
- Разница факторинга с регрессом и без регресса
- Какой факторинг подойдет вашей компании
Расскажем о разнице факторинга с регрессом и без него на примере предпринимателя Василия.
У Василия есть небольшая фабрика по производству мебели. Школа подготовки к ЕГЭ хочет сделать у него заказ на 100 парт и 200 стульев, но не может оплатить его сразу.
Взять кредит для покупки школе сейчас невыгодно, Василию ждать денег неопределенное время — тоже. Ему нужно купить материал для следующих заказов, выдать зарплату сотрудникам и оплатить налоги.
В этом случае выручить обе стороны может факторинг. Выставленный счет возьмет на себя посредник — фактор. Он оплатит его в два этапа и возьмет за свои услуги комиссию.
В результате фабрика сможет отдать заказ и сразу получить оплату, а школа останется должна не Василию, а фактору.
Что такое факторинг
В факторинге важно распределение рисков. В зависимости от того, кто берет на себя ответственность за гарантию оплаты, услуга бывает с регрессом и без.
Не ставьте бизнес на паузу в ожидании оплаты от контрагентов — получайте средства на пополнение оборотного капитала в день отгрузки товара. Совкомбанк Факторинг предлагает беззалоговое финансирование до 100% от суммы платежа. Отсрочка до 120 дней без риска для бизнеса и штрафов за невыбранный лимит.
Факторинг с регрессом
Регресс переводится как возвращение. Факторинг с правом регресса означает, что если фактор не добьется от покупателя погашения долга, продавцу придется вернуть выданные ему средства.
Василий получил деньги за выполненный заказ от фактора. А вот школа не торопится возвращать долг и игнорирует все напоминания. Если бы Василий выбрал фактор с регрессом, ему бы пришлось вернуть предоставленное ему финансирование и самому разбираться с должником.
Какие еще есть особенности у факторинга с регрессом:
- меньше комиссия — из-за того, что риски ложатся на продавца;
- увеличенный размер финансирования до 90% от суммы поставки — если должник «потеряется», продавец просто вернет сумму, поэтому выдавать ему много денег не страшно;
- риски продавца можно застраховать.
Как увеличить продажи: лучшие универсальные способы, о которых не знают новички бизнеса
Факторинг без регресса
Факторинг без регресса можно расшифровать как услугу без права обратного требования. Это значит, что продавец полностью передает задолженность в руки фактору, и в случае неуплаты фактор и покупатель разбираются с этим сами, без привлечения продавца.
Такие условия для поставщика несомненно удобнее. Однако фактор, принимая риски, требовательнее отнесется к сделке:
- покупателя нужно тщательно проверить — чтобы фактор знал, с кем будет иметь дело;
- более высокая комиссия — за издержки и риски;
- финансирование делится на меньшие части — до 70% сначала, а остаток после полного погашения долга.
Чтобы получить деньги и при этом не переживать за возврат долга, Василий выбрал услугу без регресса. Да, заплатить в этом случае придется больше, а деньги выдадут меньшими частями, зато можно спать спокойно, заниматься бизнесом без задержек и не думать о финансовом состоянии продавца.
Если факторинг вам не подходит и вы выбираете классические способы финансирования, присмотритесь к кредитным программам Совкомбанка с выгодными условиями и быстрым оформлением.
Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
Разница факторинга с регрессом и без регресса
Удобнее всего рассмотреть разницу двух видов в таблице.
С регрессом
Без регресса
Кто несет риски неуплаты
Средняя доля финансирования
Средняя комиссия
Преимущества
Не нужно проверять покупателя, низкая комиссия, минимум документов, быстрое рассмотрение заявки
Нет рисков для продавца
Недостатки
Риски несет продавец
Высокая комиссия, требуется проверка покупателя и одобрение его фактором
Кому подойдет
Компаниям, которые сотрудничают с проверенными продавцами и хотят сэкономить на стоимости услуги
Компаниям, которые хотят избавиться от рисков
Совкомбанк Факторинг предлагает оба вида услуги на выгодных условиях.
Какой факторинг подойдет вашей компании
Услуга с регрессом подойдет, если:
- компания работает с проверенными и надежными поставщиками, например, на постоянной основе;
- нужно получить услугу быстро, не тратя время на ожидание, пока фактор проверит покупателя;
- важен размер комиссии.
Услуга без регресса подойдет, если:
- компания не уверена в покупателе и не может самостоятельно его проверить;
- покупатель находится далеко;
- нет времени контролировать задолженность и напоминать об оплате.
Василий впервые работает со школой подготовки к ЕГЭ и знает, что их заказ будет единичным. Ему некогда проверять эту компанию, он не в курсе, как они ведут свои дела и не представляет, как скоро ему выплатят деньги. Поэтому в случае школы ему лучше воспользоваться услугой без регресса.
А вот с постоянными покупателямиВасилий выбирает услугу с возможностью обратного требования о возврате и экономит на комиссии.
Надеемся, что теперь разница стала для вас очевидной и вы сможете выбрать продукт, который подойдет вашему бизнесу.
Что такое факторинг
Чтобы привлечь новых клиентов и не потерять старых, предприниматели продают товары с отсрочкой платежей. У решения есть большое но: застой финансов тормозит развитие бизнеса. Можно ли угодить клиенту без ущерба бюджету компании?
Рассказываем в статье.
- Что такое факторинг простыми словами
- Схема факторинга
- Виды факторинга
- Чем факторинг отличается от кредита
- Примеры факторинга
- Преимущества факторинга
- Недостатки факторинга
- Когда используют факторинг
- Как контролируют факторинговые сделки
- Как оформить факторинг
Давайте рассмотрим на примере, что такое факторинг.
Компания «Царство Морфея» выпускает ортопедические матрасы. Санаторий «Будь здоров» готов сделать большой заказ матрасов, но оплатить сможет только через полгода.
Производственная компания не хочет терять клиента, но ожидание крупной суммы может создать бизнесу проблемы: сложности с выдачей зарплаты сотрудникам и оплатой аренды. Планы о расширении тоже придется отложить.
Чтобы избежать неприятной ситуации, компания решила воспользоваться услугой факторинга. Это позволит «Царству Морфея» сделать заказ с отсрочкой платежа и не потерять деньги.
Что такое факторинг простыми словами
Факторинг – услуга для производителей и поставщиков, которые продают товары с отсрочкой платежа. Производители обращаются к факторам – банкам, микрофинансовым организациям или специальным факторинговым компаниям. А те оплачивают счета вместо покупателей под небольшой процент.
В сделке участвуют трое:
- Кредитор – продавец – продает товар или услугу под отсроченный платеж.
- Дебитор – клиент – покупает товар или услуги под отсроченный платеж.
- Фактор – банк – покрывает дебиторскую задолженность под небольшой процент.
Нарастить объемы закупок и товарооборота, расширить ассортимент и открыть новые рынки сбыта для вашего бизнеса поможет Совкомбанк Факторинг. Получайте товары и услуги от поставщика с отсрочкой платежа до 120 дней без залога и риска испортить отношения с партнером.
Схема факторинга
Вернемся к нашему примеру.
«Царство Морфея» продает санаторию «Будь здоров» партию матрасов и выставляет счет на оплату. Счет, или дебиторская задолженность – гарантия на получение выручки. Раз санаторий откладывает оплату, то счет оплачивает третий участник сделки – банк.
Фактор оплачивает счет – переводит 90% всей суммы. А через полгода, когда санаторий на 100% оплатит банку заказ, фактор отправит остаток средств «Царству Морфея» с вычетом комиссии за свою работу.
Так все останутся в плюсе. Продавец – производитель матрасов не потеряет деньги, покупатель – санаторий получит товар, а фактор – банк возьмет процент от предоставленной услуги.
Основные шаги участников факторинга при совершении сделки:
- Проведение сделки и заключение договора об отсрочке платежа.
Продавец заключает с покупателем договор о фиксированной отсрочке платежа. При факторинге платеж может быть только безналичным. Передать наличные из рук в руки в обход фактору не получится.
- Проведение сделки и передача договора фактору.
Как только продавец отгрузит товар покупателю, на счету появится дебиторская задолженность – счет на оплату. Этот счет нужно передать фактору, чтобы он погасил задолженность.
- Заключение договора с фактором.
Прежде чем получить от фактора деньги, составьте договор. Фактор проведет оплату – 70-95% от общей суммы. А покупатель вернет задолженность по реквизитам фактора, а не кредитора.
- Оплата дебитором заказа по договору.
В назначенное время покупатель возвращает долг в полном объеме по реквизитам фактора. А тот возвращает продавцу оставшиеся 5-30%, из которых вычитает комиссию за выполненную работу.
Чем факторинг отличается от кредита
На первый взгляд может показаться, что факторинг является одним из видов кредита. Но есть ключевые факторы, которые отличают эти услуги друг от друга.
Для фактора это будущая выручка дебитора. При выдаче кредита банки часто требуют поручительство или имущество в залог.
- Структура баланса
В отличие от кредита, факторинг не отображается в структуре баланса предприятия.
Грамотно составленный договор факторинга может уменьшить вероятность непредвиденных ситуаций для дебитора. К примеру, услуга без регресса практически полностью исключает риски, так как вся ответственность ложится на кредитора.
Полученные средства кредитор может расходовать без контроля фактора.
Кредит одобряют на конкретную сумму. А размер средств, полученных в ходе факторинговой сделки, может повышаться.
Кредит и факторинг — это две финансовые услуги, которые помогут кредитору уменьшить финансовый разрыв. Обе довольно популярны, но не всегда взаимозаменяемы.
Если кредитор заинтересован в получении средств без залогов и поручителей, то факторинговая услуга станет отличным решением. При факторинге банки заинтересованы в быстром возврате средств.
Если же деньги нужны на долгий период, то, возможно, лучше обратить внимание на кредит — ведь, как правило, срок возврата у него дольше.
Если вашему бизнесу потребуется поддержка, вы всегда можете обратиться за помощью в Совкомбанк. У нас вы сможете получить деньги быстро и без лишних формальностей. Изучите условия и оставьте заявку прямо сейчас!
Виды факторинга
Факторинг действует с 1992 года, а к 2000 годам стал особенно популярен.
У факторинга есть несколько видов, позволяющих бизнесу вести дела наиболее удобным образом.
Разновидности факторинга
По распределению рисков
Ответственность лежит на продавце. Если покупатель не оплатит счет, фактор потребует у него возврат выделенных финансов.
По информированности всех участников сделки
По местонахождению участников
По объему услуги
Примеры факторинга
Рассмотрим на примере:
ООО «Выше крыши» занимается оптовой торговлей стройматериалов. 1 августа отгрузили товар для ООО «Строитель». Компании заключают договор поставки с отсроченным платежом на сумму 300 тысяч рублей.
ООО «Строитель» обязано выплатить ее до 1 декабря.
Чтобы не остаться без денег, 5 августа ООО «Выше крыши» обращается в компанию «Совкомбанк Факторинг» и передает ей свое право денежного требования. «Выше крыши» и «Совкомбанк Факторинг» подписывают договор факторинга. Фактор выплачивает компании «Выше крыши» 70% дебиторской задолженности. А оставшуюся сумму – когда должник ООО «Строитель» расплатится с ним.
За выполненную работу «Совкомбанк Факторинг» удержит 2% от суммы платежа.
Договор факторинга вступает в силу. С этого момента компания «Строитель» должна деньги не напрямую «Выше крыши», а факторинговой компании. Поэтому и производить оплату будет на ее реквизиты.
6 августа «Совкомбанк Факторинг» переводит на счет ООО «Выше крыши» 70% от дебиторской задолженности – 210 тысяч рублей.
Как только наступает срок выплаты платежа, фактор предъявляет должнику ООО «Строитель» платежное требование. 1 декабря «Строитель» перечисляет фактору всю сумму, которую должен был внести за товар – 300 тысяч рублей.
Теперь «Совкомбанк Факторинг» должна перевести ООО «Выше крыши» оставшуюся дебиторскую задолженность в размере 30% за вычетом 2% собственного вознаграждения. Итого 28%, что равно сумме 84 тысячи рублей.
ООО «Выше крыши» предоставило ООО «Строитель» необходимую отсрочку платежа и своевременно получило от компании «Совкомбанк Факторинг» бо́льшую часть суммы на нужды. Факторинговая компания получила комиссию от услуги факторинга. Сделка прошла успешно!
Преимущества факторинга
Предприниматели обращаются к факторингу из-за ряда преимуществ:
- Сокращение кассовых разрывов.
Факторинговые компании помогают избежать финансовых разрывов. Вы можете совершить сделку с отсроченным платежом и получить от банка финансирование в тот же день.
- Масштабирование.
Чтобы увеличить поставки и начать расширение, деньги нужны здесь и сейчас. Факторинг помогает компаниям не терять время и масштабировать бизнес. Если спрос упадет, то вы можете сами выбрать факторинг для поставок.
Так можно избежать лишних комиссий.
- Выгодное предложение клиентам.
Классический win win – вы даете клиентам отсрочку платежа, и выгодно выделяете себя среди конкурентов. При этом сразу получаете деньги, которые можно пустить в дело!
- Отсутствие залога.
При факторинге, в отличие от кредита, не нужен залог. Его роль выполняет будущая выручка.
- Уменьшение рисков.
Факторинговые компании проверяют покупателей на платежеспособность. Они выставляют лимит на сумму поставки товара, рекомендуют сроки отсрочки платежей. После предоставления денег клиентам, они сами напоминают покупателям о сроках оплаты.
При этом снижаются риски при сделках с отсрочкой платежей.
Недостатки факторинга
Факторинг имеет минусы:
- Работа только с договорами на отсрочку платежа.
Если вы заключили с покупателем обычный договор, а оплату он просрочил, то обратиться в факторинговую компанию не получится.
- Работа только с безналичными расчетами.
Если факторинговая компания дает вам деньги, то это безналичный платеж. Расплатиться с клиентом наличными без ведома фактора не получится.
- Верное оформление всех документов.
Действуют три вида документов. По вашему бизнесу, документы покупателя и документы по поставкам.
- Строгое соблюдение договора.
Фактор отслеживает сроки взаиморасчета. Сдвинуть сроки по договоренности с покупателем или вернуть товар не получится.
Когда используют факторинг
Интерес к факторингу вырос в 2020 году, когда из-за пандемии компании столкнулись с появлением кассового разрыва. Согласно данным Ассоциации факторинговых компаний, в 2020 году объем выплаченного финансирования увеличился на 24%, против 18% в 2019 году.
Если раньше к услуге обращались в основном для работы с федеральными сетями, то сейчас факторинг одинаково подходит как для сферы малого и среднего предпринимательства, так и для крупных компаний.
Совет от банка:
Факторинг подойдет тому, кто регулярно поставляет товары или услуги с отсрочкой платежей торговым сетям, интернет-магазинам, заводам и предприятиям со стабильным оборотом.
Рассмотрим выгоду на примере:
Вы производите качественную бюджетную косметику, которая востребована в интернет-магазинах, например, Ozon и Wildberries. Вы регулярно поставляете косметику на склады магазинов, а они каждый раз просят вас отсрочить платеж.
Факторинг поможет остаться на плаву – получая финансы со стороны, вы сможете разрабатывать новые продукты и развивать бизнес.
Факторинг активно используется и в госзакупках. Часто бывает так: можно выиграть крупный тендер и получить выгодный заказ, но из-за отсрочек платежей остаться без денег на долгое время. Услуги факторинговых организаций помогают получить деньги сразу и продолжить участие в новых тендерах.
Совет от банка:
На практике государственные структуры не признают изменение реквизитов получателя платежа. Чтобы облегчить факторинг при оплате тендерных заказов по 44-ФЗ, попробуйте заранее получить официальное разрешение Минфина РФ на передачу дебиторской задолженности по конкретному договору.
Как контролируют факторинговые сделки
Заключать факторинговые сделки могут любые коммерческие организации — проходить дополнительное лицензирование для этого не нужно. Кроме того, специального надзорного органа для проверки таких договоров нет.
Но при этом все организации, которые могут выступать в качестве факторов, должны стоять на учете в Росфинмониторинге — Федеральной службе по финансовому мониторингу.
Центробанк рекомендует банкам, которые собираются обслуживать факторинговую компанию, проверять ее учет в Росфинмониторинге. Если проверка подтвердит учет — отлично, можно работать. Если нет, то можно пойти тремя путями:
- отказать в заключении банковского договора,
- отказать совершать операции,
- проинформировать о необходимости встать на учет.
Кроме того, банки могут проверять и кредиторов, а если сделка вызывает подозрение — запросить дополнительные документы. Например, сомнение может появиться из-за слишком крупной суммы, особенно если поставщик или производитель впервые обращается за факторинговой услугой.
А вот факторы должны проверять клиентов на предмет блокировок их средств либо других активов. Более того, делать это нужно не менее одного раза в квартал. Результаты нужно передать в Росфинмониторинг.
Служба по финансовому мониторингу составляет список лиц, которые подвергались блокировке активов, и рассылает его факторинговым и другим финансовым организациям для проведения проверок.
Кому могут отказать в услуге
Как и в любых других финансовых сферах, факторы не обязаны заключать договоры об оказании факторинговых услуг. Чаще всего отказ обусловлен:
Факторы внимательно изучают документы обеих сторон и если видят для себя большой риск, то скорее всего откажут в сделке.
Например, у них один учредитель или у одного юридического лица большая доля в уставном капитале второго. В этом случае банк может сощурить глаза, а в его голове (условно) зародится мысль — что-то тут нечисто; если они так тесно связаны друг с другом, то зачем им посредник — я?
- У кредитора много должников, но суммы долга — небольшие
Фактору это невыгодно: риски для него большие, а прибыль получится маленькой.
Факторинг любит простые и понятные процессы оплаты. А если средства ныряют и выныривают из-за границы, то фактор вряд ли будет с этим связываться.
Банки часто отказываются участвовать в факторинговой сделке, если она рассчитана более чем на 6 месяцев. Это обусловлено рисками для фактора и дорогим сопровождением договоров.
Как оформить факторинг
Совкомбанк предлагает программу финансовой поддержки производителей и поставщиков, которые ведут торговую деятельность на условиях отсрочки платежей.
Подать заявку на финансирование вы можете онлайн. Не нужно встречаться с клиентом для сбора и подписей документов.
Для оформления договора нужно предоставить факторинговой организации три вида документов:
- Документы по бизнесу – пакет такой же, как при получении кредита.
- Документы покупателя – анкета и оборотно-сальдовые ведомости за срок 6-12 месяцев.
- Документы по поставкам – счета-фактуры, накладные, универсальные передаточные документы.
Спрос на услуги факторинговых компаний продолжает расти. Вы можете выбрать выгодное предложение и получить финансирование в кратчайшие сроки.
Желаем вам выгодных сделок и успешного развития бизнеса!
Факторинг с регрессом и без регресса: в чем разница
Факторинг — удобная услуга для производителей и поставщиков, которые продают товары с отсрочкой платежа. Он бывает двух видов: с регрессом и без него. В чем отличия и в какой ситуации выбрать ту или иную услугу, расскажем в статье.
- Факторинг с регрессом
- Факторинг без регресса
- Разница факторинга с регрессом и без регресса
- Какой факторинг подойдет вашей компании
Расскажем о разнице факторинга с регрессом и без него на примере предпринимателя Василия.
У Василия есть небольшая фабрика по производству мебели. Школа подготовки к ЕГЭ хочет сделать у него заказ на 100 парт и 200 стульев, но не может оплатить его сразу.
Взять кредит для покупки школе сейчас невыгодно, Василию ждать денег неопределенное время — тоже. Ему нужно купить материал для следующих заказов, выдать зарплату сотрудникам и оплатить налоги.
В этом случае выручить обе стороны может факторинг. Выставленный счет возьмет на себя посредник — фактор. Он оплатит его в два этапа и возьмет за свои услуги комиссию.
В результате фабрика сможет отдать заказ и сразу получить оплату, а школа останется должна не Василию, а фактору.
Что такое факторинг
В факторинге важно распределение рисков. В зависимости от того, кто берет на себя ответственность за гарантию оплаты, услуга бывает с регрессом и без.
Не ставьте бизнес на паузу в ожидании оплаты от контрагентов — получайте средства на пополнение оборотного капитала в день отгрузки товара. Совкомбанк Факторинг предлагает беззалоговое финансирование до 100% от суммы платежа. Отсрочка до 120 дней без риска для бизнеса и штрафов за невыбранный лимит.
Факторинг с регрессом
Регресс переводится как возвращение. Факторинг с правом регресса означает, что если фактор не добьется от покупателя погашения долга, продавцу придется вернуть выданные ему средства.
Василий получил деньги за выполненный заказ от фактора. А вот школа не торопится возвращать долг и игнорирует все напоминания. Если бы Василий выбрал фактор с регрессом, ему бы пришлось вернуть предоставленное ему финансирование и самому разбираться с должником.
Какие еще есть особенности у факторинга с регрессом:
- меньше комиссия — из-за того, что риски ложатся на продавца;
- увеличенный размер финансирования до 90% от суммы поставки — если должник «потеряется», продавец просто вернет сумму, поэтому выдавать ему много денег не страшно;
- риски продавца можно застраховать.
Как увеличить продажи: лучшие универсальные способы, о которых не знают новички бизнеса
Факторинг без регресса
Факторинг без регресса можно расшифровать как услугу без права обратного требования. Это значит, что продавец полностью передает задолженность в руки фактору, и в случае неуплаты фактор и покупатель разбираются с этим сами, без привлечения продавца.
Такие условия для поставщика несомненно удобнее. Однако фактор, принимая риски, требовательнее отнесется к сделке:
- покупателя нужно тщательно проверить — чтобы фактор знал, с кем будет иметь дело;
- более высокая комиссия — за издержки и риски;
- финансирование делится на меньшие части — до 70% сначала, а остаток после полного погашения долга.
Чтобы получить деньги и при этом не переживать за возврат долга, Василий выбрал услугу без регресса. Да, заплатить в этом случае придется больше, а деньги выдадут меньшими частями, зато можно спать спокойно, заниматься бизнесом без задержек и не думать о финансовом состоянии продавца.
Если факторинг вам не подходит и вы выбираете классические способы финансирования, присмотритесь к кредитным программам Совкомбанка с выгодными условиями и быстрым оформлением.
Если ваш бизнес нуждается в дополнительном финансировании, возьмите кредит. Совкомбанк предлагает «Легкий кредит», «Программы с господдержкой», «Банковские гарантии», «Кредитная линия» и «Овердрафт». Выберите удобный вариант и оставьте заявку на сайте.
Разница факторинга с регрессом и без регресса
Удобнее всего рассмотреть разницу двух видов в таблице.
С регрессом
Без регресса
Кто несет риски неуплаты
Средняя доля финансирования
Средняя комиссия
Преимущества
Не нужно проверять покупателя, низкая комиссия, минимум документов, быстрое рассмотрение заявки
Нет рисков для продавца
Недостатки
Риски несет продавец
Высокая комиссия, требуется проверка покупателя и одобрение его фактором
Кому подойдет
Компаниям, которые сотрудничают с проверенными продавцами и хотят сэкономить на стоимости услуги
Компаниям, которые хотят избавиться от рисков
Совкомбанк Факторинг предлагает оба вида услуги на выгодных условиях.
Покахонтас — не только героиня мультфильма Dysney, но и первая женщина, чье изображение появилось на долларах США.
Другой факт
Какой факторинг подойдет вашей компании
Услуга с регрессом подойдет, если:
- компания работает с проверенными и надежными поставщиками, например, на постоянной основе;
- нужно получить услугу быстро, не тратя время на ожидание, пока фактор проверит покупателя;
- важен размер комиссии.
Услуга без регресса подойдет, если:
- компания не уверена в покупателе и не может самостоятельно его проверить;
- покупатель находится далеко;
- нет времени контролировать задолженность и напоминать об оплате.
Василий впервые работает со школой подготовки к ЕГЭ и знает, что их заказ будет единичным. Ему некогда проверять эту компанию, он не в курсе, как они ведут свои дела и не представляет, как скоро ему выплатят деньги. Поэтому в случае школы ему лучше воспользоваться услугой без регресса.
А вот с постоянными покупателямиВасилий выбирает услугу с возможностью обратного требования о возврате и экономит на комиссии.
Надеемся, что теперь разница стала для вас очевидной и вы сможете выбрать продукт, который подойдет вашему бизнесу.
Учет факторинга в бухгалтерии
В периоды экономической нестабильности повышается актуальность факторинговых сделок. Их заключение помогает компаниям справиться с финансовыми трудностями, вызванными постоянным ростом дебиторской задолженности и плохо прогнозируемой ситуацией на рынке. Неизбежное в таких случаях усложнение требований при кредитовании юридических лиц может поставить угрозу не только развитие, но и само существование бизнеса.
Сотрудничество с факторинговыми компаниями помогает решить эту проблему за счет увеличения объема оборотных средств и сокращения кассовых разрывов. Многие российские компании уже на практике убедились в его преимуществах. Тем не менее в процессе взаимодействия возникает много вопросов, связанных с правильным оформлением документации.
Чаще всего владельцев бизнеса интересует, как ведутся бухгалтерский и налоговый учеты факторинга. В статье мы подробно рассмотрим эти вопросы
Особенности и преимущества факторинга
Договор факторинга (т.е. финансирования под уступку денежного требования) заключается в рамках гражданско-правовых отношений. Согласно ему клиент уступает финансовому агенту (фактору) денежные требования в отношении третьего лица (должника) и оплачивает оказанные агентом услуги. В свою очередь, фактор обязан выполнить не менее 2 действий, связанных с денежными требованиями, которые стали предметом уступки в соответствии с п. 1 ст. 824 ГК РФ.
Согласно п. 1 ст. 824 ГК РФ финансовый агент получает возможность:
- перечислять денежные средства (они поступают клиенту в виде предварительного платежа, займа или в иной форме в счет денежных требований);
- вести учет имеющихся денежных требований клиента к должникам;
- осуществлять права по ним (предъявлять денежные требования к оплате, производить связанные с ними расчеты, получать платежи и т.д.);
- осуществлять права по договорам, связанным с обеспечением исполнения должниками своих обязательств.
Соответственно, договор финансирования под уступку денежных требований касается 3 участников:
- фактора (банка),
- кредитора (поставщика),
- дебитора (покупателя).
Чаще всего стороны взаимодействуют по следующему алгоритму:
| Компания-поставщик заключает с фактором договор в соответствии с ним готовит свой товар к реализации. | |
| Покупатель принимает заказанную продукцию или услуги и документально подтверждает факт получения. | |
| Далее фактор фактор перечисляет поставщику часть от указанной в договоре суммы (80-90%). | |
| Компания-покупатель поэтапно расплачивается за полученные товары или услуги. Деньги перечисляются на счет фактора, который после полной выплаты переводит поставщику оставшиеся 10-20% и забирает свою комиссию. |
Такой формат сотрудничества удобен для предприятий как малого, так и среднего и крупного бизнеса, поскольку дает компаниям возможность функционировать в наиболее благоприятном
для них режиме. Поставщик сразу получает большую часть средств и может вложить их в производство следующей партии продукции или расширение своего бизнеса. Покупатель же может пользоваться товарами и услугами, отсрочив их оплату до удобного времени.
Все участники сделки имеют возможность стабильно развивать свое дело.
Виды факторинга
В зависимости от того, на кого ложится ответственность, факторинг может быть:
| с регрессом | без регресса |
| При заключении таких сделок ответственность за добросовестность покупателя целиком возлагается на поставщика. Если компания-получатель отказывается от своих обязательств по оплате товаров/услуг, фактор имеет право потребовать назад деньги, перечисленные поставщику. Поскольку риски финансового агента минимальны, его комиссия за обслуживание такой сделки тоже невысока. | В этом случае фактор полностью берет на себя все вопросы, связанные с взысканием задолженности у покупателя. Поставщик не несет никаких финансовых рисков, однако размер комиссии за заключение сделки без регресса значительно больше. |
Независимо от вида договора факторинг удобен для всех сторон, поскольку:
- компаниям не требуется предоставлять дополнительные гарантии или залог;
- задолженность погашается на более выгодных условиях по сравнению с кредитными платежами;
- заявки рассматриваются намного быстрее, чем при кредитовании в банке.
Учет операций факторинга у поставщика
Все взаиморасчеты между сторонами договора должны быть отражены в бухучете компаний. Бухгалтерские записи по этим операциям оформляются согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Все операции, касающиеся факторинга, должны быть отражены на субсчете счета 76.
Его можно назвать «Расчеты с факторинговыми компаниями».
При заключении сделки без регресса бухучет операций у поставщика производится следующим образом:
- Дебет 62. Кредит 90. Учет задолженности за реализованные товары,
- Дебет 90. Кредит 68. Отражение суммы НДС по поставленным товарам,
- Дебет 76. Кредит 91.1. Отражение уступки банку денежного требования.
Согласно (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н) сумма, полученная от продажи денежных требований (товаров, активов, отличных от денежных средств), включается в прочие доходы. Признание дохода, полученного в результате сделки, в установленном договором факторинга размере осуществляется на дату подписания акта об уступке права требования, т.е. в момент перехода этого права к банку (п.п.
10.1, 16 ПБУ 9/99).
- Дебет 91.2 Кредит 62. Списание денежного требования, уступленного банку.
Стоимость уступаемого требования в сумме задолженности покупателя входит в прочие расходы. В соответствии с п. п. 11, 14.1, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н они признаются в размере дебиторской задолженности (уступленного требования):
- Дебет 51. Кредит 76. Перечисление Фактором денежных средств по договору факторинга,
- Дебет 91.2. Кредит 76. Отражение суммы вознаграждения Фактора.
На основании п. 11 ПБУ 10/99 в бухгалтерском учете оплата финансовых услуг по договору факторинга в форме вознаграждения факторинговой компании включается в операционные расходы. Они признаются, если выполнены условия, предусмотренные п. 16 ПБУ 10/99. Касательно комиссии финансового агента за предоставление денежных средств датой их выполнения считается дата подписания акта об оказании услуг по договору факторинга.
- Дебет 19. Кредит 76. Выделение НДС с суммы вознаграждения фактора;
- Дебет 68. Кредит 19 Принятие к вычету НДС с суммы вознаграждения;
- Дебет 76. Кредит 51 Отражение выплаты агенту вознаграждения с НДС за факторинговые услуги.
Если оформляется договор факторинга с регрессом компания-поставщик ведет бухучет следующим образом:
- Дебет 62. Кредит 90. Учет задолженности за реализованные товары.
- Дебет 90. Кредит 68. Отражение суммы НДС по поставленным товарам.
- Дебет 009. Отражение уступки денежного требования агенту как выданного обеспечения в случае факторинга с регрессом. Денежное требование отражается поставщиком на забалансовом счете в сумме дебиторской задолженности покупателя
- Дебет 51. Кредит 76. Поступление от Фактора денежных средств в качестве финансирования по договору факторинга в сумме дебиторской задолженности покупателя.
После оплаты со стороны покупателя дебиторской задолженности в пользу фактора добавляются записи:
- Кредит 009. Списание выданного обеспечения в связи с исполнением должником денежного требования (в срок, установленный договором между клиентом и должником) в пользу фактора;
- Дебет 76. Кредит 91.1. Отражение уступки банку денежного требования в связи с исполнением должником денежного требования (в срок, установленный договором между клиентом и должником) в пользу фактора;
- Дебет 91.2. Кредит 62. Списание денежного требования, уступленного банку.
- Дебет 91.2. Кредит 76. Отражение суммы вознаграждения Фактора;
- Дебет 19. Кредит 76. Выделение НДС с суммы вознаграждения фактора;
- Дебет 68. Кредит 19. Принятие к вычету НДС с суммы вознаграждения;
- Дебет 76. Кредит 51. Отражена выплата агенту вознаграждения с НДС за услуги.
Если же покупатель (дебитор) отказывается погашать задолженность в пользу фактора требуется вносить другие записи:
- Дебет 76. Кредит 51. Отражение возврата фактору ранее перечисленных денежных средств в соответствии с договором;
- Дебет 76.2. «Расчеты по претензиям» Кредит 62. Выставление претензии покупателю в случае неоплаты им товаров/услуг.
Основная задача перечисленных проводок по договорам факторинга как с регрессом, так и без, состоит в том в том, чтобы уменьшить размер долга и получить денежные средства, поскольку факторинг представляет собой не кредит, а продажу дебиторской задолженности банку.