Долги закрытого ип 2024 Вожгора

В период ведения предпринимательской деятельности все бюджетные начисления, такие как налоги, страховые взносы, штрафы платятся с действующего расчетного счета.

Как образуются долги по налогам по закрытому ИП
Сроки уплаты задолженностей после закрытия ИП
Можно ли не платить налоги после того, как ИП ликвидировано
Как ФНС может востребовать долг через суд
ИП закрыто, а налоги начисляют: почему?

А когда ИП снимается с учета и закрывает расчетный счет, он платит накопленные долги в бюджет до или после ликвидации. Все начисления переходят на физ.лицо и становятся его обязанностью. Рассмотрим, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. Как образуются долги по налогам по закрытому ИП

Вставая на учёт в качестве предпринимателя, гражданин получает законное право вести деятельность и платить налоги по сниженной ставке. Так, вместо налогообложения доходов физических лиц по ставке 13%, ИП на УСН отчисляют в бюджет всего 6%. Но, кроме прав бизнесмен получает и определенные обязанности, в том числе: уплата налогов, взносов в страховые фонды, ведение учета и сдача отчётности.

Если бизнес предпринимателя перестает приносить доход и он решает прекратить работу, обязанность платить налоги не исчезает. ИП необходимо официально ликвидировать, чтобы начисление взносов прекратилось.

Закон допускает ликвидацию бизнеса даже при наличии задолженности: неоплаченных страховых отчислений, налогов и штрафов. Однако эти суммы не спишутся при исключении ИП из реестра. Обязанность по их погашению перейдет на физическое лицо, которое по закону отвечает по обязательствам личным имуществом.

Налоговая вправе взыскать задолженность в принудительном порядке, обратив взыскание на имущество физического лица. Исключением является имущество, изъять которое нельзя по закону: например, единственный объект недвижимости жилого назначения. Помимо начисления основного долга, по неоплаченной сумме начисляются пени до момента возврата недоимки.

Размер пеней не должен превышать общую сумму налогов и сборов, не уплаченных в срок.

Таким образом, даже если предприниматель снялся с учета, налоговая требует оплату, имея на то законные основания.

Может заинтересовать: Пошаговая инструкция по закрытию ИП.

Решили ликвидировать ИП?

С нашим сервисом закрыть ИП можно просто и быстро. Всё, что нужно — заполнить форму, данные из которой сервис перенесет в нужные бланки. Готовые документы вы сможете направить в налоговый орган сами или воспользоваться возможностями нашего сайта, чтобы подать заявление на ликвидацию онлайн.

2. В какие сроки нужно оплатить задолженность после закрытия ИП

Неоплаченная налоговая задолженность и обязанности перед страховыми фондами никуда не исчезают, долги в дальнейшем будут только увеличиваться на суммы штрафов и пени. Задолженность придется погасить в любом случае.

Стоит рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП в установленные сроки, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией:

Налоговые отчисления по режимам ЕСХН и УСН стоит оплатить не позже 25-го числа следующего месяца после исключения из реестра.
Взносы по патенту оплачиваются в срок, не позднее окончания периода действия патента. Когда ИП закрывается, сроком окончания патента является дата ликвидации.

Обратите внимание: после закрытия ИП вы уже не сможете уменьшить налог по УСН на размер страховых отчислений, поэтому платить налоги выгодно до момента ликвидации.

Обязательства по страховым отчислениям бывший предприниматель должен погасить в 15 дневный срок с момента закрытия ИП. При этом, сумма выплачивается не за весь год, а только за фактически отработанные дни. Отчисления в фонды увеличат страховой стаж и количество пенсионных баллов.

ФНС допускает ситуацию, если долги по налогам по закрытому ИП захочет внести третье лицо – то есть, другой человек вправе погасить ваши долги при желании.

Хотите ликвидировать ИП дистанционно?

Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете воспользоваться нашим сервисом и подать заявку на ликвидацию ИП онлайн. Мы подготовим все документы в соответствии с требованиями налоговой. Их можно сразу направить через наш сайт, без личного визита в инспекцию.

Это надежно, удобно и быстро.

3. Можно ли не оплачивать долги, если ИП ликвидировано

Налоговая требует оплату долгов в бюджет, имея на то законное основание. То есть, освободить экс-бизнесмена от уплаты недоимки, пени и штрафов не представляется возможным.

Но, если гражданину пришло взыскание, но у него нет финансовых возможностей для его погашения, можно попробовать найти другое решение. Бизнесмен может подать в ФНС запрос на получение:

Рассрочки, позволяющей оплачивать задолженность частями;
Отсрочки оплаты, позволяющей оттянуть срок полного погашения задолженности.

Налоговая служба по статье 64 НК РФ вправе предоставлять отсрочку или давать реструктуризацию на срок до одного года по налогам, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет.

Однако налоговая не сможет одобрить подобный запрос без веской причины. Воспользоваться послаблениями для уплаты долгов по налогам по закрытому ИП можно лишь при наличии основания:

Физическому лицу нанесен финансовый ущерб в результате обстоятельств непреодолимой силы, катастрофы, стихийного бедствия;
В случае полной оплаты всей задолженности в бюджет у предпринимателя появится угроза банкротства;
Финансовое положение бывшего бизнесмена не позволяет полностью вернуть недоимку одним платежом;
Доход гражданина является сезонным.

Если налоговая служба всё-таки пошла на компромисс и дала право на отсрочку или рассрочку задолженности, предпринимателю следует строго придерживаться графика погашения. В противном случае налоговый орган может отменить свое решение.

В отношении страховых взносов законом предусмотрены периоды, когда ИП может не платить отчисления:

Прохождение срочной службы в армии;
Декретный отпуск по уходу за ребенком, не достигшим полутора лет;
Период ухода за ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет или инвалидом первой группы;
Переезд с супругом – военным в регион, где не предусмотрена возможность трудоустройства;
Временное проживание заграницей с супругом, проходящим дипломатическую миссию.

Если предприниматель не попадает под перечисленные варианты освобождения от взносов, он должен оплатить их в законные сроки за весь срок работы в качестве ИП.

4. Как налоговая может востребовать долг через суд

Если после закрытия ИП, гражданин получает требование от налоговой – у него только два варианта: оплачивать задолженность или пытаться получить отсрочку. Если гражданин добровольно не выплатит долги по налогам по закрытому ИП, ФНС получит право востребовать задолженность через суд. Закон определяет конкретные сроки для востребования оплаты.

Если ИП ликвидировано, но остался долг по налогам и требование ФНС было проигнорировано, орган имеет право использовать один из вариантов обращения в суд:

1: Востребование задолженности через мировой суд.

Налоговая обращается для получения судебного приказа к мировому судье. Если гражданин не оспорит полученный приказ, он будет передан для исполнения в службу судебных приставов. Если же гражданин подаст возражение, то действие приказа прекратится и ФНС обратится в районный суд общей юрисдикции для решения конфликта.

В данной ситуации ФНС обязана придерживаться сроков:

Подать запрос мировому судье можно только в течение шести месяцев после нарушения гражданином требования об уплате налоговой задолженности.
В районный суд налоговая может подать иск не позже полугода после того, как был отменен судебный приказ.

2: Взыскание через суд общей юрисдикции.

Налоговая может пропустить приказное производство, обратившись в течение шести месяцев в суд общей юрисдикции. Отсчет полугодового срока начинается от момента нарушения срока оплаты по требованию.

Особые условия: если налоговая инспекция пропустила срок обращения в суд для взыскания долгов по налогам по закрытому ИП, у неё есть возможность восстановить эти сроки. Однако для этого потребуется уважительная причина. Если вы попадете в подобную ситуацию, вам стоит знать, что уважительной считается только причина, не зависящая от лица, пропустившего срок исковой давности.

Это значит, что налоговая не должна использовать в качестве причины факт высокой загрузки отделений или отсутствия инспектора на рабочем месте.

Может заинтересовать: Инструкция по закрытию ИП с долгами

5. ИП закрыто, а налоги начисляют: почему так может быть?

Что делать, если приходит налоги после закрытия ИП, но платёж фактически был произведён? Сначала следует разобраться, откуда взялся долг:

Могут появиться долги по налогам по закрытому ИП в случае проведения проверки после даты ликвидации. Налоговые органы имеют право проводить проверки в течение трёх лет после закрытия ИП. То есть, может получиться, что бизнесмен оплатил начисленные налоги, штрафы и взносы, но спустя какое-то время от ФНС снова пришло взыскание. Скорее всего, служба провела проверку и нашла какие-то нарушения.
Если после ликвидации пришло взыскание, это могут быть пени. Сумма пени рассчитывается налоговой на дату составления требования, но как правило долг оплачивается позднее и предприниматели не учитывают разницу в датах. Пени могут начислять только на этот период (от выписки требования до его удовлетворения), поскольку после оплаты недоимки их расчет прекращается. Значит, налоговая могла выставить требование на возврат пеней, доначисленных и на дату возврата недоимки.

Обратите внимание: в некоторых случаях налоговая пытается истребовать от должника пени, потеряв возможность взыскать недоимку. Это требование не является законным, поскольку пени не могут начисляться на долг, право на взыскание которого утрачено. Также, налоговая не сможет взыскать с предпринимателя пени, если истёк срок исковой давности по налогам.

Скачайте документы для закрытия ИП

Наш сервис поможет подготовить заявление для закрытия ИП по новым правилам. Готовый документ можно распечатать или скачать на свой компьютер. Дополнительно, вы получите инструкцию по самостоятельной ликвидации ИП.

Закрытие ИП

Последствия пандемии и введение западных санкций отразились на деятельности многих предпринимателей. Некоторым пришлось допустить идею ликвидировать ИП либо сменить налоговый режим на самозанятость. Если ваш бизнес перестал приносить доход и вы не видите возможности восстановить его в ближайшее время — стоит прекратить деятельность, поскольку вне зависимости от того, работаете вы или нет — обязанность уплаты взносов сохраняется.

Ликвидация ИП может стать временной или постоянной мерой. В любой момент вы сможете снова встать на учет. В этой статье вас ждет пошаговая инструкция по закрытию ИП в 2024 году с ответами на популярные вопросы: куда подавать заявление, что делать с сотрудниками, в какие сроки нужно рассчитаться с долгами.

1. В каких случаях можно аннулировать регистрацию ИП

В ФЗ-129 “О госрегистрации юрлиц и ИП” предоставлен полный список причин для ликвидации ИП и перечень лиц, имеющих право инициировать данную процедуру.

Аннулировать регистрацию ИП может:

Сам индивидуальный предприниматель — на добровольной основе, с помощью заявления в ФНС. Причины — закрытие бизнеса, открытие юрлица, переход на НПД.
ФНС — в налоговой по месту регистрации ИП закрывается в случае смерти предпринимателя. Информация поступает из ЗАГС.
Налоговая служба также может вынести решение о ликвидации ИП, если с его стороны более 15 месяцев не уплачивались налоги.
ФНС имеет право снять с учета иностранного предпринимателя или апатрида, у которого закончился ВНЖ или РВП.
Кредиторы, сам ИП или уполномоченные органы — по причине банкротства.
Суд — по обращению ФНС, при нарушении законов предпринимателем или лишении прав на осуществление деятельности.

Общие основания допускают ликвидацию по решению самого ИП. Рассмотрим подробнее, как закрыть ИП самостоятельно.

Читайте также: Закрытие ИП онлайн

Как прекратить деятельность ИП онлайн?

Закрыть бизнес можно через интернет. Для этого достаточно подать соответствующее заявление онлайн в налоговую через наш сервис. Все необходимые документы сервис подготовит для вас бесплатно.

Вы сможете отнести их в налоговую инспекцию лично или подать онлайн с помощью сервиса.

2.Пошаговый процесс снятия с учета

Прекратить деятельность индивидуального предпринимателя несложно: достаточно правильно оформить заявление для налоговой инспекции и подать его удобным способом. Обратитесь к нашей инструкции, чтобы узнать, как прекратить работу законно.

2.1 Необходимые документы

Единственное, что нужно налоговой из документов — это правильно оформленное заявление по форме Р26001. Выбирайте актуальный бланк, чтобы налоговая не отказала в ликвидации из-за ошибочного заполнения. В нашем онлайн-сервисе можно подготовить заявление, подходящее по требованиям налоговой бесплатно.

В некоторых случаях ИП потребуются дополнительные документы:

Квитанция, подтверждающая оплату госпошлины в размере 160 рублей. Она нужна только в случае личной подачи заявления в налоговой по месту регистрации. Если направить документы электронно (через МФЦ, нотариуса или по ЭЦП предпринимателя), то оплачивать ничего не придется.
Нотариально заверенная доверенность, если документы будет подавать ваш представитель.

Важно: Любые действия представителя в налоговой возможны только при наличии доверенности, оформленной у нотариуса.

Заявление по форме Р26001

Форма Р26001 для закрытия ИП — Сформировать документы

Сформировать заявление автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненные документы и инструкцию по подаче Сформировать документы
Скачать шаблон заявления Р26001 для печати и заполнения от руки PDF, 34 КБ
Скачать образец формы № Р26001 для заполнения на компьютере XLS, 42 КБ

2.2 Подача документов на закрытие ИП

Ликвидация ИП осуществляется тем же органом, который поставил вас на учет — налоговой инспекцией.

Есть несколько способов обратиться в ФНС:

Подать заявление с помощью нашего онлайн сервиса. Преимущества — бесплатная помощь с подготовкой заявления, оперативность и отсутствие непредвиденных сложностей.
Направить документы самостоятельно через сайт Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика. В этом случае придется соблюсти все формальности и не допустить ошибок. Удаленное взаимодействие с ФНС возможно только при наличии УКЭП, которая работает при наличии особенной программы с активированной лицензией. Также потребуется найти актуальный бланк Р26001, правильно его заполнить и подать через удаленные каналы, используя подходящий браузер. Как правило, не все предприниматели справляются с этим квестом с первого раза. Наш сервис существенно упростит задачу ликвидации ИП и поможет сэкономить время.
Принести распечатанное заявление лично в налоговую инспекцию. В этом случае нужно оплатить госпошлину и приложить квитанцию.
Обратиться в МФЦ, чтобы передать документы в налоговую электронно. Обратите внимание: сотрудники многофункциональных центров не обязаны проверять документы на ошибки.
Через нотариуса. В качестве платной услуги, он может направить документы в налоговую с использованием своей ЭЦП.

2.3 Проверка ликвидации ИП

Услуга по снятию с учета предоставляется ФНС в течение 6-и рабочих дней. В результате рассмотрения заявления, бизнесмен получает лист записи из ЕГРН, который подтверждает закрытие ИП на электронную почту, если соответствующая пометка была указана в заявлении Р26001.

Если вам необходимо подтверждение снятия с учета в бумажном виде, можно получить документы по месту их подачи.

Ликвидировать ИП можно онлайн!

Чтобы избежать очередей и не тратить время на подготовку документов для ликвидации, используйте возможности нашего онлайн сервиса. Ваши документы будут сформированы автоматически и направлены в ИФНС по электронной подписи. Это удобно и надежно.

3.Как закрыть ИП с сотрудниками

Проще всего ликвидировать ИП без работников. Если же ИП являлся работодателем, то ему необходимо предварительно расторгнуть трудовые отношения с персоналом.

Как правильно уволить сотрудников:

Письменно уведомить службу занятости не позднее, чем за 14 дней до расторжения договоров с сотрудниками. Если в штате индивидуального предпринимателя трудилось 15 и более сотрудников, подать уведомление в ЦЗН нужно гораздо раньше — за 3 месяца.
Сотрудников необходимо письменно уведомить о предстоящей ликвидации, если данное условие присутствует в трудовом договоре.
Оформить кадровые документы: выпустить приказы об увольнении, внести информацию в трудовые книжки сотрудников, рассчитать остатки зарплат с учетом неотгулянных дней отпуска, подготовить сотрудниками справки о доходе и необходимые выписки.
Подать отчет в ПФР.
Рассчитаться с сотрудниками.

Предпринимателям без сотрудников этого делать не нужно.

Читайте также: Получение ЭЦП для ИП

4. Сроки уплаты взносов и задолженности

По всем обязательствам индивидуальные предприниматели отвечают личным бюджетом и имуществом. Даже если задолженность образовалась в результате ведения коммерческой деятельности, долги ИП перед бюджетными органами и контрагентами переходят на физическое лицо.

Это значит, что ликвидация ИП с задолженностью допускается, но обязанность ее уплатить никуда не исчезнет. При погашении долгов ИП нужно учитывать установленные правила и сроки.

Правила погашения долгов перед бюджетом

Взносы за себя индивидуальный предприниматель должен погасить в течение 15 дней с момента ликвидации ИП. Сумма рассчитывается в соответствии с отработанным периодом.
Налоги на режимах ЕСХН и УСН необходимо уплатить не позднее 25 числа следующего после закрытия ИП месяца. Если доходов не было — сдать нулевой баланс.
Предприниматели на патенте уплачивают налоги по условиям патента. В большинстве случаев уплата налога предусмотрена до окончания его срока действия. Краткосрочные патенты погашаются одной суммой, а патенты на 6-12 месяцев позволяют разделить платеж на части: последняя часть вносится до окончания срока. Если по патенту остается неиспользованный период, можно вернуть деньги через ФНС или зачесть их в другие платежи.

Если у индивидуального предпринимателя на момент закрытия ИП нет в распоряжении свободных денежных средств для расчетов с бюджетом, налоговая служба может реструктурировать долг. Если же ФНС откажет в реструктуризации, можно рассмотреть ликвидацию ИП через процедуру банкротства.

Обратите внимание: После ликвидации ИП предприниматели на УСН уже не могут снизить налоговую базу на размер страховых взносов.

Правила расчетов с партнерами

Долги перед партнерами, как и долги перед бюджетом никуда не исчезают. После закрытия ИП бывшие контрагенты имеют право требования причитающихся им выплат. Единственное отличие долга перед партнерами — это возможность договориться об изменении условий расчетов.

К примеру, можно попросить отсрочку уплаты. В некоторых случаях партнеры принимают решение аннулировать долг — ГК РФ это допускает.

В случае обратной, дебиторской задолженности, предприниматель также имеет право требовать погашение со стороны партнеров. Все суммы, полученные от контрагентов после ликвидации ИП, должны быть задекларированы. Как физическое лицо, бывший бизнесмен должен уплатить с них налог 13%.

Обратите внимание:расчеты с сотрудниками должны стать первоочередной задачей! Если работодатель не выплатит зарплаты в законный период, он может быть привлечен к ответственности в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ.

В ситуации, когда у ликвидированного ИП не получается рассчитаться с долгами перед налоговой и партнерами, кредиторы имеют право решать спор через суд.

Читайте также: Как добавить коды ОКВЭД для ИП

5. Как поступить с расчетным счетом, кассой и печатью

Для полного прекращения бизнеса недостаточно аннулировать регистрацию ИП. Во избежание дополнительных расходов и недоразумений, бывшему предпринимателю стоит позаботиться о таких задачах:

Снять с учета кассовое оборудование, подав в налоговую по месту регистрации отчет о закрытии фискального накопителя.
Если ИП пользовался печатью, целесообразно уничтожить оттиск. Известны ситуации, когда печать ИП использовалась в мошеннических целях бывшими сотрудниками.
Закрыть банковский счет. Даже если на расчетном счете нулевой баланс, нужно расторгнуть договор обслуживания с банком, поскольку кредитная организация продолжит начисление абонентской платы за обслуживание. Рекомендуем обратиться в поддержку на сайте банка или мобильном приложении, чтобы уточнить порядок закрытия расчетного счета.

Электронную подпись ИП может не аннулировать: выданные в 2024 году сертификаты УКЭП являются универсальными и могут использоваться для нужд физического лица.

Читайте также: Постраничное заполнение Р24001

Заполните документы для закрытия ИП

С помощью нашего онлайн сервиса вы можете сформировать заявление на ликвидацию ИП автоматически. Программа безошибочно заполнит документ на актуальных бланках, с учетом требований налоговой. Заявление можно будет распечатать или направить в ФНС онлайн.

6. Если налоговая отказывается ликвидировать ИП

Ответ на заявление о снятии с учета может оказаться отрицательным. В таком случае налоговая служба укажет причину отказа в уведомлении.

Самыми распространенными причинами отказа ФНС в закрытии ИП являются:

Подача заявления не в ту инспекцию. Необходимо направлять документы в налоговую по месту регистрации предпринимателя.
Неверное заполнение заявления Р26001, использование неактуального бланка.
Отсутствие квитанции на уплату пошлины в случае личной подачи заявления в ИФНС.

Если в уведомлении ФНС не указана причина или основание не является законным, предприниматель вправе обратиться в суд, чтобы обжаловать решение.

В случае закрытия ИП с помощью нашего сервиса отказ налоговой по указанным причинам исключен.

Как закрыть ИП в 2024 году
Прекратить деятельность ИП с долгами
Ликвидировать ИП в 2024 году через банк

Долги по налогам по закрытому ИП

В период ведения предпринимательской деятельности, страховые отчисления, налоги и другие бюджетные взносы оплачиваются с действующего расчетного счета.

ИП закрыто, а налоги начисляют: почему так происходит?
В какие сроки нужно погасить налоговую задолженность
Можно ли получить освобождение от оплаты налогов
Когда налоговая требует оплату через суд
Что делать, если долги оплачены, но все равно приходят требования

Однако в случае ликвидации, долги по налогам по закрытому ИП не списываются, а переходят в ответственность физ.лица, которым становиться бывший предприниматель. В статье рассмотрим вопрос, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП?

1. ИП закрыто, а налоги начисляют: почему?

Получение предпринимательского статуса позволяет легализовать деятельность и снизить налоговую нагрузку за счет использования льготных режимов налогообложения. Так, вместо налога на доход физических лиц 13%, предприниматель на упрощенной системе оплатит только 6%. Однако статус ИП дает не только определенные права, но и наделяет обязанностями: бизнесмены должны платить налоги, вести отчетность, отчислять взносы в страховые фонды.

Когда бизнесмен решает прекратить деятельность и более не пользуется правами индивидуального предпринимателя, его обязанности остаются до тех пор, пока ИП не будет ликвидировано.

По закону, снять статус ИП можно, если у бизнесмена остались непогашенные штрафы, неоплаченные налоги и взносы. Однако с исключением записи из ЕГРИП эти долги никуда не денутся. Поскольку по обязательствам предприниматель отвечает личным имуществом — долги останутся у физ.лица.

То есть, все личное имущество может стать объектом взыскания, за исключением того, которое изъять нельзя по закону (пример — единственное жилье). Помимо основной суммы долга, которая считается недоимкой, бывшему ИП могут начислить штрафы за несвоевременную уплату и пени. Общий объем начисленных пеней не должен превышать сумму недоимки.

Таким образом, если налоговая требует оплату от бизнесмена, исключенного из реестра предпринимателей, ее действия законны.

Может заинтересовать: Инструкция по ликвидации ИП

Решили закрыть бизнес?

Наш сервис поможет провести ликвидацию быстро и законно. Мы подготовим для вас все необходимые документы для исключения из реестра ИП. Если вы захотите пройти процедуру быстро, не выходя из дома — подать документы можно онлайн на нашем сайте.

Оставляйте заявку, выбрав подходящий вариант.

2. В какие сроки необходимо оплатить налоги, когда ИП ликвидировано

Как быть, если ИП закрыто, а налоги начисляют, также растут штрафы и поступают требования от ФНС? Поскольку задолженность образовалась в период ведения предпринимательской деятельности — недоимку и все рассчитанные пени платить все же придется.

В какие сроки нужно рассчитаться с долгами по налогам по закрытому ИП:

Оплата налоговой задолженности предпринимателей на ЕСХН и упрощенке должна быть произведена не позже 25 числа месяца, следующего за датой ликвидации ИП.
Патент по его условиям должен оплачиваться до окончания действия (если срок еще не закончен, таким днем будет считаться дата ликвидации ИП).

Важно: после исключения ИП из реестра, у него уже не будет права уменьшать налог УСН на объем страховых отчислений! Поэтому, рассчитываться по налогам выгоднее до ликвидации.

Уплату взносов в страховые фонды экс-предприниматель должен произвести в течение 15 дней после того, как ИП было ликвидировано. Сумма отчислений рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени (то есть, только за дни в статусе ИП, а не за весь год). Оплата данных отчислений влияет на страховой стаж предпринимателя и начисление пенсионных баллов.

Согласно письму ФНС № ГД-4-8/8767@ от 11 мая 2017 года, налоговую задолженность за предпринимателя может внести и третье лицо.

Поможем закрыть ИП онлайн!

Даже если у вас остался долг по налогам, вы можете ликвидировать ИП. Документы для ФНС подготовит наш сервис, а направить их вы сможете по ЭЦП без посещения налоговой службы. Ликвидируйте ИП онлайн прямо сейчас, чтобы не допустить роста задолженности.

3. Когда можно получить освобождение от возврата налогов

Если налоговая требует оплату от бывшего предпринимателя, у нее есть законные основания — об этом было сказано в 1 пункте статьи. Это значит, что полностью снять с ИП обязанность по уплате накопленной задолженности не получится ни при каких обстоятельствах. Однако есть способы сдвинуть сроки оплаты.

Когда экс-предпринимателю пришло взыскание, но денег для выполнения требования нет, можно попробовать решить проблему мирным и законным способом — обратиться в ФНС для:

Получения отсрочки на оплату задолженности;
Подачи просьбы о реструктуризации: в этом случае можно будет возвращать долг частями без начисления новых штрафов.

По статье 64 НК РФ, госорган вправе предоставлять предпринимателям отсрочку на оплату налоговой задолженности до 1 года, а по взносам в фонды и федеральным налогам — до 3 лет.

Однако стоит понимать, что налоговая не предоставит отсрочку ликвидированному предпринимателю просто так. ФНС нужны основания для такой поблажки, а основанием считаются лишь следующие ситуации:

Физическому лицу был нанесен финансовый ущерб из-за чрезвычайной ситуации или стихийного бедствия, катастрофы или других непреодолимых обстоятельств;
В случае полного погашения задолженности бывшему предпринимателю грозит банкротство;
Финансовое положение экс-бизнесмена не позволяет единовременно выплатить весь долг;
Доход гражданина является сезонным.

Когда ИП закрыто, а налоги начисляют, не стоит тянуть время: лучше попытаться получить рассрочку, чем скрываться от взыскания. Однако стоит понимать, что в случае достижения компромисса с ФНС, придется погашать долги строго по графику, иначе мера может быть отменена.

Предприниматель может отсрочить уплату страховых отчислений, если попадает в перечисленные ситуации:

Уходит в отпуск по уходу за ребенком (отсрочка дается до достижения ребенком 1,5 лет);
Проходит срочную службу (отсрочка — на период службы в армии);
Ухаживает за иждивенцем с 1 гр. инвалидности, за лицом старше 80 лет или ребенком-инвалидом;
Проживает с супругом, проходящим контрактную службу в регионе, где невозможно устроиться на работу;
Сопровождает супруга за границей, направленного для прохождения дипломатической миссии.

Если предприниматель не находится в одной из перечисленных ситуаций, он обязан выплатить страховые отчисления в указанные законом сроки за весь срок работы в качестве ИП.

4. В каких случаях налоговая требует оплату через суд

Мы выяснили, что долги по налогам по закрытому ИП придется оплачивать в любом случае: с отсрочкой или без нее. Однако если бывший бизнесмен не погашает задолженность принципиально или ему не удалось договориться с ФНС о переносе сроков — налоговая имеет право подать в суд, чтобы взыскать долг в принудительном порядке. Для применения такой меры установлены определенные сроки.

Если у закрытого ИП остался долг по налогам, налоговая служба может обратиться в суд одним из 2-х способов:

1 способ: Через мирового судью.

Налоговая может запросить судебный приказ в отношении предпринимателя у мирового судьи. Если гражданин не оспорит этот приказ, то он будет передан на исполнение в службу судебных приставов. Если же бизнесмен подает возражение, то сила приказа аннулируется и ФНС обращается в районный суд общей юрисдикции для разрешения спора.

Какие сроки должны соблюдаться ФНС при взыскании задолженности таким способом:

Обращение к мировому судье может быть направлено лишь в течение 6 месяцев после нарушения требования об уплате задолженности в законные сроки;
В районный суд заявление подается в срок до полугода после того, как был отменен судебный приказ.

2 способ: Через суд общей юрисдикции

ФНС может миновать стадии приказного производство, сразу направив обращение в суд общей юрисдикции. На подачу требования таким способом, у налоговой есть 6 месяцев после нарушения сроков оплаты долга, указанных в требовании.

Особенность: Если налоговый орган не успел подать обращение в суд в законные сроки для взыскания долгов по налогам по закрытому ИП, ФНС может попытаться восстановить срок исковой давности, указав уважительную причину. Повод будет считаться уважительным, лишь если пропуск был допущен в силу независящих от истца обстоятельств. Значит, ФНС не может сослаться на высокую загруженность инспекций, декретный отпуск ответственного специалиста и пр.

Может заинтересовать: Как происходит ликвидация ИП с долгами

5. Что делать, если долг оплачен, но пришло взыскание

Если приходят налоги после закрытия ИП, но фактически задолженность уже оплачена, не торопитесь оспаривать новое требование. Сначала, необходимо разобраться — откуда взялся долг:

После того как ИП было ликвидировано, ФНС могла проводить проверку, в результате которой и образовались новые долги по налогам по закрытому ИП. Такие проверки ФНС может инициировать еще в течение 3-х лет после снятия ИП с учета. К примеру, бывший предприниматель погасил все начисленные пени и основной долг в течение полугода после ликвидации, но через год ФНС провела проверку, нашла нарушения и бизнесмену снова пришло взыскание. Это правомерно.
Неоплаченный долг в новом требовании может состоять из пеней, начисленных на недоимку. Дело в том, что в требовании указывается сумма пеней, действительная на дату его оформления, а когда предприниматель гасит долги по налогам по закрытому ИП позднее дня составления документа, он вряд ли учитывает этот нюанс. Таким образом, налоговая инспекция вправе доначислить пени на дату фактического возврата недоимки и выставить клиенту новое требование.

Обратите внимание: Бывают ситуации, когда ИФНС потеряла право на взыскание недоимки (например, прошел срок исковой давности), но выставила требование об уплате пени. Такое действие незаконно, поскольку ФНС не имеет право начислять пени на долг, на который уже утрачено право взыскания. Также, пени не могут быть выставлены, если кончился срок принудительного взыскания основного долга.

Сформируйте документы для закрытия ИП онлайн

Наш сервис помогает с подготовкой документов для ликвидации ИП: вы указываете данные, а мы формируем необходимые бланки онлайн. Готовые заявления можно сохранить и подать в инспекцию удобным способом.