Блокировка счета банком 2024 Вожгора

Из-за внедрения ЕНП и перехода компаний на новый порядок уплаты налогов с начала 2024 года был изменен порядок блокировки банковских счетов за совершение разного рода налоговых правонарушений. Рассказываем, в каких случаях в 2024 году налоговики могут заблокировать банковские счета налогоплательщиков и какие действия необходимо предпринять, чтобы снять блокировку.

Когда налоговики могут заблокировать банковские счета

В связи с переходом компаний на уплату налогов и страховых взносов путем перечисления ЕНП на единый налоговый счет с 2024 года был скорректирован и порядок приостановлений операций по банковским счетам компаний (блокировка счетов). С указанного момента блокировка счетов производится налоговиками в целях взыскания налоговой задолженности, если к моменту уплаты того или иного налога на ЕНС компании образуется отрицательное сальдо. При наличии на ЕНС отрицательного сальдо налоговики направят компании требование об уплате налога, которое должно быть исполнено в течение 8 дней с даты его получения (п. 4 ст.

69 НК РФ).

После истечения срока исполнения требования об уплате задолженности налоговая инспекция вынесет решение о взыскании налога в бесспорном порядке за счет денежных средств на банковских счетах. О данном решении компанию известят в течение 6 дней через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС. Одновременно в банки направят поручение на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет с указанием счетов компании и суммы денежных средств, подлежащих перечислению.

В свою очередь средства на банковских счетах компании будут заблокированы для обеспечения исполнения решения о взыскании задолженности. Деньги на счетах будут заблокированы в размере отрицательного сальдо ЕНС (п. 2 ст.

76 НК РФ).

С середины 2022 года ФНС поручила налоговым инспекциям не принимать решения о блокировке счетов до истечения 2-недельного срока с момента направления в банк поручений на списание задолженности. Соответственно, блокировку счетов введут только после истечения 2 недель с даты направления в банк поручения на списание денег (письмо ФНС России от 31.05.2022 № ЕД-26-8/10@).

При этом положения статей 76 и 101 НК РФ предусматривают и ряд других оснований для блокировки банковских счетов налогоплательщиков. С учетом указанных выше изменений в 2024 году налоговики могут заблокировать счета налогоплательщиков при наличии любой из указанных ниже причин или их совокупности:

отрицательное сальдо ЕНС;
несвоевременное представление налоговой декларации;
пропуск законных сроков представления расчета по страховым взносам или расчета по форме 6-НДФЛ;
необеспечение электронного документооборота с налоговой инспекцией;
непредставление квитанции о приеме электронных документов из ИФНС.

Кроме того, банковские счета налогоплательщика и налогового агента ИФНС может заблокировать в качестве обеспечительной меры, принимаемой по итогам проведенной проверки и доначисления компании налогов, штрафов и пеней. В таких случаях блокировка нужна для того, чтобы обеспечить своевременное и в полном объеме исполнение должником принятого налоговиками решения о доначислении налогов.

Перечисленные случаи блокировки банковских счетов различаются по основаниям принятия, механизму реализации и порядку отмены. Расскажем подробнее о том, как налогоплательщики могут отменить ранее наложенную блокировку и разблокировать принадлежащие им счета в тех или иных ситуациях.

Как разблокировать счет при нулевом сальдо ЕНС

Основанием для снятия блокировки банковского счета во всех случаях (кроме блокировки в качестве обеспечительной меры) является устранение ранее допущенных налоговых нарушений, по причине которых налоговики и приостановили операции по счету. Соответственно, для того, чтобы разблокировать счет, «замороженный» по причине отрицательного сальдо ЕНС, налогоплательщик должен пополнить свой налоговый счет.

При блокировке счета для обеспечения исполнения решения инспекции о бесспорном взыскании задолженности банк ежедневно будет контролировать состояние ЕНС компании (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Если на ЕНС будет отрицательное сальдо, то блокировку снять не получится. При этом средства на банковском счете будут заблокированы именно в размере отрицательного сальдо ЕНС.

В таких ситуациях для разблокировки банковского счета компании необходимо будет перечислить ЕНП на свой единый счет в целях его пополнения. ЕНП нужно перечислить в объеме, достаточном для того, чтобы сальдо единого счета стало либо положительным, либо хотя бы нулевым. И в том, и в другом случае поручения банкам на списание и перечисление суммы задолженности в бюджет будут сразу же отменены.

Сам банковский счет будет разблокирован с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС плательщика.

Как разблокировать счет при несданной отчетности

Другим основанием для блокировки счетов является несвоевременное представление в налоговую инспекцию налоговых деклараций, а также расчетов по страховым взносам и расчетов по форме 6-НДФЛ. Налоговики вправе заблокировать счета по самому факту непредставления налоговой декларации (расчета), если просрочка их сдачи превысит 20 дней (пп. 1.1 п. 3 ст.

76 НК РФ).

При этом в настоящее время налоговики вправе за 14 дней информировать налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков страховых взносов о предстоящей приостановке операций по банковским счетам в связи с непредставлением налоговой декларации или расчета сумм НДФЛ и страховых взносов (п. 3.3 ст. 76 НК РФ).

Однако речь в данной норме идет всего лишь о праве налоговиков, а не об их обязанности по уведомлению компаний о предстоящей блокировке.

Если счета компании заблокировали по причине непредставления налоговых деклараций (расчетов), то для разблокировки счета в налоговую инспекцию потребуется представить ранее несданную декларацию или расчет. Получив от налогоплательщика соответствующую декларацию (расчет), инспекция отменит решение о блокировке счетов не позднее одного дня, следующего за днем представления декларации (пп. 1 п. 3.1 ст.

76 НК РФ). Решение об отмене блокировки налоговики направят в банк не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения, а блокировку счета банк снимет с момента получения от налоговиков данного решения.

Как разблокировать счет при несдаче электронных документов

Еще одним основанием для блокировки банковских счетов является необеспечение компанией электронного документооборота с налоговой инспекцией. Напомним, если плательщик обязан сдавать декларации и расчеты в электронном виде, он должен обеспечить возможность приема электронных документов от налоговой инспекции не позднее 10 дней со дня возникновения обязанности по сдаче электронных деклараций (п. 5.1. ст.

23 НК РФ). При этом если плательщики сдают отчетность в электронном виде, они обязаны уведомлять налоговую инспекцию о принятии от нее электронных документов (уведомления о вызове в налоговый орган, требования о представлении документов и требования о представлении пояснений).

Получив из ИФНС электронное уведомление, плательщик обязан направить в инспекцию электронную квитанцию о его приеме в течение 6 дней со дня отправки документов налоговым органом (абз. 2 п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Пропуск 10-дневного срока на обеспечение компанией электронного документооборота с налоговой инспекцией повлечет блокировку счетов на основании пп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ.

Также данную блокировку повлечет и несдача квитанций о приеме электронных документов из налоговой инспекции.

Для того, чтобы разблокировать счета компании, нужно будет обеспечить электронный документооборот с налоговой инспекцией (получить электронную подпись и заключить договор с оператором ЭДО) и представить в ИФНС недостающие электронные квитанции. Решение о блокировке отменят не позднее одного дня, следующего за днем обеспечения электронного документооборота с ИФНС или днем передачи соответствующей квитанции (пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Решение об отмене блокировки направят в банк не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Как разблокировать счет при принятии обеспечительных мер

Помимо перечисленных налоговых нарушений, заблокировать банковские счета компании налоговики могут и в качестве обеспечительной меры, принятой в результате доначисления компании налогов, штрафов и пеней. Блокировку счетов в такой ситуации налоговики вправе вводить исключительно после блокировки имущества налогоплательщика, если его совокупная стоимость окажется меньше общей суммы налоговой недоимки, подлежащей взысканию (п. 10 ст.

101 НК РФ).

Блокировка в таких случаях допускается только в отношении разницы между общей суммой недоимки, указанной в решении ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, и стоимостью заблокированного имущества компании. Основанием для снятия такой блокировки является исполнение решения ИФНС, вынесенного по результатам налоговой проверки. Иными словами, блокировку снимут только в том случае, когда компания в полном объеме заплатит доначисленные ей налоги, штрафы и пени.

При этом приостановление решения о доначислении налогов и запрете ИФНС предпринимать действия по принудительному взысканию налоговой задолженности, в том числе за счет средств на банковских сетах, не является основанием для разблокировки счета. Даже если плательщик через суд добьется временного приостановления решения о взыскании налоговой задолженности, ранее заблокированными счетами все равно нельзя будет пользоваться.

Приостановление операций по счетам плательщика не является мерой по принудительному взысканию налогов. Поэтому приостановление решения о взыскании налогов не влечет и не может повлечь разблокировку счетов (постановление арбитражного суда Центрального округа от 06.02.2019 № А35-846/2018).

В то же самое время компаниям, чьи счета были заблокированы в результате принятия обеспечительных мер, разрешается заменить блокировку на банковскую гарантию. Данная гарантия должна подтверждать, что банк обязывается перед налоговыми органами уплатить в бюджет всю сумму налоговой задолженности за компанию, если компания самостоятельно не погасит свой долг. При предоставлении действующей банковской гарантии на всю сумму задолженности, штрафов и пеней, указанную в решении ИФНС, налоговики не вправе отказать компании в замене блокировки его счетов (п.

12 ст. 101 НК РФ).

Новые правила для блокировки от ЦБ: больше всех пострадают фрилансеры и самозанятые

Регулятор создал 8 критериев. При нарушении хотя бы двух — банки будут блокировать подозрительные переводы. Из хорошего, теперь банки не смогут блокировать счета и отказывать в сотрудничестве без указания причины.

В рамках антиотмывочного закона 115-ФЗ, Банк России призвал более точечно отслеживать переводы с карт физлиц и электронных кошельков, чтобы усилить контроль за серыми доходами граждан, деятельностью финансовых пирамид и онлайн-казино.

Похожие рекомендации и критерии оценки мы можем ожидать и в платформе «Знай своего клиента» — которую регулятор обещал запустить уже этой осенью. Подробнее об этом законопроекте мы рассказывали тут .

8 критериев для блокировки, опубликованных ЦБ

Обратите внимание, что речь идет о счетах открытых физическими лицами. Счета будут становится подозрительными и должны быть проверены банком, если они будут подходить хотя бы по двум критериям:

Проведение более 30 операций с физлицами в день. Отвечать за подарки коллегам или боссу теперь рискованно?
Списание, зачисление более 100 тыс. в день или 1 млн в месяц между физлицами. Теперь зарплату сотрудникам на карту просто так не переведешь.
Минута или меньше между зачислением и списанием денежных средств. Не торопимся, занимая деньги.
Зачисление и списание средств в течение 12 часов одних суток.
Если в течение недели, в конце каждого операционного дня на счете остается менее 10% от общей суммы проведенных транзакций.
Необычное количество контрагентов — более 10 в день или 50 в месяц физических лиц.
Если среди платежей со счета нет оплаты услуг для обеспечения жизнедеятельности. То есть, коммунальных услуг, услуг связи, товаров, работ. Что, если лицо делает такие платежи с банка Тинькофф, а от Сбербанка только детям деньги переводит?
Совпадение идентификационной информации об устройстве, используемом разными физлицами для удаленного доступа к услугам банка.

Как много физиков попадёт под горячую руку регулятора?

Действительно, количество приостановленных операций, а также заблокированных счетов может увеличится, но осуществлять подобные действия продолжат банки, в отличие от законопроекта ЗСК, где этим бы занимался ЦБ. Кредитные организации более скрупулезны в отношениях со своими клиентами, кроме того, критерии носят рекомендательный характер.

Согласно, 115-ФЗ все останется также — ЦБ разъяснил значение «подозрительных» счетов и операций, а банки продолжать делать это также, как и делали раньше.

Больше всех пострадают фрилансеры и самозанятые

Этот сегмент больше всего попадает в критерии по своему роду деятельности, которую зачастую ведут нелегально. Даже те, кто оформился, как самозанятый, дальше продолжают выполнять работы без регистрации каждой сделки.

Этот вопрос уже поднимался в 2019 и сейчас уже некоторые банки изначально учитывают статус самозанятого, как особый. Среди них: Сбербанк, Тинькофф, Райффайзенбанк.

Что делать, если счет заблокировали по ошибке

Как и раньше, банк запросит подтверждающие документы, чтобы «обелить» транзакцию. Если в ходе проверки источника средств вам не удастся убедить банк и дело наберёт обороты — можно обратиться в подведомственную структуру ЦБ с требованием рассмотреть дело и реабилитировать вашу финансовую репутацию.

Чёрная Бухгалтерия как раз занимается тем, чтобы ваш счет не блокировали, а если это все-таки произошло, с наименьшими потерями возвращает вам доступ к деньгам и реабилитирует из чёрного списка ЦБ РФ .

#ЦБ РФ
#критерии
#фрилансер
#подозрительные банковские операции
#блокировка счетов
#черная бухгалтерия
#самозанятые
#115-ФЗ

Банки vs счета компаний: блокировали, блокируем и будем блокировать

Банки продолжают блокировать операции компаний, кажущиеся им подозрительными. Нередко после заморозки денег на счетах коммерческие структуры прекращают свою деятельность, а некоторые переходят на расчеты наличными

—>

Обновлено 20 мая в 11:35

Блокировка счетов ведет к остановке деятельности компаний. Об этом сообщает РБК со ссылкой на опрос независимого агентства MAGRAM Market Research. Речь идет о малом и среднем бизнесе.

В половине опрошенных предприятий заявили, что после заморозки счетов были вынуждены прекратить все операции. При этом предприниматели все больше используют наличные.

Петербургский бизнесмен Максим — владелец магазина автотоваров. Недавно он открыл еще одно юрлицо. Поскольку оно новое, налоговые платежи небольшие. Но была пара крупных операций, и его банк, как это водится, без объяснения причин заблокировал счет. Точнее, запретил дистанционные операции.

Но дело в том, что это крупный интернет-банк и работает он с клиентами удаленно, а единственный офис — в Москве.

По сути, это точно такая же блокировка счета — или же ради любой операции приезжайте из Петербурга в Москву, рассказывает Максим.

«Вы можете пользоваться, но только через офис. Но офис находится в Москве. Это похоже на издевательство.

По сути, заблокировали, потому что это же интернет-банк, это же не Сбербанк или ВТБ, куда можно прийти. Создали такое неприятное ощущение, как будто тебя окунули во что-то, а за что — абсолютно непонятно. Если бы у меня были какие-то серые схемы, хоть одна, хоть что-то нечестное я сделал, я бы, может быть, еще принял это спокойно, что заслужил, но тут вообще такого не было».

О массовой блокировке счетов предпринимателей (это малый и средний бизнес) заговорили два года назад. Банки проверяют компании и ИП по антиотмывочному закону. Если они этого делать не будут, то ЦБ может жестко их наказать, вплоть до отзыва лицензии, поэтому банки перестраховываются. Если какая-то операция им не понравится, моментально блокируют счет.

Не понравиться может любая транзакция, особенно крупная. Не понравиться может любой партнер компании.

Московский предприниматель Евгений производит оборудование в сфере безопасности, причем участвует в гособоронзаказах. Но даже это не помешало его банку однажды потребовать с бизнесмена дополнительные документы. Банк хотел удостовериться, что Евгений ведет реальную деятельность, и попросил прислать договор аренды с офисом, а для начала заблокировал счет. Бизнесмен прислал договор.

Затем банк попросил прислать договор аренды юридического адреса. Бизнесмен прислал и его. Но и этого мало.

Клерки решили сами съездить к Евгению в офис и устроили там фотосессию.

«Я посадил в машину менеджера клиентского отдела, отвез в офис, там прозвучала третья просьба, которая просто сбила меня с ног. Менеджер попросила сфотографировать себя в офисе, я так понимаю, для того чтобы подтвердить, что она там была, меня и соседей по офису. То же самое я был вынужден сделать и по юридическому адресу.

Более того, мы вместе с ней сфотографировались у адресных вывесок на доме с указанными в договорах аренды адресами».

Обо всем этом говорилось на разных встречах, форумах тысячи раз. Но по факту как блокировали, так и блокируют. И не только из-за антиотмывочного закона, и не только банки.

Например, счет могут заморозить судебные приставы. Если же за дело берется налоговая… Месяц назад коммерческий директор московской компании «Эквилибриум» (продает детские велосипеды, самокаты и так далее) Валерий Курышев рассказывал Business FM, как заблокировали счет из-за претензий налоговиков. Ситуация абсурдная: компания переплатила налоги — и поплатилась.

Валерий Курышев коммерческий директор компании «Эквилибриум» «У нас переплата по налогам составила 59 копеек, и налоговая наложила ограничение на счет, которое мы не можем снять с 28 февраля. В налоговой произошло обновление программного обеспечения. Соответственно, они не могут просто электронным способом передать информацию о снятии ограничения в банк, и банк ограничение не снимает. Пробовали мы ногами сходить в налоговую, привезти письмо в банк. Банк это письмо не принимает, говорит: «Пусть они шлют нам по обычной почте».

Обычная почта куда-то пропала».

Сейчас Business FM снова связалась с топ-менеджером, спросив, удалось ли разблокировать счет. Нет, до сих пор не удалось. Налоговая обо всем знает, извиняется, но письмо в банк по каким-то своим причинам направить не может. Хорошо, что на этом счете почти нет денег.

А если на нем все средства предприятия?

Судя по опросу, больше половины мелких и средних компаний, которые столкнулись с заморозкой, вынуждены полностью прекращать все операции. Кто-то закрывается, кто-то переходит на наличные. Типичная ситуация: вы приходите в ресторан, и вроде терминал есть, но принимают только кеш.

Для примера сотрудник Business FM позвонил в одно из столичных заведений, чтобы заказать столик, и уточнил вариант оплаты.

— Я безналом смогу расплатиться?

— Наверное, да, сможете. У нас все пока работает.

— Пока?

— Просто, понимаете, у нас иногда терминал плохо работает, и мы не можем принимать оплату картой.

Сам факт, что на территории ресторана стоит банкомат для клиентов, возможно, свидетельствует, что проблема не маленькая и, скорее всего, не техническая. Но лучше так, чем попасть в черный список Росфинмониторинга: после этого с компанией не будет работать ни один банк.

Регулятор делал шаги, чтобы предприниматели, доказав свою честность, могли покинуть этот список. Но, судя по рассказам бизнесменов, смыть черную метку очень непросто. В лучшем случае банк просто расторгнет договор.

Деньги он вернет, но, скорее всего, возьмет за это комиссию: 10-15% и даже 20%.

Бизнесмену из Петербурга Максиму, с истории которого Business FM начала повествование, повезло. Он опубликовал свой рассказ на одном из популярных банковских форумов, и после этого банк разрешил ему снять деньги без комиссии. Забавно, что незадолго до блокировки бизнесмену предложили заплатить за годовое обслуживание счета, и эти 10 тысяч рублей банк оставил себе.