Правильно подобранная система налогообложения сэкономит не только деньги, но и время: есть спецрежимы, по которым предприниматели сдают минимальную отчетность. Рассказываем, что необходимо учитывать при выборе, кому подойдет «упрощенка» и в каких регионах предпринимателям совсем не нужно считать налоги.
Какие взносы и налоги платят ИП
Фиксированные взносы. В 2024 году размер взносов, которые обязаны уплачивать по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, составляет 45 842 рубля. ИП, у которых годовой доход свыше 300 тыс. рублей, уплачивают дополнительный 1%. Налоги. Конкретные ставки зависят от системы налогообложения.
На общей системе налогообложения, к примеру, ИП платят не только налог на доходы в 13–15%, но также НДС 0–20% и налог на имущество физлиц до 2%. Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то также придется заплатить обязательные взносы на медицинское страхование, пенсионное страхование, временную нетрудоспособность и материнство, страховые взносы на случай производственного травматизма — в сумме до 38,5% от зарплаты работника. Также ИП становится налоговым агентом и должен удерживать НДФЛ.
Общая система налогообложения (ОСНО)
- НДФЛ с доходов бизнеса — 13% с прибыли до 5 млн рублей и 15% с суммы, превышающей 5 млн рублей;
- НДС — 0%, 10%, 20% от стоимости товаров, работ и услуг;
- фиксированные страховые взносы за себя: в 2024 году — 45 842 рубля в год;
- дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превышает 300 тыс. рублей, — 1% от суммы свыше 300 тыс. рублей;
- страховые взносы за сотрудников, если они есть (до 38,5%);
- налог на доходы физических лиц — НДФЛ — с зарплаты сотрудников (ставка зависит от зарплаты сотрудников: 13% при зарплате до 5 млн рублей включительно, 15% — при зарплате свыше 5 млн рублей).
Этот налоговый режим применяется по умолчанию, когда вы регистрируетесь как индивидуальный предприниматель. Если вы собираетесь работать с компаниями, которые применяют вычет по НДС, или у вас будет свыше 130 сотрудников и прибыль более 251 млн рублей, то ОСНО вам подходит. В ином случае лучше выбрать другую систему налогообложения — так вы сэкономите на налогах и взносах.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патентная система подходит тем ИП, у которых годовой доход не превышает 60 млн рублей, сотрудников в бизнесе не больше 15 человек, а торговая площадь не превышает 50 квадратных метров. У этой системы налогообложения есть ограничения по видам деятельности. Все разрешенные перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса.
Стоимость патента — это и есть налог. Его можно оплатить на срок от месяца до года. Цена зависит от региона регистрации ИП.
На сайте ФНС есть калькулятор для расчета стоимости патента.
Кроме того, ИП на ПСН платят следующие налоги и взносы:
- фиксированные страховые взносы за себя: в 2024 году — 45 842 рубля в год;
- дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей, — 1% от суммы свыше;
- страховые взносы за сотрудников — до 38,5%;
- НДФЛ с зарплаты сотрудников.
Патент можно совмещать с другими налоговыми режимами. Однако если вы превысите ограничение в 60 млн рублей дохода, то оплатить патент будет нельзя до конца года.
Этот налоговый режим подойдет тем, кто только начинает бизнес — пары месяцев или года хватит, чтобы понять и среднюю доходность, и успешность начинания. Кроме того, патент — лучшее решение для тех, кто занимается сезонным бизнесом.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
У упрощенного режима есть два вида: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В обоих случаях нельзя нанимать больше 130 сотрудников, а годовой доход не должен превышать 251,4 млн рублей. До 2024 года ограничений по видам деятельностей не было, но теперь можно заниматься любой предпринимательской деятельностью, разрешенной ИП, кроме продажи и производства ювелирных изделий.
Кроме того, запрещено иметь филиалы.
Все ИП на УСН независимо от вида налогообложения платят:
- фиксированные страховые взносы за себя: в 2024 году — 45 842 рубля в год;
- дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей, — 1% от суммы свыше;
- страховые взносы за сотрудников — до 38,5%;
- НДФЛ с зарплаты сотрудников.
Налог на прибыль зависит от вида УСН. В случае с системой «Доходы» нужно платить 1–6%. В регионах действуют разные ставки, узнать, какая действует в вашем, можно на сайте ФНС.
Если доходов нет, то уплачивать налог не нужно.
Этот вариант подходит тем ИП, у кого расходы на бизнес небольшие — меньше 60% от доходов. Если расходы больше 60% и вы можете подтвердить это документами, то рациональнее использовать режим «Доходы минус расходы». В этом случае ИП платит 5–20% с разницы между доходами и расходами в зависимости от региона. Но не меньше чем 1% от доходов за год — минимальный налог.
Ставку для своего региона узнайте на сайте ФНС. Если ничего не заработал, платить не нужно.
Автоматизированная упрощенная система (АУСН)
Этот налоговый режим заработал в 2022 году лишь в четырех регионах: в Москве, Республике Татарстан, Московской и Калужской областях. Поэтому перейти на эту систему могут только те ИП, которые зарегистрированы в одном из этих субъектов. Помимо этого есть еще такие ограничения:
- годовой доход не должен превышать 60 млн рублей;
- не больше пяти сотрудников, все они — резиденты России;
- выплаты всем сотрудникам переводятся на банковские счета, которые участвуют в эксперименте;
- нет сотрудников с правом на досрочную пенсию;
- предпринимательская деятельность не связана с посредническими услугами;
- расчетные счета открыты в банках, которые участвуют в эксперименте (на Банки.ру можно подобрать подходящее рассчетно-кассовое обслуживание).
На АУСН платить налоги нужно единым платежом. Его размер зависит от объекта налогообложения:
- «Доходы» — 8%;
- «Доходы минус расходы» — 20%, но не менее 3% от доходов.
Еще нужно отдельно оплачивать взнос за травматизм, а также, если есть сотрудник, удерживать с их зарплаты НДФЛ.
Главное преимущество этого режима: вам совсем не нужно считать налоги. За вас это сделает налоговая, после чего пришлет уведомление. По нему вы просто уплачиваете налог по выбранной налогооблагаемой базе.
Однако из-за ограничений этого режима он подойдет лишь небольшому бизнесу.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Как видно из названия этого налогового режима, его могут выбрать только те ИП, которые производят сельскохозяйственную продукцию или продают ее. В этом случае нужно уплачивать 6% от разницы между доходами и расходами. На региональном уровне местные власти могут уменьшить ставку вплоть до 0%.
Налоговая база также может быть уменьшена на сумму убытка, полученного в предыдущих годах. Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены.
Кроме того, ИП на ЕСХН платят следующие налоги и взносы:
- фиксированные страховые взносы за себя: в 2024 году — 45 842 рубля;
- дополнительные страховые взносы за себя, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей, — 1% от суммы свыше;
- страховые взносы за сотрудников — до 38,5%;
- НДФЛ с зарплаты сотрудников.
Если доходы не превышают 60 млн рублей в год, то ИП на ЕСХН может воспользоваться правом на освобождение от НДС. Отказаться добровольно от льготы после оформления нельзя. Этот пункт делает ИП на этой системе налогообложения непривлекательным для контрагентов, которые пользуются вычетами по НДС.
Поэтому прежде чем оформить отказ от уплаты, определите точно, с кем вы работаете.
Самозанятость: налог на профессиональный доход (НПД)
На НПД могут работать предприниматели, которые соответствуют таким условиям:
- годовой доход — не более 2,4 млн рублей в год;
- нет сотрудников по трудовым договорам, заключать договоры гражданско-правового характера (ГПХ) можно;
- продают товары собственного производства либо самостоятельно выполняют работы или оказывают услуги;
- не совмещают НПД с другими налоговыми режимами;
- не продают подакцизные товары и товары, которые подлежат обязательной маркировке в системе «Честный знак».
ИП на НПД освобождены от уплаты страховых взносов за себя, но должны платить налог с доходов:
- 4% со всех доходов от физлиц;
- 6% с доходов от компаний и ИП.
27.03.2023 18:10
Если вы станете самозанятым, вам будет запрещено работать с бывшими работодателями в течение двух лет со дня увольнения. У ИП на других системах налогообложения таких ограничений нет.
Как перейти на другую систему налогообложения
Шаг 1. Тщательно изучите критерии, соответствующие выбранной системе налогообложения. Так вы убедитесь, что ваш бизнес соответствует требованиям этого режима.
Шаг 2. Составьте заявление о переходе на другую налоговую систему. Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН), вам потребуется представить уведомление о переходе. Заявление можно заполнить вручную или на сайте ФНС.
Шаг 3. Предоставьте документы в налоговую службу. Вы можете сделать это самостоятельно, посетив налоговую инспекцию, или доверить эту задачу сотруднику налоговой, отправив документы по почте. Также вы можете воспользоваться электронной формой, доступной в личном кабинете на nalog.ru.
Шаг 4. Обязательно приложите к заявлению копии документов, подтверждающих соответствие вашего бизнеса выбранной системе налогообложения.
Шаг 5. Удостоверьтесь, что налоговая служба внесла изменения. Сроки, в течение которых такие изменения вступят в силу, могут различаться в зависимости от выбранной системы. Например, для системы налогообложения по упрощенной системе этот процесс может занять до пяти рабочих дней.
Вы также можете обратиться в налоговую службу с запросом на подтверждение изменений в произвольной форме. Если вы зарегистрированы на nalog.ru, изменения в системе налогообложения будут отражены в вашем личном кабинете.
Сроки перехода для каждого налогового режима такие:
- УСН и АУСН. Перейти можно только со следующего года, изменить режим в течение года нельзя. Это значит, чтобы платить налоги по «упрощенке», вы должны подать заявление не позднее 31 декабря 2024 года, тогда режим начнет действовать с 2024 года.
- ПСН. Не позднее чем за десять дней до начала применения патента.
- Перейти можно только со следующего года, изменить режим в течение года нельзя. Это значит, что вы должны подать заявление не позднее 31 декабря 2024 года, тогда режим начнет действовать с 2024 года.
- ОСНО. Добровольно перейти со специальных режимов возможно только с начала календарного года. Однако если вы нарушите правила или перерастете ограничения спецрежимов, то налоговая сама переведет вас на общую систему налогообложения со следующего месяца.
- НПД. Регистрация самозанятого, как правило, проходит в течение суток, а ИП могут перейти на этот режим в любой момент.
22.11.2022 20:00
\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t
\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t
\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >
Изменения в УСН в 2024 году: что нужно знать бухгалтеру и собственнику
С 2024 года компании и ИП на УСН будут платить налоги по новым правилам, сдавать отчетность в другие сроки, а декларацию в обновленной форме. Ориентироваться придется на новые лимиты, а кто-то сможет воспользоваться налоговыми каникулами до конца 2024 года. Расскажем, что ждет УСН в 2024 году.
Единый налоговый счет
Основное изменение в законодательстве касается всех без исключения, не только упрощенцев. Все налогоплательщики будут обязаны уплачивать налоговые платежи с применением единого налогового счета(ЕНС).
Раньше мы перечисляли деньги в налоговую систему с указанием налоговых реквизитов и, в первую очередь, КБК. Он означает вид перечисляемого налога. Деньги государству приходили, образно говоря, с этикеткой.
Сразу было понятно, что именно налогоплательщик уплатил.
В следующем году порядок изменится. Деньги будут перечисляться обезличенно, на единый налоговый счет. А пояснение к этим деньгам нужно будет отправлять отдельно. То есть подавать специальное уведомлениес информацией, какие именно налоги будут уплачены.
Впрочем, если по уплачиваемому налогу уже подана декларация, то отправлять уведомление не нужно.
Каждому налогоплательщику к 1 января 2024 года казначейство сформирует указанный налоговый счет. Уже сейчас в некоторых регионах налоговая рассылает организациям акты сверок в целях подтверждения сальдопо налогам для переноса на ЕНС.
За рамками этой системы нужно будет уплачивать:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ иностранных сотрудников, работающих на патентах;
- госпошлину, по которой нет исполнительного документа.
Расчетный счет от Тинькофф Бизнеса – это реквизиты в день заявки, длинный платежный день, бесплатная бизнес-копилка, возможность уходить в минус по счету (овердрафт), круглосуточная поддержка для оперативного решения вопросов и доступ к банку из любой точки мира.
Сроки по уплате и отчетам
Все, что бюджету причитается за весь месяц, будет уплачиваться в один день. А именно 28 числакаждого месяца.
25 числакаждого месяца нужно будет отправлять упомянутое уведомление, если уплата производится до отправки декларации. Если уже подана декларация, то уплаченные суммы включать в уведомление не нужно.
Подать уведомление можно через ТКС. Если налогоплательщик подает отчетность в бумажном виде, то уведомление тоже можно подать таким же образом.
На основании поданных налогоплательщиком документов – уведомления и декларации – налоговая 28 числа будет списывать деньги с ЕНС на соответствующие налоги.
Сроки сдачи отчетности по УСН также поменяются.Организациибудутсдавать декларацию по УСН до 25 мартавключительно, а ИП – до 25 апрелявключительно. То есть сроки, в которые нужно отчитаться, сократятся на несколько дней.
За 2022 год отчитаться нужно уже в новые сроки.
Новые лимиты для УСН
Упрощенку можно применять при соблюдении определенных условий. К ним относятся ограничения по выручке, которые составляют не более:
- 150млн руб. за год для ставокпо основному тарифу;
- 200млн руб. за год по повышенной ставке;
- для организаций, которые только собираются переходить на УСН, ограничение составляет 112,5млн руб. за 9 месяцев.
Это базовые величины, которые индексируются каждый год. На 2024 год коэффициент-дефлятор составит 1,257. Соответственно, лимиты с учетом дефлятора на 2024составят:
- 188,5млн руб. за год по пониженной ставке ;
- 251,4млн руб. за год по повышенной ставке.
Напомним, что ставки УСН составляют:
Лимит для перехода на УСН индексируется на тот же дефлятор. С его учетом лимит выручки за 9 месяцев составит 141,4млн руб.
Увеличен список запрещенных для УСН видов деятельности
Налогоплательщики, осуществляющие некоторые виды деятельности, не смогут применять упрощенку.
В 2024 году в их число войдут организации и ИП, которые производят ювелирные украшенияи торгуют изделиями из драгоценных металлов. Отнесение к таковым будет производиться на основании ОКВЭД.
С 1 января 2024 указанные организации и предприниматели автоматическипереводятся на общую систему налогообложения. Им самим при этом никаких документов подавать не требуется.
Новая форма декларации УСН
Форму декларации тоже обновят. Правда, действовать она будет с отчетности за 2024 год. За 2022 декларация подается еще по старой форме.
Внесение изменений в декларацию связано с изменением:
- уже упомянутых сроков оплаты упрощенки;
- порядка уплаты страховых взносов ИП за себя.
Переход на АУСН в 2024 году для действующих организаций
Эксперимент по новому виду упрощенки продолжается. Если в 2022 году на этот вид УСН мог перейти только вновь созданный бизнес, то в 2024 эта опция станет доступна остальным налогоплательщикам.
Чтобы воспользоваться этой возможностью и перейти на АУСН с 2024 года, действующей организации или ИП нужно подать уведомлениео переходе до 31 декабря 2022 года.
По-прежнему, такой переход возможен для налогоплательщиков из 4 регионов:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Татарстан.
Также организация или ИП должны удовлетворять ограничениям:
- доход не более 60 млн руб. за год;
- численность работников – не более пяти человек.
Напомним, что АУСН представляет собой автоматизированную УСН, значительно упрощающую документооборот. Упрощенку по данным расчетного счета считает налоговая инспекция, а НДФЛ работников – уполномоченные банки, через которые выплачивается зарплата. Страховых взносов на АУСН вовсе нет, даже у ИП за себя.
Налоговые каникулы продлены до 2024
Налоговым кодексом предусмотрены налоговые каникулы для ИП, обладающих определенными признаками. В первую очередь, это виды деятельности:
- производство;
- научная или социальная сфера;
- оказание бытовых услуг населению;
- предоставление мест для временного проживания.
Кроме того, такие ИП должны быть впервые зарегистрированы. А также положение о налоговых каникулах должно быть принято региональными властями.
При соблюдении всех этих условий предприниматель может не платить УСН первые два годапосле регистрации.
В настоящее время положение о таких налоговых каникулах продлено до конца 2024 года.
Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф Бизнеса для ИП на упрощенке 6% или на патенте. Сервис сам рассчитает налог, подготовит декларацию, сформирует книгу доходов и расходов. Сервис бесплатный – можно пользоваться через личный кабинет или мобильное приложение. Удобная интеграция с другими продуктами экосистемы.
Профессиональная техническая поддержка.
Какую упрощенку выбрать: «Доходы» или «Доходы минус расходы»
По умолчанию при регистрации ИП или компании налоговая назначает общую систему налогообложения, но она удобна не всем. Начинающим предпринимателям или небольшим компаниям гораздо выгоднее и легче работать на упрощенке: там меньше налогов и проще вести учет.
Рассказываем, как устроена упрощенная система налогообложения, и отвечаем на самые частые вопросы.
Что такое УСН
Упрощенная система налогообложения, сокращенно УСН, — это специальный налоговый режим для компаний и ИП. На нем бизнес платит только один налог с доходов. Он заменяет НДС, а также НДФЛ для ИП, налог на прибыль для ООО и налог на имущество по бизнес-объектам, кроме торговой и офисной недвижимости.
ИП могут совмещать УСН с патентом: одни виды деятельности вести на упрощенке, другие — на патенте.
Бесплатная регистрация ИП
- Без посещения налоговой и привязки к прописке
- Подготовим документы за вас
- Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации
АО «Тинькофф Банк». Реклама
Виды УСН
Есть два вида упрощенной системы налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы».
«Доходы»— налоговая ставка до 6%, если доходы меньше 188,55 млн рублей в год, расходы не учитываются. Регионы вправе снизить ставку для всех или отдельных сфер бизнеса. К примеру, ставка налога при УСН в Крыму для всех — 4%.
«Доходы минус расходы»— до 15% с прибыли, если доходы меньше 188,55 млн рублей в год, итоговая ставка зависит от региона.
Учитываются все затраты из ст. 346.16 НК РФ, которые можно подтвердить документами, об этом дальше. Также на УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог — 1% от годовых доходов до 188,55 млн рублей.
Его платят, если налог от прибыли оказался меньше минимального или бизнес просто сработал в убыток.
Ставку для своего региона можно проверить на сайте налоговой службы:
Кто может работать на УСН
Чтобы работать на упрощенке, ИП и компании должны соответствовать определенным условиям: по сумме доходов, численности сотрудников и сфере деятельности. Дополнительно для организаций есть ограничения по наличию филиалов и проценту владения долей в уставном капитале.
По сумме доходов — до 150 млн рублей в год,умноженных на коэффициент Минэкономразвития на 2024 год — 1,257. Получается, лимит на 2024 год —
Если предприниматель или компания с начала 2024 года заработают больше рублей, начнется переходный период:
- лимит по доходу увеличится до 251,4 млн рублей;
- вместе с ним поднимется и налоговая ставка — с 6 до 8% на «Доходы» и с 15 до 20% на «Доходы минус расходы». Минимальный налог на УСН «Доходы минус расходы» увеличится с 1 до 3%. Регионы понижать эти ставки не могут.
Когда доход превысит 251,4 млн рублей, придется перейти на ОСН.
По средней численности сотрудников — до 100 человек.Учитываются сотрудники в штате и те, кто работает по договорам ГПХ.
Количество сотрудников считают в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Если штат превысит 100, но не достигнет 130 человек, начнется переходный период с повышенными налоговыми ставками. Когда появится 131‑й сотрудник, компании или ИП придется перейти на ОСН.
Ограничения по виду деятельности.На упрощенной системе налогообложения нельзя работать некоторым сферам бизнеса. Например, банкам, инвестиционным фондам, ломбардам, нотариусам и производителям алкоголя или сигарет.
Для ООО — доля других компаний.Она не должна превышать 25%.
Еще одно ограничение для ООО на УСН — не должно быть филиалов.
| Стандартные условия | Переходный период | |
|---|---|---|
| Стандартная ставка | 6% от доходов или 15% от прибыли | 8% от доходов или 20% от прибыли |
| Годовой доход | до 188,55 млн рублей | свыше 188,55 млн, до 251,4 млн рублей |
| Средняя численность сотрудников | до 100 человек | от 100 до 130 человек |
| Филиалы ООО | нет | нет |
| Доля в ООО | другие компании владеют не более 25% УК |
другие компании владеют не более 25% УК |
Как считают доходы и расходы
В зависимости от выбранной системы, учитывать придется только доходы или доходы и расходы.
Доходы.Учитывается все, что заработали компания или ИП: выручка от продажи товаров, работ или услуг, плата за сдачу недвижимости или автомобиля в аренду и даже процент на остаток по расчетному счету.
Не учитываются кредитные деньги и деньги, которые пришли по ошибке. Все тонкости учета доходов — в налоговом кодексе.
РасходыЭто все, что помогает бизнесу на УСН «Доходы минус расходы» заработать: покупка нового оборудования, плата за аренду помещения, расходы на подключение в магазине интернета и онлайн-кассы.
Если сотрудник едет в командировку, нужно доказать, что поездка — не отпуск, а служебная необходимость. Для этого нужно составить авансовый отчет и прикрепить к нему посадочные талоны, электронные билеты и чеки на оплату гостиницы — чем больше доказательств, тем лучше.
Хранить документы о расходах нужно не менее пяти лет, налоговая может потребовать информацию в любой момент. К примеру, документы за 2024 год нужно сохранить до 2028 года включительно.
Что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы»
Чтобы выбрать вид упрощенной системы налогообложения, нужно посчитать примерные доходы и расходы бизнеса. Общий принцип такой.
Представим, что открывается небольшая ремонтная мастерская компьютеров, владелец выбирает УСН. Выручка за квартал — 500 000 ₽, а расходы на зарплату сотрудникам — 300 000 ₽.
Предприниматель работает в Карелии, налоговая ставка на УСН «Доходы» 1% — заплатить придется 5000 ₽ (500 000 × 1%).
На УСН «Доходы минус расходы» налоговая ставка 5%. Значит, налог: (500 000 − 300 000) × 5% = 10 000 ₽.
Для новых предпринимателей из некоторых сфер деятельности в регионах действуют налоговые каникулы: налоговая ставка 0% — платить ничего не надо. Чтобы узнать о каникулах в своем регионе, можно посмотреть сайт налоговой службы.
УСН «Доходы»подходит предпринимателям и компаниям, у которых мало расходов на бизнес или их трудно подтвердить документально. Так бывает у дизайнеров, разработчиков и маркетологов — им не нужно закупать материалы или товары для перепродажи. А если они и тратят, то очень мало: например, вызывают курьера раз в месяц, чтобы доставить документы контрагентам.
УСН «Доходы минус расходы»подходит предпринимателям или компаниям, у которых постоянные расходы при стандартной ставке в 15% больше 70% доходов. Например, придорожному кафе приходится закупать продукты и платить зарплату сотрудникам, а небольшому ателье — заказывать ткани и арендовать помещение.
Для этой системы налогообложения есть правило минимального налога. В любом случае упрощенец должен заплатить не меньше 1% с годового дохода.
За год компания заработала 1 300 000 ₽, а потратила 1 250 000 ₽.
Прибыль компании — 50 000 ₽.
Налог: 50 000 ₽ × 15% = 7500 ₽ . Но 1% с дохода — это 13 000 ₽.
13 000 ₽ больше, чем 7500 ₽, поэтому нужно заплатить 13 000 ₽.
Минимальный налог платят только по итогам года, но из него вычитают авансовые платежи — о них дальше.
Когда платить налоги и подавать декларацию
Налог при УСН нужно платить четыре раза в год — авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и годовой налог за минусом авансовых платежей:
Подключить бухгалтерию для бизнеса
АО «Тинькофф Банк». Реклама
- за первый квартал — с 1 января до 31 марта — до 28 апреля;
- за полугодие — с 1 января по 30 июня — до 28 июля;
- за девять месяцев — с 1 января по 30 сентября — до 28 октября;
- за год — с 1 января по 31 декабря — до 28 марта для компаний и до 28 апреля для ИП.
Для правильного расчета нужно сложить весь доход, а на УСН «Доходы минус расходы» еще и расходы за отчетный период, посчитать налог и затем вычесть из него авансовые платежи. То, что получилось, и надо заплатить. То есть если мы в первом квартале насчитали 600 000 ₽, из суммы авансового платежа за полугодие нужно вычесть 600 000.
Давайте разберем на примере.
Итоговый налог считается за год, но из него вычитают платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев.
У ИП кроме налога — страховые взносы за себя
ИП платят фиксированные страховые взносы каждый год, даже если не было доходов. Если у ИП есть сотрудники — взносы платят и за них. Сумма фиксированных страховых взносов за себя в 2024 году — 45 842 ₽, ее нужно заплатить до конца года.
Если доход ИП за год превысит 300 000 ₽, придется доплатить 1% дополнительных взносов с величины превышения. При УСН «Доходы» — процент от годовых доходов минус 300 000 ₽, при УСН «Доходы минус расходы» — от годовой прибыли минус 300 000 ₽. Крайний срок уплаты — 1 июля следующего года.
Страховые взносы ИП выгоднее платить каждые три месяца — тогда можно получить налоговый вычет и полностью или частично уменьшить налог при УСН.
Что будет, если не вести учет и вовремя не платить налоги: ответственность и штрафы
Если вовремя не заплатить налог и не подать декларацию, налоговая может оштрафовать и начислить пени.
Задержка декларации.Минимальный штраф — 5% от суммы налога по декларации, не уплаченной в срок. Штраф считается за каждый полный или неполный месяц задержки, но заплатить придется не более 30%. Минимальный штраф — 1000 ₽.
Просрочка авансового платежа.Налоговая начисляет пени. Формула расчета сложная, поэтому удобнее рассчитать размер по калькулятору пеней.
Неуплата налогов.Компания или ИП может получить штраф в 20% от суммы налога, если ошибку допустили случайно, и 40%, если закон нарушили сознательно. К примеру, не заплатили страховые взносы, но вычли их из налога при УСН.
Как уменьшить налог на УСН
Способ зависит от двух факторов: какой вид УСН выбрали и есть ли сотрудники.
ИП без работников на УСН «Доходы»могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов. Например, если предприниматель заплатит в первом квартале 8300 ₽ страховых взносов, он может уменьшить авансовый платеж по налогу на 8300 ₽.
ИП или компании с работниками при УСН «Доходы»могут уменьшить налоговые платежи за счет взносов только наполовину. То есть если компания или ИП должны заплатить 20 000 ₽ налога, максимум на 10 000 ₽ можно получить налоговый вычет.
Представим, что доход предпринимателя за квартал — 2 000 000 ₽. Итоговый налог — 2 000 000 ₽ × 6% = 120 000 ₽. Налог получится уменьшить максимум наполовину, то есть на 60 000 ₽, даже если ИП заплатил 80 000 ₽ взносов.
ИП или компании с работниками на УСН «Доходы минус расходы»могут включить в расходы всю сумму уплаченных страховых взносов. Заплатили в первом квартале в налоговую 50 000 ₽, значит, налоговая база уменьшилась на 50 000 ₽.
Доход предпринимателя за квартал — 1 000 000 ₽, расход — 500 000 ₽, а уплаченные страховые взносы — 50 000 ₽.
Авансовый платеж по налогу: (1 000 000 − 500 000 − 50 000) × 15% = 67 500 ₽.
Главное — платить взносы в том же квартале, за который хотите уменьшить налог. Например, в первом квартале нужно заплатить взносы с 1 января по 31 марта, во втором — с 1 апреля по 30 июня.
Если вы ИП без сотрудников и не хотите платить каждый квартал, все страховые взносы можно уплатить в четвертом квартале. Тогда получится уменьшить налог за год на всю сумму страховых взносов. Если работаете на УСН «Доходы», то можно заплатить 45 842 ₽ и вычесть всю сумму из налога.
Если на УСН «Доходы минус расходы» — добавить ее к расходам.
Бизнес с сотрудниками должен уплачивать страховые взносы за них ежемесячно: до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат.
Как перейти на УСН
Для перехода на упрощенную систему налогообложения нужно заполнить уведомление по форме 26.2-1.
При регистрации.Компании и ИП могут перейти на УСН прямо при регистрации бизнеса. Для этого нужно подать уведомление вместе с документами о регистрации или в течение 30 дней после нее.
Действующие ИП или компаниимогут перейти на УСН только со следующего календарного года. Подать уведомление нужно до 31 декабря текущего года.
Если ИП зарегистрировался 15 января 2024 года, но вовремя не подал форму 26.2-1 или подал с ошибкой, налоговая будет считать, что применяется ОСН. Перейти на УСН получится только с 1 января 2024 года, но подать уведомление нужно до 8 января 2024.
Самозанятые без статуса ИПпри регистрации в качестве предпринимателя могут приложить уведомление о переходе на УСН и сразу начать работать на упрощенке.
Самозанятые со статусом ИПмогут перейти на УСН с начала календарного года или раньше, если перестанут соблюдать условия НПД. К примеру, если их доходы превысят 2,4 млн рублей за год, остаться самозанятым не получится.
Бесплатная регистрация ИП
- Без посещения налоговой и привязки к прописке
- Подготовим документы за вас
- Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации
АО «Тинькофф Банк». Реклама
Какие налоги и взносы платят ИП
У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Поделиться
Поделиться
У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Поделиться
Все платежи ИП в бюджет делятся на три большие группы: налоги, взносы и сборы. В этой статьей рассматриваем только налоги и взносы. Их сумма и порядок уплаты зависят от системы налогообложения.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
С 1 января 2024 года все ИП должны перечислить налоги и взносы единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет — ЕНС. Несколько платежей можно перевести одной платежкой с одинаковыми реквизитами.
Налоговая списывает деньги с ЕНС в уплату конкретного налога или взноса на основании отчетности ИП или по уведомлениям от него: если отчетность подается позже срока внесения платежа или ее нет вовсе. В 2024 году уведомление можно подать в налоговую двумя способами: как отдельный документ установленной формы или в виде платежного поручения, заполненного по правилам 2022 года.
Уведомление нужно подать до 25-го числа месяца крайнего срока уплаты налога или взносов — тогда деньги с ЕНС спишутся 28-го числа того же месяца. Если уведомления не будет, налоговая не сможет определить сумму налога или взносов и начислит пени.
Подписка на новое в Бизнес-секретах
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Страховые взносы ИП
С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:
- за себя — фиксированные и дополнительные;
- за сотрудников.
Фиксированные взносы ИП за себя.Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД и АУСН.
Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.
Фиксированные взносы идут на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.
Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2024 году — 45 842 ₽. С этого года сумму перечисляют одной платежкой в составе ЕНП и по видам страхования не делят.
Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день. Если 31 декабря — выходной, перечислить взносы разрешено в ближайший рабочий день. Например, фиксированные взносы за 2022 год можно было уплатить 9 января 2024 года.
Дополнительные страховые взносы.Их платят с части годового дохода, превысившей 300 000 ₽.
Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:
- на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
- на УСН «Доходы» — от реального годового дохода;
- на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.
Допустим, в 2024 году ИП на УСН «Доходы» заработал 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:
(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽
Срок уплаты — до 1 июля следующего года. Например, дополнительные взносы с дохода за 2022 год нужно заплатить до 3 июля 2024 года, так как 1 июля — суббота.
Общая сумма страховых взносов ИП за себя.Государство каждый год устанавливает лимит общей суммы взносов на пенсионное страхование: сколько бы ИП ни заработал, больше лимита он не заплатит.
В лимит входят фиксированная часть и 1% от части годовых доходов свыше Лимит на 2024 год — 302 903 ₽.
Давайте сразу на примере. Значит, в 2024 году он должен перечислить:
- 45 842 ₽ — фиксированные взносы одной суммой за 2024 год;
Общая сумма взносов: 45 842 ₽ + 61 858 ₽ = 107 700 ₽. Это меньше лимита 302 903 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 107 700 ₽ полностью.
Страховые взносы за сотрудников.Каждый месяц ИП, кроме предпринимателей на АУСН, рассчитывает и платит с зарплаты сотрудников:
- 30% взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. С 2024 года сумму для каждого вида страхования отдельно не исчисляют, взносы перечисляют в налоговую одной платежкой вместо трех;
- от 0,2 до 8,5% — взносы на страхование от несчастных случаев, их еще называют взносы на травматизм. В состав ЕНП они не входят, и платить их нужно не в налоговую, а в Социальный фонд России — СФР.
Срок уплаты взносов в налоговую — каждый месяц до 28-го числа следующего месяца. Например, взносы за март нужно перечислить до 28 апреля. Взносы на травматизм платят в СФР ежемесячно до 15-го числа следующего месяца.
При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.
Расчетный счет для бизнеса
- Бесплатное открытие, онлайн. Реквизиты — в день заявки
- Первые два месяца — бесплатное обслуживание
- Любые платежи ИП и юрлицам внутри банка — 0 ₽
АО «Тинькофф Банк». Реклама
Льготы по уплате страховых взносов
Льготы для ИП из реестра МСП.Они могут считать взносы за сотрудников к уплате в налоговую по пониженному тарифу 15%.
Льготные тарифы применяют к части месячной зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2024 году это 16 242 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычному тарифу.
50 000 ₽ — начислена зарплата за апрель 2024 года.
50 000 ₽ − 16 242 ₽ = 33 758 ₽ — зарплата сверх МРОТ, на нее начисляют взносы по льготному тарифу.
16 242 ₽ — зарплата в пределах МРОТ, на нее начисляют взносы по общему тарифу.
| Тариф взносов | Cумма взносов |
|---|---|
| 30% | 16 242 ₽ × 30% = 4872,6 ₽ |
| 15% | 33 758 ₽ × 15% = 5063,7 ₽ |
| Всего взносов | 4872,6 ₽ + 5063,7 ₽ = 9936,3 ₽ |
Другие льготы по страховым взносам.Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным тарифам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области.
Подробно про льготы — в налоговом кодексе.
Налоги и отчеты, которые уплачивают ИП на всех системах налогообложения
Все ИП сдают отчеты в статистику, но отправлять ее нужно не каждый год. Предприниматель может самостоятельно проверить на сайте Росстата, нужно ли ему подавать статистические отчеты.
Также на любой системе налогообложения платят налоги:
- земельный налог, если у ИП в собственности есть земельный участок;
- налог на имущество, если у ИП в собственности есть квартира или иная недвижимость, не задействованная в бизнесе. Также налог на имущество придется платить, если ИП — собственник торгового или офисного объекта из специального регионального перечня;
- транспортный налог, если на ИП зарегистрирован автомобиль или иное транспортное средство.
Предприниматели платят эти налоги по уведомлению из налоговой. Исчислять их самостоятельно и отчитываться по ним не нужно.
Налоги и отчеты ИП на НПД
НПД — налог на профессиональный доход. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и люди без такого статуса. Последних в этом случае называют самозанятыми.
Налоги.Это самый простой режим. С заработков ИП платят только налог на профессиональный доход:
- 4% — с доходов от физлиц без статуса ИП;
- 6% — от компаний и ИП.
Срок уплаты — 28‑е число месяца, следующего за месяцем получения доходов. Если заработков не было, платить не нужно.
На НПД нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Правда, ИП может перечислять их добровольно.
У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:
- 4% с доходов от компаний и ИП. 2% с дохода покрывают налоговый вычет;
- 3% с доходов от физлиц без статуса ИП. 1% экономится за счет вычета.
Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого.
В апреле фотограф провел несколько съемок:
— снимал свадьбы и портретные фотосессии для людей без статуса ИП, на этом заработал 80 000 ₽, налоговая ставка — 4%;
— провел фотосессию для сотрудников компании, она уплатила 50 000 ₽, налоговая ставка — 6%.
Фотограф заплатит налог: (80 000 ₽ × 4% + 50 000 ₽ × 6%) = 6200 ₽.
Отчетность ИП на НПД.Самозанятые не сдают отчетность. ИП вносит доходы в приложение, оно рассчитывает налог и по итогам месяца показывает сумму к уплате.
Налоги и отчеты ИП на патенте
Налоги.Предприниматели на патентной системе налогообложения платят один фиксированный налог — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.
Отчетность ИП на патенте.Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:
- вести книгу учета доходов;
- если есть сотрудники — отчитываться за сотрудников;
- если есть запрос от Росстата — подавать статистические отчеты.
Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке.
Налоги и отчеты ИП на УСН
Налоги.Предприниматель на упрощенке с заработков платит один основной налог по таким стандартным ставкам:
- 6% с объекта «Доходы»;
- 15% с объекта «Доходы минус расходы», но не менее 1% от годовых доходов.
Регион может понизить стандартные ставки для всех ИП или только для ИП из определенных сфер деятельности.
Ставки на УСН увеличатся, если численность сотрудников в 2024 году превысит 100 человек или доходы превысят 188,5 млн рублей. Эти ставки регион уменьшить не может.
- до 28 апреля — авансовый платеж за первый квартал;
- до 28 июля — авансовый платеж за полугодие;
- до 28 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
- до 28 апреля следующего года — налог за год.
Отчетность ИП на УСН.Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов. Кроме того, в 1-м, 2-м и 3-м квартале им нужно подать в налоговую уведомление на списание с ЕНС авансового платежа по налогу при УСН.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Уведомления на списание авансовых платежей с ЕНС | До 25 апреля, июля и октября текущего года |
| Декларация по УСН | Раз в год, до 25 апреля следующего года |
| Книга учета доходов и расходов | По запросу налоговой |
Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис Тинькофф «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.
Онлайн-школа вернула 1,3 млн рублей налогов
Налоги и отчеты ИП на АУСН
Налоги.АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения, пока действует только в четырех регионах: Москве и Московской области, Калужской области и в Татарстане. Ставка налога при АУСН зависит от выбранного объекта налогообложения:
- «Доходы» — ставка 8% от заработка за месяц;
- «Доходы минус расходы» — 20% от месячной прибыли. Минимальный налог — 3% от дохода за месяц.
Налоговый период — календарный месяц. Срок уплаты — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налоговая рассчитывает налог сама и до 15-го числа направляет ИП уведомление о сумме к уплате.
Отчетность ИП на АУСН.ИП на АУСН не сдают декларации и зарплатную отчетность по сотрудникам.
Налоги и отчеты ИП на ЕСХН
Налоги.Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. По желанию от НДС можно получить освобождение.
В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут снизить ее: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.
| Налог | Ставка | Срок уплаты |
|---|---|---|
| ЕСХН | 6% с прибыли | До 28 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; |
10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;
0% — цены товаров на экспорт;
Отчетность ИП на ЕСХН.Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов. Кроме того, в июле им нужно подать в налоговую уведомление о списании с ЕНС авансового платежа по ЕСХН.
Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность.
Налоги и отчеты ИП на ОСН
Налоги.Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:
- НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
- НДС — налог на добавленную стоимость.
| Налог | Ставка | Срок уплаты |
|---|---|---|
| НДФЛ | Считается от прибыли ИП. |
13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год;
за 1‑й квартал 2024 года — до 25 апреля 2024 года;
за полугодие 2024 года — до 25 июля;
за 9 месяцев 2024 года — до 25 октября;
10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;
0% — цены товаров на экспорт;
Отчетность ИП на ОСН.У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.
| Вид отчета | Когда сдавать |
|---|---|
| Уведомления на списание авансовых платежей с ЕНС | До 25 апреля, июля и октября текущего года |
| Декларация по форме 3-НДФЛ | Раз в год, до 30 апреля следующего года. |
Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.
Как совмещать налоговые режимы
Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Например, парикмахер совмещает патент и УСН: на патенте он стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами. Ему так выгоднее платить налоги.
Одновременно можно совмещать два режима. Главное, чтобы они сочетались между собой.
| Налоговый режим | Как можно совмещать |
|---|---|
| НПД | Нельзя совмещать с другими режимами |
| АУСН | Нельзя совмещать с другими режимами |
| УСН | С патентом |
| Патент | С УСН, ЕСХН или ОСН |
| ОСН | С патентом |
| ЕСХН | С патентом |
У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.
Например, при покупке патента предпринимателям рекомендуют сразу подавать уведомление о переходе на УСН. Это ни к чему не обязывает, но если вдруг годовой доход ИП превысит 60 млн рублей, ему пересчитают налог по ставкам УСН, а не ОСН. Это существенная экономия.
При этом ИП может нанять максимум 130 сотрудников, из них не больше 15 должны быть заняты в бизнесе по патенту.
При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером.
Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов
Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:
- на УСН «Доходы» и патенте — уменьшают налог напрямую. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%;
- на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — могут включить взносы в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.
Налог можно уменьшить за счет:
- страховых взносов ИП за себя — фиксированных и 1% дополнительных взносов от дохода свыше 300 000 ₽;
- взносов за сотрудников;
- больничных пособий сотруднику за первые три дня нетрудоспособности.
Взносы уменьшают налог в квартале уплаты. Например, если уплатили взносы в феврале — значит, можно уменьшить налог за 1‑й квартал.
Расчетный счет для бизнеса
- Бесплатное открытие, онлайн. Реквизиты — в день заявки
- Первые два месяца — бесплатное обслуживание
- Любые платежи ИП и юрлицам внутри банка — 0 ₽
АО «Тинькофф Банк». Реклама