Возврат проведенного платежа 2024

13.03.2023 распечатать С 2024 года расчеты с бюджетом по налогам производятся по новым правилам: единым налоговым платежом через единый налоговый счет (п. 2 ст. 11 НК РФ).

В след за введением новой системы уплаты налогов, ФНС ввела новую форму заявления на возврат переплаты по налогам.

С 2024 года все компании и ИП платят налоги, как единый налоговый платеж (ЕНП) через единый налоговый счет (ЕНС), на котором аккумулируются все налоговые обязательства перед бюджетом. На ЕНС может образоваться как положительное, так и отрицательное сальдо. При отрицательном сальдо счет нужно пополнить.

При положительном сальдо, когда совокупная обязанность оказалась меньше чем сумма денег на счете, например, из-за переплаты налога на прибыль или НДС, можно подать в налоговую заявление о возврате или зачете денег.

Сумму излишне уплаченного налога можно зачесть в счет предстоящих платежей либо вернуть. Процедура возврата регламентирована пунктом 6 статьи 78 НК РФ. Возврат налоговики проведут только по заявлению налогоплательщика (ст.

45.2 НК РФ).

Форма и сроки подачи заявления

Форма и электронный формат заявления утверждены приказом ФНС от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@. Форма на возврат переплаты ЕНП Форма на зачет переплаты ЕНП Подать заявление можно как на бумаге, так и в электронном виде через интернет. Заявление на возврат нужно подать не позднее 3-х лет с момента появления переплаты, учтенной на едином налоговом счете.

Как заполнить Заявление о возврате излишне уплаченного налога в 2024 году

На возврат переплаты подается форма КНД 1112542. У формы две страницы и очень простые поля для заполнения.

Страница 1 заявления о возврате переплаты

• первые две цифры — код региона;
• третья и четвертая цифра — номер ИФНС;
• пятая и шестая — непосредственно причина учета;
• последние цифры в КПП организации — порядковый номер.

Далее нужно указать код налогового органа. Строка называется «Представляется в налоговый орган (код)». Это код, присвоенный налоговой инспекции, и позволяющий идентифицировать ее. Код налогового органа состоит из четырех цифр.

Первые две — код субъекта РФ (например, 77 – г. Москва), вторые две — номер самой инспекции.

Затем идет, пожалуй, основная строка заявления – сумма переплаты, которую вы планируете вернуть. Она указывается в рублях с копейками.

Далее идут поля, куда нужно вписать фамилию, имя и отчество. Организации эти поля не заполняют. ФИО вписывают физлица без статуса ИП.

То есть те, кто не указывал сверху формы свой ИНН.

Затем нужно указать количество страниц и листов заявления с учетом подтверждающих документов.

Внизу страницы, как во многих формах, размещен блок сведений о лице, подписавшем заявление.

Если заявление подписывает директор нужно поставить «1». Если заявление подписывает представитель, проставьте «2». У представителя должна быть доверенность, реквизиты которой нужно вписать в специально отведенные поля.

Страница 2 заявления о возврате переплаты

По формату а4, это вторая страница, хотя она имеет название «Продолжение страницы 001».

В шапке повторяются ИНН и КПП. Если вы скачаете «правильный» бланк, то эти поля в формате ПДФ будут заполнены автоматически. Если нет, впишите их снова.

Эта страница, где нужно указывать сведения о счете:

• БИК;
• номер счета для возврата;
• код получателя: организация — 1, физлицо — 2, бюджетные организации — 3.

Каждое поле содержит ровно столько ячеек, сколько содержит этот реквизит. Для счета — 20 ячеек, для БИК – 9. Все они должны быть заполнены.

В блок «Сведения о счете» включен полный набор данных, в том числе для бюджетников, которые, например, помимо расчетного счета указывают еще и лицевой.

Коммерческие организации не имеют лицевых счетов. Кроме того, они не заполняют поля: КБК получателя, код ОКТМО, номер лицевого счета и проч.

Блок «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» заполняют только физлица без статуса ИП.

Возврат переплаты с ЕНС на расчетный счет в 1С

В программе 1С автоматизирована операция по возврату сумм, образующих положительное сальдо ЕНС из бюджета (с релиза 3.0.136). Из статьи вы узнаете, как работает этот механизм, в каких случаях он применяется и как избежать ошибок при его использовании.

Нормативное регулирование

Положительный остаток на ЕНС можно вернуть, направив в инспекцию заявление о распоряжении путем возврата сумм, формирующих положительное сальдо (п. 1 ст. 79 НК РФ).

Срок его подачи в ст. 79 НК РФ не установлен, т. е. ограничений по сроку обращения за возвратом нет (Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1179@).

Если положительного сальдо:

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

• достаточно для исполнения заявления — налоговая направит в территориальный орган Федерального казначейства поручение о возврате;
• недостаточно — возврат проведут частично — в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС (п. 5 ст. 79 НК РФ);
• нет совсем — в возврате откажут.

Денежные средства Федеральное казначейство перечислит на расчетный счет налогоплательщика не позднее следующего рабочего дня после получения распоряжения (п. 1, 5, 6 ст. 79 НК РФ).

Учет в 1С

В документе Поступление на расчетный счет (раздел Банк и касса ) есть вид операции Возврат налога . Он используется для возврата:

• положительного сальдо ЕНС:
  • Кт 68.90 + запись в регистр Расчеты по единому налоговому счету ;
  • Кт 69.01 + запись в регистр Расчеты с фондами по страховым взносам ;
  • Кт 69.11 + запись в регистр Расчеты с фондами по страховым взносам ;
  • Кт 91.01 — предопределенная статья Прочие внереализационные доходы и расходы .

  При загрузке выписки банка вид налога в поле Налог устанавливается автоматически на основании указанного в ней КБК:

  Возврат налоговой переплаты на расчетный счет

  Организация направила в налоговую Заявление о распоряжении путем возврата (КНД 1112542) положительного сальдо ЕНС в размере 50 000 руб.

  03 июня сумма поступила на расчетный счет.

  Проверить остаток на ЕНС можно с помощью:

  • ОСВ по счету 68.90:
  • Универсального отчета по регистру Расчеты по единому налоговому счету.

  Конечный остаток отслеживается в разрезе каждого документа Списание с расчетного счета по уплате ЕНП. В нашем примере положительное сальдо сформировано несколькими платежными документами.

  Сформируйте документ Поступление на расчетный счет с видом Возврат налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки .

  • Налог — Единый налоговый платеж;
  • Плательщик — МИ ФНС России по управлению долгом;
  • Сумма — поступившая сумма;
  • Статья доходов — статья с видом движения Прочие поступления по текущим операциям (возврат налоговой переплаты в ОДДС отражается в стр. 4119 (п. 9 ПБУ 23/2011)).

  Проводки по документу

  Документ формирует проводку на возврат переплаты по ЕНС в части возмещенного НДС, а также движения с видом Расход по регистру Расчеты по единому налоговому счету . Расход осуществляется по нескольким платежным документам, пока не наберется достаточная сумма.

  Из универсального отчета по регистру видно, что конечный остаток теперь только по одному документу Списание с расчетного счета . Этот платежный документ будет использоваться в дальнейшем распределении ЕНП регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца .

  • не введены (не проведены) платежи по ЕНП;
  • не введены (не проведены) другие операции пополнения ЕНС (при уплате ЕНП третьим лицом, возмещении НДС и т. д.);
  • дата / время платежных документов позже, чем документов возврата;
  • не введены остатки по ЕНП при переходе на ЕНС;
  • другие причины.

  См. также

  • Как отразить возмещение НДС при ЕНС в 1С?
  • Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2024 года (законодательство)

  Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
  важные изменения 1С и законодательства

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

  Похожие публикации

  1. Обязательный единый налоговый платеж с 2024 года: вопросы и ответыИсточник: Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ Информация для: ИП.
  2. Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1СС переходом на ЕНП и ЕНС изменился порядок зачета и.
  3. ФНС разъяснила, какой КПП указать в уведомлении по имущественным налогамИсточник: Письмо ФНС от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ Информация для: плательщиков.
  4. Оплата ЕНП третьим лицом в 1СПосле перехода на ЕНС по-прежнему уплатить налоги за налогоплательщика может.

  Оцените публикацию

  (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

  Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
  Обратите внимание!
  В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
  Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

  Добавить комментарий Отменить ответ

  Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

  Назад к статье

  Семинары

  • 26.07.2023 Ключевые изменения по ЕНП летом 2024 в 1С Бухгалтерия
  • 05.07.2023 Самое важное перед составлением отчетности за полугодие 2024 в 1С
  • 27.06.2023 ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С — важное в автоматизации. Часть 4
  • 23.06.2023 ТОП вопросов и ошибок по операциям на ЕНС в части налога на прибыль в 1С. Часть 3
  • 21.06.2023 ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в части зарплатных налогов в 1С. Часть 2
  • 24.05.2023 ТОП вопросов и ошибок по уведомлениям ЕНП в 1С — какие бывают и как исправлять. Часть 1
  • 31.03.2023 Законодательный обзор и новшества: Отчетность за 1 квартал 2024

  Как учесть возврат НДФЛ после перехода на ЕНП с 2024 года?

  Как с 2024 года уменьшать платеж по НДФЛ в случае возврата налога?

  • Как учесть возврат НДФЛ после перехода на ЕНП с 2024 года
  • Донастроенный отчет Проверка Раздела 1 6-НДФЛ от БухЭксперт8

  Как учесть возврат НДФЛ после перехода на ЕНП с 2024 года

  Общий порядок

  1. После получения от сотрудника заявления на возврат налога вводим документ Возврат НДФЛ .
  2. Выплату возвращаемого НДФЛ регистрируем Ведомостью .

  Возврат НДФЛ всегда «портит» учет перечисленного НДФЛ. Если сведения о перечисленном НДФЛ уберут из отчетности, это упростит регистрацию возврата НДФЛ.

  Как будет уменьшаться платеж по НДФЛ

  Возвраты НДФЛ должны уменьшать сумму налога к уплате в уведомлениях — Приказ ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047, ст. 231 НК РФ. С ЕНС сразу будут списываться суммы НДФЛ, уменьшенные на возвраты налога.

  В ЗУП 3.1 возвраты НДФЛ не всегда корректно уменьшают сумму налога в документе Отражение удержанного НДФЛ в бухучете . Если возврат налога произведен с 1 по 22 число, сумма возврата не будет учтена в документе, она попадает в документ следующего месяца. Причина — Вывод ошибочной даты возврата НДФЛ в разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в ЗУП 3.

  В этом случае потребуется ручная корректировка документов Отражение удержанного НДФЛ в бухучете в месяце возврата налога и в следующем месяце :

  • В месяце возврата налога возврат НДФЛ не учитывается в Отражении удержанного НДФЛ в бухучете . Нужно вручную уменьшить сумму в документе на возврат налога с 1 по 22 число текущего месяца

  • В следующем месяце после возврата НДФЛ сумма возврата ошибочно уменьшает налог в Отражении удержанного НДФЛ в бухучете . Нужно вручную увеличить сумму в документе на возвраты, выполненные с 1 по 22 число прошлого месяца

  Если возврат произведен с 23 числа по конец месяца, то он корректно учитывается в Отражении удержанного НДФЛ в бухучете . Отсюда можно сделать вывод — если есть возможность, лучше возвращать НДФЛ сотрудникам в период с 23 по последнее число месяца.

  См. также:

  • Как не уменьшать ранее перечисленный налог при возврате НДФЛ
  • Из 6-НДФЛ хотят убрать сведения о перечислении налога с 2022
  • НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 3: Кейсы по расчету НДФЛ в 2024 году

  Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
  важные изменения 1С и законодательства

  Помогла статья?

  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

  Похожие публикации

  1. Порядок уплаты НДФЛ в 2024 году: главные измененияС 1 января 2024 года вступят в силу новые правила упла­ты НДФЛ.
  2. С 2024 года взносы и НДФЛ платятся единым платежомИсточник: Федеральные законы от 14.07.2022 N 236-ФЗ, N 237-ФЗ, N.
  3. Зарплата за декабрь 2022 года: когда выплачивать и как отразить в 6-НДФЛ?В статье разберем, когда нужно выплатить зарплату за декабрь 2022.
  4. Поиск отрицательных доходов в 6-НДФЛОтрицательные доходы в Приложении 1 6-НДФЛ – всегда проблема. ФНС.

  Оцените публикацию

  (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

  Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
  Обратите внимание!
  В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
  Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

  Обсуждение (7)

  gulyancevan Подписчик БухЭксперт8 :

  Как всегда, вводят много всего нового, но сами не знают как что-то реализовать ))) Значит пока будем показывать всю сумму без возврата, держите нас в курсе )