Вопрос: Можно ли включить в договор об оказании платных образовательных услуг пункт о невозврате оплаты первого взноса за обучение, если обучающийся не приступил к занятиям на заочном отделении, отсутствовал полгода без уважительной причины и написал заявление о расторжении договора? Обязана ли образовательная организация вернуть ему аванс за учебу?
Ответ: Согласно преамбуле Закона Российской Федерации от 7 февраля 1992 г. N 23001 «О защите прав потребителей» (далее – Закон о защите прав потребителей) потребителем является гражданин, имеющий намерение заказать или приобрести либо заказывающий, приобретающий или использующий товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности; исполнителем является организация независимо от ее организационно-правовой формы, а также индивидуальный предприниматель, выполняющие работы или оказывающие услуги потребителям по возмездному договору.
Как разъяснено в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 июня 2012 г. N 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей», под услугой следует понимать действие (комплекс действий), совершаемое исполнителем в интересах и по заказу потребителя в целях, для которых услуга такого рода обычно используется, либо отвечающее целям, о которых исполнитель был поставлен в известность потребителем при заключении возмездного договора.
Согласно пункту 2 Правил оказания платных образовательных услуг, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 августа 2013 г. N 706 (далее — Правила), заказчиком является физическое и (или) юридическое лицо, имеющее намерение заказать либо заказывающее платные образовательные услуги для себя или иных лиц на основании договора, а исполнителем – организация, осуществляющая образовательную деятельность и предоставляющая платные образовательные услуги обучающемуся.
Таким образом, Закон о защите прав потребителей распространяется в том числе на отношения, вытекающие из договора об оказании платных образовательных услуг.
Положения п. 4 ст. 453 ГК РФ о том, что стороны не вправе требовать возвращения того, что было исполнено ими по обязательству до момента изменения или расторжения договора, если иное не установлено законом или соглашением сторон, следует понимать так, что законом, а именно ст. 32 Закона РФ «О защите прав потребителей» – установлено право потребителя требовать возврата платы, за исключением фактически понесенных исполнителем расходов.
В соответствии с ч. 1 ст. 54 Федерального Закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» договор об образовании заключается в простой письменной форме между организацией, осуществляющей образовательную деятельность, и лицом, зачисляемым на обучение.
Часть 6 указанной статьи предусматривает, что договор об образовании не может содержать условия, которые ограничивают права лиц, имеющих право на получение образования определенных уровня и направленности и подавших заявления о приеме на обучение (далее – поступающие), и обучающихся или снижают уровень предоставления им гарантий по сравнению с условиями, установленными законодательством об образовании. Если условия, ограничивающие права поступающих и обучающихся или снижающие уровень предоставления им гарантий, включены в договор, такие условия не подлежат применению.
Законом РФ «О защите прав потребителей» предусмотрено право потребителя отказаться от исполнения договора о выполнении работ (оказании услуг) в любое время при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов, связанных с исполнением обязательств по данному договору.
На возникшие правоотношения в полной мере распространяются и положения Гражданского кодекса РФ о договорах возмездного оказания услуг.
В соответствии с п. 2 ст. 782 Гражданского кодекса РФ заказчик вправе отказаться от исполнения договора возмездного оказания услуг при условии оплаты исполнителю фактически понесенных им расходов (п. 1 ст.
782 ГК РФ).
Из смысла указанных норм следует, что отказ заказчика от исполнения договора возможен в любое время как до начала исполнения услуги, так и в процессе ее оказания.
Право сторон (как исполнителя, так и заказчика) на односторонний отказ от исполнения договора возмездного оказания услуг императивно установлено ст. 782 ГК РФ, оно не может быть ограничено соглашением сторон.
На основании положений частей 2, 3 статьи 61 Федерального Закона «Об образовании в Российской Федерации», образовательные отношения могут быть прекращены досрочно по инициативе обучающегося или родителей (законных представителей) несовершеннолетнего обучающегося, в том числе в случае перевода обучающегося для продолжения освоения образовательной программы в другую организацию, осуществляющую образовательную деятельность.
Досрочное прекращение образовательных отношений по инициативе обучающегося или родителей (законных представителей) несовершеннолетнего обучающегося не влечет за собой возникновение каких-либо дополнительных, в том числе материальных, обязательств указанного обучающегося перед организацией, осуществляющей образовательную деятельность.
Таким образом, основания для невозврата аванса отсутствуют. Однако аванс может быть возвращен за вычетом фактически понесенных расходов.
МАРИНА НЕМОВА, АДВОКАТ
Источник публикации: информационный ежемесячник «Верное решение» выпуск № 10 (204) дата выхода от 21.10.2019.
Статья размещена на основании соглашения от 20.10.2016, заключенного с учредителем и издателем информационного ежемесячника «Верное решение» ООО «Фирма «НЭТ-ДВ».
Подписывайтесь на информационные рассылки «КонсультантПлюс», чтобы оперативно получать важные новости законодательства и разъяснения ведомств.
Когда и сколько денег надо вернуть отчисленному «платному» студенту. Разъяснение суда
Крайне интересную для многих студентов и их родных финансовую ситуацию разобрал недавно Верховный суд РФ. Правда, она касается не всех студентов, а лишь тех, кто обучается на платной основе. Но таких в наших учебных заведениях очень много.
И денежный вопрос, подобный тому, что произошел с жительницей Волгограда, явно не является исключением.
Студенту, оплатившему учебу в вузе и не пожелавшему учиться дальше, деньги должны вернуть. / Александр Корольков
Обратил внимание на это решение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда РФ портал «Право.ru».
История судебной тяжбы началась с того,что девушка поступила в университет на платное отделение. Обучаясь еще только на втором курсе, она оплатила следующий учебный год. Но что-то у студентки именно с этим вузом не сложилось и она решила покинуть учебное заведение — подала заявление об отчислении.
Неизбежно встал вопрос с деньгами, которые были заплачены учебному заведению авансом. Университет отказался их возвращать. «Мирные переговоры» не дали никакого результата.
Правовые аспекты образования эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»
Тогда вчерашняя студентка обратилась в суд, чтобы отсудить оплату за обучение и компенсацию за моральный ущерб.
Первая и апелляционная инстанции взыскали с образовательной организации стоимость учебы на третьем курсе, уменьшенную компенсацию и штраф за нарушение прав потребителя. Кассация дополнительные выплаты посчитала излишними. В противоречивых позициях нижестоящих инстанций пришлось разбираться Верховному суду.
Вот важные детали этого гражданского спора.
Жительница Волгограда заключила с Санкт-Петербургским Гуманитарным университетом профсоюзов договор, который официально именуется — «Соглашение на оказание образовательных услуг». В Гуманитарном университете девушка начала очно и платно учиться на лингвиста. По подписанному ею соглашению с учебным заведением, оплачивать обучение за следующий год необходимо было на текущем курсе.
Причем, делать это надо было студенту ежегодно и строго до 1 апреля. В этом договоре есть специальное положение, по которому оплаченные суммы можно вернуть, если написать заранее соответствующее заявление руководству учебного заведения.
Руководство вуза свой отказ вернуть деньги объяснило тем, что их уже потратили на ремонт
А теперь посмотрим на детали спора и начнем считать деньги. Итак, в ноябре 2019-го студентка заплатила 245 000 рублей за третий курс (2020-2021 учебный год). Но 28 июля 2020 года ее отчислили согласно поданному заявлению — «по собственному желанию».
Четырьмя днями ранее, 24 июля, она письменно обратилась в университет с заявлением, в котором было требование вернуть ей ранее внесенную оплату.
Учебное заведение на это заявление вчерашней студентки дало ответ, но сделало это не быстро, а лишь после начала очередного учебного года. Спустя несколько месяцев, осенью 2020-го, образовательное учреждение отказало бывшей своей студентке в ее просьбе.
Руководство учебного заведения свое «отказное» решение объяснило тем, что деньги, внесенные девушкой, уже потратили. Деньги, как указало руководство учебного заведения, ушли на ремонт и содержание зданий университета, приобретение учебного оборудования, закупку учебно-методической литературы и выплату зарплат педагогам.
Вчерашнюю студентку такой ответ совсем не устроил. Мотивировка ее даже обидела. И она обратилась в суд.
Там вчерашняя студентка попросила взыскать в ее пользу с вуза сначала стоимость обучения за третий курс и дополнительно еще 100 000 рублей компенсации морального вреда за нервотрепку.
Иск вчерашней студентки рассматривал Дзержинский районный суд Волгограда. Он согласился с требованием гражданки и взыскал в пользу истицы 245 000 рублей за обучение, 5000 рублей компенсации морального вреда и 125 000 рублей потребительского штрафа. Учебное заведение с таким решение не в свою пользу категорически не согласилось и опротестовало свой проигрыш в вышестоящий суд.
Апелляция оставила решение без изменений. Оба суда исходили из того, что фактически ответчик — учебное заведение — не оказало истице образовательные услуги, хотя бывшая студентка внесла соответствующую сумму и оплатила обучение, которого не было.
Но и с таким решением Гуманитарный университет профсоюзов не согласился. Он обратился в следующую инстанцию — в Четвертый кассационный суд. И там вузу наконец-то повезло. Судьи кассационного суда отменили акты первой инстанции и апелляции в части взыскания денег в пользу бывшей студентки.
Кассация в своем решенииотметила, что бывшая студентка сама отказалась исполнять подписанные ею договор . И сделала этов одностороннем порядке. По мнению кассационного суда, этот отказ не был связан с нарушением университетом прав потребителя.
Теперь такое решение уже не устроило бывшую студентку. Материалы трех судебных инстанций изучила Судебная коллегия по гражданским делам ВС. А после всестороннего анализа встала на сторону вчерашней студентки. ВС отменил кассационное определение по вопросу отмены актов первой и апелляционной инстанций о взыскании с университета компенсации морального вреда и штрафа. В этой части суд оставил в силе решения волгоградских судов.
По решению ВС студентка должна получить от вуза 375 000 рублей.
Как вернуть НДФЛ за обучение
Возврат НДФЛ на обучение предусмотрен законодательством РФ. Таким путем государство компенсирует часть затрат, понесенных российскими гражданами на повышение образовательного уровня. Подробнее о том, как происходит возврат НДФЛ за обучение, далее в статье.
Вам помогут документы и бланки:
- Как вернуть 13 процентов за обучение
- Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение
- Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм
- Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, за собственную учебу
- Особенности документов об оплате
- Можно ли вернуть подоходный налог за обучение через работодателя
- Итоги
Как вернуть 13 процентов за обучение
Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть понесены расходы на обучение. При этом они могут быть:
- Понесены на собственное обучение в учреждениях образования, в том числе на повышение квалификации;
- Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
- Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
- Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.
Для сведения: в Налоговом кодексе или другом нормативном акте отсутствует четкое определение термина «образовательное учреждение» или «учреждение образования».
Кто может получить возмещение НДФЛ за обучение
Подводя итог, можно отметить, что возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:
- самих учащихся;
- их родителей;
- лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
- братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (об этом говорится в письме Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).
В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.
Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением.
Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.
Возвращение подоходного налога за обучение: размер сумм
По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст.
219 НК РФ.
Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата и сестры налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 120 000 руб.
Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:
- по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
- расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
- расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.
Какие документы нужны для возврата НДФЛ за обучение ребенка, братьев, сестер, за собственную учебу
Вычет по затратам, понесенным на обучение, налоговая инспекция предоставляет после того, как окончится год, в котором эти затраты произведены. В абз. 3 подп.
2 п. 1 ст. 219 НК РФ определены и обязательные условия, на которых данный вычет может быть предоставлен, как то:
- у учреждения образования должна быть соответствующая лицензия или другой подтверждающий статус учебного заведения документ;
- налогоплательщик представит документы, свидетельствующие о реальности произведенных им расходов на обучение.
Налоговый кодекс не содержит перечня документов, которые надо направлять в налоговый орган для получения вычета. Но этот пробел заполняют разъяснения Минфина или налоговой службы. Подробнее всего список необходимых документов приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причем каждый документ увязан с тем, кто проходит обучение.
Вот этот список.
1. Возвращение подоходного налога за обучение самого налогоплательщика.
Если вычет оформляется на обучение налогоплательщика непосредственно:
- сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
- подается заявление на возврат НДФЛ (входит в состав актуального бланка 3-НДФЛ);
- предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
- подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.
Обратите внимание! С отчетности за 2022 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, в редакции Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.
Скачать обновленный бланк 3-НДФЛ можно, кликнув на картинку ниже:
Пошаговую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ за обучение вы найдете в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все особенности оформления отчета.
2. Возврат НДФЛ за обучение ребенка, подопечных, братьев, сестер.
Если вычет оформляется на обучение детей:
- сдается налоговая декларация 3-НДФЛ;
- подается заявление на возврат НДФЛ (в составе актуального бланка 3-НДФЛ);
- предоставляется договор на обучение и дополнительные соглашения (если таковые имеются) – копии;
- подаются документы, подтверждающие факт оплаты за обучение, – копии.
- подается документ, с помощью которого подтверждается, что обучение производится по очной форме (если эта позиция не отражена в договоре или соглашении);
- подается документ, который позволяет убедиться в возрасте обучающегося и степени его родства с налогоплательщиком.
При оформлении вычета на подопечных кроме указанных документов необходимо представить документ, позволяющий удостовериться в факте опеки или попечительства.
Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога вы можете скачать здесь.
Особенности документов об оплате
В качестве документов, подтверждающих оплату, могут выступать чеки с кассовых аппаратов, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, выписки из банков и прочие. Они указаны, в частности, в письмах Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 и ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.
Можно оплату производить через терминалы самообслуживания. Но в таких случаях подтверждающим документом должно служить извещение о перечислении денег. Этот документ выдается кредитной небанковской организацией, обладающей лицензией ЦБ РФ. При этом в письме Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 приведены обязательные реквизиты, которые должны содержаться в данном извещении, как то:
- фамилия, имя, отчество физического лица, внесшего средства за обучение;
- цель платежа, где указывается: «Плата за обучение»;
- наименование учреждения образования (полностью);
- размер вносимой суммы, номер и дата договора об обучении;
- дата совершения операции по перечислению средств.
Но есть и ограничения по документам на оплату. Так, не получится подтвердить факт оплаты с помощью мемориального ордера, поскольку этот документ используется исключительно для операций, проводимых внутри банков. Подтверждение можно найти в письме УФНС России по г. Москве от 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.
Разъяснение из другого письма Минфина России от 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 показывает, что доверенность, выданная другому лицу на уплату средств, тоже не является подтверждающим оплату документом.
Проверьте, правильно ли вы заполнили декларацию 3-НДФЛ на обучение ребенка с помощью разъяснений от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Можно ли вернуть подоходный налог за обучение через работодателя
С 01.01.2016 налоговый вычет на обучение может предоставить работодатель, причем сделать это до окончания налогового периода. Поправки в п. 2 ст. 219 НК РФ приняты законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.
Процедура возврата подоходного налога за учебу таким путем будет достаточно проста: налогоплательщику надо будет написать заявление работодателю и подкрепить его подтверждением, выданным налоговой инспекцией. Этим документом налоговый орган удостоверяет, что данный налогоплательщик вправе получать вычет.
Итоги
Вычет на обучение можно получить, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года, или у работодателя. Максимальная сумма социального вычета составляет 120 тыс. руб. То есть вернуть можно 15 600 руб. в год (120 000 * 13%).