Для исключения из реестра в налоговую нужно подать форму Р26001, уплатить государственную пошлину (если необходимо при выбранном способе подачи документов), перечислить в бюджет налоги и страховые взносы, а также при использовании УСН — подать закрывающую декларацию. Из этой статьи вы узнаете, как заполнить декларацию при закрытии ИП на УСН в 2024? г., когда ее нужно сдать и при каких условиях можно снизить размер страховых отчислений.
1. В какие сроки подается закрывающая отчетность ИП декларация на УСН
Законом точно не определен срок сдачи ликвидационной декларации при закрытии ИП на УСН. Для действующих ИП в Налоговом Кодексе (ст. 346.23) прописаны такие периоды:
- Сроки сдачи отчетности для ИП с действующим статусом — до 20 апреля года, следующего за отчетным;
- Для предпринимателей, которые отказываются от УСН добровольно — до 25 числа месяца, который следует за месяцем подачи формы 26.2-8;
- Для ИП, утративших право на применение УСН — до 25 числа месяца в новом квартале.
То есть, в законе не описывается ситуация, в которой ИП сдает отчетность при ликвидации, поэтому вопрос сроков сдачи отчетности спорный. Но, на упрощенке работает огромное количество бизнесменов, поэтому стоит учесть позицию государственных органов в отношении сроков сдачи декларации УСН при закрытии ИП. ФНС рекомендует руководствоваться общими сроками и сдавать закрывающую отчетность до 30 апреля в следующем году.
Но Минфин считает, что ликвидацию можно приравнять к добровольному отказу от режима, при котором срок сдачи отчетности — до 25 числа следующего месяца.
Чьей позиции придерживаться, чтобы сдать ликвидационную декларацию при закрытии ИП на УСН своевременно? Срок, определенный налоговым органом — более длительный, чем в рекомендациях Минфина — точки зрения расходятся. Мы считаем, что в этой ситуации следует прислушаться к Министерству Финансов и сдать закрывающую декларацию раньше, ведь некоторые инспекции могут придерживаться этой позиции. Подача отчетности до 25 числа в следующем месяце избавит возможных проблем с налоговой.
Также, позицию конкретной инспекции можно уточнить по телефону и действовать, опираясь на ее мнение.
Если у предпринимателя не было другого дохода, то сдавать 3-НДФЛ при закрытии ИП ему не нужно. Этот отчет подается только, если ИП потерял право применения льготного режима или совершил сделку с имуществом в отчетном году.
Важно: Упущенный срок сдачи отчетности по упрощенке может стоить штрафа в соответствии со ст. 119 НК. В случае, когда крайний срок выпадает на нерабочий день, он сдвигается вперед — на ближайшую рабочую дату.
2. Условия для снижения налога УСН на сумму страховых взносов
Срок уплаты страховых отчислений, указанный в Налоговом Кодексе (с. 432) — 15 суток с даты исключения из реестра.
Но, если предприниматель использовал упрощенную систему налогообложения, ему стоит знать, что после ликвидации уменьшить налог на размер страховых уже нельзя. Это условие описано Минфином. Однако узнать точную сумму страховых отчислений можно лишь после появления в ЕГРИП записи о ликвидации ИП.
Что делать: можно рассчитать размер страховых отчислений самостоятельно, пропорционально отработанным дням, оплатить до ликвидации и внести в закрывающую декларацию УСН. Если размер взносов будет рассчитан неверно, позже можно будет доплатить остаток или вернуть переплату по заявлению.
Закройте ИП дистанционно!
С нашим онлайн-сервисом можно подать форму Р26001 для снятия с учета, не выходя из дома. Мы сами заполним бланк заявления, учитывая новые требования налоговой. Вам будет доступно скачивание документа или онлайн-подача на нашем сайте — любой вариант позволит упростить задачу ликвидации бизнеса.
Как заполнить нулевую декларацию по УСН
Все компании и ИП на УСН должны раз в год сдавать налоговую декларацию — даже если они не вели деятельность. Если не сдать нулевую декларацию в срок, налоговые инспекторы могут оштрафовать.
Что такое нулевая декларация и кто обязан ее сдавать
Нулевая декларация — это декларация, в которой нет налоговой базы и налога к уплате.
Нулевую декларацию сдают компании или ИП, которые не ведут деятельность и у которых нет доходов и расходов. Так бывает, если они, например, зарегистрировались в конце года и еще не начали работать либо ИП приостановил деятельность, но с учета сниматься не стал.
Еще сдавать нулевую декларацию обязаны ИП, которые ведут деятельность на патенте, а УСН у них как вторая система налогообложения — для подстраховки.
Чтобы узнать, работает ли ИП на упрощенке, нужно запросить в налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7, которое подтвердит переход на спецрежим.
Нулевую декларацию не сдают ИП, которые находятся на налоговых каникулах и работают. Они ведут деятельность, получают доходы и несут расходы, поэтому должны подавать обычную декларацию. Там будет налоговая база — доходы или прибыль, но не будет налога к уплате из-за ставки 0%.
Если у ИП или компании на УСН «Доходы минус расходы» были расходы, но не было доходов — подают частично заполненную декларацию, в которой отражают только расходы и убыток. Она уже не будет нулевой.
Нулевую декларацию сдают на том же бланке, что и обычную. Покажем дальше на примерах, по какой форме сдавать декларацию по УСН и как заполнить нулевые декларации для разных объектов спецрежима.
Подписка на новое в Бизнес-секретах
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Как заполнять нулевую декларацию по УСН «Доходы»
ООО и ИП в нулевой декларации по УСН «Доходы» заполняют:
- титульный лист;
- раздел 1.1;
- раздел 2.1.1.
Титульный лист. Правила заполнения титульного листа прописаны в приказе налоговой службы. Собрали все требования в таблицу:
| Строка | Как заполнять |
|---|---|
| Налоговый период | В клетках нужно проставить цифры: |
34 — если ИП или ООО сдает отчет за предыдущий год;
В левом нижнем блоке указывают данные человека, который подает и подписывает декларацию:
«1» — если это предприниматель или директор компании;
«2» — если отчетность сдает его представитель, например бухгалтер.
Раздел 1.1. Тут заполняют только строку 010. В ней указывают свой код ОКТМО — код муниципального образования, где ИП или компания стоит на учете.
Остальные строки оставляют пустыми, если заполняют на компьютере, или ставят прочерки, если заполняют декларацию вручную.
Раздел 2.1.1. В нем заполняют уже больше строк.
В строке 101 указывают код признака применения налоговой ставки: «1» — если налоговая ставка 6% или другая сниженная по решению субъекта РФ.
В строке 102 предприниматели с работниками и все компании ставят «1», ИП без сотрудников ставят «2».
В строках 120—123 указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период. Указывать ставку надо просто цифрой. Если вы на УСН 6% — пишите цифру 6 или ту, которую установил регион.
В строке 124 — обоснование применения льготной налоговой ставки. Заполняют ИП или компания, которые используют пониженную ставку по региональному закону.
В остальных строках — прочерки, если декларацию по УСН заполняют вручную. Если заполняют на компьютере, можно оставить пустые ячейки.
Как заполнить нулевую декларацию по УСН «Доходы минус расходы»
В нулевой декларации по УСН «Доходы минус расходы» заполняют:
- титульный лист;
- раздел 1.2;
- раздел 2.2.
Титульный лист заполняют так же, как и для УСН «Доходы».
В разделе 1.2 указывают свой код ОКТМО, а в остальных ячейках ставят прочерки.
В разделе 2.2:
- в строке 201 указывают «1», если компания или ИП применяет налоговую ставку 15% или другую ставку — сниженную по региональному закону;
- в строках 260—263 указывают ставку налога за каждый отчетный и налоговый период;
- в строке 264 — обоснование применения сниженной налоговой ставки по закону субъекта РФ;
- в остальных строках ставят прочерки или оставляют пустыми.
Если у ИП или компании не было только доходов, а расходы были, например страховые взносы, — их нужно отразить в разделе 2.2 и сформировать убыток, который потом можно перенести на следующие годы.
Какую еще отчетность нужно сдать на УСН, если компания или ИП не ведут деятельность
Кроме нулевой декларации, ИП без работников не должны больше ничего сдавать, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. ООО, помимо заполнения КУДиР, сдают отчетность по сотрудникам, даже если в штате один человек, а также бухгалтерскую отчетность по итогам года.
КУДиР. Если компания или ИП не работали в течение года, заполнять книгу все равно придется: нужно заполнить титульный лист, а по разделам проставить нули. Нулевую КУДиР нужно распечатать, пронумеровать, прошить и подписать.
Сдают КУДиР только по запросу налоговой.
Отчетность за сотрудников. По сотрудникам нужно подавать такие отчетные формы:
- РСВ — отчет по страховым взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование, кроме взносов на травматизм.
- 6-НДФЛ — расчет, в котором показывают выплаченные физлицам доходы с начала года и удержанный с них НДФЛ.
- Персонифицированные сведения о физлицах — отчет заменил форму СЗВ-М.
- ЕФС-1 с подразделом 1.1 — заменяет СЗВ-ТД. С 2024 года ее нужно сдавать, помимо прочего, при заключении или расторжении трудового договора.
- ЕФС-1 с подразделом 1.2 — заменяет СЗВ-СТАЖ.
- ЕФС-1 с разделом 2 — отчет по страховым взносам на травматизм. Заменил форму 4-ФСС.
Бухгалтерская отчетность. Ее сдают только компании. Компании на УСН, относящиеся к малому бизнесу, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Бухгалтерский баланс не будет нулевым. В нем как минимум нужно указать в пассиве — уставный капитал, а в активе — основные средства или деньги, которые внесли в уставный капитал.
В отчете о финансовых результатах нужно заполнить только шапку с данными о компании и поставить подпись.
Статистическая отчетность. Какие отчеты и когда нужно сдавать в Росстат, можно узнать в специальном сервисе.
Если компания или ИП не работали, но должны сдать статотчетность — в ней надо заполнить только титульный лист, остальные показатели нулевые.
Порядок и сроки сдачи нулевой декларации по УСН
Нулевую декларацию по УСН можно сдать:
- в налоговой лично или через представителя;
- заказным письмом с описью вложения;
- онлайн через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Нулевую декларацию по УСН сдают:
- ИП — до 25 апреля. Так, декларацию за 2022 год нужно сдать до 25 апреля 2024 года;
- Компании — до 25 марта. Декларацию за 2022 год надо сдать с учетом выходных до 27 марта 2024 года.
Бухгалтерскую отчетность компании сдают в электронном виде — в налоговую по месту регистрации компании, до 31 марта. Например, отчетность за 2022 год нужно сдать до 31 марта 2024 года.
Сроки сдачи статистической отчетности зависят от той формы, которую нужно сдать компании или ИП. Они указаны на сайте Росстата, рядом с названием конкретного отчета.
Ответственность за непредставление отчетности
Если не сдать нулевую декларацию по УСН:
- компанию или ИП могут оштрафовать на 1000 ₽;
- директору организации, главному бухгалтеру могут вынести предупреждение или выпишут штраф — от 300 до 500 ₽.
Кроме штрафа, через 20 рабочих дней налоговая может заблокировать счета компании или ИП.
Возьмем бухгалтерию на себя
- Бесплатный онлайн-сервис или персональный бухгалтер
- Для бизнеса на УСН «Доходы» и АУСН
- Напомним вам обо всех налогах и взносах
АО «Тинькофф Банк». Реклама
Штрафы за несдачу нулевой отчётности
В соответствии со ст. 23 НК РФ юрлица и ИП обязаны предоставлять отчётность в государственные органы. Сдать сведения по зарплате необходимо в Фонд социального страхования и налоговую. В ФНС также отправляют декларацию о прибыли. В обоих случаях итог расчётов в документе может быть нулевой.
Такие бланки предприниматели тоже обязаны сдавать. За несвоевременную сдачу документов фирму оштрафуют.
В статье рассмотрим, как происходит сдача нулевой отчётности и какой штраф ожидает компанию за несданный документ.
Нулевая отчётность и штрафы за несдачу на ОСНО
Юрлица и ИП на общей системе налогообложения платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Последний оплачивается в случае, если объект налогообложения есть у фирмы в наличии. Если имущество списано с баланса организации, то представлять нулевую декларацию не требуется.
Однако когда объект налогообложения числится за организацией и имеет нулевую остаточную форму, отчётность необходимо сдать.
Для каждого вида налогового документа существует отдельная форма. Также предприниматели вправе использовать единую упрощённую декларацию. Сдача нулевой отчётности может осуществляться в обоих случаях.
В соответствии с п. 2 ст. 80 НК РФ, единый документ представляют не позже 20 числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами и календарным годом.
Если одна из деклараций будет сдаваться по предусмотренной для неё форме, то срок сдачи будет аналогичен сроку предоставления такой отчётности без нулевого итога.
Согласно ст. 119 НК РФ, штраф за несдачу вовремя или непредставление нулевых налоговых деклараций на ОСНО составит 1000 рублей для каждого документа.
Нулевая отчётность и штрафы за несдачу на УСН
Налогоплательщики на упрощённой системе налогообложения сдают декларацию по УСН. Если в отчётном периоде отсутствуют доходы и расходы, нулевая декларация также подлежит сдаче.
Важно. Налоговый орган сравнивает показатели в декларации с оборотами по банковскому счёту.
Штраф за несдачу нулевой декларации в данном случае составит 1000 рублей. Размер штрафной санкции регулирует ст. 119 НК РФ.
Штраф за отсутствие нулевых отчётов по страховым взносам
Юрлица и ИП обязаны отчитываться в Фонд социального страхования, если у них есть работники. Сдаче подлежит документ 4-ФСС. Форму отчёта регулирует приказ ведомства № 381, а порядок предоставления ст.
24 125-ФЗ.
Отчётность сдают на бумаге не позже 20 числа, а в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
За несданный вовремя нулевой отчёт, организацию оштрафуют так же, как и за документ с отсутствием нулевых показателей. С организации взыщут 1000 рублей за несвоевременную отчётность.
Сотрудники компании также могут понести наказание. Согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ, работник получит штраф в размере от 300 до 500 рублей за несданную отчётность.
Штраф за отсутствие нулевых отчётов по НДФЛ
Справка 6-НДФЛ не может содержать итог с нулевым значением, так как содержит в себе расчёт о выплатах сотрудникам и налог на доходы. Если в компании нет работников, то выплаты, облагаемые НДФЛ, отсутствуют, и такая отчётность освобождается от сдачи.
За несданный налоговый отчёт фирма получит штраф. Размер санкции регулирует ст. 126 НК РФ. За несвоевременный отчёт 6-НДФЛ с компании взыщут 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.
Если отчёт будет содержать недостоверные данные — 500 рублей.
В случае если срок сдачи просрочен более чем на 10 дней, то в соответствии с ст. 76 НК РФ налоговая вправе заблокировать расчётный счёт компании.
В соответствии со ст. 119.1 НК РФ за декларацию, поданную в бумажном виде, компанию оштрафуют на 200 рублей за каждый документ.
Лицо, ответственное за сдачу налоговой отчётности, может получить административный штраф в размере от 300 до 500 рублей. Такую меру наказания контролирует 15.6 КоАП РФ.
Штраф за несдачу нулевой отчётности в ПФР
Организации с сотрудниками в штате отчитываются в ПФР по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ один раз в год. Такие документы не могут быть нулевыми, так как содержат сведения о застрахованных лицах. Если работники в организации отсутствуют, то сдавать отчётность не требуется.
В соответствии с п. 2 ст. 11 27-ФЗ, сдать заполненные формы необходимо не позже 1 марта года, следующего за отчётным. Несдача отчётов или представление недостоверных сведений ведёт к взысканию суммы в 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
Выводы
Несдача нулевой отчётности приводит к штрафным санкциям в отношении компании. Чтобы избежать наказания, документацию необходимо сдать в установленный срок.
Для отправки налоговой отчетности рекомендуем использовать 1С-Отчетность. Если вы работаете в программах «1С», то сервис не станет для вас сложным. Составляйте отчеты в привычном «1С:Предприятии».
Узнайте о том, какую нулевую отчетность нужно сдавать ИП в нашей статье.