В этом году из-за санкций часть ценных бумаг россиян оказалась заморожена. Многие инвесторы не могут распоряжаться своими иностранными активами, получать дивиденды и купоны. Некоторым брокерам из-за санкций пришлось перевести портфели своих клиентов в другие компании.
Все это может повлиять на сроки уплаты и размеры налогов.
Инвесторы платят налоги с прибыли при продаже активов, дивидендов по акциям и купонов по облигациям. Как правило, российский брокер сам удерживает налог. Однако если инвестор получает дивиденды по иностранным бумагам или является клиентом зарубежного брокера, то ему это придется делать самостоятельно.
Отчитываться необходимо до 30 апреля, а платить налоги — до 15 июля года, следующего за годом, когда получена прибыль.
Если зарубежные активы инвестора не заморожены, например они были куплены через зарубежных брокеров, налоги нужно уплатить в стандартные сроки в обычном порядке. В этом случае никаких изменений нет. Вопросы и нюансы могут возникнуть по заблокированным бумагам, в статье рассмотрим именно такие ситуации.
Налог с прибыли от продажи активов
Инвесторы платят налоги, если продали бумаги по цене выше цены покупки, то есть заработали на них. В марте — октябре заблокированные активы не торговались, то есть оснований для уплаты налогов возникнуть не могло. Но если инвестор продавал иностранные бумаги в январе-феврале, придется заплатить налог.
Когда бумаги на счету у российского брокера, подавать декларацию не нужно, брокер как налоговый агент рассчитает и удержит налоги. По бумагам у иностранного брокера инвестор отчитывается сам: подает декларацию 3-НДФЛ, например через личный кабинет на сайте ФНС.
Как развивается ситуация с санкциями в отношении российских инвесторов
После 24 февраля ЕС ввел санкции в отношении нескольких российских брокеров, в том числе «Открытия Инвестиций», ВТБ, «Совкомбанка». Их клиенты лишись возможности покупать или продавать иностранные ценные бумаги. А после европейские депозитарии Euroclear и Clearstream перестали обслуживать счета Национального расчетного депозитария (НРД), то есть оказалась заморожена часть активов и у тех, кто обслуживался у неподсанкционных брокеров.
Сумма замороженных активов, по данным Центробанка, составляет 6 трлн рублей. Заблокированные активы есть у 5 млн россиян, стоимость только их акций оценивается в 320 млрд рублей.
НРД с марта ищет возможности разблокировать активы россиян, не попавших под санкции. 2 ноября депозитарий обратился в Совет Европы для обжалования санкций ЕС, а 7 ноября СПБ Биржа возобновила торги частью ранее заблокированных бумаг. Правда, опрошенные СМИ брокеры не подтвердили информацию о проведенных сделках.
FinEx тоже работает над решением этого вопроса. О том, что группа для этого делает, читайте по ссылке.
Если случится так, что в ноябре-декабре бумаги на российских брокерских счетах разблокируют и инвестор продаст все или часть из них, то из дохода брокер тоже удержит налоги. Но тем, чьи бумаги в этом году переводились от подсанкционного брокера к другому, стоит быть внимательными. Новый брокер не знает, по какой цене инвестор изначально приобретал бумаги.
Если не запросить эту информацию у прежнего брокера, впоследствии налог рассчитают исходя из всей суммы, вырученной за продажу активов.
У нового брокера нет информации о прежних сделках и он просто не знает, по какой цене инвестор приобрел бумаги, поясняют в компании «Открытие Инвестиции». Чтобы не переплатить налоги, рекомендуется предоставить документы, подтверждающие расходы. Это может быть отчет своего прежнего брокера и выписка по счету депо с момента первой покупки переведенного пакета ценных бумаг до момента их перевода к другому брокеру, поясняет специалист по налогообложению Наталья Жиго.
Без документов доходом будет считаться вся сумма, полученная с продажи акций.
Пример 1. В январе инвестор потратил 1000 рублей на покупку 10 иностранных акций. Весной брокер перевел их другому брокеру. Впоследствии инвестор получил с продажи бумаг 900 рублей. Если не доказать расходы на покупку акций, брокер вычтет налог 900 × 13% = 117 рублей.
При наличии подтверждения налога не будет, поскольку станет понятно, что инвестор ничего не заработал 1000 – 900 = -100.
Пример 2. Инвестор купил акции за 1000 рублей. После их перевода к другому брокеру и последующей продажи выручил 1500 рублей. Без документов о расходах налог составит 1500 × 13% = 195 рублей, с документами (1500 – 1000) × 13% = 65 рублей.
При этом есть законные способы уменьшить или вернуть налог, например, за счет переноса убытков прошлых лет или льготы на долгосрочное владение.
Налог с купонов и дивидендов
Если купоны по облигациям и дивиденды по иностранным акциям получены в январе-феврале, о них нужно отчитаться — подать декларацию 3-НДФЛ — и после заплатить налог. Другая ситуация с выплатами, которые зарубежные компании произвели в марте и позднее: эти деньги до инвесторов из России не дошли. Первые сообщения о проблемах появились еще в начале весны: о невозможности получить дивиденды по акциям Starbucks, Intel, Pfizer, Chevron, Exxon, NVIDIA, McDonalds сообщало РБК.
И поскольку деньги, хоть и выплачены компанией, но инвестором не получены, налог с них платить не нужно, такие разъяснения дали Минфин и Федеральная налоговая служба.
Поясняя свою позицию, ФНС сослалась на пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса. Там сказано, что датой фактического получения дохода считается день, когда деньги поступили на счет налогоплательщика в банке (российском или зарубежном) или по его поручению на счета третьих лиц. Это значит, пока купоны и дивиденды не зачислены, налог платить не нужно, даже если СМИ написали о том, что эмитент, акции которого есть у инвестора, выплатил дивиденды.
Когда выход из ситуации с блокировкой активов будет найден и НРД сможет зачислить доход от ценных бумаг на счета россиян, у инвесторов возникнет обязанность заплатить налог. Если вопрос разрешится до конца года, то до 30 апреля 2024 года надо будет подать декларацию, заявить о доходе. После этого будет рассчитана сумма налога, ее нужно будет уплатить не позднее 15 июля.
Если же в ноябре-декабре проблема с зачислением купонов и дивидендов не решится, то подавать декларацию и платить налог надо будет в году, следующим за тем, когда поступят выплаты.
Дивиденды по акциям российских компаний декларировать не нужно. Такие выплаты поступают на счет уже за вычетом налога. Уменьшить НДФЛ по дивидендам за счет вычетов или убытков нельзя.
Что еще почитать
- Что нужно знать о налогах при продаже валюты и ценных бумаг в валюте
- Блокировка иностранных акций и ETF из-за неработающего «транспортного» моста и санкций ЕС в отношении НРД: решения и планы группы FinEx
- Что повлияло на доходности фондов FinEx в июле — сентябре 2022 года
Как нужно платить налоги с инвестиций
Да, по российским законам с доходов от инвестиций нужно заплатить налог в размере 13%. Вот случаи, когда такой налог будет удержан:
с дохода от продажи ценных бумаг, но только если вы продали их дороже, чем купили;
с дохода по купонам от облигаций и от дивидендов по акциям;
с продажи валюты и драгметаллов на бирже, если вы продали их дороже, чем купили.
В большинстве случаев брокер сам спишет нужную сумму налога, когда будет закрывать ИИС. Формула расчета такая:
Налог на доход от торговли на бирже = (Сумма продажи актива − Комиссия за продажу − Сумма покупки актива − Комиссия за покупку) × 13%
Например, вы купили акции на 15 000 ₽ и заплатили комиссию за сделку — 45 ₽. Через полгода эти акции подорожали, и вы продали их за 17 000 ₽, заплатив комиссию в 51 ₽.
С полученного дохода нужно заплатить налог в 13%, то есть: (17 000 − 51 − 15 000 − 45) × 13% = 248 ₽. Налог округляется до рублей. Когда вы будете закрывать ИИС, деньги на карту придут за вычетом налога.
При этом у ИИС есть важная особенность: если вы выбрали вычет на доход типа Б, — при закрытии счета не раньше, чем через 3 года с момента его открытия, — платить налог в размере 13% с дохода от сделок и купонов по облигациям не придется. Когда надо платить налоги с дохода по ИИС
Вычет типа А такой льготы не предусматривает — при закрытии счета нужно будет уплатить налог с дохода, то есть в случае, если вы продадите актив дороже, чем купили. Чтобы проверить, сколько налога вам уже начислили, скачайте налоговый отчет в приложении Тинькофф Инвестиций или в личном кабинете на сайте tinkoff.ru. Подробнее про налоговый отчет
Как скачать налоговый отчет
В приложении — на вкладке «Главная» нажмите на нужный счет → на экране этого счета в правом верхнем углу нажмите на значок ⚙️ → «Отчеты» → «Налоговый отчет» → выберите нужную дату или отрезок времени и нажмите «Скачать».
В личном кабинете — перейдите на вкладку «Инвестиции» → выберите нужный счет → «Справки и отчеты» (в разделе «Действия»). В поле «Налоговый отчет» выберите год, за который вы хотите получить отчет, и нажмите «Скачать Excel».
Облагается ли налогом ИИС?
Да, индивидуальный инвестиционный счет — это одна из разновидностей брокерского счета, и полученные по нему доходы также подлежат налогообложению. Подробнее про налогообложение и другие особенности ИИС можно узнать на бесплатном курсе «Зачем открывать ИИС». На нем вы узнаете, как выбрать наиболее выгодный тип вычета и получить его, какие потребуются документы, а также какие ограничения есть при использовании ИИС.
Важная особенность ИИС заключается в том, что налогооблагаемая база и налоговые вычеты по нему считаются отдельно от других счетов, открытых у этого же брокера. Подробнее про то, как налоги считаются на обычном брокерском счете
Когда надо платить налоги с дохода по ИИС?
С вычетом типа А — налог в размере 13% с дохода от сделок и купонов по облигациям посчитает и автоматически удержит брокер в момент закрытия ИИС. Налог по дивидендам российских компаний в размере 13% также удерживается автоматически — в течение одного рабочего дня с момента их поступления на счет.
С вычетом типа Б — налог в размере 13% с дохода от сделок и купонов по облигациям платить не придется. При закрытии ИИС вы получите всю сумму дохода от инвестиций за вычетом 13%-го налога с дивидендов от российских компаний — этот налог автоматически списывается в течение дня после зачисления дивидендов на счет инвестора.
С некоторых видов дохода налог нужно заплатить самостоятельно — например, если получили дивиденды иностранных компаний или доход от торговли валютой. В каких случаях нужно самостоятельно заплатить налог
Кто должен отчитываться и уплачивать налоги?
В большинстве случаев налог с дохода по ставке 13% автоматически посчитает и удержит брокер, как ваш налоговый агент.
Но иногда брокер не сможет удержать налог автоматически, поэтому вам придется посчитать и заплатить налог самостоятельно: например, если вы получили доход от торговли валютой или драгметаллами, а также если на счет пришли дивиденды от иностранных компаний. Как самостоятельно заплатить налог
Когда не надо платить налог на доход с инвестиций?
Налог не взимается, если вы понесли убытки — то есть продали ценную бумагу или валюту дешевле, чем изначально ее купили.
Налог нужно платить только с дохода, а он считается полученным, когда вы его зафиксируете — то есть когда деньги от продажи активов или выплаты дивидендов поступят на ваш ИИС. Если акции или облигации растут в цене, но вы их не продаете, налог платить не нужно.
Как платится налог с дивидендов по акциям и с купонов по облигациям?
Тинькофф Инвестиции выступают вашим налоговым агентом при сделках на ИИС, поэтому мы автоматически удержим налог в размере 13% с дохода, который вы получите при выплате купонов по облигациям и дивидендов по российским акциям. Налог на дивиденды спишется в течение одного рабочего дня, после их поступления на ваш ИИС. Купонные выплаты придут на счет без вычета налога — его удержат только в момент закрытия ИИС, если не применить вычет типа Б. Что такое налоговые вычеты по ИИС
По дивидендам от иностранных компаний налог удерживает иностранный регулятор, но если ставка этого налога меньше 13%, то оставшуюся часть налога вам потребуется уплатить самостоятельно. В любом случае вам понадобится подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую, чтобы сообщить о сумме полученных дивидендов по иностранным акциям. Когда нужно платить налог самостоятельно
Как платится налог с дохода по ETF, БПИФ и валюте?
С дохода от сделок с ETF и БПИФ не нужно платить налог самостоятельно. Брокер автоматически посчитает и удержит налог при закрытии ИИС, если вы не применили вычет типа Б.
В большинстве случаев ETF и БПИФ не выплачивают дивиденды и реинвестируют доход в покупку новых ценных бумаг, поэтому вам также не придется платить налог с дивидендов. Единственным исключением на Московской бирже является фонд RUSE — если вы получили дивиденды этого фонда, нужно будет самостоятельно заплатить налог по ставке 13%.
Если вы торгуете валютой, налог тоже нужно заплатить самостоятельно — брокер не выступает налоговым агентам по таким сделкам, поэтому вам придется самостоятельно посчитать сумму дохода и заплатить налог в ФНС. Как посчитать, сколько налога нужно заплатить
Нужно ли платить налог, если я продал акции дешевле, чем купил?
Да, но только в одном случае: если вы покупали ценные бумаги в валюте и потери от падения их стоимости покрыл рост курса иностранной валюты.
При расчете налога все доходы автоматически переводятся в рубли по курсу ЦБ на день фактического расчета по сделке. Такой расчет по операциям на бирже происходит не в момент совершения сделки, а через несколько дней — это так называемый режим «T+». Поэтому может получиться так, что в рублях при продаже упавших в цене акций вы получите больше, чем потратили на их покупку.
Например, когда курс доллара был 50 ₽, вы купили 1 акцию за 100 $. Но когда доллар подорожал до 60 ₽, ваша акция подешевела до 90 $ и вы решили ее продать.
Вот как в таком случае будет рассчитываться налог: (Сумма продажи − Комиссия за продажу − Сумма покупки − Комиссия за покупку) × 13%.
То есть в нашем примере это будет выглядеть так: ((90 $ × 60 ₽) − (90 $ × 0,3% × 60 ₽) − (100 $ × 50 ₽) − (100 $ × 0,3% × 50 ₽)) × 13% = 48 ₽.
Налог округляется и списывается в рублях, без копеек. До 49 копеек округление будет в меньшую сторону, от 50 копеек — в большую.
Как перенести убытки по инвестициям с прошлых лет?
По закону убытки прошлых лет по ИИС нельзя перенести на прибыль по брокерскому счету или на второй ИИС, который вы откроете в будущем. Налоговый кодекс РФ, п. 6 ст. 220.1
При этом убыток вы получите, только когда продадите ценные бумаги, упавшие в цене. Но можно этого не делать, а просто дождаться, когда их стоимость опять возрастет, — возможно, в этом случае никакого убытка в итоге и не будет.
Кратко про налоги для инвесторов
Доход по трудовому или гражданско-правовому договору, если этот договор заключен с лицом, которое не является налоговым агентом, например с иностранной компанией.
Доход в виде подарков от физических лиц, кроме близких родственников: супругов, родителей, усыновителей, детей, усыновленных, дедушек, бабушек, внуков, полнородных и сводных братьев и сестер.
13% при доходах до 5 000 000 ₽;
15% с доходов свыше 5 000 000 ₽;
15% для нерезидентов на дивиденды по российским акциям;
30% для нерезидентов на остальные доходы в России.
Как платить налог с продажи ценных бумаг, фьючерсов и опционов?
Такой налог удерживается с вашего брокерского счета автоматически при выводе денег со счета. Если при выводах была удержана не вся сумма налога, то остаток будет удержан по итогу календарного года.
Доход считается полученным, только когда вы его зафиксировали — то есть продали бумаги, а деньги за них пришли на ваш брокерский счет. Если ваши активы растут в цене, но вы их не продаете, налог платить не нужно. Если вы продали активы с убытком, налога по ним тоже не будет.
Чтобы проверить, есть ли у вас зафиксированный доход и налог по нему, напишите «Мой налог» в чате поддержки приложения Тинькофф Инвестиций. Предварительную сумму налога вам мгновенно отправит Робот Тинькофф.
Как удерживается налог при выводе денег с брокерского счета:
если налог меньше суммы вывода, то удержится весь налог;
если налог больше суммы вывода, то удержится только 13% от суммы вывода.
Например, ваш зафиксированный доход — 10 000 ₽, тогда налог составит 1300 ₽. Если вывести 1500 ₽, то из этой суммы будет вычтен налог, поэтому на вашу карту придет только 1500 − 1300 = 200 ₽.
Чтобы этого избежать, можно вывести, например, 1000 ₽, а потом 500 ₽. Тогда при первом выводе будет удержано только 1000 × 13% = 130 ₽. А при втором выводе: 500 × 13% = 65 ₽.
В таком случае остаток налога составит: 1300 − 130 − 65 = 1105 ₽. Этот остаток будет списываться при следующих выводах или в конце календарного года.
Как удерживается налог по итогу года: он может быть списан только с рублевой позиции на вашем брокерском счете. Если денег на счете будет недостаточно, например если они инвестированы в ценные бумаги или валюту, то инвестору придется платить налог самостоятельно через ФНС. Подробнее про все нюансы удержания налога в конце года
Как платить налог с купонов?
Теперь купоны поступают на ваш счет в полном объеме, а налог удерживается брокером при выводе денег с брокерского счета и по итогу календарного года — так же, как налог с продажи ценных бумаг.
Декларировать купоны, поступившие на российский брокерский счет, не нужно. Брокер сам передает информацию в ФНС и удерживает с вашего счета налог на купоны.
Как платить налог с дивидендов?
С дивидендов по российским акциям налог удерживается брокером автоматически — отдельной операцией в течение одного рабочего дня с момента начисления дивидендов. Дополнительно ничего платить и декларировать не требуется.
Некоторые компании, ведущие деятельность в России, на самом деле зарегистрированы за рубежом. Например, Русагро, Полиметалл, Эталон, X5 Retail Group и много других. Чтобы точно знать, в какой стране зарегистрирована компания, нужно открыть сайт Московской биржи → через строку поиска выбрать ценную бумагу → на странице этой бумаги найти ее ISIN‑код.
ISIN‑код российских компаний начинается с букв RU. Если ISIN‑код иной, то компания на самом деле иностранная и по ее дивидендам придется отчитываться самостоятельно.
С дивидендов по иностранным акциям налог может удерживаться в пользу сразу двух стран: России и страны регистрации компании.
Налог в стране регистрации компании удерживается самим эмитентом, который выплачивает дивиденды.
Налог в России придется платить самостоятельно. Но размер налога будет зависеть от страны эмитента:
Если страна эмитента не входит в список стран, с которыми у России есть соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), то в России с дивидендов придется заплатить еще 13% сверх автоматически удержанного иностранного налога.
Если у России и страны эмитента заключено СОИДН и ставка налога в иностранном государстве равна или выше 13%, то в России платить ничего не придется.
Если у России и страны эмитента заключено СОИДН, но ставка налога в иностранном государстве меньше 13%, то в России придется заплатить разницу. Например, в иностранном государстве было удержано 10% от суммы дивидендов, тогда в России придется доплатить еще 3% от этой суммы. Подробнее про ставки налога в иностранных государствах
Инвесторам можно будет не декларировать иностранные дивиденды, полученные с 1 января 2024 года
Брокер будет автоматически передавать информацию в ФНС и удерживать налог при начислении дивидендов — Федеральный закон № 389-ФЗ от 31 июля 2024 года.
Но по всем иностранным дивидендам, полученным до 1 января 2024 года, инвесторам все же придется отчитаться самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2024 года. Подробнее про 3-НФДЛ
Как платить налог от продажи валюты и драгоценных металлов?
По налоговому законодательству продажа валюты и драгметаллов считается доходом от продажи имущества, поэтому декларировать такой доход нужно самостоятельно.
13% НДФЛ нужно платить с разницы между ценами продажи и покупки валюты или драгметаллов. Но можно воспользоваться налоговым вычетом и не платить налог с продажи имущества на сумму до 250 000 ₽ — декларацию 3-НДФЛ нужно подать и в этом случае.
Подать декларацию нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным. А заплатить налог — до 15 июля.
Подать декларацию можно онлайн — через личный кабинет налогоплательщика.
Подробную инструкцию по расчету налога и декларированию доходов от продажи валюты можно прочесть в отдельной статье в Т—Ж. Налог со сделок с драгоценными металлами уплачивается аналогично.
В 2022 и 2024 годах доходы от продажи золота в слитках освобождены от НДФЛ — пункт 92 статьи 217 НК РФ. Но это касается только золотых слитков. Доход от продажи биржевого золота или любых других драгметаллов налогом облагается.
Как платить налог с иностранных счетов?
Если у вас есть иностранный брокерский или банковский счет, то декларировать придется любой поступающий на него доход:
инвестиционные доходы — дивиденды, купоны, доходы от сделок с бумагами и так далее;
все прочие доходы за рубежом: зарплата, проценты по вкладам, доходы от продажи или сдачи в аренду недвижимости и так далее.
Кроме того, в налоговую нужно подавать уведомления об открытии и закрытии счета, а также ежегодные отчеты о движении денежных средств и активов. Подробнее про все требования к иностранным счетам
Как платить налог с Инвесткопилки?
Он будет списываться автоматически при выводе денег со счета Инвесткопилки.
Если у вас есть и обычный брокерский счет в Тинькофф, и Инвесткопилка, то по налоговому законодательству налоги по Инвесткопилке и брокерскому счету будут считаться совместно. Если вы продадите бумаги с прибылью на брокерском счете, а затем выведете деньги со счета Инвесткопилки, то с суммы вывода удержится также налог на доход с брокерского счета. Подробнее про налоги с Инвесткопилки