Учебный отпуск Трудовой кодекс — статья 173 — относит к государственным гарантиям образования. Порядок его предоставления, оформления и оплаты несколько отличается от ежегодного оплачиваемого отпуска. Рассмотрим эти особенности в нашей статье.
Вам помогут документы и бланки:
- Когда и как может предоставляться учебный отпуск
- Заявление на учебный отпуск: образец
- Сколько длится и как оплачивается отпуск по учебе в 2024 году
- Обязан ли работодатель оплачивать расходы, связанные с учебой
- Отдельные нюансы по предоставлению и оплате отпуска
- Итоги
Когда и как может предоставляться учебный отпуск
ТК РФ указывает на несколько моментов, которые необходимо учитывать при оформлении отпуска в связи с обучением (далее — ОСО):
- ОСО можно взять только по основному месту работы;
- вуз должен иметь государственную аккредитацию, что подтверждается отдельной справкой из учебного заведения или включением нужных данных в справку-вызов;
- работник получает высшее профессиональное образование (далее — ВПО) впервые; исключение составляет случай, когда новое ВПО получается по инициативе работодателя;
- для получения ОСО работник должен предоставить справку-вызов из вуза и письменно попросить об отпуске, написав соответствующее заявление.
Чтобы оформить учебный отпуск, работнику необзходимо написать заявление. Как правильно оформить документ, рассмотрим далее.
Заявление на учебный отпуск: образец
В заявление нужно включить всю информацию, которая повлияет на предоставление, оформление и оплату учебного отпуска.
Образец заявления на учебный отпуск можно скачать здесь, по ссылке ниже:
Должным образом согласованное заявление будет являться основанием как для приказа на отпуск, так и для связанных с ним расчетов с работодателем.
Бланк приказа подойдет и для оформления учебного отпуска.
Прочие условия по ОСО могут быть включены в трудовой или коллективный договор. Как правило, это «смягчающие» условия. По ТК РФ работодатель обязан предоставить ОСО только в предусмотренных случаях, а по договору с работником отпуск может быть предоставлен и в других ситуациях.
Например, можно оформить отпуск, даже если у учебного заведения нет госаккредитации.
Сколько длится и как оплачивается отпуск по учебе в 2024 году
Оплата учебного отпуска по Трудовому кодексу предусматривает различия в зависимости от формы обучения и от того, для чего предоставляется ОСО.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Законом «Об образовании в РФ» от 29.12.2012 № 273-ФЗ установлены различные типы ВПО, в том числе образование по стандартам бакалавриата, специалитета и магистратуры. Предметом рассмотрения в ст.
173 ТК РФ являются конкретно эти виды. Однако могут быть и другие по иным нормативам.
Основные нюансы длительности и оплаты ОСО в соответствии со ст. 173 ТК РФ представлены в таблице:
ВПО
Для чего предоставляется ОСО
Максимальная длительность ОСО
Оплата
Бакалавриат, специалитет, магистратура
15 календарных дней
Аттестация в подготовительных отделениях вузов
15 календарных дней
Промежуточные аттестации при очной форме обучения
15 календарных дней
Сдача госэкзаменов при очной форме обучения
Подготовка и защита выпускной квалификационной работы и сдача итоговых госэкзаменов при очной форме обучения
Промежуточная аттестация на 1-м и 2-м курсах на заочном или очно-заочном обучении
40 календарных дней
Получение высшего образования в сокращенные сроки на 2-м курсе для заочного или очно-заочного обучения
50 календарных дней
Промежуточная аттестация на 3-м и следующих курсах на заочном или очно-заочном обучении
50 календарных дней
Государственная итоговая аттестация на заочном или очно-заочном обучении
Оплачивается ли учебный отпуск при заочном обучении в магистратуре, если уже есть диплом бакалавра? Ответ на данный вопрос смотрите в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Расчет компенсации ОСО всегда идет по среднему заработку. В бухучете затраты на оплату учебного отпуска отражаются на счетах учета затрат:
- Дт 20 (25,26,44. ) Кт 70 — оплата учебного отпуска;
- Дт 20 (25,26,44. ) Кт 69 — страхвзносы;
- Дт 70 Кт 68 — НДФЛ с отпуска.
О порядке уплаты НДФЛ с отпускных, читайте здесь.
По ст. 173 ТК РФ при желании работника, обучающегося заочно или очно-заочно, может быть предоставлена рабочая неделя, сокращенная на 7 часов. Такое предоставление допускается:
- на период до 10 месяцев перед итоговой аттестацией;
- с оплатой 50% среднего заработка за высвобожденное время.
Как оплачивается учебный отпуск аспирантам, разъяснила Д. Н. Конькова, инспектор Минтруда и соцзащиты. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и бесплатно ознакомьтесь с мнением чиновника.
Обязан ли работодатель оплачивать расходы, связанные с учебой
Помимо временных затрат на процесс учебы работник несет и другие расходы:
- на учебные материалы и пособия;
- на проезд к месту обучения и обратно;
- на аренду жилья на период сессии (защиты), если место обучения находится в другом городе и т. п.
По нормативам ТК РФ работодатель обязуется оплатить только расходы на проезд до вуза и обратно:
- 1 раз в год;
- для заочников;
- при условии успешной учебы.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Что понимать под «успешной учебой», специально не разъясняется. Поэтому, если обучающийся результативно сдает промежуточные экзамены (аттестации) и продолжает обучение, учебу можно считать успешной.
Оплата работодателем иных расходов не является обязательной. Дополнительные компенсации могут предусматриваться договорами с работниками.
Предоставлять и оплачивать ли учебный отпуск, если работник получает второе высшее образование? Ответ на вопрос узнайте в КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Отдельные нюансы по предоставлению и оплате отпуска
- ОСО дается в календарных днях без продления на праздничные. Праздники оплачиваются как обычные календарные дни.
- В случае нетрудоспособности в период ОСО он не продлевается, и больничный в этот период не оплачивается. Если ОСО закончился, а нетрудоспособность нет, оплачиваются те дни больничного, когда сотрудник должен был работать.
Об оплате больничного при обычном отпуске узнайте из этой статьи.
- Работодатель не может:
- отказать в ОСО;
- перенести ОСО;
- заменить его денежной компенсацией.
- ОСО не отменяет права на основной отпуск. Допускается присоединение ОСО к основному отпуску (ст. 177 ТК).
- ОСО не должен совпадать по времени ни с каким другим отпуском. Если сотрудник в другом отпуске, его придется прервать (перенести) для оформления ОСО.
Итоги
ОСО является гарантией, обеспечивающей право гражданина на получение образования, поэтому отличается от прочих видов отпуска. Для правильного оформления и оплаты следует учитывать требования по учебному отпуску Трудового кодекса и нюансы, вытекающие из особых характеристик такого отпуска.
Учебный отпуск: нюансы предоставления, оформления и оплаты
Возможность предоставления учебного отпуска работнику, уже имеющему профессиональное образование соответствующего уровня, может быть предусмотрена трудовым договором или ученическим договором, заключенным между работником и работодателем в письменной форме. Работнику, совмещающему работу с получением образования одновременно в двух образовательных организациях, учебный отпуск может быть предоставлен только в связи с получением образования в одной из этих организаций (по выбору работника) (ст. 177 ТК РФ).
Как посчитать зарплату по всем нюансам и правилам 2024 года? Рассказываем на обновленном курсе профессиональной переподготовки «Бухгалтер по зарплате» .
Мы научим правильно рассчитывать надбавки, пособия, компенсации, отпускные и командировочные, а также предотвращать налоговые, юридические риски и избегать претензий трудовой инспекции. До 10 сентября скидка 50% на курс с дипломом ФИС ФРДО, стоимость обучения 13000 руб. за 2 месяца пользы и знаний.
В коллективном или трудовом договоре дополнительно может быть закреплена возможность предоставления учебного отпуска работнику, совмещающему работу с освоением не имеющих государственной аккредитации образовательных программ (ст. 173 – 176 ТК РФ).
В отношении отдельных категорий работников предоставление учебных отпусков осуществляется с учетом следующих особенностей:
- Работник-совместитель в силу ст. 287 ТК РФ вправе претендовать на получение учебного отпуска только по основному месту работы. В связи с этим, если сотрудник, совмещающий работу с обучением, оформлен на условиях внутреннего совместительства, ему предоставляется учебный оплачиваемый отпуск по основному месту работы согласно гл. 26 ТК РФ, а по совместительству он должен оформить отпуск без сохранения заработной платы на время учебного отпуска.
- Сотрудники, совмещающие работу по срочным трудовым договорам с обучением, имеют право на получение учебного отпуска в общем порядке, установленном для работников, оформленных по трудовому договору на неопределенный срок. Срок действия трудового договора не влияет на возможность предоставления работнику учебного отпуска (ст. 58, 173 ТК РФ).
Продолжительность учебных отпусков
Продолжительность учебных отпусков, а также возможность их оплаты зависит от уровня образования, получаемого работником, и целей предоставления таких отпусков (прохождение промежуточной, итоговой аттестации, поступление в учебное заведение, подготовка выпускной работы, сдача итоговых экзаменов).
Приведем в таблице перечень лиц, имеющих право на оплачиваемые (неоплачиваемые) учебные отпуска, с указанием их продолжительности.
Работники, имеющие право на получение учебного отпуска
Цели предоставления учебного отпуска
Продолжительность учебного отпуска
Возможность оплаты учебного отпуска
Работники, направленные на обучение работодателем или поступившие самостоятельно на обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета или магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения и успешно осваивающие эти программы (ст. 173 ТК РФ)
Прохождение промежуточной аттестации на первом и втором курсах
40 календарных дней
Прохождение промежуточной аттестации на втором курсе при обучении в сокращенные сроки
50 календарных дней
Прохождение промежуточной аттестации на каждом из последующих курсов
50 календарных дней
Прохождение государственной итоговой аттестации
Работники, допущенные к вступительным испытаниям в образовательные организации высшего образования (ст. 173 ТК РФ)
Прохождение вступительных экзаменов
15 календарных дней
Отпуск не оплачивается
Работники – слушатели подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования (ст. 173 ТК РФ)
Прохождение итоговой аттестации
15 календарных дней
Работники, обучающиеся по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета или магистратуры по очной форме обучения (ст. 173 ТК РФ)
Прохождение промежуточной аттестации
15 календарных дней в учебном году
Подготовка и защита выпускной квалификационной работы со сдачей итоговых государственных экзаменов
Сдача итоговых государственных экзаменов
Работники, осваивающие программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), программы ординатуры и ассистентуры-стажировки по заочной форме обучения (ст. 173.1 ТК РФ)
Обучение по программам подготовки кадров высшей квалификации
30 календарных дней в течение календарного года
Работники, допущенные к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук (ст. 173.1 ТК РФ, Постановление Правительства РФ от 05.05.2014 № 409 «Об утверждении Правил предоставления отпуска лицам, допущенным к соисканию ученой степени кандидата наук или доктора наук»)
Подготовка к защите диссертации
3 месяца – для соискателя степени кандидата наук;
6 месяцев – для доктора наук
Работники, успешно осваивающие имеющие государственную аккредитацию образовательные программы среднего профессионального образования по заочной и очно-заочной формам обучения (ст. 174 ТК РФ)
Прохождение промежуточной аттестации на первом и втором курсах
30 календарных дней
Прохождение промежуточной аттестации на каждом из последующих курсов
40 календарных дней
Прохождение государственной итоговой аттестации
Работники, допущенные к вступительным испытаниям в образовательные организации среднего профессионального образования (ст. 174 ТК РФ)
Прохождение вступительных экзаменов
10 календарных дней
Отпуск не оплачивается
Работники, осваивающие имеющие государственную аккредитацию образовательные программы среднего профессионального образования по очной форме обучения (ст. 174 ТК РФ)
Прохождение промежуточной аттестации
10 календарных дней в учебном году
Прохождение государственной итоговой аттестации
Работники, успешно осваивающие имеющие государственную аккредитацию образовательные программы основного общего или среднего общего образования по очно-заочной форме обучения (ст. 176 ТК РФ)
Прохождение государственной итоговой аттестации по образовательной программе основного общего образования
9 календарных дней
Прохождение государственной итоговой аттестации по образовательной программе среднего общего образования
22 календарных дня
Документальное оформление направления работника в учебный отпуск
Документом-основанием для направления работника в учебный отпуск, а также для получения им других гарантий и компенсаций, связанных с совмещением работы с обучением, является справка-вызов, форма которой утверждена Приказом Минобрнауки РФ от 19.12.2013 № 1368. Стоит отметить, что данная форма справки была введена с 2014 года и заменила сразу две формы справок-вызовов, которые ранее применялись отдельно для оформления обучения в высших учебных заведениях и отдельно – в средне-специальных учебных заведениях.
В 2015 году указанная форма справки-вызова была обновлена приказами Минобрнауки РФ от 02.03.2015 № 134, от 26.05.2015 № 525.
Справка-вызов, выдаваемая образовательным учреждением, состоит из двух частей: непосредственно из справки-вызова и отрывного корешка к ней. Если сотрудник не представит работодателю заполненный корешок, подтверждающий фактическое его нахождение в период учебного отпуска в образовательном учреждении, то он может лишиться права на следующий учебный отпуск. На стр. приведем образец справки-вызова.
Предъявив справку-вызов работодателю, работник должен написать заявление о предоставлении отпуска. Заявление может быть оформлено в следующем виде.
МБОУ ДОД «Детский сад «Сказка»
Прошу предоставить мне учебный отпуск с сохранением заработной платы на период с 07.09.2015 по 20.09.2015 для прохождения промежуточной аттестации в ФБОУ ВПО «Педагогический университет».
К заявлению прилагаю справку-вызов.
02.09.2015 Петрова И. Н.
После утверждения руководителем учреждения заявления оформляется приказ о предоставлении данному работнику отпуска. Бухгалтер на основании такого приказа начисляет отпускные. Для этого он заполняет записку-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и в других случаях (ф.
0504425), а затем сведения об учебном отпуске вносятся в личную карточку сотрудника.
Оплата учебного отпуска
За время нахождения работника в учебном отпуске ему выплачивается средний заработок. Расчет средней заработной платы, сохраняемой за работником в период такого отпуска, производится в соответствии со ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).
Средний дневной заработок для оплаты отпусков исчисляется за последние 12 календарных месяцев (расчетный период) (п. 4 Положения № 922).
Согласно п. 10 Положения № 922 средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3).
Сумма отпускных, причитающаяся работнику, определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество календарных дней в периоде, подлежащем оплате (то есть на количество календарных дней учебного отпуска) (п. 9 Положения № 922).
При определении среднего заработка для оплаты дополнительных учебных отпусков оплате подлежат все календарные дни (включая нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период таких отпусков, предоставляемых в соответствии со справкой-вызовом учебного заведения (п. 14 Положения № 922).
Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат независимо от источников получения этих выплат (п. 2 Положения № 922). При этом стоит помнить, что при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если (п. 5 Положения № 922):
- за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных ТК РФ;
- работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
- работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.
Согласно справке-вызову № 59 Петрова И. Н. (воспитатель) уходила в учебный отпуск с 07.09.2015 на 14 кал. дн. Расчетный период для его оплаты – с 01.09.2014 по 31.08.2015. Начисленная заработная плата за расчетный период составила 150 000 руб.
Следует определить сумму отпускных за период обучения.
Сумма отпускных за 14 кал. дн. равна 5 972,70 руб. (150 000 руб. / 12 мес. / 29,3 дн. x 14 дн.).
Напомним, что оплату учебного отпуска с учетом положений ст. 136 ТК РФ следует производить не позднее чем за три дня до его начала. При совпадении дня выплаты отпускных с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска осуществляется накануне этого дня или в более ранний срок (Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693‑6‑1).
Обложение сумм оплаты учебного отпуска НДФЛ и страховыми взносами
НДФЛ. В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.
212 НК РФ.
Перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ.
Поскольку суммы оплаты учебного отпуска работника в размере среднего заработка в п. 3 ст. 217 НК РФ не включены, они подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение приведено в Письме Минфина РФ от 24.07.2007 № 03‑04‑06‑01/260.
Датой фактического получения дохода в виде сумм отпускных признается дата фактической выплаты такого дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
При выплате налогоплательщику доходов в виде отпускных налоговые агенты – работодатели обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы. Сумма среднего заработка, причитающегося работнику за время его нахождения в учебном отпуске, облагается страховыми взносами, уплачиваемыми в ПФР, ФСС и ФФОМС. В базу для начисления страховых взносов суммы отпускных включаются в полном объеме на дату их начисления (п. 1 ст. 7, п. 1 ст.
8, п. 1 ст. 11 Федерального закона № 212‑ФЗ[1]).
Отражение в бухгалтерском учете операций по начислению и выплате отпускных
Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденным Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н, расходы по оплате учебных отпусков сотрудникам учреждения, совмещающим работу с обучением, отражаются по виду расходов 111 «Фонд оплаты труда учреждений» и подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ. По этим же кодам следует показывать расходы на уплату НДФЛ.
При этом уплату во внебюджетные фонды страховых взносов, начисляемых на суммы отпускных, нужно производить по виду расходов 119 «Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений» и подстатье 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» КОСГУ.
Исходя из этого, а также в соответствии с инструкциями № 162н[2], 174н[3], 183н[4] операции по начислению и выплате среднего заработка за время нахождения работника в учебном отпуске отразятся в бухгалтерском (бюджетном) учете следующими корреспонденциями счетов:
Как оплачивается ученический отпуск
Ученический отпуск по Трудовому кодексу (статья 287) является одним из видов допотпусков. Статья поможет разобраться, кому полагается ученический отпуск, как оплачивается и как правильно его оформить.
Особенности ученического отпуска
Отпуск на сессию Трудовой кодекс обязывает предоставить при соблюдении некоторых условий:
- Ученика отпрашивается с основного места работы.
- Работодателю предоставлена справка-вызов от образовательной организации по установленной форме ( ст. 177 ТК РФ ).
- Обучаться сотрудник должен впервые (ст. 177 ТК РФ). Если он обучается одновременно в нескольких учебных заведениях, работодатель предоставляет возможность отсутствия на рабочем месте для обучения только в одном из них. В каком именно — выбирает сам обучающийся.
- Если подчиненный учится в образовательном заведении по одной из программ:
- основного общего или среднего образования (школа, гимназия и т. п.);
- среднего профобразования (техникум, колледж, училище и т. п.);
- высшего профобразования (бакалавриат, магистратура, др. формы).
При этом образовательное заведение должно иметь госаккредитацию, что указывается в справке-вызове. Проверить это можно на сайте Рособрнадзора.
Дни, предоставленные на обучение, могут оплачиваться или не оплачиваться. Это зависит от оснований их предоставления.
Вид образования
Причины и продолжительность
Оплачиваемый
Неоплачиваемый
Профессиональное высшее (бакалавриат, магистратура, специалитет). Основание — ст. 173 ТК РФ .
При заочной или очно-заочной форме обучения:
- Для промежуточной аттестации:
- на 1 и 2-ом курсах — 40 дней в учебном году;
- на последующих курсах — 50 дней в учебном году.
- Для ГИА — не более 4 месяцев.
- При любой форме обучения. Для итоговой аттестации после подготовительного отделения или вступительных экзаменов — 15 дней.
- При очной форме:
- для промежуточной аттестации —15 дней в учебном году;
- для сдачи итоговых госэкзаменов — месяц;
- для итоговых госэкзаменов и защиты дипломной работы — 4 месяца.
Профессиональное высшее (аспирантура, ординатура, ассистентура-стажировка) — на основании ст. 173.1 ТК РФ .
При заочной форме обучения:
- 30 дней в календарном году плюс дни на проезд от места работы до места обучения и обратно.
- Для получения ученой степени:
- кандидата наук — 3 месяца;
- доктора наук — 6 месяцев.
Профессиональное среднее — на основании ст. 174 ТК РФ .
При заочной или очно-заочной форме обучения:
- Для промежуточной аттестации:
- на 1 и 2-ом курсах — 30 дней в учебном году;
- на последующих курсах — 40 дней в учебном году.
- Для ГИА — не более 2 месяцев.
- При любой форме обучения на вступительные экзамены — 10 дней.
- На очном обучении:
- на промежуточную аттестацию — 10 дней в учебном году;
- на ГИА — не более 2 месяцев.
Для ГИА на очно-заочной форме обучения — 9 дней ( ст. 176 ТК РФ ).
Для ГИА на очно-заочной форме — 22 дня (ст. 176 ТК РФ).
Работодатель должен предоставить сотруднику то количество дней, которое указано в справке-вызове, с учетом дней на дорогу. Если работник желает взять меньше, нужно оформить его отсутствие на указанное им количество дней.
В случае если по справкам-вызовам суммарно на учебный год количество дней превышает установленное по ТК РФ , то оплатить нужно дни, установленные ТК, а на остальные оформить неоплачиваемый отпуск.
Как оформить
Для оформления нужно от работника получить заявление на отсутствие в связи с учебой, а также справку-вызов из учебного заведения. Скачать образец заявления можно в конце статьи.
Заявление на ученический отпуск (образец)
Далее работодатель издает приказ по форме Т-6, в разделе Б которой следует указать, например, «дополнительный оплачиваемый отпуск (учебный)». Также в документе необходимо прописать общее количество дней, даты начала и конца сессии. Из них выделить количество оплачиваемых дней.
В табеле (форма Т-12 или Т-13) оплачиваемые дни обозначаются буквами «У» или цифрами «11», неоплачиваемые — буквами «УД» или цифрами «13».
После этого работодатель заносит отметку об ученическом отпуске в личную карточку работника.
Как оплачивается ученический отпуск в 2024 году
За каждый календарный день отсутствия на рабочем месте по причине обучения выплачивается среднедневной заработок (за выходные и нерабочие праздничные тоже). Правила его расчета те же, что и для оплачиваемого ежегодного отдыха.
Так же, как и при ежегодном оплачиваемом, ученический следует оплатить не позднее трех календарных дней до его начала.
В налоговом учете такие выплаты относятся к расходам на оплату труда (как на ОСНО, так и на УСНО) и включаются в расходы при расчете налога на прибыль или единого налога.
Выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Компенсация стоимости проезда от места работы до учебного заведения и обратно не облагается ни НДФЛ (п. 3 ст.
217 НК ) и страховыми взносами (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК ).
Основные отличия от ежегодного
Чем же ученический отпуск отличается от ежегодного:
- Предоставляется не по графику.
- Нет ограничений по стажу работы — не требуется шестимесячной отработки. Если сотрудник предоставил справку-вызов и написал заявление, отпуск ему предоставляется, даже если он отработал на предприятии всего один день.
- Оплачиваются даже выходные и праздничные дни.
- Целевой характер, что должно быть подтверждено при возвращении на работу отрывной частью справки-вызова, решением диссертационного совета и т. д..
- Компенсация за неотгулянные дни не полагается: если сотрудник сдал сессию или закончил иные отношения с учебным заведением раньше срока, который указан в заявлении на отпуск, он должен раньше выйти на работу без оплаты неиспользованных дней.
Отпуск в 2024 году: положен ли дополнительный отпуск за длительный стаж, можно ли работать в декрете и законно ли заменять отпуск денежной компенсацией
В преддверии отпускного сезона у работников возникает множество вопросов, связанных с предоставлением отпусков: положены ли дополнительные дни отпуска за длительный стаж работы, когда оплатят очередной отпуск, можно ли работать в декрете и законно ли заменять отпуск денежной компенсацией. Отвечаем на самые популярные вопросы.
У меня ненормированный рабочий день. Положены ли мне за это дополнительные дни к отпуску?
Сотрудники с ненормированным рабочим днем имеют о право на дополнительные дни отпуска (ст. 119 ТК РФ). Продолжительность дополнительного отпуска — не меньше 3 календарных дней.
Конкретное количество дней должно фиксироваться коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка.
Ненормированная работа должна быть оговорена при заключении трудового (коллективного) договора. Все случаи работы сверх нормальной продолжительности рабочего дня должны оформляться локальным актом организации, например, приказом руководителя (из ст. 116 ТК, письмо Минфина от 06.02.2007 № 03-03-06/2/17).
Я работала в организации временно и меня уволили в выходной день, в связи с выходом основного работника. Законно ли увольнение в выходной?
Срочный трудовой договор можно заключать на период исполнения обязанностей отсутствующего работника, за которым в соответствии с трудовым законодательством сохраняется место работы (ст. 59 ТК РФ).
По общему правилу, срочный трудовой договор прекращается с истечением срока его действия, о чем работник должен быть предупрежден в письменной форме не менее, чем за 3 календарных дня до увольнения. Исключение составляют случаи, когда истекает срок действия срочного трудового договора, заключенного на время исполнения обязанностей отсутствующего работника. Трудовой договор, заключенный на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, прекращается с выходом этого сотрудника на работу (ст.
79 ТК РФ).
Днем прекращения трудового договора является последний день работы работника (ст. 84.1 ТК РФ). Иными словами, днем увольнения, как правило, является будний, рабочий день. Между тем, указанная норма устанавливает и исключение из общего правила для случаев, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы.
Данная оговорка позволяет увольнять работников в те дни, когда они не работают и не находятся на рабочем месте.
Трудовое законодательство не содержит прямого запрета на увольнение работника по независящим от сторон причинам в нерабочий день.
Я нахожусь в декрете, но продолжаю работать. Могу ли я уволиться «одним днем», без отработки 2 недель?
Работник может уволиться по собственному желанию в удобный для себя срок только в следующих случаях (ч.2,3,5 ст.80 ТК РФ):
- по соглашению с работодателем;
- увольнение по собственному желанию обусловлено невозможностью продолжения работы (зачисление в образовательную организацию, выход на пенсию и пр);
- в случаях установленного контролирующими органами нарушения работодателем трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора.
Во всех других случаях работник обязан предупредить работодателя об увольнении по собственному желанию не позднее, чем за две недели (ч.1 ст. 80 ТК РФ).
Таким образом, находясь в декретном отпуске, вы также должны предупредить работодателя об увольнении за 2 недели.
По ТК РФ оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала. Должны ли мне в такой же срок оплатить дополнительный отпуск?
В ст. 136 ТК РФ говорится в целом об отпусках, без конкретизации, что речь идет исключительно о ежегодных оплачиваемых и дополнительных отпусках, предоставленных только в соответствии с законодательством.
Можно предположить, что этот срок установлен в отношении любых отпусков, в т.ч. и тех, которые предоставляются по инициативе работодателя (письмо Минтруда России от 16.11.2020 № 14-2/ООГ-16941). При этом работодатель не может выполнить эту норму, если сотрудник написал заявление на отпуск накануне самого отпуска. И если в случае обычного ежегодного отпуска срок уже заранее определен графиком отпусков, то дополнительный отпуск может случиться внезапно, и работодатель попросту не успеет его оплатить за 3 дня до наступления.
В вышеуказанном письме Минтруд рекомендует компаниям установить разумный срок для подачи сотрудниками заявления на допотпуск. Видимо, чиновники имеют ввиду такой срок, который позволил бы работодателю соблюсти норму ст. 136 ТК РФ.
Но в любом случае для внезапных событий, дающих право на допотпуск, соблюсти такой срок может быть затруднительно.
Должен ли мне работодатель предоставить дополнительный отпуск за стаж работы 30 лет на предприятии?
Трудовым законодательством отпуск за длительный стаж работы не установлен, но предоставление такого отпуска может быть предусмотрено в коллективном договоре, локальном акте или в трудовом договоре работника. Работодатели с учетом своих производственных и финансовых возможностей могут самостоятельно устанавливать дополнительные отпуска для работников (ст. 116 ТК РФ).
Таким образом, работодатель может предоставить работнику дополнительный отпуск за длительный стаж работы в организации при условии, что такой вид отпуска установлен в организации.
Я работаю в организации 4 месяца и собираюсь в декрет. Сколько дней очередного отпуска я могу взять перед выходом в декрет?
Непосредственно перед отпуском по беременности и родам женщина вправе воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском за текущий рабочий год (ст. 122 ТК РФ). При этом отпуск можно взять в полном размере, то есть продолжительностью не менее 28 календарных дней, даже до истечения 6 месяцев непрерывной работы (ст.
260 ТК РФ).
Могу ли я совмещать работу и отпуск по уходу за ребенком?
Мать ребенка или родственник (отец ребенка, бабушки, дедушки и др.), а также опекун, то есть те, кто фактически ухаживает за ребенком, во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком могут работать на условиях неполного рабочего времени или на дому. Для этого они должны предоставить своему работодателю заявление об этом.
Кроме того, статья 256 ТК РФ разрешает использовать отпуск по уходу за ребенком как полностью, так и по частям. Можно уйти в отпуск по уходу за ребенком, потом прервать его и вернуться к работе на полный день, а затем вновь оформить отпуск по уходу за ребенком. Разделять отпуск таким образом можно неограниченное количество раз.
В нашей компании очень строго относятся к соблюдению графика отпусков. В какой срок работодатель должен утвердить график отпусков, чтобы мы могли планировать свой отдых?
Вопросы предоставления отпусков регулируются главой 19 ТК РФ. Согласно статье 123 ТК РФ очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения профсоюза не позднее, чем за две недели до наступления календарного года.
Таким образом, график отпусков должен быть утвержден не позднее календарной даты начала двухнедельного срока до наступления соответствующего календарного года. График отпусков на 2024 год в компаниях должен быть утвержден не позднее 18 декабря 2022 года. Если графика отпусков в компании по каким-то причинам нет, его можно утвердить в другое время.
У меня накопилось некоторое количество дней отпуска. Можно ли очередной отпуск заменить денежной компенсацией? Отпуск мне сейчас не нужен, а деньги нужны.
По заявлению работника можно заменить денежной компенсаций только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, которая превышает 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). К работникам, которым полагаются отпуска свыше 28 дней, сейчас относятся, в частности, педагогические работники (от 42 до 56 календарных дней), несовершеннолетние работники (31 календарный день) и инвалиды (30 календарных дней).
При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.
Нельзя заменять денежной компенсацией ежегодный основной оплачиваемый отпуск и ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск следующим категориям работников:
- беременным женщинам;
- работникам в возрасте до восемнадцати лет;
- работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (в части дополнительных отпусков).
Когда работодатель должен оплатить мне отпуск: за три рабочих или три календарных дня до его начала?
Согласно нормам статьи 136 ТК РФ, оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала. В ТК РФ не определено, какие дни учитываются при расчете — календарные или рабочие. Но исчисление сроков, с которыми ТК РФ связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало возникновения указанных прав и обязанностей (ч.1 ст.14 ТК РФ).
В срок, исчисляемый в календарных неделях или днях, включаются и нерабочие дни (ч. 3 ст. 14 ТК РФ).
Таким образом, из системного толкования этих норм ТК РФ следует, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях. То есть, работодатель должен оплатить ваш отпуск не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска. Если день выплаты отпускных совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, то отпуск оплачивают накануне этого дня.
Я отработал в организации 7 месяцев с испытательным сроком 3 месяца и хотел бы пойти в отпуск. Включается ли период моего испытательного срока в стаж для предоставления отпуска?
Период испытательного срока должен учитываться при исчислении стажа для предоставления очередного отпуска. В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время фактической работы (ст. 121 ТК РФ) вне зависимости от установления испытательного срока.
Статья 70 ТК РФ разрешает включать в трудовой договор по соглашению сторон условие об испытании работника. Но при этом во время испытательного срока на работника распространяются действующие нормативные правовые акты, включая соглашения и локальные акты организации.
Во время декрета я работала на неполную ставку. Должен ли работодатель включить эту работу в отпускной стаж?
Работа на условиях неполного рабочего времени не влечет для работников каких-либо ограничений продолжительности ежегодного основного оплачиваемого отпуска, исчисления трудового стажа и других трудовых прав (ч.3. ст. 93 ТК РФ).
Таким образом, все дни работы на условиях неполного рабочего времени во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком включаются в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск.
Я хочу разделить свой отпуск на несколько частей. Может ли работодатель отказать мне в разделении отпуска на части?
Статья 125 ТК РФ допускает разделение ежегодного оплачиваемого отпуска на части по соглашению между работником и работодателем. При этом хотя бы одна из частей отпуска должна быть не менее 14 календарных дней.
Но при этом такое разделение возможно только по взаимному согласию работника и работодателя. То есть, если работник и работодатель не могут прийти к соглашению о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части, то такой отпуск должен быть предоставлен целиком (неделимой частью).
Соответственно, работодатель может отказать вам в разделении отпуска на части.
Может ли работодатель вызвать меня из отпуска до его окончания?
Отозвать работника из ежегодного оплачиваемого отпуска можно только с его согласия (ст. 125 ТК РФ). При этом оставшуюся часть отпуска работник может использовать по своему выбору — в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединить к отпуску в следующем рабочем году.
Если работник отказался выйти из отпуска досрочно, работодатель не должен применять к нему какие-либо санкции. Кроме того, ТК РФ прямо запрещает отзывать из отпуска беременных женщин; работников в возрасте до 18 лет и работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
У меня трое детей – младших школьников. Летом очень сложно, у детей каникулы. По графику мой отпуск осенью.
Но могу ли я из-за детей взять отпуск летом?
Льготные категории работников могут брать отпуск в любое удобное время вне зависимости от периода, указанного в графике отпусков. Такой отпуск гарантируется:
- одному из родителей (опекуну, попечителю, приемному родителю), воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
- работникам, имеющим трех и более детей в возрасте до 18 лет, до достижения младшим из детей возраста 14 лет;
- работнику – в период нахождения его жены в отпуске по беременности и родам;
- работникам, пострадавшим в результате радиационных аварий или катастроф;
- супругам военнослужащих;
- ветеранам;
- работникам, награжденным нагрудным знаком «Почетный донор России»;
- работникам, удостоенным высшего звания или награжденным государственным орденами высшей степени (Герои СССР, Герои России, кавалеры Ордена Славы трех степеней, Герои Труда, Герои социалистического труда);
- работникам, которые ранее были отозваны из отпуска, в неиспользованной в связи с этим части отпуска;
- работникам в возрасте до 18 лет.
Для оформления ежегодного оплачиваемого отпуска в удобное время работнику льготные категории могут обратиться к работодателю с письменным заявлением и приложением обосновывающих документов или их копий.
Таким образом, вы можете обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении отпуска летом в связи с наличием трех детей. Статья 262.2 ТК РФ предоставляет право на произвольный выбор времени отпуска работникам, имеющим 3 и более детей в возрасте до 18 лет, до достижения младшим из детей 14 лет.
Я заболел, находясь в очередном отпуске. Продлевает ли больничный срок отпуска автоматически или это нужно согласовывать с работодателем?
В случае временной нетрудоспособности работника ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника (ч. 1 ст. 124 ТК РФ).
Эта норма не влечет автоматического продления ежегодного отпуска на период временной нетрудоспособности, но она дает работнику право требовать от работодателя продления отпуска или перенесения его на другой срок. То есть работодатель может не согласиться на продление отпуска на условиях работника, но он не вправе отказать ему в перенесении отпуска на другой срок или проигнорировать соответствующее требование работника.
Таким образом, вы должны сообщить работодателю о болезни и согласовать с ним новый срок отпуска.
Должен ли работодатель предоставить мне учебный отпуск для сдачи вступительных экзаменов в аспирантуру?
Статья 173.1 ТК РФ дает работникам, уже обучающимся в аспирантуре, право на дополнительные отпуска по месту работы продолжительностью 30 календарных дней в течение календарного года с сохранением среднего заработка.
К указанному дополнительному отпуску работника добавляется время, затраченное на проезд от места работы до места обучения и обратно с сохранением среднего заработка. Кроме того, такому работнику положен один свободный от работы день в неделю с оплатой его в размере 50% получаемой зарплаты.
Но при этом законодательством не предусмотрены какие-либо отпуска для сдачи вступительных экзаменов в аспирантуру. Таким образом, работодатель не обязан предоставлять вам отпуск для поступления в аспирантуру.
Работодатель оплатил мне учебный отпуск. По семейным обстоятельствам я не присутствовал на сессии, и справку-вызов на сессию работодателю не предоставил. Может ли организация удержать отпускные из моей зарплаты?
Статья 137 ТК РФ устанавливает, что удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
- для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
- для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
- для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
- при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.
Таким образом, работодатель не может удержать из вашей зарплаты суммы оплаченного учебного отпуска при отсутствии справки-подтверждения.
Я 2 года оказываю услуги организации по договору ГПХ. Сейчас я планирую беременность. Положено ли мне пособие по беременности и родам?
С 1 января 2024 года сотрудники, выполняющие работы и оказывающие услуги на основании договоров ГПХ, были включены в перечень застрахованных лиц по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это значит, что с 2024 года такие сотрудники смогут получать пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет.
Таким образом, если пособие по беременности и родам будет вам положено в 2024 году, то вы его получите, но при условии, что в 2024 году работодатель уплатил за вас страховые взносы в размере не менее стоимости страхового года. Стоимость страхового года за 2024 год составляет 5 652 рубля.
Я заболела во время летней сессии, находясь в учебном отпуске. Должен ли работодатель оплатить мой больничный?
Согласно Закону об обязательном соцстраховании (от 29.12.2006 № 255-ФЗ) пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в соответствии с законодательством РФ. Исключение – утрата трудоспособности вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска.
Соответственно, работодатель не обязан оплачивать вам больничный лист в период учебного отпуска.