Государство начисляет акцизы на алкоголь, табачную продукцию и легковые автомобили (мотоциклы). Ежегодно ставки акцизов пересматриваются. Какие ставки акцизов на подакцизные товары установлены на 2022-2023 г., рассказано ниже в статье.
- Ставки акцизов на 2022-2023 год
- Ставки по акцизам на табачные изделия и вейпы
- Итоги
Ставки акцизов на 2022-2023 год
Приведем все ставки акцизов в единую таблицу:
Ставка акциза (в руб.)
Этиловый спирт, (денатурат, дистилляты, сырец и др.):
- продаваемый юрлицам-плательщикам авансового платежа по акцизу — касается и спирта, импортируемого в РФ из ЕАЭС;
- реализуемый юрлицам (компаниям, фирмам) согласно п. 1 ст. 179.2 НК РФ;
- передаваемый при осуществлении операций, подлежащих обложению акцизом на основании ч. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ.
0 руб. (далее — р.) за 1 л этилового безводного спирта, входящего в состав подакцизного товара (далее — за 1 л спирта)
- реализуемый юрлицам (компаниям, фирмам), не предъявившим извещение по форме КНД 1150020 и банковскую гарантию и (или) не оформивших свидетельства, установленные в п. 1 ст. 179.2 НК РФ;
- передаваемый в структуре одного юрлица (компании, фирмы) — при осуществлении налогоплательщиком облагаемых акцизом операций, кроме операций, указанных в ч. 22 п. 1 ст. 182 НК РФ;
- оприходованный юрлицами, оформившими нужные свидетельства (п. 1 ст. 179.2 НК РФ);
- парфюм, косметика, лекарства и иная спиртосодержащая аналогичная продукция (ч. 3 ст. 2 ФЗ № 171 от 22.11.1995).
Виноград, применяемый для выпуска вина, в том числе российского шампанского и ликера
32 р. за 1 тонну (далее — за 1 т.)
Алкоголь с содержанием этилового спирта до 9% включительно (кроме пива, пивных, винных напитков, сидра, медовухи и вин, в том числе игристых, шампанского)
Алкоголь, где спирта более 9% (кроме пива, шампанского, винных напитков и вин, в том числе и игристых)
Виноградное и другое сусло на основе плодов, сброженные материалы плодов (ГОСТ Р 59941-2021), виноматериалы — за исключением крепленого вина из наливной тары (ст. 3 ФЗ № 468 от 27.12.2019, далее – ФЗ № 468)
Винные напитки и напитки из виноградного сырья (ч. 22 ст. 3 ФЗ № 468)
Брют и иные игристые вина, шампанское российское (ч. 1, 2 п. 4 ФЗ № 468)
Вина (за исключением ликера)
Пиво с содержанием спирта до 0,5 %
Пиво 0,5-8,6 %, пивные напитки
Ставки по акцизам на табачные изделия и вейпы
Акциз начисляется не только на алкоголь, но и на табак, вейпы и табачные стики. Налоговые ставки по акцизу могут быть (ст. 187, 193 НК РФ):
- Твердыми (специфическими).
- Адвалорными (в %).
- Комбинированными.
Комбинированные ставки акциза установлены в отношении папирос и сигарет. Комбинированная ставка по акцизу = твердая (специфическая) ставка + адвалорная ставка (в %).
Как учесть акцизы в доходах и расходах по налогу на прибыль, подробно рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный демо-доступ к справочно-правовой системе и переходите к Готовому решению.
В 2022 г. комбинированная ставка по акцизу на папиросы и сигареты составляет 2 454 р. за 1 000 шт. + 16 % максимальной цены при продаже в розницу, но 3 333 р. за 1 000 шт. как минимум.
На 2024 г. комбинированная ставка равна 2 552 р. за 1 000 шт. + 16 % наибольшей цены в розницу, но как минимум 3 467 р. за 1 000 шт. (ч. 23 п. 1 ст. 193 НК РФ).
Твердые ставки акциза на сигареты, вейпы, табак (в руб.)
Что подорожает в России с 1 января 2024 года: алкоголь, сигареты, сладкие напитки, автомобили и бензин, ювелирные изделия, проезд в поездах
Новый год традиционно приносит не только многочисленные поправки в законодательство, но и повышение цен на отдельные категории товаров. При этом есть позиции, на которые цены повышаются неизменно каждый год, а есть – те, стоимость которых изменяется одномоментно ввиду того или иного фактора. К первой группе относятся, например, алкогольная и табачная продукция, автомобили и бензин, стоимость которых растет ежегодно из-за постепенного повышения ставок акцизов и уровня инфляции.
Как правило, в этом же списке находятся и тарифы на жилищно-коммунальные услуги, которые обычно повышаются с 1 января. Однако в 2024 году такого повышения ждать не стоит, так как тарифы на оплату коммунальных услуг Правительство РФ увеличило внепланово с 1 декабря 2022 года, пообещав, что в ближайшие полтора года – до 1 июля 2024 года – индексировать их не будет.
Что касается второй группы, то в 2024 году будет новая категория товаров, цена на которую возрастет тоже из-за акцизов – но не из-за их повышения, а из-за их установления. Но обо всем по порядку.
Алкогольная продукция
Повышение цен на алкогольную продукцию является традиционным, поскольку практически с каждого нового года повышаются акцизы на алкоголь и минимальная цена на его закупку и поставки. Не станет исключением и 2024 год – так, уже с 1 января акцизы на спиртосодержащую продукцию, а также алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% увеличатся с 589 руб. до 613 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. С той же даты будут применяться новые ставки акцизов на:
- виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом, а также вино, фруктовые вина, плодовую алкогольную продукцию – 34 руб. за литр вместо 33 руб.;
- алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% включительно – 490 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, вместо 471 руб. (подп. 8-13 п. 1 ст. 193 НК РФ).
На 1-2 руб. за литр увеличатся акцизы и на винные, виноградосодержащие напитки, сидр, пуаре, медовуху, игристые вина, включая российское шампанское, пиво с содержанием объемной доли этилового спирта от 0,5% до 8,6% и выше (подп. 14-19 п. 1 ст. 193 НК РФ).
Повышение акцизов, как правило, отражается и на минимальных ценах на закупку и поставки алкогольной продукции, а следовательно, и на ценах при ее продаже. Так, с начала года минимальная цена закупки организацией-лицензиатом бренди и другой алкогольной продукции, произведенной из винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового дистиллятов, за исключением коньяка, увеличится с 270 руб. до 289 руб. за 0,5 л готовой продукции, а на коньяк – с 371 руб. до 397 руб. за 0,5 л. На те же виды алкоголя, закупаемые организацией у иной организации, минимальные цены поднимутся с 284 руб. до 304 руб. и с 391 руб. до 419 руб. соответственно.
Что касается розничной продажи той же алкогольной продукции, то цены, не ниже которых осуществляется ее розничная продажа, на 2024 год установлены на уровне 375 руб., а для коньяка – 517 руб. за 0,5 л готовой продукции. В 2022 году те же показатели были равны 348 руб. и 480 руб. соответственно.
Цены, не ниже которых осуществляются закупка (за исключением импорта), поставки (за исключением экспорта) и розничная продажа водки, ликероводочной и другой алкогольной продукции крепостью свыше 28%, тоже поднимутся. Актуальные на 2024 год цены установлены в Приложении к Приказу Минфина России от 7 октября 2020 г. № 235н (в редакции Приказа Минфина России от 11 ноября 2022 г. № 168н, вступающей в силу с 1 января 2024 года). Например, минимальная розничная цена бутылки водки объемом 0,5 л в следующем году составит 281 руб., что на 20 руб. больше, чем в 2022 году, а бутылка 0,75 л игристого вина обойдется минимум в 239 руб., что на 70 руб. дороже текущей минимальной цены 2022 года.
Отметим, в расчете цен на алкоголь учтено не только повышение ставок акциза на алкогольную продукцию, но и уровень инфляции (прогнозный уровень инфляции на 2024 год – 5,5%), а также рост издержек на производство (коммунальные услуги, оплата труда), цен на компоненты для производства и выпуск этилового спирта и алкогольной продукции. Влияние на цены оказывают также вводимые в отношении российских компаний внешние торговые и финансовые ограничения, проблемы с импортом оборудования, комплектующих и расходных материалов.
- Подпункты 8-19 п. 1 ст. 193 Налогового кодекса Российской Федерации
- Приказ Минфина России от 11 ноября 2022 г. № 168н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 7 октября 2020 г. № 235н «Об установлении цен, не ниже которых осуществляются закупка (за исключением импорта), поставки (за исключением экспорта) и розничная продажа алкогольной продукции крепостью свыше 28 процентов«
- Приказ Минфина России от 25 ноября 2022 г. № 180н «Об установлении цен, не ниже которых осуществляются закупка (за исключением импорта), поставки (за исключением экспорта) и розничная продажа игристого вина и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 7 октября 2020 года № 232н«
Табачная продукция
Аналогичная ситуация – с ценами на табачную продукцию, они возрастут в связи с изменением ставок акцизов. Акцизы на табак разных видов – трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный – с начала месяца увеличатся на 158 руб. за кг (4116 руб. вместо 3958 руб.), на сигариллы (сигариты), биди, кретек – на 152 руб. (3965 руб. за 1 тыс. штук вместо 3813 руб.), а на сигареты и папиросы – на 98 руб. за 1 тыс. штук плюс 16% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3467 руб. за 1 тыс. штук.
В цене табачных изделий, предназначенных для потребления путем нагревания, тоже отразится повышение акцизов (с 1 января за 1 кг придется заплатить на 301 руб. больше). Подорожание грозит и электронным системам доставки никотина и устройствам для нагревания табака, так как акциз на них поднимется на 2 руб. за каждую штуку. А ставка акциза на жидкости для электронных систем доставки никотина повысится с 17 руб. до 18 руб. за 1 мл.
Наконец, акцизы на сигары возрастут на 10 руб. за штуку.
Автомобили
Повышения цен следует ожидать и автомобилистам. Связано оно тоже с изменением ставок акцизов на автомобили. Так, с 1 января увеличатся акцизы на:
- легковые автомобили с мощностью двигателя свыше от 90 до 150 лошадиных сил – ставка возрастет на 2 руб. за 1 л. с.;
- легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л. с. – ставка увеличится на 20 руб. за 1 л. с.;
- легковые автомобили с мощностью двигателя от 200 и до 300 л. с. – с начала месяца ставка акциза повысится на 33 руб. за 1 л. с.;
- легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 300 и до 300 кВт (400 л. с.) – акциз вырастет на 57 руб. за 1 л. с.;
- легковые автомобили с мощностью двигателя от 400 до 500 л. с. – ставка станет больше на 59 руб. за 1 л. с.;
- автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 500 л. с. – акциз поднимется на 61 руб. за 1 л. с.
Автомобильный бензин
Что касается атвомобильного бензина, то и на него ставка акциза повысится. Напомним, ставка отличается в зависимости от класса бензина. Для автомобильного бензина, не соответствующего классу 5, на 2024 год она составит 14 736 руб. за тонну (на 567 руб. больше, чем в 2022 году), а для бензина класса 5 – 14 345 руб. за тонну (на 552 руб. больше значения 2022 года).
Дизельное топливо и моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей тоже подорожает – ставки акциза на них увеличатся на 382 руб. и 243 руб. соответственно.
Отметим, из-за подорожания бензина могут возрасти и цены на соответствующие услуги – перевозку пассажиров, грузоперевозки и т. д. Например, в Москве с 2 января на 8% повысятся тарифы за проезд на общественном транспорте. В частности, разовая поездка в метро по карте «Тройка» будет стоит 50 руб. вместо 46 руб., а по тарифу «90 минут» – 75 руб. вместо 69 руб. Разовая поездка по билету «Единый» подорожает до 62 руб.
Сахаросодержащие напитки
Повышение цен в 2024 году ожидается и на сахаросодержащие напитки, но не с 1 января, а с с 1 июля. Это связано с тем, что с середины года сахаросодержащие напитки будут включены в перечень подакцизных товаров, а значит, в их стоимости будет учитываться и ставка акциза.
Напомним, сахаросодержащими напитками признаются упакованные в потребительскую упаковку, изготовленные с использованием питьевой или минеральной воды напитки (кроме изготовленных и упакованных организациями и ИП, оказывающими услуги в сфере общественного питания), в состав которых в качестве компонентов входят сахар (глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза, мальтоза, лактоза), или сироп с сахаром, или мед и количество углеводов в пищевой ценности которых составляет более 5 г на 100 мл напитка. Это могут быть и слабоалкогольные напитки, объемная доля этилового спирта в которых не превышает 1,2% включительно. Поправки не касаются:
- специализированной пищевой продукции, прошедшей госрегистрацию специализированной пищевой продукции в соответствии с правом ЕАЭС, обогащенной пищевой продукции, за исключением тонизирующих напитков и напитков, в состав которых в качестве компонентов входит двуокись углерода;
- алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта более 0,5%, виноградного, пивного, плодового, медового и иного сусла, плодовых сброженных материалов, квасов с содержанием этилового спирта до 1,2% включительно;
- соков, сокосодержащих напитков, нектаров, морсов, сиропов, молока, молочной продукции, киселей или напитков на растительной основе, произведенных из зерна злаковых, зернобобовых, масличных культур, орехов, кокоса или продуктов их переработки, за исключением тонизирующих напитков и напитков, в состав которых в качестве компонентов входит двуокись углерода (п. 3 ст. 181 НК РФ в редакции от 1 июля 2024 года).
Указанные категории исключены из списка сахаросодержащих напитков в целях применения к ним акцизов в рамках налогового законодательства.
Ювелирные изделия
С большой долей вероятности подорожают и ювелирные изделия. Это связано с тем, что с 1 января организации и ИП, осуществляющих производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю такими изделиями, включат в перечень тех, кто не вправе применять упрощенную систему налогообложения (УСН). То есть они должны будут перейти на общую систему налогообложения (ОСН), а значит, дополнительную налоговую нагрузку (напомним, по УСН ставка налога ниже, чем в рамках ОСН) вынуждены будут включить в стоимость продаваемой продукции.
Пункт 22 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации
Проезд в пассажирских поездах и грузоперевозки на железнодорожном транспорте
Что касается услуг, то и здесь уже намечается увеличение стоимости – например, на перевозки пассажиров железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении в плацкартных и общих вагонах поездов дальнего следования АО «Федеральная пассажирская компания», ОАО «Российские железные дороги», АО «Пассажирская компания «Сахалин», АО ТК «Гранд Сервис Экспресс». Ставки тарифов на такие перевозки с 1 января будут проиндексированы на коэффициент 2,842. Индексация затронет также:
- ставки тарифов на перевозку багажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении в составе поездов дальнего следования АО «Федеральная пассажирская компания», ОАО «Российские железные дороги», АО «Пассажирская компания «Сахалин», АО ТК «Гранд Сервис Экспресс» (за исключением сбора за перевозку багажа с объявленной ценностью);
- ставки тарифов на перевозку грузобагажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении в составе поездов дальнего следования, а также ставки сборов и платы за дополнительные работы (услуги), связанные с перевозкой багажа и грузобагажа железнодорожным транспортом общего пользования во внутригосударственном сообщении в составе поездов дальнего следования АО «Федеральная пассажирская компания», ОАО «Российские железные дороги», АО «Пассажирская компания «Сахалин», АО ТК «Гранд Сервис Экспресс» (за исключением сбора за перевозку грузобагажа с объявленной ценностью).
Индексация указанных ставок составит 2,367 и 2,006 соответственно.
Отметим, конкретные значения повышения цен пока неизвестны, хотя эксперты уже активно высказывают свои предположения по этой теме, но очевидно, что в стоимость товаров будут включены как минимум затраты на оплату новых значений акцизов, то есть разница между старыми и новыми ставками – для тех товаров, повышение цен на которые связано с увеличением ставок акцизов, или дополнительные расходы производителей и продавцов – для остальных товаров.
При этом, кроме указанных подорожаний, с нового года станет менее выгодно брать ипотеку – даже в рамках программы льготной ипотеки ставка вырастет на 1% – с 7% до 8%.
Ставки акцизов в 2022 — 2024 году (таблица)
В Госдуму РФ на 2024 год правительством внесены некоторые изменение, касающиеся размера акцизных ставок. В частности предлагается пересмотреть налогообложение алкогольной продукции. Предполагается, что ставка акциза на тихие вина вырастет с 18 до 31 рубля за литр, на винные газированные напитки (игристое шампанское) не содержащие ректификованного этилового спирта — с 36 до 40 рублей за литр, чистый этиловый спирт — до 544 рублей за литр, а на а на денатурированный спирт – 111 рублей.
Налогообложение легковых автомобилей и бензина изменится также с 2024 года. В 2024 году акцизные ставки на нефтепродукты, табачные изделия и продукцию автопрома останутся без изменений.
Таблица акцизных ставок в 2022 — 2024 году
Этиловый спирт
Виды подакцизных товаров
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно
Этиловый спирт из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец и дистилляты (винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)
При реализации производителям:
спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке;
спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
При реализации плательщикам авансового акциза (включая этиловый спирт, ввозимый в Россию с территорий государств – членов Таможенного союза, являющийся товаром Таможенного союза)
При передаче в структуре одной организации для производства алкогольной или спиртосодержащей подакцизной продукции в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 НК
При передаче производителями в структуре одной организации или при реализации для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 НК
При реализации организациям, которые не платят авансовый акциз (включая этиловый спирт, ввозимый в Россию, не являющийся товаром Таможенного союза)
107 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
При передаче в структуре одной организации для совершения операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, кроме этилового спирта:
– который передается в структуре одной организации для производства алкогольной или спиртосодержащей подакцизной продукции в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 НК;
– который реализуется (передается в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 НК;
– который реализуется для производства продукции бытовой химии и спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке
Спиртосодержащая продукция
Виды подакцизных товаров
с 1 января по
31 декабря 2024 года включительно
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке
0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке
0 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция (кроме парфюмерно-косметической продукции и продукции бытовой химии в металлических аэрозольных упаковках)
418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция
Виды подакцизных товаров
с 1 января по
31 декабря 2024 года включительно
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (кроме пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)1
523 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)
418 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, фруктовые вина (кроме вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)
Вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, кроме игристых вин (шампанских)
Игристые вина (шампанские), кроме игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
Игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового до 0,5 процента включительно1
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, а также напитки, изготавливаемые на основе пива2
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли спирта этилового свыше 8,6 процента1
Сидр (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения яблочного сусла и (или) восстановленного яблочного сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода)
Пуаре (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта не более 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения грушевого сусла и (или) восстановленного грушевого сока без добавления этилового спирта с насыщением или без насыщения двуокисью углерода)
Медовуха (алкогольная продукция с содержанием этилового спирта от 1,5 до 6% объема готовой продукции, произведенная в результате брожения медового сусла, содержащего не менее 8% меда, с использованием или без использования меда для подслащивания и иных продуктов пчеловодства, растительного сырья, с добавлением или без добавления сахаросодержащих продуктов, без добавления этилового спирта)
Табак и табачная продукция
Виды подакцизных товаров
с 1 января по
31 декабря 2024 года включительно
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (кроме табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)1
3050 руб. за 1 кг
207 руб. за 1 шт.
Сигариллы (сигариты), биди, кретек
2938 руб. за 1000 шт.
1890 руб. за 1000 штук + 14,5% расчетной стоимости, определяемой исходя из максимальной розничной цены (но не менее 2568 руб. за 1000 шт.)
Табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания
5808 руб. за 1 кг
Электронные системы доставки никотина
Жидкости для электронных систем доставки никотина
Автомобили и мотоциклы
Виды подакцизных товаров
с 1 января по
31 декабря 2024 года включительно
Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно
0 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно
47 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.).
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)
454 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно
743 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно
1267 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно
1310 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л. с.)
1354 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.)
Нефтепродукты
Виды подакцизных товаров
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно
не соответствующий классу 5
13 100 руб. за 1 т
12 314 руб. за 1 т
8541 руб. за 1 т
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
5400 руб. за 1 т
13 912 руб. за 1 т.
Ставка определяется по формуле: 13 100 + 4865 × 0,167 – и округляется до целого значения
Бензол, параксилол или ортоксилол (подп. 12 п. 1 ст. 181 НК)
2929 руб. за 1 т.
2800 руб. за 1 т
9241 руб. за 1 т
Темное судовое топливо
В общем случае ставку акциза рассчитывайте по формуле:
((Цнефть × 7,3 – 182,5) × 0,3 + 29,2) × Р × Спю × Ккорр × Крег,
Цнефть – среднемесячный уровень цен нефти «Юралс» на мировых рынках, выраженный в долларах США за баррель;
Р – среднее значение за календарный месяц курса ЦБ доллара к рублю. Нужно определить как среднее арифметическое значение курсов ЦБ за каждый день отчетного месяца;
Спю – удельный коэффициент, который характеризует корзину продуктов переработки нефтяного сырья;
Ккорр – с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно равен 0,167 (п. 6 ст.193 НК);
Крег – коэффициент, который определяют в зависимости от состава производственных мощностей по переработке нефтяного сырья с учетом региональных коэффициентов.
Особенности расчета налоговой ставки установлены в пункте 8 статьи 193 НК. При расчете ставки определяйте виды произведенных и реализованных продуктов переработки нефтяного сырья по правилам, установленным постановлением Правительства от 29.12.2018 № 1729
- Налог на добычу полезных ископаемых. Ставки и расчет НДПИ в 2024 году, таблица
- Порядок оплаты и расчет налога на дарение недвижимости в 2024 году
- Как изменится налог на землю в Московской области для физических лиц в 2024 году
- Авансовые платежи по налогу на прибыль: порядок начисления и правила уплаты в 2024 году
- С 1 мая 2024 года в России вводится налог на тунеядство: сколько заплатят безработные
- Изменения в налоговом и бухгалтерском учете в 2022 году, таблица
- Как узнать задолженность по налогам для физических лиц по ИНН
- Изменения налогового законодательства РФ в 2022 году: полный перечень