Статья 172.1. Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации 2024

За фальсификацию таких документов статьей 172.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность.

При этом предметом данного преступления выступают документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность организаций, перечисленных в указанной статье Уголовного кодекса. Документ или первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни либо непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление данного факта, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных (п.3 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (например – счет-фактура). Формы первичных учетных документов для организаций государственного сектора устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Уголовная ответственность по статье 172.1 УК РФ наступает только при совершении ряда альтернативных действий, а именно внесения в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетную документацию организации заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации; подтверждения достоверности таких сведений; представления таких сведений в Центральный банк Российской Федерации; публикации или раскрытия таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Обязательным признаком состава данного преступления выступает цель – сокрытие предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

Описываемые деяния представляют собой высокую общественную опасность, поскольку они способствуют введению в заблуждение граждан и надзорный орган относительно истинного положения дел в финансовой организации, сокрытию сомнительных операций и выводу активов в преддверии возможного банкротства.

В этой связи Федеральным законом от 27.12.2018 №530-ФЗ уголовная ответственность за указанные преступные действия усилена: нижний предел штрафа повышен с 300 тысяч до 500 тысяч рублей.

Кроме того, данная статья дополнена частью 2, устанавливающей уголовную ответственность за совершение таких действий в составе группы лиц по предварительному сговору или организованной группой, которые наказываются штрафом от 3 миллионов до 5 миллионов рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 3 до 5 лет либо лишением свободы на срок от 3 до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Новые санкции ст.172.1 УК РФ, усиливая уголовную ответственность за указанное деяние, позволят суду назначить наказание с учетом степени общественной опасности деяния и личности виновного, тем самым обеспечат индивидуализацию и дифференциацию уголовной ответственности.

Прямая ссылка на материал

• Вконтакте
• LiveJournal

Прокуратура
Ульяновской области

Прокуратура Ульяновской области

Дата публикации:

13 марта 2020, 12:09

Могут ли наказать за фальсификацию финансовых документов учета и отчетности финансовой организации?

За фальсификацию таких документов статьей 172.1 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность.

При этом предметом данного преступления выступают документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность организаций, перечисленных в указанной статье Уголовного кодекса. Документ или первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни либо непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление данного факта, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных (п.3 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Формы первичных учетных документов определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (например – счет-фактура). Формы первичных учетных документов для организаций государственного сектора устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Уголовная ответственность по статье 172.1 УК РФ наступает только при совершении ряда альтернативных действий, а именно внесения в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетную документацию организации заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации; подтверждения достоверности таких сведений; представления таких сведений в Центральный банк Российской Федерации; публикации или раскрытия таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Обязательным признаком состава данного преступления выступает цель – сокрытие предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

Описываемые деяния представляют собой высокую общественную опасность, поскольку они способствуют введению в заблуждение граждан и надзорный орган относительно истинного положения дел в финансовой организации, сокрытию сомнительных операций и выводу активов в преддверии возможного банкротства.

В этой связи Федеральным законом от 27.12.2018 №530-ФЗ уголовная ответственность за указанные преступные действия усилена: нижний предел штрафа повышен с 300 тысяч до 500 тысяч рублей.

Кроме того, данная статья дополнена частью 2, устанавливающей уголовную ответственность за совершение таких действий в составе группы лиц по предварительному сговору или организованной группой, которые наказываются штрафом от 3 миллионов до 5 миллионов рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 3 до 5 лет либо лишением свободы на срок от 3 до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Новые санкции ст.172.1 УК РФ, усиливая уголовную ответственность за указанное деяние, позволят суду назначить наказание с учетом степени общественной опасности деяния и личности виновного, тем самым обеспечат индивидуализацию и дифференциацию уголовной ответственности.

Статья 172.1. Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации 2024

• Символика
• Паспорт округа
• История округа
• Устав округа
• Новости/события
• Расписание автобусов

• Глава
• Заместители главы
• Начальники управлений

• Услуги администрации Яшкинского муниципального округа
• Услуги Управления социальной защиты населения администрации Яшкинского муниципального округа
• Услуги Управления образования администрации Яшкинского муниципального округа
• Услуги Управления культуры, молодежной политики и спорта администрации Яшкинского муниципального округа
• Услуги МКУ «Управление имущественных отношений администрации Яшкинского муниципального округа»
• Услуги Управления жизнеобеспечения и градостроительства администрации Яшкинского муниципального округа
• Услуги МКУ «Комитет по благоустройству администрации Яшкинского муниципального округа»

• Порядок и время приема граждан
• НПА по рассмотрению обращений

Усилена уголовная ответственность за фальсификацию документов учета и отчетности финансовой организации

Подробности Категория: Прокуратура Опубликовано: 27.02.

В данных целях Федеральным законом от 27.12.2018 № 530-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации» внесены изменения в статью 170.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета), которая дополнена частями четвертой и пятой; в новой редакции изложена статья 172.1 Уголовного кодекса Российской Федерации (фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации) и введена статья 172.3, предусматривающая уголовную ответственность за невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и индивидуальными предпринимателями денежных средствах; а именно, законодателем установлено следующее.

Нижний порог штрафа за указанное деяние, предусмотренное статьей 172.1 УК РФ, повышен с 300 тысяч до 500 тысяч рублей. Установлена уголовная ответственность за те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, в виде штрафа в размере от 3 миллионов до 5 миллионов рублей либо в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 3 до 5 лет либо лишения свободы на срок от 3 до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Введена уголовная ответственность, в т.ч. за внесение в реестр владельцев ценных бумаг либо в систему депозитарного учета заведомо неполных или недостоверных сведений и за то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, за невнесение в финансовые документы учета и отчетности кредитной организации сведений о размещенных физическими лицами и ИП денежных средствах, совершенное в крупном размере, и за то же деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

Кроме того, обязанность следователя, дознавателя по установлению имущества подозреваемого, обвиняемого и по наложению ареста на данное имущество распространена на случаи, когда возможно применение конфискации имущества в соответствии со статьей 104.1 1 Уголовного кодекса Российской Федерации, либо за совершенное преступление предусмотрено наказание в виде штрафа или другие имущественные взыскания (кроме того, если имеются сведения, что указанное имущество находится на территории иностранного государства, следователь и дознаватель обязаны вносить запрос о производстве соответствующих процессуальных действий компетентным органом или должностным лицом иностранного государства в соответствии с международным договором РФ, международным соглашением или на основе принципа взаимности).

Прокурор разъясняет — Прокуратура Липецкой области

Федеральным законом от 21.07.2014 № 218-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в Уголовный кодекс РФ включена новая статья 172.1, устанавливающая уголовную ответственность за фальсификацию финансовых документов учета и отчетности финансовых организаций, включая кредитные организации, страховые компании, а также профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Согласно Федерального закона от 21.07.2014 №218-ФЗ уголовно-наказуемыми являются действия по внесению в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации; страховой организации; профессионального участника рынка ценных бумаг; негосударственного пенсионного фонда; управляющей компании инвестиционного фонда; паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда; клиринговой организации; организатора торговли, кредитного потребительского кооператива; микрофинансовой организации; общества взаимного страхования; акционерного инвестиционного фонда заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации, а равно под-тверждение достоверности таких сведений, представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, публикация или раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назна-чения в организации временной администрации.

Максимальное наказание за совершение данного преступления предусматривает лишение свободы на срок до 4 лет.

Заместитель прокурора Левобережного

района г. Липецка

юрист 1 класса Д.А. Колосов

Прямая ссылка на материал

• Вконтакте
• LiveJournal

Прокуратура
Липецкой области

Прокуратура Липецкой области

Дата публикации:

16 сентября 2014, 17:50

Уголовная ответственность за фальсификацию финансовых документов учета и отчетности финансовой организации

Уголовная ответственность за фальсификацию финансовых документов учета и отчетности финансовой организации

Федеральным законом от 21.07.2014 № 218-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в Уголовный кодекс РФ включена новая статья 172.1, устанавливающая уголовную ответственность за фальсификацию финансовых документов учета и отчетности финансовых организаций, включая кредитные организации, страховые компании, а также профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Согласно Федерального закона от 21.07.2014 №218-ФЗ уголовно-наказуемыми являются действия по внесению в документы и (или) регистры бухгалтерского учета и (или) отчетность (отчетную документацию) кредитной организации; страховой организации; профессионального участника рынка ценных бумаг; негосударственного пенсионного фонда; управляющей компании инвестиционного фонда; паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда; клиринговой организации; организатора торговли, кредитного потребительского кооператива; микрофинансовой организации; общества взаимного страхования; акционерного инвестиционного фонда заведомо неполных или недостоверных сведений о сделках, об обязательствах, имуществе организации, в том числе находящемся у нее в доверительном управлении, или о финансовом положении организации, а равно под-тверждение достоверности таких сведений, представление таких сведений в Центральный банк Российской Федерации, публикация или раскрытие таких сведений в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если эти действия совершены в целях сокрытия предусмотренных законодательством Российской Федерации признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назна-чения в организации временной администрации.

Максимальное наказание за совершение данного преступления предусматривает лишение свободы на срок до 4 лет.

Заместитель прокурора Левобережного

района г. Липецка

юрист 1 класса Д.А. Колосов