Если вы без регистрации ИП или статуса самозанятого продаете вещи на «Авито» или печете торты на заказ, вас могут обвинить в незаконном предпринимательстве: придется заплатить налоги, штраф. Иногда возникает риск уголовной ответственности. Правда, есть нюансы — не всегда получение дохода считается нарушением.
В большинстве случаев проблемы можно предотвратить. Рассказываем, как все устроено.
- Что такое предпринимательство
- Как наказывают за нелегальный бизнес
- Кто и как вычисляет нелегальных предпринимателей
- Признаки предпринимательской деятельности
- Спорные ситуации с нелегальным бизнесом
Что такое предпринимательство
Под предпринимательской деятельностью следует понимать самостоятельную систематическую деятельность, направленную на получение прибыли от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ (ст. 2 ГК РФ).
Таким образом, для того чтобы получение дохода признали предпринимательством, деятельность должна соответствовать сразу нескольким критериям.
Быть самостоятельной. Это значит, что человек сам решает, от какой деятельности получать доход. Например, вы работаете в кондитерской. Для кого и когда печь торты, решает ваш руководитель. Это трудовая деятельность.
Если вы захотите сами искать клиентов, общаться с ними и строить свой график, без трудоустройства, это уже будет предпринимательская деятельность.
Цель деятельности — получение прибыли.Если вы помогли другу перевести диван на дачу, а он отблагодарил вас обедом — это просто помощь. А вот если вы договорились на оказание этой услуги за деньги, такую деятельность могут признать предпринимательством.
Но только если вы будем заниматься такой логистикой постоянно, то есть оказывать услугу.
Деятельность — систематическая.Под этим подразумевается постоянное получение прибыли. Например, если вы продали свой диван на «Авито», то за это не оштрафуют.
А вот если вы покупаете, а затем перепродаете диваны, или производите их и реализовываете даже под видом подержанных, то такую деятельность можно назвать предпринимательской.
Ведение предпринимательской деятельности без регистрации юридического лица, статуса ИП или постановки на учет в качестве самозанятого может обернуться штрафом и доначислением неуплаченных налогов.
На своем сайте ФНС постоянно сообщает о результатах рейдов в разных регионах России. Проверки могут производиться в том числе с помощью контрольных закупок через интернет.
В 2018 году специалисты ИФНС по Тверской области закупили кондитерские изделия у одного из граждан, к которому возникли вопросы. После этого ему вручили уведомление о вызове для дачи пояснений по вопросу получения доходов за оказанные услуги и непредставления налоговых деклараций и неуплаты НФДЛ.
Незарегистрированному предпринимателю пришлось представить декларации о доходах за два налоговых периода с указанием суммы дохода .
Деятельность могут признать предпринимательством, даже если она не принесла доход — об этом говорится в Письме ФНС от 07.05.2019 N СА-4-7/8614@. В нарушении важен сам факт неких действий, которые можно квалифицировать как предпринимательство.
Например, если вы решите продавать на рынке пирожки, а в это время торговые ряды будут проверять полицейские, вас могут оштрафовать сразу, не дожидаясь первой продажи. Потому что:
- ваша деятельность самостоятельная — вы не работаете на администрацию рынка;
- вы планируете заработать на этой деятельности — берете деньги за конкретный товар;
- планируете делать это систематически — то есть можете заключить несколько сделок, пока товар не закончится.
Как наказывают за нелегальный бизнес
ФНС не скрывает, что за нелегальную предпринимательскую деятельность грозит налоговая, административная и даже уголовная ответственность.
В частности, КоАП РФ предусматривает различные административные санкции, под которые попадают:
- предпринимательская деятельность без госрегистрации в качестве юрлица или ИП;
- предпринимательская деятельность без наличия специального разрешения или лицензии (если они обязательны);
- осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением или лицензией.
Как правило, если в ходе рейда налоговой устанавливается, что гражданин осуществлял торговлю без оформления свидетельства о предпринимательской деятельности, то на него составляется административный протокол с последующим направлением в суд по ст. 14.1 КоАП РФ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации».
Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!
Уголовная ответственность может стать реальностью, если нелегальный бизнес нанес ущерб государству или гражданам.
Таким образом, вид наказания зависит от ситуации и тяжести проступка. Распространенное наказание — административная ответственность по ст. 14.1 КоАП:
- Штраф от 500 руб. до 2 000 руб. — если доходы от нелегального бизнеса меньше 2,25 млн руб. Причем речь идет не о конкретном факте заработка, а об общей сумме, которую смогут доказать инспекторы.
- Штраф от 2000 руб. до 2 500 руб. — если доходы составили меньше 2,25 млн руб., но для деятельности нужна лицензия.
Если в дело вмешается налоговая, то незаконному предпринимателю могут доначислить налоги — нужно будет заплатить неучтенные НДФЛ и НДС. Конкретная сумма зависит от решения суда.
Еще могут оштрафовать за непостановку на учет в налоговой — 10 % от дохода за три года деятельности, но не меньше 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). И за умышленную неуплату налогов и сборов — 40 % от неуплаченной суммы (ст.
122 НК РФ).
Если доход от незаконной предпринимательской деятельности составил больше 2
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополняться наказаниями за сопутствующие правонарушения: торговля контрафактом, незаконное использование чужих товарных знаков, обман покупателя.
Кто и как вычисляет нелегальных предпринимателей
Поиском незаконных предпринимателей занимаются налоговая и полиция. Но проблемы могут начаться, если деятельностью заинтересуется прокуратура. Уличная торговля может привлечь внимание администрации муниципалитета.
Также уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком.
На нелегальный бизнес могут выйти по прямой жалобе клиента, если кто-то из покупателей сообщит о некачественном товаре. Например, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.
Схемы незаконного предпринимательства вскрываются во время рейдов, когда сотрудники налоговой изучают страницы торговцев в социальных сетях. В регионах даже проводятся специальные акции. В Марий Эл она называется «СТОП незаконной предпринимательской деятельности», в рамках инициативы налоговые органы выводят из тени тех, кто скрывает свой доход и работает без оформления ИП, юрлица и без статуса самозанятого.
Инспекторы сотрудничают с ТСЖ, торговыми центрами, рынками, анализируют социальные сети.
Еще о теневой деятельности узнают во время проверки другого бизнеса — например, кто-то из легальных предпринимателей может рассказать, что заказывал услуги у фрилансера.
Для контролирующих органов недостаточно просто назвать человека нелегальным предпринимателем — незарегистрированную деятельность нужно подтвердить.
Признаки предпринимательской деятельности
В Письме от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 ФНС называет маркеры, которые «подсвечивают» признаки нелегального бизнеса:
- Учет операций.Подразумевается любая фиксация операций, связанных с предпринимательством. Это может быть воронка продаж и передвижение по ней клиентов в CRM, учет производства в обычной тетради.
- Устойчивые связи с клиентами и контрагентами.Например, если фрилансер заключает договоры с подрядчиками.
- Приобретение имущества для получения прибыли.Под этот пункт подходит закупка товара для перепродажи, постоянные поступления на склад сырья для производства. Подойдут пакеты с мукой и кондитерские инструменты, если человек зарабатывает на производстве и продаже тортов.
Косвенным признаком предпринимательской деятельности может быть готовая торговая точка, расставленный ассортимент, учет деятельности, действующая реклама, постоянные переводы разных или одинаковых сумм на карту.
Нельзя сказать, что любой из этих пунктов будет являться точным доказательством предпринимательской деятельности: все зависит от конкретной ситуации, и за пачку муки в кладовке вряд ли выпишут штраф. Но если человек дает объявления о продаже тортов на заказ, имеет договоренность с соседним магазином о постоянной поставке джемов, ведет блокнот с учетом продаж и хранит мешки с мукой в квартире, это может послужить доказательством незаконного предпринимательства.
Полезные статьи
- ИП или самозанятость: что выгоднее и проще
- На что рассчитывать самозанятым в 2022 году
- Как зарегистрировать ИП, чтобы без проблем торговать на маркетплейсах
- Как работает приложение «Мой налог» для самозанятых
Если у налоговой или полиции возникнут вопросы, занимаетесь ли вы предпринимательской деятельностью законно, у вас могут попросить доказательства регистрации — например, справку о постановке на учет как плательщика налога на профессиональных доход или лист ЕГРИП для предпринимателей. Если в деятельности есть признаки нелегального бизнеса, стоит зарегистрироваться как ИП и платить налоги.
Спорные ситуации с нелегальным бизнесом
Если такие виды деятельности, которые в бытовом понимании сложно отнести к бизнесу. Например, человек сдает квартиру на длительный период, иногда печет торты на продажу, периодически помогает перевозить знакомым вещи на своем грузовике. Сюда же подходит репетиторство, помощь с ремонтом техники, условные малярные или строительные работы, косметические процедуры на дому, продажа выращенных на даче фруктов и овощей.
Всю эту деятельность от привычного понимания бизнеса отличает особенность: люди делают это сами, то есть не нанимают сотрудников или подрядчиков, и активно не рекламируют свои товары и услуги. Но с точки зрения закона такую деятельность можно назвать предпринимательской.
Например, в Кирове налоговая оштрафовала местную жительницу за продажу тортов через соцсети. В Саратове незаконных предпринимателей оштрафовали за продажу арбузов и куриных яиц.
Перед тем, как получать доход, разберитесь, не попадает ли он под все критерии нелегального бизнеса: самостоятельная и систематическая деятельность, направленная на получение прибыли. Если попадает, то стоит сразу же перейти на законные рельсы, то есть стать самозанятым, зарегистрировать ИП или юрлицо.
За доходы, полученные без регистрации, можно отчитаться как физическое лицо: для этого по итогам года подают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платят налог, сейчас это 13 %.
Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса
Бесплатно новым бизнесам
Горячая линия для начинающих предпринимателей, чат с экспертами и помощь в подборе нужных сервисов по выгодной цене
Бесплатно новым бизнесам
Горячая линия для начинающих предпринимателей, чат с экспертами и помощь в подборе нужных сервисов по выгодной цене
Что будет, если работать без ИП
Кажется, что налоговой нет дела до мелких предпринимателей: если доход небольшой, то и следить за этим никто не будет. На самом деле, даже если продавать кукурузу на рынке, можно заработать штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. А если доходы посерьезнее — отправиться на принудительные работы или сесть в тюрьму.
Разобрали на примерах из судебной практики, когда нельзя работать без ИП и какая ответственность за незаконное предпринимательство предусмотрена в законе.
Если купить квартиру для себя, а потом сдавать ее в аренду — это не предпринимательство. Квартира — это недвижимость, которую покупают для личных нужд, например, чтобы там жить.
Платить налог с доходов от аренды квартиры нужно в любом случае, но регистрироваться как предприниматель не обязательно.
А вот если купить три квартиры и сдавать их посуточно, это могут расценить как предпринимательство, если докажут, что недвижимость приобретали с целью заработать.
Чтобы безопасно заниматься предпринимательской деятельностью, нужно оформить самозанятость или зарегистрировать ИП. Сделать это нужно до того, как появились первые клиенты, иначе можно получить штраф за незаконное предпринимательство.
Подписка на новое в Бизнес-секретах
Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.
Как находят незаконных предпринимателей
Следить за незаконным предпринимательством может полиция, налоговая, прокуратура, органы надзора за потребительским рынком и антимонопольные органы.
Вот как они это делают:
- проверяют торговые точки, рынки и офисы;
- проводят рейды в соцсетях;
- реагируют на жалобы покупателей и конкурентов;
- проводят контрольные закупки;
- случайно становятся клиентами незаконных предпринимателей.
Чтобы убедиться, что человек работает законно, представители госорганов могут попросить показать справку о самозанятости или лист записи в ЕГРИП — это подтверждение регистрации ИП. Если у человека этих документов нет, значит, он занимается предпринимательской деятельностью незаконно.
Как накажут за незаконное предпринимательство
За незаконное предпринимательство предусмотрена ответственность: административная, налоговая и уголовная.
| Ответственность | Наказание | Основание |
|---|---|---|
| Административная | Если доходы от незаконной предпринимательской деятельности до 2 250 000 ₽, штраф — от 500 до 2000 ₽. |
Штраф за непостановку на учет в налоговой — 10% от доходов за три года предпринимательской деятельности, но не менее 40 000 ₽.
Крупный доход — больше 2 250 000 ₽. На усмотрение суда за это грозит:
— штраф до 300 000 ₽ или в размере заработной платы или другого дохода за два года;
— обязательные работы на срок до 480 часов;
— арест на срок до шести месяцев.
Доход в особо крупном размере — 9 000 000 ₽ и больше. Возможное наказание:
Если нарушение не дотягивает до уголовной ответственности, государственные органы фиксируют нарушение в протоколе и в течение десяти дней выписывают постановление об административном нарушении. Человек может через суд обжаловать постановление, если не согласен с ним.
Незаконный предприниматель не успел заработать, но получил штраф 2000 ₽ за продажу сувениров
Что случилось.Мужчина продавал в парке сувенирные магниты. Его задержала охрана парка и передала полиции.
Позиция нарушителя.Мужчина вину не признал — сказал, что не успел даже разложить товар.
Решение суда.Суд учел, что нарушитель уже привлекался к административной ответственности за похожее правонарушение несколько месяцев назад, и назначил максимальное наказание — штраф 2000 ₽.
При крупных доходах предпринимателя накажут гораздо строже.
Незаконного предпринимателя оштрафовали на 100 000 ₽ за продажу лекарств без ИП и лицензии
Что случилось.Мужчина открыл нелегальную аптеку, нанял продавца и продавал лекарственные препараты. ИП он не регистрировал, лицензию не получал. Сотрудники экономической безопасности провели контрольную закупку и выявили нарушение.
Оказалось, что незаконный предприниматель заработал больше 11 000 000 ₽, — это доход в особо крупном размере.
Позиция предпринимателя.На суде нарушитель признал вину, попросил рассмотреть дело в особом порядке и вынести приговор без судебного разбирательства.
Решение суда.Суд учел, что ответчик раскаялся, а также его положительные характеристики и отсутствие судимости ранее, и назначил штраф 100 000 ₽.
В решениях суда нет сведений о штрафах от налоговой, это отдельная история. Но незаконный предприниматель кроме наказания, которое назначает суд, еще несет налоговую ответственность — мы говорили об этом выше.
Если суд вменил незаконное предпринимательство и установил, сколько заработал нарушитель, налоговой уже не нужно ничего доказывать — она просто начисляет налоги, штраф и пени так, будто предприниматель работал на основной системе налогообложения.
Если бы нарушитель сразу оформил ИП, мог быть работать на спецрежиме и заплатить значительно меньше налогов.
Человек решил заработать на продаже одежды. За год он закупил товары на и перепродал их дороже. Доход составил 2 000 000 ₽.
На старте бизнеса он мог зарегистрироваться и выбрать упрощенную систему налогообложения «Доходы», а вместо этого решил «сэкономить» и поработать без оформления ИП. Налоговая доначислила налоги и выписала штрафы.
Сравним, сколько предприниматель заплатит при законном оформлении бизнеса и по наказанию налоговой. Чтобы упростить расчеты, мы не будем исчислять дополнительные взносы на пенсионное страхование и пени за просрочку.
| ❌ Налоги и штрафы для незаконного предпринимателя | ✅ Налоги и страховые взносы для ИП на УСН «Доходы» |
|---|---|
| 1. Фиксированные страховые взносы в 2024 году — 45 842 ₽. 2. НДФЛ — 13% с прибыли: (1 000 000 − ) × 13% = 124 040,54 ₽. 3. НДС по ставке 20/120%: 2 000 000 × 20 / 120 = 333 333,33 ₽. 4. Штраф 40% от неуплаченной суммы НДФЛ и НДС = (124 040,54 + 333 333,33) × 40% = 182 949, 55 ₽. 5. Штраф за работу без постановки на учет в налоговой — 10% от суммы дохода: |
1. Фиксированные взносы в 2024 году — 2. Налог — 6% от дохода минус фиксированные взносы: 2 000 000 × 6% − = 74 158 ₽ |
| Итого: 886 165,42 ₽ | Итого: 120 000 ₽ |
Штрафы за незаконную деятельность могут быть больше, чем прибыль от бизнеса. Поэтому перед тем, как начать предпринимательскую деятельность, рекомендуем оформить ИП.
Как зарегистрировать ИП
Для этого нужно:
- выбрать коды ОКВЭД;
- выбрать налоговый режим;
- подать заявление на регистрацию.
Выбрать коды ОКВЭД.Код обозначает вид деятельности, которым бизнес будет заниматься. В заявлении на регистрацию ИП можно указать несколько кодов, если будете работать по разным направлениям.
Например, если делаете сайты и рекламные ролики, нужно указывать два кода. Один код — основной, от деятельности, которая приносит больше всего дохода, его нужно указывать обязательно. Другие дополнительные — их можно добавить, сколько нужно, но лучше выбирать не больше 20.
Выбрать налоговый режим.Всего есть шесть систем налогообложения:
- ОСНО — основная система налогообложения;
- УСН — упрощенная система налогообложения;
- патент;
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
- НПД — налог на профессиональный доход.
- АУСН — автоматическая упрощенная система налогообложения.
Выбирайте систему, которая подойдет вашему бизнесу.
Например, на НПД может работать только ИП, который сам продает товары собственного производства, сам выполняет работы и оказывает услуги и зарабатывает не больше 2 400 000 ₽ в год.
Подать заявление на регистрацию.Это можно сделать лично в налоговой или МФЦ или онлайн через сайт госуслуг и сервисы. Например, можно бесплатно зарегистрировать ИП онлайн через сервис Тинькофф.
Не регистрировать ИП и вести предпринимательскую деятельность можно, только если оформить самозанятость. Все остальное — незаконно. Про самозанятость мы писали в отдельном гайде: рассказали, какие есть ограничения, как встать на учет и как принимать платежи от заказчиков.
Бесплатная регистрация ИП
- Без посещения налоговой и привязки к прописке
- Подготовим документы за вас
- Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации
АО «Тинькофф Банк». Реклама