Одна из законодательно закрепленных льгот для работников, воспитывающих детей-инвалидов, — увеличенный налоговый вычет по НДФЛ. По общему правилу его предоставляет работодатель как налоговый агент. Рассказываем в статье, как правильно оформить стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида, и в каких случаях он дается в двойном размере.
Разбираемся, как его предоставить в 2024 году после изменения порядка расчета НДФЛ с зарплаты.
В этой статье:
- Какие стандартные вычеты положены на ребенка-инвалида
- На какой срок дается вычет
- Как ограничение по сумме дохода влияет на срок действия вычета
- Как рассчитать стандартный вычет на ребенка-инвалида (пример)
- Когда положен двойной вычет
- Какие документы нужны от сотрудника
- Как правильно дать вычет в 2024 году
Какие стандартные вычеты положены на ребенка-инвалида
Работник с детьми имеет право на ежемесячное уменьшение налогооблагаемого дохода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Это называется стандартный налоговый вычет.
Его величину смотрите в таблице.
Размер стандартного налогового вычета
- 1 400 рублей — на первого ребенка;
- 1 400 рублей — на второго;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего
- 1 400 рублей — на первого ребенка;
- 1 400 рублей — на второго;
- 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего
Если сотруднику с детьми положено два стандартных налоговых вычета, то они суммируются (п. 14 Обзора Президиума Верховного Суда РФ от 21.10.2015). Например, мать единственного ребенка категории «ребенок-инвалид» имеет право на уменьшение базы по НДФЛ в размере (12 000 + 1 400) рублей = 13 400 рублей.
Стандартный вычет дается на каждого ребенка, в том числе от предыдущих браков супругов. Если у этого сотрудника родится ребенок в новом браке, то он будет считаться уже третьим. В этом случаев налогооблагаемая база уменьшится еще на 3 000 рублей.
Право на вычет есть у каждого родителя, в том числе приемного, их супругов, у опекунов и попечителей — при условии, что они являются плательщиками НДФЛ и участвуют в содержании детей. Например, мать и отец ребенка развелись, и ребенок живет с матерью. Родители вступили в новые браки. Право на вычет в этом случае будет у матери и ее супруга, поскольку они оба воспитывают ребенка. Если отец платит алименты, то он и его новая жена тоже имеют право на уменьшение налогооблагаемого дохода.
Ведь они также участвуют в содержании ребенка.
Родитель может трудиться в нескольких местах по совместительству или получать облагаемый НДФЛ доход из разных источников — например, по договору ГПХ и трудовому договору. В этом случае он сам выбирает, кто из налоговых агентов будет давать ему вычет. Пользоваться льготой по уменьшению налогооблагаемой базы можно только у одного источника дохода (п. 3 ст.
218 НК РФ).
На какой срок дается вычет
Работодатель уменьшает базу по НДФЛ, начиная с месяца возникновения такого права у работника: рождения или усыновления ребенка, присвоения тому статуса «ребенок-инвалид», заключения договора опеки. Но не ранее начала работы сотрудника.
Льгота действует до конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет или 24 года для учащегося. Такие же правила применяются, если договор опеки досрочно расторгнут, или ребенок умер. Право на льготу сохраняется до конца года (пп.
4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Если срок действия статуса «ребенок-инвалид» закончился по причине снятия инвалидности, то соответствующая льгота прекращается. Даже если лимит по доходу еще не достигнут.
Вычет не дается после того, как учащийся закончит учебное заведение (письмо Минфина России от 11.11.2021 № 03-04-06/91050). Например, 22-летний сын работника окончил колледж в июне 2022 года. Начиная с июля 2022 года, право на уменьшение базы по НДФЛ у сотрудника пропадает.
Формируйте платежные поручения на уплату налогов и передавайте в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов
Как ограничение по сумме дохода влияет на срок действия вычета
Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, пока суммарный доход работника не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором достигнут лимит, льгота уже не дается. Напомним, что налоговым периодом по НДФЛ считается календарный год (ст.
216 НК РФ).
Если статус «ребенок-инвалид» присвоен в текущем году после того, как доход родителя превысил 350 000 рублей, то в этом периоде повышенный вычет не дается (письмо Минфина России от 13.11.2019 № 03-04-05/87640). Например, ребенку оформлена инвалидность с 1 сентября 2022 года. Доход его работающего отца за 8 месяцев 2022 года составил 450 000 рублей.
Право на стандартный вычет в этом случае возникает с 1 января 2024 года.
Обратите внимание, если сотрудник устроится на работу в середине года, то право на вычет он получает только с этого времени. Зарплата по прежнему месту работы будет учитываться в целях определения лимита в 350 000 рублей. Дать работнику вычеты «задним числом», с начала календарного года, если он не получал их у прошлого работодателя, нельзя (письмо Минфина России от 22.08.2022 № 03-04-05/81794). Объясните сотруднику, что в этом случае он самостоятельно обращается в ФНС за перерасчетом после окончания текущего налогового периода (п.
4 ст. 218 НК РФ).
Пример. Специалист трудоустроился в порядке перевода от другого работодателя в июле 2022 года. Доход по прежнему месту работы в текущем году составил 400 000 рублей.
У прежнего работодателя работник вычеты не получал и хочет возместить их по новому месту. В такой ситуации нет оснований для уменьшения налогооблагаемой базы по НДФЛ.
Как рассчитать стандартный вычет на ребенка-инвалида (пример)
У инженера по капстроительству Ивановой М.Н. двое детей в возрасте 4 года и 7 лет, один из которых с инвалидностью. Зарплата сотрудницы — 45 000 рублей в месяц.
Иванова в январе 2024 года подала заявление работодателю о предоставлении налогового вычета:
- по 1 400 рублей на каждого ребенка;
- 12 000 рублей на ребенка-инвалида.
НДФЛ с зарплаты:
- без вычета: 45 000 рублей × 13 % = 5 850 рублей;
- с вычетом: 30 200 рублей × 13 % = 3 926 рублей.
Иванова получит «на руки»:
- без вычета: (45 000 — 5 850) = 39 150 рублей;
- с вычетом: (45 000 — 3 926) = 41 074 рубля.
Льгота будет действовать до июля 2024 года включительно. В августе доход Иваной нарастающим итогом превысит 350 000 рублей, и она утратит право на вычет. С августа по декабрь 2024 года включительно сотрудница будет получать «на руки» 39 150 рублей.
Отчитывайтесь по сотрудникам через Экстерн. В сервисе всегда актуальные формы и встроенные проверки
Когда положен двойной вычет
В ст. 218 НК РФ есть два случая, когда работник может получить удвоенную льготу. Рассмотрим подробнее оба из них.
1. Работник является единственным родителем (приемным родителем), усыновителем, опекуном, попечителем.
Здесь работодатель должен знать, что Верховный Суд РФ в трудовых отношениях считает список таких ситуаций открытым (п. 2 и 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 № 1). Например, лицо воспитывает ребенка в одиночку, даже если второй родитель жив-здоров, но уклоняется от содержания ребенка или отбывает наказание в местах лишения свободы.
Позиция Верховного Суда РФ должна учитываться при сокращении, предоставлении гарантий по ТК РФ лицам с семейными обязательствами.
Но Минфин России имеет другое мнение. Право на двойной налоговый вычет возникает:
- если второй родитель умер;
- у матерей-одиночек;
- при признании судом второго родителя безвестно отсутствующим.
Двойной вычет предоставляется до тех пор, пока работник не вступит в брак.
Льгота не положена, если второй родитель лишен родительских прав (письмо Минфина России от 12.03.2020 № 03-04-05/18934). Развод или уклонение от уплаты алиментов также не дают права на двойной вычет (письмо Минфина России от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).
2. Второй родитель, в том числе приемный, отказался от льготы в пользу первого родителя.
Двойной вычет дается при выполнении одновременно нескольких условий:
- оба родителя имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %;
- они участвуют в содержании ребенка;
- доход «отказника» с начала года на момент подачи заявления не превысил лимит в 350 000 рублей.
Так безработная или самозанятая мама права на стандартный налоговый вычет не имеет. У нее нет дохода, облагаемого НДФЛ. Но супруга в декретном отпуске может отказаться от вычета в пользу своего работающего мужа.
Какие документы нужны от сотрудника
Вычет на ребенка-инвалида оформляется по письменному заявлению работника. Утвержденной формы нет, но можно использовать образец от ФНС России.
Нужно получить от работника подтверждающие документы:
- свидетельство о рождении или усыновлении ребенка (на всех детей) — обязательно;
- свидетельство о регистрации брака;
- справка МСЭ об установлении инвалидности — обязательно;
- справка из образовательного учреждения, где обучается ребенок (для детей старше 18-ти лет) — обязательно;
- для плательщика алиментов — нотариальное соглашение об уплате алиментов или судебный приказ, исполнительный лист;
- свидетельство о регистрации ребенка по месту жительства (желательно);
дополнительно для получения двойного вычета:
- заявление второго родителя или супруга (супруги) об отказе от вычета;
- документы, подтверждающие статус матери-одиночки, — справка из загса, где указано, что запись в графе «Отец» сделана со слов матери, если в свидетельстве о рождении ребенка в графе «Отец» не стоит прочерк;
- свидетельство о смерти второго родителя;
- документ из органов опеки, подтверждающий назначение работника единственным опекуном, попечителем;
- решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
- согласие на обработку персональных данных, если по перечисленным сведениям работник не давал его ранее.
Конкретный список подтверждающих документов зависит от ситуации. Необязательно требовать от сотрудника все данные по списку, если они для его случая не нужны.
Бухгалтерия предоставляет налоговый вычет на ребенка-инвалида после получения от работника письменного заявления и подтверждающих документов. Издавать отдельный приказ работодателя для этого случая не нужно.
Важно. Чтобы правильно рассчитать размер вычета, составьте список всех детей работника — как родных, так и детей его супруга (супруги), и проранжируйте его по датам рождения. Старший по возрасту будет считаться первым ребенком, даже если по нему уже льгота не полагается.
Как правильно дать вычет в 2024 году
С 1 января 2024 года НДФЛ с доходов работника рассчитывается на каждую фактическую дату выплаты зарплаты, а не раз в месяц, как ранее. ФНС России разъяснила, как в этом случае давать стандартный вычет (письмо от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@).
Основной тезис — часть зарплаты относится к тому налоговому периоду, в котором она перечислена. Стандартный налоговый вычет предоставляется ежемесячно, а не с каждой выплаты. То есть он применяется не к зарплате за месяц, а к суммам, выплаченным в этом месяце.
Работодатель сам решает, какую часть доходов работника он будет уменьшать на вычет: зарплату за первую половину месяца или окончательный расчет.
Пример. Компания выплачивает первую половину зарплаты до 22 числа этого месяца, а вторую половину — до 6 числа следующего месяца. В этом случае работник получит заработок за январь 22.01 и 06.02. Зарплата за январь учитывается:
- часть от 22.01. — в доходах января;
- часть от 06.02 — в доходах февраля.
Бухгалтерия по принятому работодателем решению дает вычет при выплате первой половины зарплаты. В январе льготу учтут сотруднику 22.01, а в феврале — 22.02.
Стандартный налоговый вычет логично применять к самой поздней выплате доходов в текущем месяце. Так бухгалтер сможет оценить, не достиг ли доход работника установленного лимита в 350 000 рублей.
Налоговые вычеты на детей в 2024 году (НДФЛ и др.)
Налоговый вычет на детей в 2024 г. включает несколько льгот, которые имеют разную природу возникновения, при этом один из видов вычета гарантирован любому имеющему детей налогоплательщику. На какие налоговые вычеты на детей в 2024 г. следует обратить внимание? Как оформить и получить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2024 году на детей?
Ответы на эти и другие вопросы вы узнаете из нашей статьи.
Вам помогут документы и бланки:
В расчетах Вам поможет:
- Налоговый вычет на детей
- Стандартные вычеты на детей в 2024 году
- Стандартный вычет на ребенка в 2024 году: порядок получения
- Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2024 году
- НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2024 году
- Итоги
Налоговый вычет на детей
Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:
- стандартный вычет на ребенка;
- социальный вычет на ребенка.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.
Подробности см. здесь.
Стандартные вычеты на детей в 2024 году
Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:
- отца и матери ребенка;
- приемных родителей;
- лиц, которые оформили опекунство.
Для получения стандартного вычета на ребенка в 2024 году необходимо удовлетворение следующих условий:
- ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
- сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 350 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей — 2024 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит.
У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2024 года не достигнет максимального порога в 350 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по март.
В апреле сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по апрель сумма дохода станет равна 352 000 руб.).
Размер стандартного налогового вычета на детей составляет:
- в 2011 году размер вычета на детей составлял — 1 000 руб. на первых 2 детей и 3 000 руб. на последующих;
- с 2012 года размер вычета на детей составил 1 400 руб. и 3 000 руб. соответственно. Такие же значения применяются и в 2024 году.
Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.
Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.
В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.
ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на него составляет 12 000 руб. родителям и 6 000 руб. — опекунам, попечителям. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения.
Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.
- 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
- 14 лет — 1 400 руб.
Положен ли вычет на ребенка, если у работника нет дохода, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности предоставления вычета.
Стандартный вычет на ребенка в 2024 году: порядок получения
Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка, но для этого нужно:
- составить заявление в адрес компании, в которой числится родитель, о применении вычета по подоходному налогу;
- направить указанное заявление вместе с пакетом подтверждающих право на применение вычета на ребенка документов в компанию.
При этом перечень документов может меняться в зависимости от того:
- полноценная семья или нет;
- родители приемные или оформлено опекунство;
- есть дети с инвалидностью или нет;
- ребенок студент или ему еще нет 18 лет.
ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.
Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:
- копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
- свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести, либо в графе «отец» стоит прочерк.
Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:
- подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.
Ситуация 3. Ребенок-инвалид:
- справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.
Ситуация 4. Ребенок-студент:
- справка о форме обучения.
Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2024 году
Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2024 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 50 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ — 2024 на детей:
- до 18 лет;
- до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!Вычетпредоставляетсяпридистанционномобучении(письмоМинфинаРоссииот25.09.2017 № 03-04-07/61763).
Подробности см. здесь.
Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:
- форма 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- свидетельство о рождении ребенка;
- справка, в которой указан способ получения образования;
- договор об образовании;
- бумаги, подтверждающие оплату;
- лицензия учебного заведения.
ВАЖНО! В договоре и платежных документах следует указывать данные родителя — заявителя на вычет (письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-04-05/45702), т.е. тому,кому положен вычет по НДФЛ на обучение ребенка.
У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2022 год составила 140 000 руб. За 2022 в 2024 году Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом навычет на обучение ребенка,в сумме 6 500 руб. (50 000 руб.×13%).
Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:
- « Как вернуть НДФЛ за обучение»;
- «Квитанция оформлена на ребенка: соцвычет родителю не получить?»;
- «Положен ли социальный вычет мужу, если он платит за обучение ребенка жены?».
Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в материал.
Это бесплатно.
НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2024 году
Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:
- приобретая лекарства;
- осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
- направляя платежи на его добровольное страхование;
- уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.
Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.
ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — этопредел вычетов по НДФЛ за год на детей. До внесения изменений вНалоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенкана лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.
Петров В. С. в 2022 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2024 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.
Обоснованием вычета на детей будет:
- 2-НДФЛ;
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы об оплате обучения и страховых взносов;
- договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
- лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
- справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).
Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.
Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этомматериале.
Итоги
Налоговые вычеты на детей в 2024 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.
Как получить налоговый вычет на ребенка
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:
- родители;
- супруг (супруга) родителя;
- усыновители;
- опекуны;
- попечители;
- приемные родители;
- супруги приемных родителей.
Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.
Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
2. Каков размер налогового вычета на ребенка?
Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:
- 1400 рублей — на первого ребенка;
- 1400 рублей — на второго ребенка;
- 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
- 12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
- 6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.
Если у вас несколько детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если речь идет о студентах), вычеты по ним суммируются. По достижении ребенком 18 (24) лет вычет по нему прекращает предоставляться, однако, если у него есть младшие братья или сестры, они по-прежнему считаются вторыми (третьими и так далее) детьми и по ним предоставляются соответствующие вычеты.
Сумма налогового вычета — это часть ваших доходов, с которой не будет взиматься налог. Если вычет получает один из двоих родителей, так как второй отказался от получения вычета, или если у ребенка только один родитель, вычет предоставляется в двойном размере.
Получить вычет можно как у работодателя, так и в налоговой инспекции.
3. Какие нужны документы для получения вычета?
- копия свидетельства о рождении ребенка (если детей несколько — копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется);
- копия решения суда об усыновлении (удочерении), если вы приемный родитель;
- копия решения об установлении опеки (попечительства), если вы опекун;
- копия справки из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год), если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет;
- копия свидетельства о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов, или копия соглашения об уплате алиментов (исполнительного листа, решения суда о перечислении алиментов на содержание ребенка в пользу другого родителя), если вы супруг родителя ребенка;
- копия справки об установлении инвалидности (если ребенок является инвалидом);
- заявление второго родителя (образец заявления) об отказе от получения вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета);
- копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если вы написали заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю).
4. Как оформить налоговый вычет на ребенка через работодателя?
Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок.
К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
5. Как оформить вычет через налоговую?
Вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить вычет (за каждый налоговый период используйте бланк соответствующего года, например, за 2021 год — бланк 2021 года, за 2022 год — бланк 2022 года).
Это можно сделать:
- в личном кабинете налогоплательщика;
- воспользовавшись программой «Декларация»;
- от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Заполненную декларацию и необходимые для получения вычета документы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
- онлайн, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- на личном приеме;
- через любой центр госуслуг «Мои документы»;
- онлайн, через портал госуслуг РФ (потребуется электронная подпись. Если у вас нет электронной подписи, закажите ее в приложении «Госключ»).
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки.