Сроки действия налогового вычета по ндфл 2024 Вожгора

С 2024 года правила налогового учета по НДФЛ существенно изменились —Порядок уплаты НДФЛ в 2024 году: главные изменения. Теперь датой получения дохода по оплате труда является дата фактической выплаты зарплаты. Раньше при отсутствии межрасчетных выплат у сотрудника была всего одна дата получения дохода по НДФЛ – последний день расчетного месяца. С 2024 года при регулярной выплате зарплаты таких дат будет как минимум две – выплата зарплаты и выплата аванса.

Изменение правил учета доходов по НДФЛ меняет привычный порядок предоставления стандартных налоговых вычетов.

Особенности учета в 2024 году

В 2024 году может возникнуть ситуация, когда сотрудник получит вычет дважды в течение одного месяца. Такое случается в организациях, где зарплата за вторую половину месяца выплачивается в следующем месяце. Тогда сотрудник может получить вычет за текущий месяц при расчете аванса и за следующий – при расчете зарплаты за вторую половину месяца, которая в учете НДФЛ относится уже к доходам следующего месяца. Вот примеры таких ситуаций:

Зарплата за декабрь была выплачена в прошлом году
Сотрудник принят на работу в первой половине месяца, вычет за месяц приема в другой компании не использован
Сотрудник вышел на работу в первой половине месяца после длительного перерыва

До 2024 года при тех же самых начислениях и сроках выплаты зарплаты вычет предоставлялся только один раз в течение текущего месяца.

Изменение в порядке предоставления вычетов связано с тем, что с 2024 года зарплата в учете НДФЛ отражается на дату фактической выплаты, а не на последнее число месяца, как было раньше – исключен п. 2 ст. 223 НК РФ.

При этом налоговые агенты обязаны рассчитывать НДФЛ по работнику на каждую дату получения дохода — п. 3 ст. 226 НК РФ. При расчете налога нужно проверить право сотрудника на стандартный налоговый вычет.

И если право на вычет у сотрудника имеется – такой вычет нужно предоставить. Например, при расчете мартовской зарплаты, выплачиваемой в апреле, сотруднику нужно предоставить вычет за апрель.

Рассмотрим ситуацию на примерах.

Пример 1. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2024 году

Оклад сотрудника Волкова М.С. составляет 200 000 руб. Сотрудник имеет право на вычет на первого ребенка – 1 400 руб. Зарплата за декабрь 2022 выплачена в 2022 году.

Сроки выплаты зарплаты в 2024 году: аванс — 25 числа, зарплата — 10 числа следующего месяца. Январь и февраль отработаны полностью, межрасчетных доходов нет.

Проверим расчет стандартного вычета по сотруднику в 2024 году.

Рассчитаем аванс сотруднику за первую половину января 2024 г. В документе Начисление за первую половину месяца( Зарплата – Создать – Начисление за первую половину месяца ) доход работника в учете по НДФЛ определился на планируемую дату выплаты 25.01.2023. Это первая выплата дохода в 2024 году. Детский вычет за январь к этому сроку еще не использован.

Поэтому программа правильно предоставляет вычет в размере 1 400 руб.

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Выплата второй части зарплаты за январь планируется 10 февраля, значит дата получения дохода приходится уже на февраль. За февраль сотрудник еще не использовал свой вычет, поэтому в Начислении зарплаты и взносовза январь предоставляется февральский вычет.

После выплаты зарплаты за январь рассчитаем аванс за февраль. На планируемую дату выплаты аванса вычеты за январь и февраль уже потрачены, в документе начисления они не предоставляются.

Выплатим аванс и по окончании месяца рассчитаем зарплату за февраль. Суммарно начисленная зарплата за январь и февраль превышает предел в 350 тыс. руб. Поскольку выплата остатка зарплаты за февраль произойдет уже в марте, в налоговом учете по НДФЛ доход работника превысит лимит в марте, а не в феврале.

Поэтому право на вычет у сотрудника за февраль сохраняется.

Аванс за январь = 100 000
Итого с начала года = 100 000

Зарплата за январь = 100 000
Аванс за февраль = 100 000
Итого с начала года = 300 000

Зарплата за февраль = 100 000
Итого с начала года = 400 000

В марте 2024 года доход сотрудника в налоговом учете превысил 350 тыс. руб., с этого месяца право на вычет больше не применяется. В итоге в 2024 году вычет будет предоставлен за два месяца – за январь и февраль.

Проверим суммы дохода и налога в учете по НДФЛ отчетом Подробный анализ НДФЛ по сотруднику( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ). Доход в налоговом учете за январь и февраль суммарно составил 300 тыс. руб. До превышения лимита была одна выплата в январе и две выплаты в феврале. Вычет предоставлен за два месяца в размере 1 400 руб. х 2 мес. = 2 800 руб.

Ошибки нет.

Пример 2. Предоставление вычетов при зарплате в 200 тыс. руб. в 2022 году

Возьмем исходные данные предыдущего примера и рассмотрим, как применялся стандартный вычет на первого ребенка для сотрудника Волкова М.С. в 2022 году.

Рассчитаем аванс за первую половину января 2022г. Дата получения дохода в виде аванса определяется как 31 января 2022 – последний день месяца, за который будет начислена зарплата за январь. В документе Начисление за первую половину месяцапрограмма рассчитывает НДФЛ за январь и показывает, что применен январский вычет.

Вычет рассчитан предварительно, т.к. дата получения дохода 31.01.2022 еще не наступила. Выплатим аванс в положенный срок и при помощи отчета Подробный анализ НДФЛ по сотрудникупроверим, как отражены в учете по НДФЛ суммы дохода, вычета и налога.

Программа не отражает аванс за январь как доход сотрудника в учете по НДФЛ, потому что доход будет зарегистрирован только 31 января 2022 года при окончательном начислении зарплаты. Если нет полученного дохода – значит нет и предоставленного вычета.

Рассчитаем зарплату за январь 2022 года и убедимся, что на 31 число в учете НДФЛ зарегистрирован доход в размере 200 тыс. руб. и применен вычет за один месяц в размере 1 400 руб.

При расчете аванса за февраль 2022 года ситуация повторяется. В документе Начисление зарплаты за первую половину месяцавычет за февраль отображается предварительно, без регистрации в учете по НДФЛ.

Начислим зарплату за февраль и проверим расчет НДФЛ. Сумма дохода за январь и февраль составила 400 тыс. руб. Это больше установленного лимита, поэтому вычет за второй месяц уже не применяется.

Аванс за январь — в учете по НДФЛ не отражается
Зарплата за январь = 200 000
Итого с начала года = 200 000

Аванс за февраль – в учете по НДФЛ не отражается
Зарплата за февраль = 200 000
Итого с начала года = 400 000

В 2022 году при зарплате в 200 тыс. руб. вычет будет применен только один раз — за первый месяц работы.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Обсуждение (7)

xla Подписчик БухЭксперт8:

Покажите в этом примере поведение программы при сторнировании НДФЛ с мартовского аванса . 1с в марте в расчете за первую половину предоставит аванс. Дальше при расчете зарплаты за март поведение программы крайне противоречиво . Если считать документом начисление зарплаты и взносов зарплату за февраль сторно вычета рисуется в доход сотрудника , если считать документом расчет удержаний …получается другая картина (((

Кому предоставляются налоговые вычеты в 2024 году

Государство предоставляет плательщикам НДФЛ возможность получить налоговый вычет. Подробнее о том, какие вычеты предоставляются в этом году, читайте в нашей статье.

Кто может получить вычет

Обратиться к работодателю или в налоговую службу за вычетом могут плательщики налога на доходы физлиц — граждане без статуса ИП, а также предприниматели, авторы и лица, занимающиеся частной практикой.

При получении вычета у работодателя они могут уменьшить полученный доход на сумму вычета и снизить налог, а при обращении в налоговую — вернуть часть уплаченного налога.

Вычеты для граждан

В эту категорию относятся вычеты при продаже квартиры, занятии спортом, обучении детей, лечении и других случаях.

Также вычеты положены отдельным категориям населения.

Вычеты для отдельных категорий лиц

Такие вычеты представлены в ст. 218 НК. Их могут получить, например, пенсионеры, инвалиды и граждане, деятельность которых связана с катастрофой на Чернобыльской АЭС.

В этом случае гражданам предоставляются вычеты в размере 500 ₽ или 3 000 ₽, в зависимости от категории.

Другой случай — вычеты на детей до 18 лет или на студентов до 24 лет, которые предоставляются родителям или опекунам.

За первого и второго ребенкаможно получить вычет размером 1 400 ₽, за третьего и каждого последующего — 3 000 ₽.

Если родители воспитывают ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка-инвалида I и II группы до 24 лет, который обучается очно, то за него можно получить вычет в 12 000 ₽. Опекунам предоставят вычет на меньшую сумму — 6 000 ₽.

Вычеты на детей можно получать ежемесячно, пока сумма всех выплат сотруднику с начала года не превысит 350 000 ₽.

Социальные вычеты

В эту категорию попадают:

пожертвования в благотворительные организации;
плата за обучение;
оплата лекарств и лечения;
взносы на добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение, накопительную часть пенсии;
траты на проведение независимой оценки квалификации;
затраты на физкультурные и оздоровительные услуги.

Максимальный размер вычета по этим расходам — 120 000 ₽, с этой или с меньшей суммы налогоплательщику вернут 13%.

Для отдельных случаев действуют другие правила:

при оплате обучения ребенка максимальный размер ниже — 50 000 ₽ в год;
при оплате лекарств и лечения размер вычета не ограничен.

Бесплатная книга по зарплатному учету в 1С!

Получите бесплатную книгу от консультантов Scloud

Направим книгу Вам на почту!

Просто заполните форму ниже:

Имущественные вычеты

Плательщик может получить вычет:

при продаже имущества;
при покупке квартиры, дома и другого жилого помещения;
при постройке жилья и покупке земли для последующей постройки дома.

Полный список операций с имуществом, при которых можно получить вычет, представлен в ст. 220 НК.

При покупке жилья: можно вернуть 13% от стоимости жилья или 13% от 2 000 000 ₽, если стоимость квартиры превышает 2 000 000 ₽.
При продаже жилья: из налоговой базы можно вычесть стоимость проданного жилья или 1 000 000 ₽, если сведения о стоимости жилья не сохранились.

Если есть документы о покупке жилья, то налоговую базу уменьшают на документально подтверждённые расходы.

Вычет не предоставят, если плательщик купил жильё за счёт компании, потратил на него материнский капитал или приобрел жильё у близкого родственника.

Вычеты при инвестициях

В этом случае вычет предоставляется, если налогоплательщик продавал ценные бумаги на организованном рынке, пополнял свой индивидуальный инвестиционный счёт и получал доход по операциям со счётом.

По операциям с ценными бумагами можно максимально получить вычет в размере: 3 000 000 ₽ х срок владения проданными ценными бумагами. Эта сумма вычитается из прибыли с продажи бумаг, а с получившейся суммы уже считают и уплачивают НДФЛ.

При пополнении счёта инвестор может вернуть 13% с суммы, которую он положил на счёт в календарном году, но не более 52 000 ₽.

Профессиональные вычеты

Такой тип вычета доступен:

Предпринимателям на ОСНО.
Физлицам, которые работают по ГПД.
Лицам, получающим авторское вознаграждение за свою работу.
Лицам, занимающимся частной практикой.
Адвокатам и нотариусам.

Размер вычета — расходы плательщика, связанные с его деятельностью и подтверждённые документами. Для плательщиков, у которых нет документов по расходам, размер вычета варьируется от 20% до 40% от полученного дохода.

ИП на УСН, патенте или самозанятые не могут получить профессиональный вычет, но могут получить другие вычеты, доступные для физических лиц без какого-либо статуса.

Например, если ИП на УСН также работает по ГПД у другого работодателя, а значит уплачивает НДФЛ за эту часть дохода, то он может претендовать на вычеты для физлиц.

Условия получения вычета

Чтобы получить налоговый вычет, нужно уплачивать НДФЛсо своих доходов в размере 13% или 15% и быть налоговым резидентом РФ.

Получить вычет можно у работодателя, а также подав 3-НДФЛ или обратившись в налоговую в упрощённом порядке через сайт службы:

У работодателя можно получить все вычеты, кроме инвестиционных.
При подаче 3-НДФЛ можно получить все вычеты без исключений.
В упрощённом порядке предоставляются только имущественные и инвестиционные вычеты.

Для ИП проще отражать вычеты работникам и оформлять документы в1С:Бухгалтерии от Scloud. Программа поможет составить 3-НДФЛ для налоговой и получить вычет без проблем. А с подключенным сервисом1С-Отчетностьготовый документ можно мгновенно отправить в ФНС прямо из базы 1С.

Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: LjN8KDNoG

#НДФЛ
#налоговый вычет
#социальный налоговый вычет
#3-НДФЛ
#имущественный вычет по НДФЛ
#Scloud
#инвестиционный вычет
#профессиональный вычет

Детские вычеты в 2024 году: изменения по НДФЛ

Те, у кого есть дети в возрасте до 24 лет, вправе воспользоваться детским вычетом. Расскажем, кто может на него претендовать, в каком размере и как бухгалтеру предоставлять вычет работникам в 2024 году.

Кому положен вычет

Право на стандартный налоговый вычет имеют налогоплательщики, которые обеспечивают детей. К ним относятся и приемные родители, опекуны и их супруги. Нерезиденты (в любом статусе) не имеют права на эту налоговую льготу.

К каким доходам применяют вычет. Лимит в 2024 году

Стандартный вычет применяется к доходам основной налоговой базы. К ним относятся зарплата, премии, отпускные, материальная помощь (сверх вычета), деньги, выплачиваемые по срочным договорам, доходы от аренды (физического лица), а также – средства, перечисляемые в соответствии с другими гражданско-правовыми договорами.

Нельзя уменьшить на сумму вычета доходы, не имеющие отношения к основной налоговой базе (например, дивиденды).

Работник может получать льготу, пока его доход с начала года не достигнет установленного лимита. В 2024 году он составляет 350 000 рублей. Уменьшить налогооблагаемый доход на стандартный вычет после достижения указанного лимита нельзя.

Суммирование доходов в целях контроля лимита выполняется нарастающим итогом, с 1 января года.

Для контроля лимита суммируйте только те доходы, к которым применяется стандартный вычет:

зарплаты, премии, надбавки;
отпускные, компенсации за неиспользованный отпуск;
больничные;
выплаты по гражданско-правовым договорам физлицам, которые не зарегистрированы как ИП.

Доходы, которые частично освобождены от НДФЛ, необходимо суммировать для расчета предельной величины только в части, облагаемой налогом.

К этому типу выплат относят:

суточные по внутрироссийским (свыше 700 руб.) и зарубежным (свыше 2 500 руб.) командировкам;
стоимость подарков, превышающих 4 000 рублей за год;
материальную помощь при рождении или усыновлении ребенка (свыше 50 тысяч рублей на каждого малыша);
иные виды материальной помощи (суммы свыше 4 000 руб.).

Удобнее всего рассчитывать доходы и установленные лимиты с применением специализированных программ. С помощью 1С:Зарплата и управление персоналом вы сможете отслеживать все виды выплат сотрудникам и избегать ошибок в расчете налоговой базы.
В облачной версии 1С:ЗУП от сервиса «Е-офис 24» у вас будет всегда обновленная актуальная версия программы с учетом всех новых изменений законодательства.

Размер детских вычетов

Размер стандартного вычета зависит от количества детей, наличия у них инвалидности и от статуса опекуна.

Семьи, имеющие одного или двух детей, могут воспользоваться вычетом в размере 1 400 рублейна каждого ребенка. Вычет предоставляется независимо от возраста детей до достижения 18 лет. Если ребенок учится на дневном отделении, льгота продлевается до 24 лет.

Право на вычет имеют как родители и их супруги, так и усыновители/приемные родители и их супруги.

Уменьшать налоговую базу на 3 000 рублейможно сотруднику, который предоставил все документы на третьего и последующих детей. Аналогично предыдущей ситуации, необходимо считать детей всех возрастов.

Право на повышенный вычет есть у сотрудников, которые воспитывают детей-инвалидов I или II группы. Размер вычета для опекунов, попечителей – 6 000 рублей, для родителей и усыновителей – 12 000 рублей.

Одинокий родитель или один из родителей, если второй отказался от права на получение вычета, может получить вычет в двойном размере. Чтобы воспользоваться двойным вычетом, работнику необходимо подать письменное заявление (неважно, в каком формате).

Важные нюансы

Вычет положен сотрудникам, которые участвуют в обеспечении неусыновленных детей.

Например, отчим вправе получить вычет за ребенка своей жены, которого он содержит, но юридически не усыновил.

Регистрация и место фактического проживания ребенка для получения вычета не важны.

Поэтому отец, который живет отдельно, но платит алименты за детей, вправе получить вычет. Все, что ему нужно – представить документы, подтверждающие факт оплаты.

Если родитель лишен родительских прав, но при этом продолжает обеспечивать своих детей – он также имеет право на вычет.

При этом лишение родительских прав не влияет ни на количество детей, на которых распространяется вычет, ни на размер вычета.

Например, родитель с тремя детьми, если на двух старших он был лишен родительских прав, все равно может получить вычет на третьего ребенка.

Документы для предоставления вычета

Базовый документ для старта процедуры оформления вычетов – заявление. Его оформляют в произвольной форме и подают до окончания текущего налогового периода – до конца календарного года. Если работник опоздает с заявлением – он сможет вернуть переплату по НДФЛ только через налоговую инспекцию.

Второй важный документ – справка о доходах и суммах налогас других мест работы. Ее нужно запросить, если сотрудник работает не с начала календарного года или работает по совместительству в другой организации. Справка оформляется по типовой форме КНД 1175018.

Эту справку можно легко и быстро сформировать в облачных программах 1С:Бухгалтерия и 1С:Зарплата и управление персоналом.
А с помощью нового сервиса 1С:Кабинет сотрудника сотрудники смогут запрашивать справки со своего телефона, бухгалтер получит заявление прямо в программе 1С и сможет отправить справку нажатием одной кнопки.

Также необходимо представить свидетельство о рожденииребенка и справку из учебного заведения, если ребенок не достиг 24 лет и учится на дневном отделении.

Родители детей-инвалидов для получения вычета должны предоставить справку об инвалидности. Родители, имеющие нескольких детей, обязаны предоставить свидетельства о рождении на каждого из них, даже на тех, на кого вычет не предоставляется.

Как предоставляется вычет

Налоговые вычеты нужно предоставить работнику, начиная с того момента, когда бухгалтерия организации получит все необходимые документы. Работник имеет право подать заявление в любом месяце текущего года, при этом вычеты предоставляются за все месяцы с начала года, когда у него возникло право на их получение. В том числе вычеты предоставляются с месяца, когда ребенок родился, был усыновлен или передан под опеку, и могут быть использованы до достижения им 18 или 24 лет, после чего они прекращаются.

С 2024 года датой получения дохода признается дата его фактической выплаты. Заработную плату относят к доходам того месяца, когда ее выплатили.

Пример:У сотрудника есть один ребенок. Ему положен вычет в размере 1 400 руб. Организация 25-го марта перечисляет авансовый платеж за март, а 10 апреля – зарплату за вторую половину марта. Выплаты относятся к доходам разных периодов, поэтому вычет можно применить к каждой из них.

К авансу за апрель перечисленному 25 апреля, вычет не применяется, так как его уже предоставили в этом месяце к выплате от 10 апреля.

Детские вычеты можно применять как к авансу (первой части зарплаты), так и к окончательному расчету по зарплате. Бухгалтер сам решает, к какой части выплаты применить вычет.

Но есть нюанс: если вычет применили к первой выплате в месяце, а по итогам месяца доход превысил 350 000 руб., тогда нужно доудержать НДФЛ со второй выплаты в этом месяце.

Автоматизированный расчет зарплат сотрудникам учитывает все детские вычеты и помогает избежать ошибок (а значит – снизить налоговые риски). Арендуйте 1С в облаке от компании «Е-Офис 24» и считайте зарплаты быстро и удобно.

Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8K4JeC

#стандартный налоговый вычет
#вычет по НДФЛ
#налоговый вычет на ребенка
#стандартный вычет на ребенка
#Е-Офис 24