Человек, который за календарный год был в России меньше 183 дней, становится налоговым нерезидентом. Это не связано с гражданством — значение имеет то, сколько времени человек находился в стране в течение 12 месяцев подряд.
С потерей налогового резидентства наступают последствия, которые важно знать: например, НДФЛ станет больше, а вычеты будут недоступны. Рассказываем обо всем подробнее.
Как определяют налоговое резидентство
Налоговые резиденты — это люди, которые провели в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Если меньше, человек становится нерезидентом. По закону статус проверяют на каждую дату выплаты доходов, а окончательно — на 31 декабря. Дни отъезда и возвращения считаются как дни в России.
Поездка за границу на обучение или лечение сроком до полугода засчитывается в срок пребывания в стране.
Также налоговыми резидентами, независимо от времени отсутствия в РФ, считаются российские военные, которые служат в других странах, и сотрудники государственных ведомств в командировках за границей
💰 Не сможете оформить налоговые вычеты
Если на 31 декабря человек — нерезидент, по доходам этого года он не сможет оформить налоговые вычеты. И придется вернуть деньги, если уже начал возвращать налог через работодателя.
При этом можно оформить вычет по доходам в том году, по итогам которого человек был резидентом, даже если в следующем он потеряет этот статус. Например, в 2021 году человек купил квартиру и на конец года считался резидентом. В 2022 он стал нерезидентом, а в 2024 — снова вернул статус. В этом случае он сможет получить вычет по доходам 2021 и 2024 года
А что с вычетом по ИИС?
💸 Увеличится налог с трудовых доходов в РФ
Для сотрудника за границей важно место работы, которое указано в договоре с российским работодателем — трудовом или ГПХ.
Если указана Россия, с момента потери статуса резидента с работника будут удерживать не 13%, а 30%. Причем работодатель пересчитает НДФЛ по новой ставке за весь год задним числом, если сотрудник станет нерезидентом на конец года.
Если же местом работы указана другая страна, человек получит на руки всю сумму зарплаты гросс
НДФЛ для нерезидентов
🏠 Вырастет налог при продаже имущества раньше минимального срока владения
Минимальный срок владения — 3 года или 5 лет, в зависимости от вида имущества. Если он еще не истек, а человек стал нерезидентом на 31 декабря того года, в котором продал имущество, — придется заплатить НДФЛ в размере 30% от вырученной суммы. Это касается и движимого, и недвижимого имущества.
Причем уменьшить доход нельзя ни на расходы по покупке, ни на фиксированный вычет.
Если же минимальный срок владения закончился, нерезидент может не платить НДФЛ в России и не подавать декларацию
Как платить налоги с недвижимости
📈 Увеличится налог с доходов от инвестирования через российского брокера
Если нерезидент совершает сделки с акциями зарубежных компаний через российского брокера, тот удержит НДФЛ по ставке 30%. Для дивидендов от российских компаний ставка ниже — 15%.
Чтобы не платить налог в России и не отражать доходы от сделок с акциями в декларации, нерезидент может совершать сделки через иностранного брокера
Как инвестировать нерезиденту
🗿 Не изменятся налоги на имущество, транспорт и земельный
Если нерезидент — собственник недвижимости в РФ, он платит налог на имущество физлиц и земельный налог как обычно, повышенных ставок нет. Это касается и транспортного налога
Какие налоги платит нерезидент
🧑💻 Останутся прежними налоги самозанятых и ИП на УСН или патенте
Если самозанятый нерезидент работает за рубежом и получает доходы от иностранных заказчиков, эти доходы не облагаются российским НПД. С доходов от российских клиентов придется платить, как и прежде, 4 или 6%.
Для ИП на УСН или патенте ничего не меняется: они платят налог так же, как и до отъезда
Подробнее о налогах самозанятых
💌 Не придется уведомлять ИФНС об открытии счета за границей
Резиденты обязаны уведомлять ИФНС об открытии или закрытии счета — не позднее 30 дней с момента события. Еще нужно уведомить налоговую о движении денег по счету не позднее 1 июня следующего года.
Но если человек стал нерезидентом, о счетах можно никого не уведомлять. А вот о приобретении иностранного гражданства или получении вида на жительство за рубежом сообщить придется в любом случае
Как уведомить Россию о счетах и ВНЖ
⚖️ Повышаем правовую грамотность
Отвечаем на сложные юридические вопросы и разбираем законы в потоке «Все о правах и обязанностях»
Читать статьи
Что еще нужно знать выезжающим за рубеж:
Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal.
Ольга Макеева
Уже не налоговый резидент? Расскажите, как дела:
user1521625, что-то не вижу у вас фото из окопов. С уютного дивана каждый может написать.
А как налоговая/брокер узнает о потере мной резидентства?
Я сам долженуведомить?
Эксперт Т—Ж
Антон, спасибо, спим спокойно)
Отредактировано
Тимофей, нет, только резидент России имеет право подать на вычет, вы же на текущий момент нерезидент
Петр, ТАМ уже думаю о том как сделать чтобы были проблемы. Вроде слухи ходят что будут для ИП и самозанятых поднимать до тех же 30. В таком случае опять у Грузии и Армении ВВП будет рекордным)
user1521625, вопрос лишь в том, для каких людей такое достойное занятие, как регистрация на сайте ради агрессивных комментариев, за которые положен бан? =)
Антон, а как быть w8-ben у американского брокера? Или придется платить 30% американский налог?
Ruslan, выходит, что так
Существует ли порядок уведомления брокера о потере налогового резидентства?
Hässlich, вроде бы вы раз в год должны анкету с данным своими обновлять, там есть этот вопрос.
Карина, что за анкета?
Hässlich, ну брокер присылает письмо «бла-бла-бла, в соответствии с требованиями законодательства мы должны обновить ваши персональные данные, пройдите по ссылке» и т. п. Алор, Финам, Райффайзен присылали. А там есть и вопрос о резидентстве.
Карина, поняла, спасибо. Тинькофф ничего такого не присылал.
Эксперт Т—Ж
Илья, год получения вычета в статье по ссылке = год, к доходам которого собираемся применить вычет. Противоречия нет
я правильно понимаю что если человек 4 последних месяца 2022 провёл за пределами России и ещё 4 первых 2024, то несмотря на то, что он отсутствовал 8 месяцев подряд — в каждом из годов он — резидент России?
Юрий, если по состоянию на 31/12/23 не будет отстутствовать кроме этих 4 месяцев в 2024, то да, и в 22 и в 23 будет резидентом.
Карина, Юрий спрашивает про 4 последних месяца 2022 за пределами России и ещё 4 первых 2024, ещё пишет, что отсутствовал 8 месяцев подряд, но это уже явно больше 183 дней, разве он будет считаться резидентом России?
Татьяна, в рамках календарного года считают. На самом деле чуть посложнее, но в целом важно быть меньше 183 дней за год по состоянию на 31 декабря. Поэтому Юрий будет резидентом по состоянию на 31/12/22 (отсутствовал всего 4 месяца) и будет резидентом по состоянию на 31/12/23, если никуда больше не поедет помимо тех 4 первых месяцев 2024 года.
Карина, точно? А то в налоговом кодексе формулировка никак не привязана к календарному году и 31 декабря: «налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев».
Осьминожка, ну вы ж сдаете декларацию по итогам налогового периода, который в РФ заканчивается 31 декабря. В указанном изначально примере условный Юрий подаст декларацию в марте 2024, в которой укажет, что в 2022 был резидентом. Несмотря на то, что будет в марте 2024 уже нерезидентом.
Аналогично и по итогам 2024 года. Несмотря на то, что в марте и апреле 2024 условный Юрий будет нерезидентом, когда он будет сдавать декларацию в 2024 году, он укажет, что в 2024 году был резидентом. Мне сложно представить ситуацию, когда в марте-апреле 2024 года условному Юрию придут доходы с удержанием налога в 30% у источника выплаты, который будет в курсе его передвижений.
Иными словами, з/п, дивиденды, проценты — все это, полученное в марте-апреле 2024 года, когда условный Юрий предположительно будет нерезидентом, будет облагаться по 13-15% ставке, а по итогам 2024 года все это будет «легализовано» декларацией.
Карина, понятно, спасибо!
Добрый день! Подскажите пожалуйста, если ты являешься не налоговым резидентом на 31 декабря 2022 года, но в 2024 в Феврале приезжаешь в РФ и начинаешь работать на работодателя из РФ. Налоги высчитываются с самого начала трудоустройства по ставке 30% в течении того времени, пока сотрудник считается не налоговым резидентом?
Если на 31 декабря 2024 года сотрудник является налоговым резидентом, пересчитывается ли уплаченный им налог в течении этого года?
Итак, возможно кому-то будет интересно.
Выдержка с ресурса «personaudit.ru»:
«По нерезидентам, ставшим резидентами, НДФЛ по ставке 30 % пересчитывается на 13 % и 15 %
Если в конце года сотрудник стал нерезидентом РФ, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 30 % с зачетом ранее исчисленного по ставкам 13 % и 15 %.
Если произошла обратная ситуация и сотрудник превратился из нерезидента в резидента, то следует исчислить НДФЛ 13 % и 15 %, а ранее удержанный по ставке 30 % зачесть.
А что делать, если удержанный НДФЛ по ставке 30 % по итогам года зачтен не полностью и еще осталась сумма НДФЛ, подлежащая возврату?
В этом случае возврат налогоплательщику указанной суммы осуществляется налоговым органом, поясняет ФНС в письме № СД-4-11/11455@ от 13.08.2021.»
А также с ресурса «nalog-nalog.ru»
«Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный, и он хочет получить вычет через инспекцию.
Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.
Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ в налоговую.»
Все о статусе налогового резидента и его потере. Как считается? И что будет после 183 дней
Налоговое резидентство – форма взаимоотношений между государством и налогоплательщиком. Он не связан с гражданством, местом постоянной регистрации или суммой уже выплаченных налогов. Единственный критерий – время пребывания в стране за 12 месяцев.
Именно по этому принципу определяют налоговый статус человека.
В статье подробно разберем, кто такой налоговый резидент, почему может измениться этот статус и как этого избежать.
Кто такой налоговый резидент и нерезидент
Налоговый резидент РФ – физлицо, которое оплачивает НДФЛ в размере 13%. Он может получить налоговые вычеты. Человека признают налоговым резидентом РФ, если его пребывание на территории России не меньше 183 календарных дней подряд за 12 месяцев.
Эти дни могут быть с перерывами, главное – чтобы в итоге по подсчетам выходило 183.
От статуса резидента зависит, какие правила налогообложения будут для него действовать. По закону гражданство человека не имеет значения в определении статуса.
Исключения из правил, когда человек все равно остается резидентом РФ:
- Физлицо отсутствовало из-за лечения или обучения за границей сроком до шести месяцев.
- Военнослужащий или сотрудник органов власти находится в командировке за пределами страны.
- Если есть международный договор, который устанавливает другой порядок определения резидента. Юридическая сила договора будет выше.
Конкретного списка документов, по которому можно было бы определить статус налогоплательщика, нет. Тем не менее, по письму Минфина от 21.04.2020 № 03-04-05/31921 можно использовать копию паспорта с отметками пограничной службу и выписки из отеля.
Дополнительно могут брать информацию из:
- загранпаспорта;
- удостоверения личности моряка (матрос, судовой повар, механик и т. д.);
- данных миграционной службы;
- справок с места работы или учебы в РФ.
С 2020 года человек, который ограниченное время пребывает в России, может подать заявление в налоговую инспекцию, чтобы стать резидентом.
Если же физическое лицо не находится на территории России в течение 183 и больше дней за 12 месяцев, то он становится нерезидентом. В этом случае ставка повышается до 30% и никакие налоговые вычеты не предусмотрены.
Как считать срок пребывания
Срок пребывания рассчитывается из суммы всех календарных дней фактического пребывания в РФ и дней, когда человек выезжал из страны на обучение или лечение. Этот срок высчитывается из 12 месяцев. Такой расчет подтверждает письмо Минфина от 22.05.2012 № 03-04-05/6-654.
Если сумма выходит больше 183, то тогда физлицо считается резидентом, в ином случае – нерезидентом. Что нужно учитывать при подсчете:
- Эти дни могут идти не подряд, так как статья 207 НК не вводит никаких ограничений. То есть, если физлицо бывает в командировке или отпуске, эти разрывы никак не мешают при расчете срока пребывания.
- День отбытия и прибытия в РФ считается в период пребывания.
- С нового года дни, которые физлицо пребывало за границей, не обнуляется. Если человек вы в этом году были за границей всего 90 дней, а в новом году будете за рубежом еще 95 дней, то потеряете статус резидента.
Окончательный статус резидент определяется 31 декабря.
Почему можно перестать быть резидентом
В течение года статус налогоплательщика может измениться. За этим нужно следить и работодателю – если сотрудник был резидентом, а теперь перестал им быть, то сумма налогов и отчислений изменится с 13% до 30%.
Физлицо будет оставаться резидентом, если проходил обучение или лечение до шести месяцев в другой стране. Но при предоставлении подтверждающих документов:
- договор и выписки от медицинской организации, где проходило лечение;
- справка о прохождении обучения.
Согласно письму ФНС от 15.10.2015 № ОА-3-17/3850, эти документы будут учитываться при определении статуса, и они должны быть переведены с иностранного языка на русский. В ином случае, человек становится нерезидентом.
Кроме этого Минфин обращает внимание, что при совмещении служебной поездки и обучения, например, статус резидента все равно не сохраняется. Это отмечают в письме от 26.09.2012 № 03-04-05/6-1128. То есть, если человек уехал за рубеж в командировку по работе и в это время прошел там обучение, этот срок не будут включать в период нахождения на территории России, даже если этот период – меньше 6 месяцев.
Отправили в долгую командировку за границу: что будет с налоговым статусом
Компания может отправить сотрудника в длительную командировку за границу. В этом случае служебная поездка считается полноценным выездом за пределы РФ. То есть, если работодатель отправляет в поездку больше, чем на 183 дня, то работник может потерять статус резидента.
Даже если это будет официальна командировка, статус не сохранится.
Если все это время он продолжал получать зарплату у российского работодателя, то из его зарплаты придется удержать сумму в размере 30%, при это общая сумма удержания не должна превышать 50% от дохода.
При этом рабочее место сохраняется за сотрудником – даже если он перестал быть налоговым резидентом РФ, он может продолжить работать с российскими компаниями. Для того чтобы вновь стать резидентом, необходимо больше 183 дней находиться на территории России за последний год.
Но по заявление в трудовую инспекцию можно сократить этот срок – пребывание должно быть от 90 до 183 дней. Это указано законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ в статье 207 НК. Чтобы получить статус по сокращенному пребыванию, нужно предоставить в налоговый орган заявление по месту жительство, приложив ИНН и количество дней, проведенных на территории РФ.
Заявление можно найти на сайте ФНС.
Налоговый статус резидента РФ сохраняется, если сотрудник работает по международному договору. Они имеют значение, если у физлица есть признаки резидента сразу двух стран. Если же вы налоговый резидент только РФ, то действует российской законодательство.
Это указано в письме Минфина от 21 мая 2018 № 03-08-05/34060.
Минусы статуса нерезидента для сотрудника
Налоговое резидентство дает много плюсов для сотрудника. Как только физлицо становится нерезидентом, он лишается:
- Ставки НДФЛ в 13%. Теперь налоги оплачивают по ставке в 30%. При этом повышенная ставка касается не только налога с заработной платы, но и с продажи жилья или другого имущества.
- Нет возврата НДФЛ с помощью вычетов. Со статусом нерезидента нельзя сделать даже социальные вычеты, например, на лечение;
- Нельзя уменьшить доходы на вычеты при продаже имущества. Плюс, со сделки нужно заплатить не 13%, а все 30%.
Если же налоговый статус поменялся с нерезидента на резидента, можно запросить пересчет НДФЛ. В таком случае налог пересчитают по ставке 13% с начала года, а переплату за время смены статуса – вернут.
Минусы статуса нерезидента для компании
Для компаний выгоднее работать именно с резидентами РФ. Работодателю обязательно нужно следить за сменой статуса своего работника – удержание налога по неверной ставке будет грозить штрафом в 20% от невыплаченной суммы. Если ваши сотрудники, например, релоцировались только во второй половине года, то в этом году никаких проблем или изменений в налогообложении не будет.
Но если сотрудник стал нерезидентом, то теперь компания обязана удерживать не 13″%, а 30% налога и перечислять их государству. А с 2024 года должны поменяться и правила уплаты страховых взносов.
Компаниям нужно будет платить единый платеж в Социальный фонд – это объединение ПФР и ФСС. Этот платеж за одного сотрудника вырастет, согласно информации РБК. Кроме того, повышенная ставка отчислений может спровоцировать увольнение среди сотрудников, которые переехали жить в другую страну, из-за чего компания будет терять ценные кадры.
И дополнительно к этому, против практики работы с налоговыми нерезидентами РФ активно выступает Минтруд. Министерство упоминало это в письме от 9 сентября 2022 № 14-2/ООГ-5755, указывая, что сотрудничество с лицами, которые проживают за границей, становится серьезной проблемой для российского рынка.
Сервис для перевода денег фрилансеру
Для избежания проблем с выплатами налогов, компания может начать работать с фрилансерами и удаленными подрядчиками. А чтобы получать все необходимые акты и успешно переводить зарплату, нужно использовать сервис для перевода фрилансеру.
В этом поможет MadeTask. Он решает следующие задачи:
- собирает всех внештатных исполнителей и фрилансеров в одном сервисе;
- законно переводит деньги без комиссии на любую карту сотрудника и помогает с конвертацией;
- создает и хранит все закрывающие документы в личном кабинете;
Оставьте заявку и попробуйте сервис бесплатно!
Проведите первый платеж на 100 000 рублей без комиссии.
У работодателей не так много вариантов сотрудничества с релоцированными или внештатными сотрудниками без резидентства РФ. Чтобы не отслеживать налоговый статус и не переживать за законодательство РФ в сторону сотрудников, лучше сотрудничать через специальные сервисы, которые берут на себя решение всех этих вопросов.
Статус налогового резидента РФ в 2024 году — что он дает и как его подтвердить
Статус налогового резидента определяет принадлежность физического или юридического лица к налоговой системе того или иного государства. От него зависит размер уплачиваемого НДФЛ и возможность пользоваться различными льготами. О том, как получить статус налогового резидента России и что он дает, читайте в материале «Известий».
Как получить статус налогового резидента РФ в 2024 году
Статус налогового резидента России автоматически получает физическое лицо, которое находилось на территории страны 183 дня или более в течение 12 месяцев, идущих подряд. Это касается не только граждан РФ, но и иностранцев, а также лиц без гражданства. При этом не обязательно, чтобы год совпадал с календарным: стать резидентом можно, например, проведя на территории страны необходимое количество дней с июня 2022 года по июнь 2024 года. Юридические лица признаются налоговыми резидентами в трех случаях:
- они зарегистрированы на территории России;
- головной офис находится в РФ, и основные решения принимаются оттуда;
- статус налогового резидента присвоен в соответствии с международным договором.
Подтвердить свой статус юридическое лицо может, обратившись в межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы (ФНС).
Статус налогового резидента РФ в 2024 году — что дает
Основное отличие между резидентом и нерезидентом заключается в размере налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Для резидентов ставка по нему составляет 13%, для нерезидентов — 30%.
Это относится к любым источникам дохода: зарплате по трудовому договору и договору гражданско-правового характера (ГПХ), продаже квартиры, срок владения которой составляет менее пяти лет, выигрыша в лотерею, сдачи недвижимости в аренду и т.д. При этом наличие или отсутствие резидентства не влияет на размер имущественного, земельного и транспортного налогов.
IT и остаться: у четверти компаний в России есть сотрудники-релоканты
В большинстве из них уехало меньше 5% команды
Налоговые резиденты РФ обязаны платить НДФЛ со всех доходов, полученных в стране и за рубежом. Нерезиденты уплачивают налоги только с дохода, полученного в России. Они также могут не сообщать налоговой службе об открытии счета в иностранном банке.
Кроме того, у налоговых резидентов есть право на получение налогового вычета, то есть возврата части уплаченного НДФЛ. Возврат средств можно оформить с покупки квартиры, зачислений на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), лечения и обучения. Нерезиденты на эту льготу рассчитывать не могут.
Статус налогового резидента РФ в 2024 году — как считать дни
Налоговое резидентство считается за любые 12 месяцев, идущие подряд. При этом не обязательно безвыездно оставаться в России. Можно покидать страну, главное, чтобы по итогам года общий срок отсутствия не превышал 183 дня.
Дни отбытия и прибытия учитываются как нахождение на территории РФ.
Есть две категории граждан, которые не теряют статус резидента, даже если находятся в другом государстве дольше установленного лимита. Это военные, проходящие службу за рубежом, и чиновники в иностранных командировках.
Также не считаются отсутствием краткосрочные (менее шести месяцев) лечение и обучение в другой стране. В таком случае, чтобы сохранить статус резидента, потребуются подтверждающие документы: договор с учебным заведением или медицинская виза. Однако цель поездки должна быть указана соответствующая.
Например, если человек поехал отдыхать и решил задержаться, чтобы поправить здоровье, он может потерять статус резидента, так как официальная причина пересечения границы не связана с лечением.
Статус налогового резидента РФ для ИП и самозанятых в 2024 году
Наличие или отсутствие налогового резидентства России не влияет на ставку НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (ИП) и самозанятых — они будут платить те же 4–6%. Для российских компаний также нет ограничений по работе с ИП и самозанятыми нерезидентами. Однако работодателю всё же придется получить разрешение на наем и поставить таких сотрудников на миграционный учет.
В попытке сэкономить на налогах некоторые руководители расторгают трудовые договоры с работниками, уехавшими за границу, и перезаключают его с ними в качестве самозанятого. Однако следует помнить, что это противоречит российскому законодательству. Согласно Трудовому кодексу, повторно принять на работу сотрудника, перешедшего на самозанятость, разрешается только через два года после его увольнения.
Как подтвердить статус налогового резидента РФ в 2024 году
Единственный способ подтвердить статус налогового резидента России — обратиться за справкой в ФНС. Сделать это можно в территориальном подразделении налоговой, по почте или через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.
Давай на сбор: бизнес просит освободить резидентов ОЭЗ от налога на сверхприбыль
Почему важно сделать исключение для инвесторов и изменит ли это сумму поступлений в бюджет
К заявлению потребуется приложить документы, подтверждающие нахождение в стране более 183 дней за последние 12 месяцев. Это могут быть загранпаспорт с отметками о пересечении границ, билеты и посадочные талоны, медицинские документы, оплаченные счета за коммунальные услуги, табель учета рабочего времени и т.д.
Срок рассмотрения обращения составит до 10 дней, если составлять его онлайн и до 20 дней во всех остальных случаях.
Как вернуть статус налогового резидента РФ в 2024 году
Налоговое резидентство в России всегда можно восстановить. Для этого достаточно провести в стране 183 дня и более в течение 12 месяцев. Если нужно подтвердить возвращение статуса, следует обратиться в ФНС за соответствующей справкой.
Ранее «Известия» рассказали, в каких случаях накладывается запрет на выезд за границу и как его снять.