Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок давности по транспортному налогу для физических лиц за 2024 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пункт первый статьи 113 Налогового Кодекса Российской Федерации закрепляет срок налоговой давности. Регламент данного положения гласит: субъект правоотношений не может быть привлечен к ответственности за совершение правонарушения в налоговой сфере, если со следующей даты после окончания отчетного периода до момента, когда судебный орган вынес соответствующее решение о применении санкций, прошло более трех лет.
Списываются ли налоги при банкротстве физических лиц?
Да, но только те, которые человек успел накопить до момента подачи заявления в арбитражный суд или в МФЦ. Списание долгов по налогам физических лиц, которые успели образоваться у человека во время прохождения банкротства, не допустимо.
Как списать долги? Списание долгов по налогам при прохождении банкротства проходит по той же последовательности, что и списание прочих задолженностей – перед банками МФО, физ лицами.
Списание налоговой задолженности физических лиц произойдет в результате признании гражданина финансово несостоятельным. Надо отметить, что списание налогов в результате банкротства происходит полное, то есть до погашения долгов в лице ФНС и бюджета средств, вырученных от продажи имущества должника, уже не остается.
Списание налогов при банкротстве — это лишь часть процедуры списания долгов. Если вы — не предприниматель, то вряд ли у вас накопились такие долги именно по налогам, что необходимо обратиться за банкротством. Если вы — обычное физ лицо, то, скорее всего, налоговую недоимку судебный пристав просто спишет с вашей с банковской карты после того, как ИФНС получит судебное решение о признании вас должником.
Помните, что судебная задолженность со счета должника может быть погашена даже с кредитной карты приставами. Пристав не будет разбираться, какой у вас счет в банке — дебетовый или кредитный, он просто проведет автоматическое списание, так как банк обязан предоставить в ФССП всю информацию обо всех счетах и картах открытых по вашему ФИО и ИНН.
Принудительное исполнение налоговых обязательств.
В соответствии с пунктом 2 статьи 44 Налогового Кодекса уплата налогов и сборов является обязанностью налогоплательщиков. В свою очередь, она возлагается на них со дня возникновения обстоятельств, которые предусматривают осуществление оплаты этих налогов и сборов. Иными словами, по части транспортного налога обязанность по уплате возникает с момента вручения налогового уведомления.
Если же не соблюдаются сроки уплаты взноса, то налоговыми органами инициируется процедура принудительного взыскания. Первым делом должнику направляется налоговое требование о необходимости погашения задолженности. Срок его отправки напрямую зависит от размера долга:
- До 3 месяцев с момента установления факта задолженности, если ее сумма превышает 500 рублей;
- До 1 года, если размер долга не более 500 рублей.
Процесс возврата недоимки по транспортному налогу с юридического лица
В случае неуплаты транспортного налога юридическими лицами налоговые органы обязаны предпринять ряд действий, не противоречащих ст.48 НК РФ:
Сроки для отправки уведомления следующие:
- 20 дней в случае выявленных нарушений во время проверки;
- 3 месяца после окончания крайнего срока уплаты транспортного налога.
Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:
- налогоплательщик поставил подпись, подтверждающую получение требования об уплате;
- истёк 6-дневный срок с момента отправки уведомления «Почтой России».
Читайте также: Компенсация за неиспользованные медицинские услуги и прочие социальные компенсации
Исключение вины налогоплательщика в неуплате налога
Налоговым законодательством, а именно ст.111 НК РФ предусмотрены обстоятельства, оправдывающие неуплату транспортного налога налогоплательщиками. Благодаря данным обстоятельствам вина налогоплательщика в отношении налогового правонарушения полностью исключается. К таковым обстоятельствам относятся:
- стихийные бедствия или другие обстоятельства непреодолимой силы;
- состояние налогоплательщика, характеризующееся невозможностью отдавать себе отчёт в своих действиях вследствие болезни;
- неверное указание сроков уплаты транспортного налога в официальных документах, полученных от налоговых органов;
- иные обстоятельства, признанные в судебном порядке в качестве обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика.
При наличии указанных обстоятельств налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.
Примерная форма ходатайства
Типовой бланк ходатайства о применении сроков исковой давности по транспортному налогу законодательством не предусмотрен. Заявление составляется в свободной форме.
К ходатайству предъявляются стандартные требования, предусмотренные для процессуальных документов. Заявление должно быть составлено с соблюдением правил делового стиля. Информация излагается поступательно и в понятной форме.
Наличие ошибок, помарок и исправлений в тексте ходатайства не допускается.
Документы, составленные с нарушением нормативных требований, судом не рассматриваются. Чтобы избежать возможных затруднений, при формировании ходатайства рекомендуется обратиться за помощью к юристу. При отсутствии такой возможности лучше воспользоваться готовым образцом.
Файл для скачивания можно увидеть в нижней части данной страницы.
Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности
Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это.
Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто. НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:
- в случае нарушения правил учета доходов и расходов (то есть, при занижении объекта налогообложения) или неуплате (неполной уплате) налога – с первого дня, наступившего после окончания налогового периода, в котором произошло правонарушение;
- во всех остальных случаях – с дня нарушения закона.
Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода.
Рассмотрим это на примере конкретных налогов. Для налогов, которые платят физические лица (не ИП) – земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно – периодом является год.
Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года. Соответственно, сроки будут рассчитываться так:
- 2018 год – налоговый период;
- до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог за 2018 год;
- при отсутствии оплаты на 1 декабря 2019 года (точнее, 2 декабря, т.к. на 1 число попадает выходной) – возникает налоговое правонарушение. Начинают отсчитываться 3 года;
- 2020 год – первый год;
- 2021 год – второй год;
- 2022 год – третий год;
- с 1 января 2024 года – должника уже нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога за 2018 год.
Как видно, за неуплату налога за 2018 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2024 года. Но это касается только суммы за 2018 год, если же и за 2019 год налог не будет уплачен – по нему рассчитывается отдельный срок.
Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника. Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как:
- уплата суммы задолженности;
- ликвидация юридического лица или банкротство физического лица;
- смерть физического лица;
- принятие судом решения, по которому налоговый орган теряет возможность взыскивать долг (то есть, признание задолженности безнадежной).
Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы (например, когда насчитывают налог за квартиру за 5-10 лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года).
За какой период могут привлечь к ответственности за неуплату транспортного налога
Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ, плательщики оплачивают транспортный налог не более чем за 3 года, предшествующих полученному уведомлению из инспекции. Например, Селезнев не оплачивает долг по транспортному сбору с 2015 г. В 2020 г. сотрудники ФНС вправе направить ему квитанцию об оплате за 2017, 2018, 2019.
То есть за прошедшие годы неуплаченная сумма сгорает по истечении срока давности.
Читайте также: Какие кассы нужны для ИП в 2024 году
Однако срок давности взыскания транспортного налога для физических лиц может постоянно обновляться. Такое возможно, если сотрудники инспекции получили судебный приказ о взыскании и своевременно передали исполнительный лист в ФССП. В свою очередь, пристав инициировал исполнительное производство по долгу.
Следует учесть, что пока судебный приказ находится у сотрудника ФССП, то срок его действия приостанавливается (должник скрывается от исполнения обязательств или у него отсутствует имущество, которое можно использовать для ликвидации задолженности).
В такой ситуации производство завершается, а приказ возвращается взыскателю. Срок давности взыскания по транспортному налогу начинает новый отсчет. Взыскатель вправе возобновить требования на протяжении 3 лет (ч. 2. ст.
22 ФЗ «Об исполнительном производстве»).
Сотрудники инспекции вправе обращаться за возобновлением исполнительного производства бесконечное количество раз, поэтому налоговая амнистия по транспортным налогам может никогда не наступить.
Вопрос 1. Собственник автомобиля оплатил налог за предыдущий период, но пришла квитанция о наличии задолженности. Что делать? Представить в инспекцию документальные доказательства внесения платежей.
Вопрос 2. Владелец машины оплатил транспортный налог частично. Чем это грозит? Если срок исковой давности еще не истек, то необходимо произвести оплату недоимки в ближайшее время.
Если приставы пропустили срок обращения в суд, то на законном основании можно не оплачивать.
Вопрос 3. Если владелец ТС не оплатил налоги, извещения не приходили. А затем налоговая выслала счет за 4 года. Правомерно ли это? Оплата производится только за последние 3 года.
За 4-й год требование об оплате неправомерно. Если ФНС не предпринимала мер для взыскания на протяжении 3 лет, то налог можно вовсе не платить.
Таким образом, следует различать срок исковой давности и срок давности по уплате транспортного налога. В первом случае период составляет 3 года, а во втором может быть вовсе бессрочным. Однако внести оплату можно только за 3 года, предшествующих текущему календарному периоду.
Транспортный налог: срок давности
Нередко налогоплательщиков транспортного налога интересует вопрос: Существует ли по этому сбору какой-то временной период, которым ограничена возможность взыскания неуплаченных сумм? Могут ли, к примеру, налоговики потребовать в 2017 году уплатить налог за 2012 год? Разберемся в ответах с правовой точки зрения.
Чтобы разобраться в нюансах, нужно вспомнить, что автоналог рассчитывается гражданами не самостоятельно – подобные действия входят в компетенцию сотрудников ИФНС на основании полученных из госорганов сведений (п. 1 стат. 362).
Уплата же сумм производится в соответствии с налоговыми уведомлениями до 1 декабря. Направить документы физлицам налоговые органы обязаны не позже, чем за 30 дн. до дня исполнения обязательств физлицом (п.
2 стат. 52). При этом региональные власти не вправе изменять общий срок направления уведомлений или уплаты ТН для физлиц.
Порядок взыскания задолженности с физических лиц по транспортному налогу регламентируется ст. 363 НК РФ, согласно которой взыскать задолженность можно в течение 36 месяцев с момента наступления события. Взыскать задолженность за 2012 год еще представляется возможным в 2015 году, но не позже.
В случае, если Вы проживаете в месте, отличном от места Вашей прописки и налоговые органы не были поставлены Вами в известность, то в этом случае вся ответственность по задолженности по уплате транспортного налога ляжет на Вас. Следующим моментом нашей дискуссии будет вопрос рассмотрения момента, с которого возникает срок давности по уплате налога на транспорт.
Что такое срок исковой давности?
В налоговом законодательстве введен такой термин, как срок давности привлечения к ответственности. Согласно статьи 113 Налогового Кодекса России в случае налоговых правонарушений граждане не привлекаются к ответственности, если с момента их совершения или по истечению налогового периода прошло более 3 лет. Как следствие, образовавшаяся задолженность за срок свыше 3 лет с налогоплательщика не удерживается.
Однако, не стоит путать срок давности привлечения лиц к ответственности со сроком исковой давности. Под вторым периодом понимается время, на протяжении которого налоговые органы имеют право обратиться с иском в суд для истребования с должников неуплаченные суммы. Срок исковой давности по транспортному налогу обусловлен датой информирования лица о нарушении своих прав, а также о том, кто приходится ответчиком по иску по защите его прав. Именно с этой отметки и начинается отсчет срока исковой давности.
Его длительность также составляет 3 года. Данные нормы регламентируются статьями 196 и 200 Гражданского Кодекса России.
Читайте также: Можно ли с ВНЖ выезжать за границу. Можно ли с РВП выезжать за границу
Определение срока давности в налогообложении
Законодательство до сих пор пытается урегулировать сроки давности по налогам на транспорт. Система все еще не безупречна, но Налоговый кодекс устанавливает срок равный 3-м годам.
п.1 ст.113 содержит ответ: никто не может привлекаться к ответственности, если между окончанием налогового периода и вынесением судебного решения прошел трехлетний период.
Если владелец автомобиля решает уклониться от платежа, фискальные органы могут настоять и взыскать денежные средства принудительно. Руководствоваться они будут в этом случае опять же Налоговым кодексом. То есть, все их действия продиктованы законом и взыскание правомерно.
Важно! Не стоит сразу отправляться оплачивать все счета, которые нашлись в почтовом ящике. Обязательно убедитесь в наличии задолженности.
Если налоговое требование обнаружено, особенно, если оно не одно, важно добиться пояснения и 100% подтверждения ситуации. Можно обратиться в органы налоговых служб для того, чтобы прояснить ситуацию. Запустить процесс требования выплат ФНС могут не раньше, чем через 3 месяца: сначала выслать неплательщику документ, сообщающий о долге, а через полгода после обнаружения – отправить данные в суд.
Как рассчитывается срок давности привлечения к налоговой ответственности
Как уже было сказано выше, статья 113 Налогового кодекса РФ устанавливает, что по истечении 3 лет после совершения налогового правонарушения плательщика больше нельзя привлечь к ответственности за это.
Однако определить момент, с которого отсчитываются эти 3 года, не так просто. НК РФ требует отсчитывать 3 года с такого момента:
- в случае нарушения правил учета доходов и расходов (то есть, при занижении объекта налогообложения) или неуплате (неполной уплате) налога – с первого дня, наступившего после окончания налогового периода, в котором произошло правонарушение;
- во всех остальных случаях – с дня нарушения закона.
Говоря простым языком, при неуплате налога 3 года отсчитываются, начиная со следующего налогового периода.
Рассмотрим это на примере конкретных налогов. Для налогов, которые платят физические лица (не ИП) – земельного, транспортного, на имущество и налога на доходы, который человек платит самостоятельно – периодом является год.
Согласно требованиям законодательства уплатить эти налоги нужно до 1 декабря следующего года. Соответственно, сроки будут рассчитываться так:
- 2018 год – налоговый период;
- до 1 декабря 2019 года нужно заплатить налог за 2018 год;
- при отсутствии оплаты на 1 декабря 2019 года (точнее, 2 декабря, т.к. на 1 число попадает выходной) – возникает налоговое правонарушение. Начинают отсчитываться 3 года;
- 2020 год – первый год;
- 2021 год – второй год;
- 2022 год – третий год;
- с 1 января 2024 года – должника уже нельзя привлечь к ответственности за неуплату налога за 2018 год.
Как видно, за неуплату налога за 2018 год плательщика не смогут наказать только начиная с 1 января 2024 года. Но это касается только суммы за 2018 год, если же и за 2019 год налог не будет уплачен – по нему рассчитывается отдельный срок.
Однако, как указано выше, обязанность заплатить не снимается с должника. Долг будет числиться за ним вплоть до таких моментов, как:
- уплата суммы задолженности;
- ликвидация юридического лица или банкротство физического лица;
- смерть физического лица;
- принятие судом решения, по которому налоговый орган теряет возможность взыскивать долг (то есть, признание задолженности безнадежной).
Тем не менее, взыскать долг налоговая может только 3 года, что в некоторых случаях серьезно снижает сумму требований налоговой службы (например, когда насчитывают налог за квартиру за 5-10 лет, то требовать к уплате могут только налог за 3 года).
Важно, что если налоговой службой или судом было принято решение о привлечении должника к ответственности, и на момент принятия этого решения 3 года не прошли, то исполнить решение придется. Считается, что сам факт принятия решения о привлечении к ответственности прерывает 3-летний срок.
Похожие записи:
- Сколько платят дембельских в 2024 году Беларусь
- Как продать авто по доверенности в 2024 году
- Какие документы нужны для оформления детских пособий до 18 лет в МФЦ
Транспортный налог: срок давности
Нередко налогоплательщиков транспортного налога интересует вопрос: Существует ли по этому сбору какой-то временной период, которым ограничена возможность взыскания неуплаченных сумм? Могут ли, к примеру, налоговики потребовать в 2017 году уплатить налог за 2012 год? Разберемся в ответах с правовой точки зрения.
Что такое сроки исковой давности
Термин исковой давности регулируется в налоговом законодательстве, а именно в стат. 113. Здесь утверждается, что невозможно привлечение к ответственности нарушителя по истечении трехлетнего периода, то есть по завершении срока исковой давности.
Однако, если трактовать требования буквально, эта норма верна в отношении правонарушения, но не исполнения обязательств по перечислению налогов. Значит ли это, что при неуплате ТН искового срока не существует?
Чтобы разобраться в нюансах, нужно вспомнить, что автоналог рассчитывается гражданами не самостоятельно – подобные действия входят в компетенцию сотрудников ИФНС на основании полученных из госорганов сведений (п. 1 стат. 362). Уплата же сумм производится в соответствии с налоговыми уведомлениями до 1 декабря. Направить документы физлицам налоговые органы обязаны не позже, чем за 30 дн. до дня исполнения обязательств физлицом (п.
2 стат. 52). При этом региональные власти не вправе изменять общий срок направления уведомлений или уплаты ТН для физлиц.
Транспортный налог – срок давности
В отношении искового срока по ТН налоговым законодательством оговорен особый порядок взыскания неоплаченных вовремя сумм. По п. 3 стат. 363 допускается рассылка налоговыми органами соответствующих уведомлений только за 3 прошлых года от текущего периода направления документов.
То есть, к примеру, в 2017 году разрешено рассылать физлицам уведомления за 2016, 2015, 2014 года. А за более ранние периоды направлять квитанции о взыскании неуплаченных в установленные сроки сумм запрещено.
Многие граждане знают об особенностях уплаты ТН и не спешат перечислять средства в положенные сроки, надеясь на списание задолженности перед государством. Однако это может привести к принудительному взысканию долга, кроме того, исполнительные органы ежегодно усиливают контрольные меры по борьбе с нарушителями вплоть до запрета на выпуск за российские границы тех физлиц, у которых имеются непогашенные обязательства по налогам. В связи с этим не стоит нарушать закон и пополнять ряды недобросовестных налогоплательщиков.
Начало срока исковой давности
В общих случаях, в соответствии со стат. 113 НК, истечение искового периода начинается с дня совершения соответствующего нарушения или же с первого после окончания периода (налогового либо отчетного) дня. Датой окончания признается день принятия решения по привлечению налогоплательщика к ответственности.
Если же речь идет о ТН, как уже отмечено выше, исковая давность ограничивается 3 годами.
Как проходит процедура взыскания долгов? В начале ИФНС выставляет требование об уплате необходимых сумм недоимки. Затем документы направляются плательщику налога. На то, чтобы погасить обязательства отводится 8 дн. (п. 4 стат.
69), но может быть предусмотрен и иной период. Если же физлицо продолжает нарушать свои обязанности по оплате фискальных сумм, контрольные органы вправе передать информацию в судебные органы для взыскания части имущества должника (п. 1 стат.
48). Срок подачи заявления равен полугоду от момента выставления гражданину требования по уплате долга (п. 2 стат.
48).
Каков срок давности по взысканию и возмещению транспортного налога?
Сбои и ошибки при самостоятельном исчислении обязательств по транспортному налогу или при оплате по полученной из ИФНС квитанции возможны всегда. Другое дело, что затягивать с их исправлением не выгодно ни плательщику, ни государственным фискальным органам.
Скрыть содержание
Когда сгорает пошлина на транспорт?
Законодательство предусматривает, что расчет обязательства по транспортному налогу для физических лиц производится не самим автовладельцем (даже если он ИП и использует технику в коммерческих целях), а работниками ИФНС, ст. 362 НК. В связи с этим начало и продолжительность сроков давности для различных ситуаций не одинакова, в налоговом законодательстве этот момент регулируется:
- ст. 363 НК– корректировка, перерасчет и доначисление по ранее выставленным суммам обязательств производится за период не более 3 полных лет, считая от года, в котором происходит оплата (как проверить и оплатить налог?);
- ст. 113 НК – решение о штрафах за нарушения, связанные с неисполнением требований по уплате налога за использование автотранспорта, принимаются в течение 3 лет, исчисление срока начинается с первого дня после окончания отчетного периода;
- ст. 48 НК – регулирует порядок обращения в суд с просьбой о принудительном взыскании уже начисленного долга, штрафных санкций и пени (по правилам ст. 75 НК).
Срок давности привлечения к ответственности за неуплату такого начисления на машину
Часть 1 статьи 122 НК грозит всем должникам штрафом в размере не менее 20% от суммы недоплаты, если по состоянию на последний день зачисления средств за плательщиком числится задолженность.
Граничная дата внесения платежей физлицами определяется региональными властями, но не может наступать ранее установленной в ст. 363 НК (1 декабря года, следующего за расчетным, включительно).
За те же действия (неуплату или неполную уплату), допущенные умышленно, величина наказания может быть увеличена до 40%, ч. 3 ст. 122 НК. Однако применима эта норма может быть лишь к субъекту предпринимательства.
Ведь имитация деятельности, заключение фиктивных договорных отношений и другие действия, ведущие к искажению налоговой базы, вероятны исключительно при коммерческом использовании транспортных средств, Письмо ФНС № ЕД-4-2/13650@ от 2017 года.
Если владельцем автотранспорта допущено нарушение, связанное с несвоевременной оплатой, то началом исчисления периода давности для начисления штрафов будет считаться день, следующий за окончанием отчетного налогового года, ст. 113 НК. Срок для наложения наказания составляет три года.
На практике это означает, что в случае неуплаты налога за 2021 год до 1 декабря 2022 года, решение о применении финансового взыскания в виде 20% от суммы обязательства может быть принято вплоть до 31 декабря 2024 года.
Срок исковой давности
Ситуации, когда налоговики захотят откорректировать величину транспортного налога (без прямой вины налогоплательщика), могут быть нескольких видов:
- технический сбой привел к тому, что обязательство не было начислено вовсе и уведомление владельцу машины не направлялось ни в каком виде;
- в расчете допущена ошибка или не учтены повышающие коэффициенты, и в результате сумма налога занижена (как рассчитать налог?);
- при исчислении не обратили внимание, что человек получил право на применение льгот (федеральных или региональных), и плательщик получил квитанцию с завышенной суммой (о льготах на транспортный налог читайте тут).
Исправления, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения налоговых обязательств, могут быть произведены только за период не более 3 лет, не считая тот, в котором производится корректировка, ст. 363 НК. Это означает, что в 2024 году можно изменить сумму транспортного налога за 2020-2021 годы.
Если по каким-то причинам инспектор недосчитал фискальное обязательство за период более 3 лет, законная возможность взыскать их отсутствует.
Требование об уплате
Физлицо вправе ожидать письменного сообщения от ИФНС о размере обязательства по транспортному налогу ежегодно до 1 ноября. Извещение в виде квитанции на оплату может прийти по почте или будет опубликовано в личном кабинете налогоплательщика на портале Госуслуги или сайте ФНС. После этого у владельца транспортного средства есть еще минимум 30 дней для совершения платежа.
Если деньги от плательщика не были перечислены в оговоренный законом срок, то налоговый инспектор обязан направить письменное требование о погашении просроченной задолженности, ст. 69 НК:
- передать должнику лично под подпись – требование считается врученным день в день;
- отправить заказное письмо почтой – вне зависимости от даты фактического вручения сообщения, документ признается полученным через 6 дней после отправления;
- направить через личный кабинет налогоплательщика – датой вручения будет значиться не день прочтения электронного письма, а день его отправки.
Сам документ должен содержать информацию о должнике, сумме задолженности и периоде начисления. Кроме того, может предупреждать о возможном привлечении к ответственности. Время на составление и вручение уведомления налоговикам также ограничили, ст. 70 НК:
- если недоимка превысила порог в 500 руб. – уложиться нужно в три месяца от даты возникновения недоплаты;
- если образовавшийся долг меньше 500 руб. – требование могут отправить и через год.
Вне зависимости от способа направления требования, на погашение недоимки у человека остается 8 дней, если в документе не указано другое.
О том, как проверить и оплатить задолженность, вы узнаете в этой статье.
В какой период налоговая подает заявление на взыскание?
Если налогоплательщик просто проигнорировал свою обязанность и не внес в бюджет указанную в квитанции величину транспортного налога, то ИФНС вправе потребовать принудительного исполнения обязательств. Сделать это можно только через суд. Для принуждения плательщика в порядке искового производства налоговики обязаны придерживаться сроков, установленных в ст. 48 НК:
- Когда общая сумма долга превысила 3000 руб. – срок обращения истекает через 6 месяцев после наступления последнего дня оплаты (минимум через 8 дней после вручения фискального требования), это означает, что за погашением долга в 5000 рублей за 2021 год можно обратиться до 10 сентября 2022 года.
- Когда сумма просроченных платежей не достигла 3000 руб на день оплаты, и продолжает накапливаться за счет штрафов и пени – 6 месяцев начинают отсчитывать от даты, когда общая сумма долга превысила отметку в 3000 руб.
- Когда за три отчетных года недоимка так и не преодолела рубеж в 3000 руб. – обращение в суд допустимо еще через полгода после истечения трех лет от наступления даты исполнения обязательств в соответствии с первым требований из ИФНС (то есть за недоимку в 1000 руб. за 2020 расчетный год налоговая сможет подать иск даже в 2025 году, а за долг менее 500 рублей за 2022 год иск может прийти до конца 2027 года).
Возможный период возмещения ТН
Если речь идет о возврате или зачете излишне уплаченных сумм, то срок давности по ним определяется на общих основаниях, описанных в ст. 78 НК: не более 3 лет должно пройти от даты совершения платежа. После проведения сверки переплату можно использовать несколькими способами:
- оставить для погашения будущих обязательств;
- вернуть на счет отправителя;
- зачесть в качестве уплаты других налогов, штрафов или пени.
Условия для возврата
Перед тем, как воспользоваться правом возмещения переплаченных средств, нужно убедиться, что соблюдены обязательные условия для совершения операции:
- налогоплательщик сообщил сам или получил уведомление от инспектора об установлении факта обнаружения излишков;
- размер переплаты согласован (для этого проводится документальная сверка);
- от даты совершения платежей прошло не более 3 лет.
Если у человека есть недоимки по другим видам налогов и сборов, то возврат денег возможен только после погашения долгов.
Заявление на возврат и документы
Для возврата излишне перечисленных сумм транспортного налога нужно письменно обратиться в ту ИФНС, к которой плательщик относится в соответствии с местом своей регистрации. Форма заявления утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-8/670@ от 2018 года:
- возврат – Приложение 1;
- зачет – Приложение 2.
Норматив не требует дополнять бумагу какими-либо копиями, однако при проведении сверки, возможно, потребуется представить квитанции об оплате или документы на транспортное средство.
Как именно вернуть?
Возврат или зачет излишков происходит не сразу. Инициировать ее может либо налогоплательщик (по его личному письменному заявлению) либо инспектор ИФНС. В последнем случае извещение направляется не позднее 10 дней после выявления факта переплаты.
Далее процедура пройдет по сценарию, описанному в ст. 78 НК:
- В течение 10 дней после подписания акта сверки принимается решение о возмещении средств в соответствии с пожеланием плательщика.
- О принятом решении необходимо сообщить заявителю не позднее 5 дней после его утверждения.
- Вернуть уплаченные средства ФНС обязана в течение месяца от даты регистрации заявления.
- Если перечисление задержалось, то налогоплательщик имеет право на материальную компенсацию в процентах от невозвращенной суммы, рассчитанной пропорционально ставке рефинансирования за пропущенные дни.
Весь период от даты подачи заявления до получения денег обратно на счет, указанный плательщиком, не должен превышать календарного месяца.
Читайте другие наши материалы о транспортном налоге. Узнайте о нюансах уплаты налога на ввоз машин в Россию, выигрыш авто и на старые автомобили.
Законодатель освободил частных автовладельцев России от необходимости рассчитывать обязательство и предоставлять декларации по транспортному налогу. Кроме того, предусмотрен довольно продолжительный срок для внесения указанных в квитанциях из ИФНС сумм. Однако в качестве инструмента администрирования собираемости налогов нормативными документами предусмотрены штрафы, пени, трехлетний период давности для взыскания задолженностей и даже арест имущества должника.