1. Выдавать зарплату в последний день месяца нельзя
Об этом напомнил Роструд на сайте «Онлайнинспекция.рф». По мнению чиновников выдавать аванс 15-го числа, а окончательный расчет производить 30-го – нарушение ТК.
Чиновники Роструда напоминают: заработная плата перечисляется не реже чем каждые полмесяца. Если работодатель хочет установить аванс — 15-го числа, а окончательный расчет за месяц — 30-го числа, то это будет являться нарушением законодательства.
Конкретная дата выплаты устанавливается работодателем в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре зарплатные даты должны быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата. ст. 136 ТК.
Таким образом, заработная плата должна выплачиваться по истечении того периода, за который она начислена, а не в последний день периода.
Об этом написали чиновники на своем сайте Онлайнинспекция.рф. Например, расчет за июль, сотрудники должны получать в августе, а не в последний день июля.
2. За какие командировки надо платить двойной средний заработок
Оплата командировок в ЛНР, ДНР, Херсонскую и Запорожскую области идет по особым правилам. И эти правила работают, даже если работник направляется из одного нового региона в другой.
Разъяснение дает Роструд.
По постановлению Правительства от 28.10.2022 № 1915 средний заработок за командировки в новые регионы надо платить в двойном размере.
В этом документе нет никаких исключений для каких-либо работников.
Оно применяется в отношении работников, которые принимают непосредственное участие в выполнении работ по обеспечению жизнедеятельности населения и восстановлению объектов инфраструктуры в новых регионах.
Таким образом, если сотрудник из Запорожской области командируется в ДНР, ему надо начислить двойной средний заработок.
3. Нельзя выплатить зарплату за два месяца вперед, потому что для работника это плохо
Как бы не хотелось сотруднику получить свою зарплату пораньше, поддаваться на эти уговоры работодателю нельзя.
Условие о выплате зарплаты каждые полмесяца не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.
В письме от 13.07.2023 № 14-1/ООГ-4663 Минтруд рассмотрел ситуацию, когда сотрудник просит выплатить ему зарплату авансом за 2 месяца вперед.
Но так делать нельзя, заявили в ведомстве.
По нормам ТК РФ работник имеет право на своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы.
Выплачивать зарплату надо два раза в месяц. Это право работника получать зарплату таким образом.
Авансовая выплата разом за 2 месяца вперед будет нарушением прав сотрудника, заявляет Минтруд.
4. Сотруднику, который трудился неполный день в свой выходной, оплачивать нужно только фактически отработанные часы
За работу в выходной день работник может выбрать либо повышенную оплату (не менее чем в двойном размере), либо обычную оплату и отгул.
Если в свой выходной сотрудник трудился неполный день, оплата идет только за фактически отработанные часы. При этом если работник выбрал отгул, то он предоставляется ему полностью, без привязки ко времени, потраченному на работу. Такое разъяснение дали специалисты Роструда на сайте Онлайнинспекция.рф — вопрос № 184882 от 09.08.2023, вопрос № 179999 от 26.04.2023.
Бонус: Роструд опубликовал актуальные перечни работодателей, к которым придут с проверками
На сайте Роструда опубликован актуальный перечень работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого, значительного, среднего и умеренного рисков.
Риск-ориентированный подход в отношении проверок чиновники из Роструда применяют уже не первый год. Они делят работодателей на 5 категорий риска. От того, в какую именно категорию попадает организация, зависит периодичность проведения плановых проверок:
- Категория высокого риска — 1 раз в 2 года.
- Категория значительного риска — 1 раз в 3 года.
- Категория среднего риска — не чаще раза в 5 лет.
- Категория умеренного риска — не чаще раза в 6 лет.
- Категория низкого риска — проверки не проводят.
Что еще важно знать бухгалтеру по зарплате
Почему вам стоит пройти курс
Авторы курса приготовили 20 модулей, где скрупулезно изучают каждую особенность работы специалиста по зарплате. Информацию подаем живо и без воды — только нужное.
Пообщаетесь вживую с преподавателями:
- Надежда Камышева — глава Экспертного совета «Клерка», самый авторитетный бухгалтерский эксперт рунета: дала десятки тысяч консультаций пользователям. Специализация: отчетность, учет, все виды систем налогообложения, ИП.
- Елена Пономарева — эксперт по трудовым отношениям, консультант по управлению, преподаватель и руководитель образовательного центра.
- Елена Потехина — кандидат экономических наук, доцент по специализации «Бухгалтерский учет, статистика».
Им можно и нужно задавать вопросы, если что-то будет непонятно. Обучаетесь два месяца в комфортных для себя условиях онлайн. Смотрите уроки, изучаете конспекты, тестируетесь и закрепляете материал.
Какой диплом получите
Когда закончите курс, выдадим диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов. Он будет отображаться в государственном реестре Рособрнадзора. Смотреть программу курса.
Не упустите последний шанс купить курс со скидкой! 13 000 ₽ 26 000 ₽.
- #невыплата зарплаты
- #бухгалтер по расчету заработной платы
- #аванс по зарплате
- #обучение для бухгалтеров
- #оплата командировки
Зарплатные налоги в 2024 году
В 2024 году порядок начисления зарплатных налогов значительно изменился. Теперь работодатели должны уплачивать налоги и взносы с помощью Единого налогового счёта (ЕНС) и сдавать отчётность о выплатах в другие сроки. Разберёмся в том, какие налоги нужно удерживать с зарплаты в 2024 году.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) выплачивается из дохода работника компании. Работодатель удерживает сумму налога каждый раз, когда начисляет сотруднику зарплату или вознаграждение по договору ГПХ.
С 2024 года уплачивать НДФЛ нужно при переводе и основной части зарплаты, и аванса. Кроме того, налог на доходы физлиц удерживают с премий, отпускных и пособий по временной нетрудоспособности.
Как рассчитать. Ставка НДФЛ зависит от размера оклада сотрудника и его налогового резидентства:
- для резидентов РФ с доходом менее 5 млн рублей в год — 13% от суммы дохода;
- для резидентов РФ с доходом более 5 млн рублей в год — 15%;
- для налоговых резидентов других стран — 30%.
При этом некоторые иностранцы также могут платить НДФЛ в размере 13% от суммы дохода. Это разрешено резидентам Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана и всем нерезидентам, которые зарегистрировали в России ИП на патенте. В случае если доход этих работников составит более 5 млн рублей в год, им потребуется заплатить НДФЛ в размере 15%.
Когда платить. В 2024 году изменился расчётный период для НДФЛ. Теперь зарплатный налог рассчитывают с 23 числа предыдущего месяца по 22 число настоящего месяца. Для двух месяцев сроки установлены отдельно:
- январь: расчётный период с 1 по 22 число;
- декабрь: расчётный период с 23 по 31 число.
До 25 числа каждого месяца работодатель должен подать в налоговую уведомление о размере удержанного налога. 28 числа ФНС спишет сумму НДФЛ с Единого налогового счёта (ЕНС) компании. Если работодатель заранее не отправит в налоговую службу уведомление, инспекторы не смогут определить сумму налога к уплате и начислят пени.
Налоговые вычеты. Сотрудники компании имеют право получить налоговый вычет — вернуть часть НДФЛ, которую работодатель удержал с их зарплаты. Такая возможность есть только у налоговых резидентов России.
Самые распространённые виды налоговых вычетов: вычеты на детей сотрудника, имущественные вычеты при покупке жилья или выплате ипотеки, социальные вычеты на лечение или обучение сотрудника или его близких родственников.
Если работник подал заявление о получении налогового вычета, работодателю нужно отнять размер вычета от оклада сотрудника и рассчитывать НДФЛ исходя из этого остатка.
Страховые взносы
В 2024 году правительство упразднило ПФР и ФСС. Теперь обязанности двух фондов выполняет объединённый Социальный фонд России (СФР). Порядок уплаты части страховых взносов также изменился.
Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОПС и ОМС) и отчисления по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) в 2024 году нужно платить единой суммой через ЕНС.
В отличие от НДФЛ, страховые взносы не удерживают непосредственно из зарплаты работника. Взносы в СФР работодатель платит из своих накоплений. Застрахованными теперь считаются не только сотрудники компании, но и подрядчики на ГПХ, за исключением самозанятых.
Как рассчитать. С 2024 года для взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ действует единая ставка. Тариф зависит от дохода работодателя и сферы деятельности компании. При расчёте нужно ориентироваться на единую предельную базу в размере 1 917 000 рублей. Пока доход сотрудника за текущий год не превысил эту сумму, работодателю нужно платить взносы по тарифу 30%.
Когда сотрудник перейдёт этот порог, ставка снизится до 15,1%.
Полный перечень льготных тарифов дан в статье 427 НК. Приведём некоторые из них:
Основной тариф взносов
Льготные тарифы
Для IT-компаний и производителей электроники
Для малого и среднего бизнеса и общепита
Доход сотрудника менее 1,917 млн рублей
30% с части зарплаты, которая меньше МРОТ, 15% — с суммы превышения МРОТ
Доход сотрудника более 1,917 млн рублей
15,1% с зарплаты меньше МРОТ, 15% — с суммы превышения МРОТ
Когда платить. Так же, как и в случае с налогом на зарплату, до 25 числа каждого месяца работодатель должен подавать уведомление о суммах рассчитанных взносов. 28 числа каждого месяца налоговая будет списывать выплаты с ЕНС.
Взносы на травматизм
В 2024 году взносы на травматизм не входят в состав Единого налогового платежа. В отличие от других страховых взносов, выплаты на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно перечислять по старой схеме. Взносы на травматизм начисляются с доходов всех сотрудников компании, включая нерезидентов.
За подрядчиков на ГПХ уплачивать взносы нужно только в том случае, если это указано в договоре.
Как рассчитать. В 2024 году для взносов на травматизм сохранились прежние тарифы. Ставка может составлять от 0,2% до 8,5%.
Её размер зависит от класса риска, к которому относится страхователь. Чтобы определить свой тариф и рассчитать взносы на травматизм, нужно:
- Уточнить основной код деятельности компании по ОКВЭД.
- С помощью этого кода определить свой класс профессионального риска. Классы перечислены в приказе Минтруда № 851н.
- Узнать тариф для своего класса риска. Тарифы указаны в законе № 179-ФЗ.
Помните, что компании и ИП должны каждый год подтверждать своё право платить взносы на травматизм по выбранному тарифу. Для этого до 15 апреля необходимо подать в СФР справку и заявление о подтверждении основного вида деятельности.
Когда платить. Как и ранее, взносы на травматизм нужно переводить каждый месяц до 15 числа.
Как рассчитать налог на зарплату: пример
Допустим, Иванов работает продавцом в магазине, который принадлежит индивидуальному предпринимателю Петровой. Оклад Иванова по трудовому договору составляет 30 тысяч рублей. У Иванова есть пятилетняя дочь, и он каждый месяц получает налоговый вычет в размере 1,4 тысячи рублей.
Налоговая база для расчёта НДФЛ составит: 30 000 — 1 400 = 28 600.
Размер НДФЛ (ставка 13%): 28 600 х 0,13 = 3 718.
На руки Иванов получит: 28 600 — 3 718 + 1 400 = 26 282.
Доход Иванова за год не превысит единую предельную базу. Поэтому взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ рассчитываются по основному тарифу со ставкой 30%: 30 000 х 0,3 = 9 000.
Допустим, что ИП Петрова платит взносы на травматизм по минимальной ставке 0,2%. Размер взносов за месяц составит: 30 000 х 0,002 = 60.
Легко заполнить и вовремя сдать отчётность по зарплатным налогам помогут решения от «Калуга Астрал». Модуль 1С-Отчётность подойдёт бухгалтерам, которые собираются работать с отчётами прямо в «1С». Если вы не используете «1С» или хотите заполнять документы в другом сервисе, вам понравится программа Астрал Отчёт 4.5.
Если вы привыкли работать с отчётностью сразу на нескольких устройствах, попробуйте онлайн-сервис Астрал Отчёт 5.0, благодаря которому можно безопасно хранить документы в облаке и получать доступ к ним с любого ПК.
Астрал Отчет 5.0 — сдача отчетности онлайн
Отправляйте отчетность в контролирующие органы без привязки к рабочему месту
Оставьте заявку и наш специалист свяжется с вами
Реклама: ООО «АСТРАЛ-СОФТ», ИНН: 4027145240, erid: LjN8JvMi5
- #зарплата
- #налоги
- #страховые взносы
- #страховые взносы на травматизм
- #Калуга Астрал
- #единый налоговый платеж
- #единый тариф страховых взносов
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 20 января 2024 г. N 14-6/ООГ-296 О порядке извещения работника о составных частях заработной платы
Ранее Минтруд России указывал на возможность информирования работника о составных частях заработной платы в электронном виде (письмо от 21.02.2017 N 14-1/ООГ-1560). Верно ли, что, поскольку статья 136 ТК РФ требует соблюдения письменной формы такого извещения, в настоящее время в силу статьи 22.1 ТК РФ его составление в электронной форме возможно только в том случае, если в организации в отношении данного документа ведется электронный документооборот в соответствии с требованиями статей 22.1-22.3 ТК РФ?
Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации рассмотрел Ваше обращение от 10 января 2024 г. N ОГ-848 по вопросу о порядке извещения работника о составных частях заработной платы и сообщает.
В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в Вашем обращении, не является разъяснением и нормативным правовым актом.
В соответствии со статьей 11 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) все работодатели (физические лица и юридические лица, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности) в трудовых отношениях и иных непосредственно связанных с ними отношениях с работниками обязаны руководствоваться положениями трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
Согласно части 1 статьи 136 Кодекса при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника:
1) о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период;
2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;
3) о размерах и об основаниях произведенных удержаний;
4) об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 Кодекса для принятия локальных нормативных актов.
Предусмотренное указанной статьей право работника на извещение о составных частях заработной платы относится к числу условий, установленных законодательством. Это условие не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора.
Порядок извещения о составных частях заработной платы устанавливается локальным нормативным актом работодателя.
В ситуации, изложенной в обращении, считаем, что извещение работника о составных частях заработной платы в электронном виде не будет соответствовать требованиям трудового законодательства за исключением случаев, когда в организации ведется электронный документооборот в соответствии со статьями 22.1-22-3 Кодекса.
Заместитель директора Департамента
оплаты труда, трудовых отношений и
социального партнерства
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Извещение работника о составных частях зарплаты в электронном виде возможно лишь в том случае, когда в организации ведется электронный документооборот.
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 20 января 2024 г. N 14-6/ООГ-296
приложение к газете «Учет. Налоги. Право» — «Официальные документы», 31 января — 6 февраля 2024 г. N 5
журнал «Нормативные акты для бухгалтера», 6 февраля 2024 г. N 3
журнал «Бюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтера», март 2024 г. N 3