Многие россияне задумываются о том, чтобы получить двойное гражданство для свободного путешествия по миру. Но помимо этого, есть понятие «второго» гражданства. В чем различия между этими понятиями?
Для начала разберемся с понятиями «двойного» и «второго» гражданства и оценим их плюсы и минусы. Вообще, гражданство РФ представляет собой правовую связь человека с Россией, которая выражается в совокупности прав и обязанностей на этой территории (ст. 3 Федерального закона от 31.05.2002 № 62-ФЗ «О гражданстве РФ»).
Что такое двойное гражданство?
Двойное гражданство заключается в наличии у гражданина РФ гражданства или подданства иностранного государства.
Основной закон нашей страны — Конституция РФ, допускает возможность получения нашими гражданами двойного гражданства при соблюдении 2-х условий (п. 1 ст. 62 Конституции РФ):
- это должно быть закреплено в федеральном законе;
- это должно быть прописано в Международном договоре между странами.
То есть Международный договор должен предусматривать одновременное гражданство договаривающихся стран.
В настоящее время у России заключен единственный Международный договор — с Таджикистаном (ратифицирован Федеральным законом от 15.12.1996 № 152-ФЗ).
Двойное гражданство не означает, что человек должен игнорировать права и обязанности в России.
Человек с двойным гражданством имеет права и обязанности в обеих странах, а уплачивает налоги, проходит воинскую службу в стране, где постоянно живет.
Например, если человек постоянно живет в Таджикистане, то он не сможет воспользоваться льготами в России и наоборот.
Естественно, что пенсию такой гражданин также может получить только в одном государстве (ст. 3 Соглашения между Россией и Таджикистаном). Проживая в Таджикистане, гражданин может принимать участие в выборах российской власти, но не сможет сам выбираться, занимать должности в прокуратуре, служить в российских спецслужбах и органах МВД (ст.
349 ТК).
Если человек с двойным гражданством находится в третьей стране, то он может обратиться при необходимости в представительства обеих стран — России и Таджикистана.
А дети лиц, имеющих двойное гражданство, сразу получают два паспорта по праву рождения.
Что такое второе гражданство?
В большинстве случаев, россияне приобретают второе гражданство. Хотя на практике говорят о том, что у них двойное гражданство. Но, как мы выяснили, Россией заключен только один Международный договор, предусматривающий двойное гражданство.
Следовательно, в юридическом смысле, со всеми остальными странами россиянин может получить второе гражданство.
Например, распространенной ситуацией является получение российским гражданином паспорта Израиля. Это не что иное, как второе гражданство. И в России гражданин будет пользоваться только российским паспортом, обращаться в российские учреждения за рубежом — тоже по российским документам.
А уже в Израиле гражданин может пользоваться полученным вторым паспортом.
Немало граждан, которые сдают квартиры в аренду и уезжают в другие страны, например, на Кипр на длительное проживание. При этом такие граждане платят налоги в России. Так, в отношении дохода от аренды квартиры, граждане могут оформить статус самозанятого, который не теряется при получении второго гражданства.
Преимущества второго гражданства очевидны — свобода перемещения, развития бизнеса, трудоустройства, получение доступа к качественной медицине. Например, с паспортом Мальты можно посетить 185 безвизовых стран.
Но, как и в случае с двойным гражданством, такие люди не могут работать на должностях с допуском к государственной тайне, в прокуратуре, органах МВД, судах.
Помимо этого, есть государства, где непросто получить второй паспорт. Например, чтобы получить паспорт Саудовской Аравии, Китая необходимо отказаться от первого гражданства.
Наличие второго паспорта не влияет на налогообложение доходов граждан. Здесь важно знать, сколько времени проводит гражданин в России — меньше или больше 183 календарных дней, т. е. является ли он налоговым резидентом.
В чем различия между вторым гражданством и двойным гражданством?
Как мы видим, в России получить двойное гражданство можно только с одной страной.
В этом случае россиянин будет платить налоги и отчисления в стране, где он постоянно работает и там же проходить воинскую службу.
В случае со вторым гражданством россиянину, чтобы не платить налоги в обеих странах, нужно выбрать юрисдикцию для уплаты налогов. Кроме этого, нужно учитывать действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Второе гражданство подразумевает и службу в армии.
В Европе получить второе гражданство можно за инвестиции.
Какие обязанности возникают у гражданина в связи с получением иного гражданства?
Лица, получившие двойное и второе гражданство, за исключением граждан, которые постоянно проживают за пределами России, должны уведомить об этом МВД.
Лица, имеющие иное гражданство, должны подать письменное заявление по установленной форме в территориальное подразделение МВД по месту жительства в срок — не позднее 60 дней с момента получения гражданства.
Если гражданин находился за границей, то уведомление подается в срок — не позднее 30 дней с момента въезда в Россию (ст. 6 Федерального закона от 31.05.2002 № 62-ФЗ «О гражданстве РФ»).
В противном случае штраф — от 500 рублей до 1 000 рублей (ст. 19.8.3 КоАП).
- #гражданство
- #двойное гражданство
- #второе гражданство
- #RosCo
Как платить налоги при двойном гражданстве в 2024 году
В ст. 62 Конституции РФ сказано, что законодательство не запрещает россиянам иметь двойное гражданство. Для человека с паспортами двух государств действуют особые правила, касающиеся налогообложения доходов.
Кто является налоговым резидентом Российской Федерации
Налоговый резидент – это лицо (физические или юридическое), которое уплачивает налоговые сборы в пользу государственного бюджета. Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ , гражданин считается таковым, если он находится на территории России более 183 дней в году.
Этот период может прерываться. Например, человек, который в течение года жил в Москве 60 дней, может выехать из страны на месяц и вернуться. День приезда станет 61-ым.
ВАЖНО: Наличие или отсутствие гражданства РФ не учитывается при определении статуса резидента. То есть, доходы иностранца, находящегося в России больше 183 дней в году, будут облагаться местными налогами. И наоборот, гражданин РФ, который больше 183 суток находится в другом государстве, например, по учебе, не будет платить сборы в России.
Существуют исключения. Они прописаны в п. 3 ст.
207 НК РФ. Некоторые лица признаются налоговыми резидентами страны вне зависимости от их местонахождения и длительности пребывания/проживания в России в течение года. К ним относятся следующие граждане РФ:
- военнообязанные, проходящие службу за границей;
- государственные служащие, направленные в другую страну для исполнения своих обязанностей;
- работники государственной власти и учреждений местного самоуправления, чья поездка за границу носит командировочный характер.
Граждане, получающие доход за границей и не входящие в список исключений, подвергаются системе двойного налогообложениями.
Что такое двойное налогообложение
Двойное налогообложение – это ситуация, когда прибыль гражданина облагается одинаковыми налогами в разных странах. Чаще всего это касается лиц, имеющих какой-либо бизнес в одном государстве и постоянно живущих в другом.
Чтобы оптимизировать работу системы страны заключают между собой договоры о правилах налогообложения лиц, являющихся гражданами сразу обоих государств. Это помогает людям не платить двойные сборы и исключает проблемы, которые могут возникнуть из-за этого.
Примеры двойного налогообложения
Рассмотрены часто встречающиеся случаи взимания налогов странами:
- У гражданина подданство одного государства, а его бизнес расположен в другом. Если между странами не заключено соглашение, которое регламентирует особый порядок налогообложения в таких случаях, то на получение сбора с доходов будут претендовать обе страны согласно своим законодательным нормам.
- Гражданин является налоговым резидентом нескольких государств (период в 183 дня актуален только для России, в других странах он может отличаться). В таком случае он обязан платить двойной налог, если между государствами нет соглашения.
- У гражданина России расположена компания в Латвии, деньги для финансирования которой привлекаются из Эстонии. В такой ситуации налоги могут быть востребованы сразу тремся государствами. Россией – как с гражданина страны, Латвией – как с иностранца, ведущего предпринимательскою деятельность, Эстонией – как с потребителя финансов.
Соглашение об устранении двойного налогообложения
Государства заключают между собой договоры, которые регламентируют порядок налогообложения граждан, являющихся резидентами нескольких государств. В 2024 г. Россия имеет соглашение с 84 государствами. Они представлены в таблице:
от 18 янв. 2016 г.
28 июня 1993 г. (последняя редакция от 21 ноя. 2011 г.)
15 ноя. 1995 г. (последняя редакция от 24 сен. 2011 г.)
12 окт. 1995 г. (соглашение заключалось с правительством Республики Югославия, ныне несуществующей).
В подобных документах определяется:
- вид сборов, подчиняющийся правилам договора;
- перечень лиц, на которых распространяются положениям соглашения;
- алгоритм распределения сборов между государствами;
- сроки действия документа и правила его пролонгации на следующие периоды.
Если гражданин РФ получает доход в стране, которой нет в списке, то он будет обязан в полной мере выполнять правила налогового законодательства России и того государства, где расположен его источник заработка.
Это рекомендуется учитывать при открытии бизнеса, покупки недвижимости для дальнейшей сдачи в аренду и т.д. Если между государствами нет соглашения, то получаемые доходы значительно снижаются, а при самых неудачных сочетаниях могут и вовсе отсутствовать.
Получение льготы
Открытие бизнеса или получение любого дохода налоговым резидентом России в стране, с которой заключен договор междустороннего освобождения от двойного обложения, еще не значит, что гражданин имеет право не платить сбор обоим государством.
Чтобы получить послабление ему потребуется отдельно оформить льготу. Условия, которые нужно соблюсти для ее получения, зависят от особенностей договора с конкретной страной. Обычно, для освобождения от двойного налогообложения нужно выполнить следующие требования:
- документально подтвердить сотрудничество с иностранным партнером (это может быть как физическое, так и юридическое лицо);
- иностранный партнер также должен со своей стороны подтвердить сотрудничество;
- подготовить апостиль с нотариально заверенным переводом и предоставить его в Федеральную Налоговую Службу до момента получения дохода.
Обложение налогами дохода, получаемого со сдаваемой в аренду недвижимости
Правила налогообложения денежных средств, полученных в качестве ренты со сдаваемого во временное пользование недвижимого имущества, также могут отличаться в зависимости от условий межгосударственного договора.
Например, для россиян, сдающих недвижимость в Германии, действуют такие правила. Резидент оплачивает налог в стране, где расположен объект, то есть в Германии (взимаемый процент может отличаться для разных городов государства, категории и стоимости самого объекта). Если сумма уплаченного в Германии сбора составляет больше 13% (фиксированная ставка подоходного налога в РФ), то в ФНС России платить ничего не нужно.
Если же рассчитанный в Германии налог меньше 13%, то резиденту РФ дополнительно придется оплатить разницу.
Например, налоговый резидент РФ получает прибыль со сдаваемой квартиры в Берлине в размере 600 евро. Согласно местному законодательству он платит налог в 10% от размера дохода. Соответственно, гражданин будет обязан оплатить:
- 600 / 100 * 10 = 60 Евро – в налоговую Службу в Германии;
- 600 / 100 * 13 — 60 = 18 Евро – в ФНС России (валюта конвертируется в рубли по курсу Центрального Банка РФ, установленного на день оплаты налога).
Независимо от того, нужно ли гражданину оплатить налог в России с дохода со сдаваемой за границей недвижимости или нет, по итогам года он обязан задекларировать полученную прибыль. Декларация составляется по унифицированной форме 3-НДФЛ. К документу потребуется приложить:
- любую справку, подтверждающую размер ежемесячного дохода и процент взимаемого налога в стране, где находится сдаваемая недвижимость;
- нотариально заверенный перевод декларации, подаваемой по итогам года в налоговую службу страны, где располагается объект недвижимости.
Распространенные ошибки по теме
Ошибка: Неоформление льготы резидентом России, заработок которого получен в стране-союзнице РФ.
Если резидент РФ, получающий доход в стране, с которой у России заключен договор, самостоятельно не оформит освобождение от двойного налогообложения, то он будет обязан оплатить сбор и в России, и в стране, где получает прибыль.
Ошибка: Оформление льготы постфактум.
Если гражданин, сдающий квартиру в Германии с начала года, оформит освобождение от двойного налогообложения, например, в июне, за период с января по май он будет обязан оплатить налог и в Германии, и в России.
Часто задаваемые вопросы по теме
Вопрос: Можно ли получать доход в странах, с которыми у России нет договора о союзничестве по вопросу налогообложения, при этом оставаясь резидентом России.
Да, российским законодательством это не запрещается. Однако получатель прибыли будет обязан оплатить подоходный налог в РФ в размере 13% и налог на доход государства, где расположен его источник заработка.
Вопрос: Нужно ли гражданину России платить налог в РФ, если в течение последнего года он жил и работал в другой стране?
Нет. Факт наличия паспорта гражданина РФ не делает человека резидентом России автоматически. Таковым считается тот, кто находится в стране в течение 183 и более дней в год.
В описанном случае налог в бюджет РФ не уплачивается.
Релокация самозанятого за границу: как платить налоги
Самозанятые могут менять города и страны, одновременно работая на российскую или зарубежную компанию. Как платить налоги, находясь за границей, подробнее в статье.
Можно ли остаться самозанятым, находясь за границей
В законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ есть два условия , согласно которым можно стать и остаться плательщиком НПД:
- Гражданство: самозанятыми могут быть граждане России, а также стран ЕАЭС ( Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии ).
- Место нахождения: на территории России должен находиться сам самозанятый или его заказчики.
Об этом также сообщает ФНС в своем письме от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@:
«Место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика налога на профессиональный доход: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).»
После переезда за границу в приложении «Мой налог» при выборе региона ведения деятельности можно указать регион нахождения одного из российских заказчиков на выбор. Приложением можно пользоваться без ограничений и на территории иностранных государств.
Ставки НПД остаются прежними ( 4 или 6% в зависимости от статуса заказчика ), даже если самозанятый стал нерезидентом.
Таким образом, если у самозанятого после переезда за границу сохраняется гражданство России или стран ЕАЭС, и он продолжает сотрудничать с российскими заказчиками, то он также регистрирует доход и платит с него НПД вне зависимости от статуса резидентства.
Платформа Наймикс позволяет вести профессиональную деятельность и сотрудничать с заказчиками официально, безопасно, с удобным инструментом. Более 200 видов деятельности и более тысячи заказчиков. Предлагайте свои услуги или находите заказы с подходящей ставкой, удобным графиком и локацией.
Если самозанятый находится за границей и работает с иностранными заказчиками
Но если изменилось все: и страна проживания, и заказчики, то регистрировать доход от иностранных заказчиков не нужно, и платить налог с этого дохода соответственно. Платить налоги с доходов от иностранных заказчиков необходимо по правилам страны проживания . Налоговая не будет следить, от кого именно получен доход, поэтому будет отправлять уведомления на уплату налога с зарегистрированного дохода дальше.
Можно ли вернуть уже уплаченный налог с доходов от иностранных заказчиков?
В данном случае у самозанятого есть право вернуть переплату после аннулирования чеков . При аннулировании чека необходимо выбрать причину: «Чек сформирован ошибочно» или «Возврат средств».
Но в течение трех месяцев налоговая может отправить запрос с требованием объяснения причины отмены чеков. Поэтому лучше после аннулирования ошибочных чеков в свободной форме отправить информацию в налоговую самостоятельно через сервис «Мой налог». Можно приложить копию договора с иностранным заказчиком и фотографию загранпаспорта с отметками о выезде.
Система автоматически пересчитает доход, и у самозанятого образуется переплата. Ее можно зачесть в счет недоимки по другим налогам или вернуть.
Сниматься с учета в качестве плательщика НПД необязательно . За время отсутствия дохода от российских заказчиков платить НПД не придется. При появлении российского заказчика, доход необходимо будет зарегистрировать, выдать чек заказчику и заплатить налог.
В противном случае заказчику придется заплатить страховые взносы за физлицо с дохода, а также удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Если исполнитель живет за границей и является налоговым резидентом, то с его доходов российский заказчик должен удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в размере 13%, а если нерезидентом, то по ставке 30%.
Находить подработки и регулярные заказы от российских компаний поможет сервис для самозанятых – Наймикс . Свежие заказы, оповещения с предложениями от компаний, чат с заказчиками – всегда под рукой в приложении.
Создайте профиль и попробуйте! Найдем работу для каждого!
Когда может возникнуть двойное налогообложение
Как только в течение последних 12 месяцев самозанятый находится более 183 дней на территории другой страны, то становится налоговым резидентом страны проживания и должен платить налоги по месту проживания.
Страны договариваются, как платят налоги резиденты и нерезиденты, чтобы избегать двойного налогообложения . Например, что налоги надо платить по законам только страны постоянного проживания или засчитывать в счет налога другой страны.
Но НПД не входит в состав налогов, на которые действуют такие соглашения. Граждане России или стран ЕАЭС, зарегистрированные в качестве самозанятых, с доходов от российских заказчиков обязаны платить НПД, но не освобождены от уплаты налога в стране проживания.
Поэтому после переезда за границу необходимо проконсультироваться с местным юристом и разобраться с налоговым законодательством страны переезда.
Подведем итоги: после переезда за границу самозанятый продолжает платить НПД с доходов от российских заказчиков, а от иностранных доходов платить НПД не нужно. Для самозанятости и обязанности платить налоги от российских заказчиков резидентство неважно. Но после становления резидентом другой страны необходимо также платить налоги согласно законодательству страны проживания.
Наймикс – многофункциональный сервис для бизнеса, работы с физлицами, самозанятыми и ИП. Все необходимые инструменты для правильного взаимодействия с внештатниками: от найма до выплат физлицам.
Бесплатный чек-лист: как работать с самозанятыми
Снизьте риски получить штраф
Забирайте чек-лист
Заполните форму ниже — пришлем его на ваш e-mail
- #самозанятые
- #сотрудничество с самозанятыми
- #переезд за границу
- #Наймикс