Расчет налогового вычета 2024 Вожгора

Налогоплательщикам, уплачивающим налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, действующее законодательство предоставляет льготу в виде стандартного налогового вычета на детей. Данный вычет представляет собой фиксированную сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база, что влечет для налогоплательщика получение дохода (заработной платы) в большем размере. Иными словами, налоговый вычет — это часть заработной платы, на которую не начисляется НДФЛ.

Герман Гейнц
Консультаций: 84

Размер налогового вычета на ребенка
Кому предоставляется вычет
Пример расчета налогового вычета
Стандартный налоговый вычет единственному родителю или опекуну
Сроки предоставления налогового вычета
Порядок оформления вычета

Размер вычета

На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2024 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

1400 руб. — на первого ребенка;
1400 руб. — на второго ребенка;
3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Кому предоставляется налоговый вычет на ребенка?

В случае заключения матерью нового брака при наличии ребенка от предыдущего, в том числе гражданского, брака, право на вычет имеет также новый муж матери, если ребенок находится на их с матерью совместном обеспечении, поскольку новый муж матери также несет расходы на содержание ребенка супруги.

Аналогичным образом право на вычет возникает и у новой супруги отца, уплачивающего алименты матери ребенка, так как алименты являются совместной собственностью отца и его новой жены.

Таким образом, в случае расторжения родителями брака и заключения ими нового брака право на получение вычета возникает и у новых супругов родителей.

Пример расчета налогового вычета на несовершеннолетних детей

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:

вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).

Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Стандартный налоговый вычет единственному родителю или опекуну

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признается единственным в следующих случаях:

если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
если брак между родителями расторгнут;
если второй родитель лишен родительских прав;
если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.

Сроки предоставления налогового вычета

Применяться налоговый вычет может с месяца рождения ребенка, с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

Прекращается налоговый вычет по окончании года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, в котором истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, в котором произошла смерть ребенка.

Если ребенок по достижении им 18 лет продолжает обучение в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, вычет предоставляется за весь период обучения до достижения ребенком возраста 24 лет.

Существует определенный лимит доходов на получение «детского» вычета, а именно: право на получение налогового вычета действует до получения налогоплательщиком нарастающим итогом дохода в размере 350 тыс. руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 тыс. руб., налоговый вычет не применяется до следующего года.

Порядок оформления налогового вычета

Многие посетители нашего сайта интересуются, как правильно оформить «детский» налоговый вычет по НДФЛ. Вам нужно будет обратиться к работодателю с письменным заявлением, приложив к нему документы, подтверждающие право на получение налогового вычета в зависимости от конкретного случая:

копию свидетельства о рождении ребенка;
соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка;
копию паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельства о регистрации брака;
справку жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями).

Если налогоплательщик имеет более одного места работы, то налоговые вычеты могут быть предоставлены только одним из работодателей по выбору налогоплательщика.

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной по предыдущему месту работы.

Если по каким-то причинам налогоплательщику в течение налогового периода налоговые вычеты на детей не были предоставлены или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено законом (в том числе в связи с непредставлением работодателю заявления налогоплательщика или необходимых документов для получения данного вычета), излишне уплаченный НДФЛ может быть возвращен налогоплательщику из бюджета.

Для этого по окончании налогового периода (по окончании календарного года) налогоплательщик должен предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
документы, подтверждающие право на вычет;
справку 2-НДФЛ по месту работы;
паспорт гражданина РФ;
заявление на возврат НДФЛ.

В течение трех месяцев после получения налоговой инспекцией документов должна быть проведена камеральная налоговая проверка, по окончании которой, в случае положительного решения, излишне уплаченный НДФЛ в течение одного месяца подлежит возврату.

Если у вас возникли дополнительные вопросы, связанные с налоговым вычетом на ребенка, вы можете задать их нашим юристам, воспользовавшись специальной формой на сайте.

Налоговые вычеты на детей в 2024 году: предельная сумма

В 2024 году работники могут воспользоваться стандартными детскими налоговыми вычетами по НДФЛ. В статье смотрите порядок предоставления вычета. Эксперты на примере показали, когда предоставлять вычет на ребенка, если НДФЛ с 2024 года удерживают при выплате дохода.

Пошаговые инструкции, образцы документов и ответы экспертов на ваши рабочие вопросы

Когда предоставлять вычет на ребенка с 2024 года

Вычет на ребенка в 2024 году за месяц работнику нужно предоставить при выплате дохода в том же месяце. Разъяснение дано в Письме ФНС России от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@. Дело в том, что с 01.01.2023 НДФЛ и с аванса, и с зарплаты надо удерживать при их выплате ( ст.

223 НК РФ). Налоговые вычеты по НДФЛ позволяют налогоплательщику-физлицу уменьшить свой доход на определенную денежную сумму и соответственно с меньшей суммы уплатить налог в меньшем размере.

Пример

Сотрудник организации принят на работу 01.03.2023, заработная плата составляет 200 тыс. рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Заработную плату за первую половину марта 2024 г. в размере 100 тыс. рублей выплачивают 17.03.2023.

Сумму за вторую половину марта 2024 г., также 100 тыс. рублей, выплачивают 03.04.2023.

Дата получения дохода в виде заработной платы за первую половину марта 2024 г. ‒ 17.03.2023. В справке о доходах и суммах налога физического лица за 2024 год указывают месяц «03». С дохода в виде заработной платы за вторую половину марта 2024 г. ‒ 03.04.2023.

В справке о доходах и суммах налога физического лица за 2024 год указывают месяц «04». Стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей предоставляют работнику в отношении указанных доходов за март 2024 г. и за апрель 2024 г. соответственно.

Все изменения законодательства – оперативно и с разъяснениями

Кому положены стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Чтобы воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка, сотрудник должен иметь статус налогового резидента (подп. 9 п. 2.1, пп. 3, 6 ст.

210, подп. 4 п. 1 ст. 218, пп. 1, 1.1 ст.

224 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на детей предоставляют родителям, супругу или супруге родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу или супруге приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

на ребенка в возрасте до 18 лет;
на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Повышенный вычет «По инвалидности» предоставляют на учащегося очной формы обучения, студента, аспиранта, ординатора или интерна в возрасте до 24 лет, только если он является инвалидом I или II группы.

По общему правилу применить стандартные вычеты можно только к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Внимание

Каждый год переоформлять заявление на вычет не нужно (письма Минфина России от 29.12.2021 № 03-04-05/107755 , от 21.07.2020 № 03-04-05/63596 ).

В каком размере предоставляют стандартный вычет на детей

Размер вычета на детей работникам зависит от того, какой по счету ребенок, а также от состояния здоровья детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Статус отношений с ребенком – родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель – влияет на размер вычета только для детей-инвалидов.

Налоговый вычет предоставляют на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей у налогоплательщика. Точные цифры – в таблице (абз. 1 ‒ 10 подп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ).

Размеры налоговых вычетов на детей

Размер вычета, руб.	На кого
1 400	на первого ребенка
1 400	на второго ребенка
3 000	на третьего и каждого последующего ребенка
12 000	на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя
6 000	на ребенка-инвалида для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка

При определении вычета необходимо определять очередность детей по датам рождения с учетом взрослых детей. Это правило действует даже в том случае, когда вычет на ребенка не положен, например, если ребенку больше 18 лет (письма Минфина России от 17.04.2020 № 03-04-05/30919, от 28.03.03.2019 № 03-04-05/15085, от 11.07.2018 № 03-04-05/48282, от 21.01.2016 № 03-04-05/1999).

На практике наибольшие трудности при определении количества детей вызывает ситуация, когда дети родились от разных браков. Принципиально важным моментом здесь является факт регистрации брака. Если он зарегистрирован, то все дети обоих супругов становятся общими.

Если нет ‒ каждый считает детей по отдельности (письма Минфина России от 29.12.2021 № 03-04-05/107755, от 03.03.2021 № 03-04-05/15271, от 07.11.04.2014 № 03-04-05/17101, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910).

Разведенным родителям вычет предоставляйте в обычном размере, двойной вычет возможен только при отказе одного из них в пользу другого ( Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).

Единственному родителю вычет положен в двойном размере. То, что родитель единственный, подтверждают свидетельство о рождении с прочерком в графе «Отец», справка ЗАГСа о рождении, по которой сведения об отце внесены со слов матери, свидетельство о смерти второго родителя или решение суда о признании его безвестно отсутствующим (письма Минфина России от 16.02.2021 № 03-04-05/10596 , от 26.03.2020 № 03-04-05/23895 ).

Как теперь платить налоги – всё о ЕНС

Каким способом получить налоговый вычет на детей

Получить налоговый вычет сотрудник может у работодателя или в налоговом органе. При получении налогового вычета у работодателя необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право на вычет, в частности (п. 3 ст. 218 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2017 № 20-15/227433@):

паспорт;
свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен). Для получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка понадобятся также свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей;
свидетельство о регистрации брака;
справка об установлении инвалидности (если ребенок-инвалид);
справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (например, алиментов);
справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Работодатель должен предоставить вычет с начала года вне зависимости от того, в каком месяце работник представил заявление и подтверждающие документы.

Если сотрудник уволился и устроился на новое место работы не с начала календарного года, для получения налогового вычета понадобится справка о полученных за этот год доходах и суммах налога физического лица, выданная прежним работодателем (ст. 216, п. 3 ст. 218 НК РФ).

Скачайте образцы документов для работы

Если работодатель не предоставлял вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года сотрудник может обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту своего жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ). Для этого в налоговую инспекцию нужно подать:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере, включая заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета;
справку о доходах и суммах налога физического лица за год, по итогам которого подается налоговая декларация;
копии документов, подтверждающих право на вычет.

Важно

Вычет на детей положен работнику за каждый месяц календарного года, пока его доход не достигнет 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход работника превысит пороговую сумму, предоставление вычета нужно прекратить. Работнику, принятому в середине года, лимит считается с учетом дохода по предыдущему месту работы.

Для этого сотруднику необходимо предоставить справку о доходах или заявление об их отсутствии ( ст. 218 НК РФ).

Вопрос:

Сотруднику предоставляют вычет по НДФЛ на ребенка. Заработная плата сотрудника ‒ 100 000 рублей. В апреле его доход превысит сумму, по которой возможен вычет (350 000 рублей).

С какого месяца нужно приостановить вычет ‒ с апреля или мая?

Ответ:

С апреля. Вычет на детей положен работнику за каждый месяц календарного года, пока его доход, облагаемый по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, не достигнет 350 000 рублей. Предоставление вычета нужно прекратить начиная с месяца, в котором доход работника превысит пороговую сумму (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Ответы на другие вопросы применения налогового вычета на детей до предельной суммы 350 000 рублей найдете в КонсультантПлюс.

Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-67462 от 18 октября 2016 г. ru

По этой теме

Консультант Плюс
Бесплатный доступ на 3 дня Получить
Получить бесплатный доступ
на 3 дня

Спасибо за ваше обращение!

14.11.2022 — 24.11.2022
Курс повышения квалификации
15.11.2022 — 16.11.2022

Подписаться на рассылку

Поздравляем! Вы успешно подписались на рассылку

У вас уже есть обслуживаемая система КонсультантПлюс?

Получите полный доступ к КонсультантПлюс бесплатно!

Вы переходите в систему КонсультантПлюс

Калькуляторы
Производственный календарь
Путеводители
Удаленная поддержка
Приложение Информер
Помощь Информер
Тесты

Вакансии
Контакты
О нас
Политика конфиденциальности
Новости законодательства

Прайс-лист 1С
Записаться на семинар
Большой тест-драйв
Купить Консультант Плюс
Купить 1С

ежедневно, c 9:00 до 19:00
127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56

Согласие на обработку персональных данных

Физическое лицо, ставя галочку напротив текста «Я даю согласие на обработку персональных данных» и/или нажимая на кнопку отправки заполненной формы на интернет-сайтах — https://www.4dk.ru/, https://4dk-consultant.ru, https://4dk-reg.ru, https://meprofi.ru, https://cpk4dk.ru (далее — Сайты), обязуется принять настоящее Согласие на обработку персональных данных (далее — Согласие).

Действуя свободно, своей волей и в своем интересе, а также подтверждая свою дееспособность, физическое лицо дает свое согласие ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КОНСАЛТ», местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, ЭТАЖ 3, КОМ. 307, ОГРН 5137746191941, ИНН 7714923575 (далее — Оператор), на обработку своих персональных данных со следующими условиями:

1. Согласие дается на обработку персональных данных, с использованием средств автоматизации.

2. Согласие дается на обработку следующих персональных данных:

• фамилия, имя, отчество;
• место работы и занимаемая должность;
• адрес электронной почты;
• номера контактных телефонов

3. Оператор осуществляет обработку полученной от Пользователей информации в целях оказания услуг в соответствии с уставной деятельность, в том числе предоставления Пользователю доступа к персонализированным ресурсам Сайтов; связи с Пользователем, путем направления уведомлений, запросов и информации, касающихся оказываемых услуг, исполнения соглашений и договоров; обработки запросов и заявок от Пользователя, а также проверки, исследования и анализа данных, позволяющих поддерживать и улучшать сервисы Оператора.

4. Основанием для обработки персональных данных является: статья 24 Конституции Российской Федерации; устав Оператора; настоящее согласие на обработку персональных данных.

5. В ходе работы с персональными данными будут совершены следующие действия: сбор, запись, систематизация, накопление, передачу (распространение, предоставление, доступ), хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, блокирование, удаление, уничтожение.

Пользователь дает свое согласие на передачу своих персональных данных при условии обеспечения в отношении передаваемых данных целей использования, предусмотренных п.3, следующим лицам, являющимся партнерами Оператора:

ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ СИСТЕМА»
Местонахождение: 127083, г. Москва, вн.тер.г. муниципальный округ Савеловский, ул. Мишина д.56. Этаж/комн 6/617
ИНН 7714469778; ОГРН 1217700112080.
ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ»
Местонахождение: 127083 г. Москва, ул. Мишина д.56, комната 306
ИНН 7714378062; ОГРН 1167746252728.
ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ АУДИТ»
Местонахождение: 127083 г. Москва ул. Мишина д.56, этаж 5, комната 509
ИНН 7714948185; ОГРН 5147746225798.
ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56
ИНН 7714349600; ОГРН 1157746706523.
ООО «ЧДВ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д. 56, этаж 6, ком.609
ИНН 7714988300; ОГРН 1177746359889.
ООО «СЕРВИС СОФТ»
Местонахождение: 430030, Республика Мордовия, город Саранск, ул. Васенко, д.13,этаж 4, помещение 7
ИНН 1327032250/ОГРН 1181326002527.
ООО «ЧТО ДЕЛАТЬ РЕШЕНИЕ»
Местонахождение: 127083, г. Москва, ул. Мишина, д.56, офис 308
ИНН 7714986720 / ОГРН 1177746340617.

6. Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано субъектом персональных данных. В случае отзыва субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных оператор вправе продолжить обработку персональных данных без согласия субъекта персональных данных при наличии оснований, указанных в пунктах 2 — 11 части 1 статьи 6, части 2 статьи 10 и части 2 статьи 11 Федерального закона 152-ФЗ.

7. Согласие действует все время до отзыва субъектом согласия на обработку персональных данных.

Имущественный налоговый вычет в 2024 году: изменения, разъяснения, сумма

В статье даны все условия, при которых можно получить имущественный вычет в 2024 году. Эксперты рассказали, сколько денег вернет налоговая, какие документы для этого собрать и как заполнить декларацию 3-НДФЛ. Образец декларации и подробные инструкции для конкретных ситуаций также найдете в статье.

Условия для получения вычета в 2024 году

Чтобы получить вычеты по НДФЛ, важно подходить под три условия.

Условие 1.В течение года у физлица есть доход, который облагается по ставке 13 %. Например, заработная плата или выручка от продажи личного имущества (п. 2.3, п. 3, п. 3.1, п. 6 ст.

210,п. 3 ст. 214.10,п. 1, 1.1 ст.

224 НК РФ).

Условие 2.Размер вычета не может превышать сумму налога, который заплатил налогоплательщик по доходу за налоговый период.

Условие 3.Если за год отсутствует доход или его недостаточно, чтобы получить вычет в полном размере, право на получение имущественного налогового вычета не теряется, а переносится на следующие годы до полного его использования (п. 9 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.11.2021 № 03-04-05/93286).

Кто возвращает имущественный вычет в 2024 году — налоговая или работодатель ?

При покупке имущества вычет в 2024 году можно получить в налоговой инспекции или у работодателя. При продаже недвижимости — только в налоговой инспекции (п. 7, п. 8 ст.

220 НК РФ).

Вычет через работодателя

Вычет по НДФЛ при покупке или строительстве жилья работодатель предоставляет по заявлению работника. Также нужно получить из ИФНС уведомление о праве на вычет. Другие документы для имущественного вычета работодателю не нужны (абз. 2 п. 8 ст.

220 НК РФ).

Преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя

Преимуществом получения вычета у работодателя является то, что НДФЛ не удерживается уже в текущем году, а подтвердить право на вычет проще, чем подавать декларацию для получения вычета в налоговом органе. Вместе с тем в некоторых случаях получить вычет можно в упрощенном порядке в налоговом органе .

Как оформить декларацию по форме 3-НДФЛ на вычет

Оформить декларацию по форме 3-НДФЛ помогут подробные инструкции из КонсультантПлюс. Эксперты подготовили инструкции для разных ситуаций .

Какие документы приложить к 3-НДФЛ

Какие документы приложить к 3-НДФЛ , зависит от того, продаете или покупаете недвижимость.

Продаете недвижимость.Приложите к декларации (п од п . 1 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ):

договор купли-продажи, по которому вы являетесь продавцом;
документ, подтверждающий получение денег, если в договоре купл и -продажи не указано, что расчеты между сторонами произведены.

Покупаете недвижимость.Приложите к декларации (п. 6 ст.220 НК РФ):

копию договора о приобретении недвижимости — при приобретении жилого дома, квартиры, комнаты, доли в них;
копию договора о строительстве жилого дома или доли в нем — п ри привлечении в целях строительства жилого дома или доли в нем сторонних лиц;
договор о приобретении земельного участка или доли в нем — п ри приобретении земельного участка или доли в нем, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, и земельного участка, на котором расположены приобретаемые жилой дом или доля в нем;
свидетельство о рождении ребенка, если недвижимость приобретена на несовершеннолетнего ребенка ;
решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства. Когда недвижимость оформляют опекуны в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы. Квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы;
копия кредитного договора и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту.

Если супруги приобретают имущество в общую совместную собственность, также понадобятся:

1) копия свидетельства о браке;

2) заявление налогоплательщиков-супругов о распределении понесенных ими расходов при строительстве или приобретении имущества в период брака в совместную собственность одного или нескольких объектов, в том числе с использованием кредитных денежных средств (абз. 10 п. 6 ст. 220 НК РФ).

Сколько денег вернут

Размер имущественного вычета в 2024 году остался прежним.

Покупаете жилье

Сумма, которая не облагается НДФЛ	Сумма налога к возврату	Условие
До 2 000 000 руб.	До 260 000 руб.	Приобретаете жилье или долю, земельный участок, предназначенный для строительства жилья или на котором уже построено жилье .
До 3 000 000 руб.	До 390 000 руб.	Для покупки привлекали целевые кредиты. Тогда можно просить вычет по уплаченным процентам .

Внимание

Если супруги купили квартиру в совместную собственность в период брака за счет общих доходов, то каждый из них имеет право на вычет до 2 000 000 рублей. Неважно, на чье имя оформлено имущество (Письм о Минфина РФ от 05.02.2019 № 03-04-05/6391).

Продаете имущество

Продажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в этом имуществе .

Если имущество находилось в общей долевой собственности, предельный размер вычета каждому из совладельцев составляет:

1 000 000 руб. — если доля в имуществе продана как самостоятельный объект;
сумму, исчисленную из совокупного размера вычета (1 000 000 руб.) пропорционально размеру доли, — если имущество продано как единый объект .

Если проданное имущество находилось в общей совместной собственности, то совокупный размер имущественного вычета распределяют между совладельцами по договоренности между ними .

Продажа иного недвижимого и движимого имущества. Исключение : ценные бумаги и имущество, полученное в результате выкупа цифровых финансовых активов и цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.

К иному недвижимому имуществу относят, в частности:

объекты нежилой недвижимости: гаражи, хозяйственные постройки и пр.;
объекты незавершенного строительства, в том числе доли в праве собственности на не завершенные строительством жилые помещения.

Допустим, продали в течение налогового периода несколько объектов. Имущественный вычет предоставляют в целом по всем объектам в сумме, не превышающей установленного предела , — 1 000 000 руб. и 250 000 руб. (п од п. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Внимание

В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности менее трех или пяти лет. Условие : доход не превышает 1 млн руб . , а для иного имущества — 250 тыс. руб. Это относится как к одному объекту, так и к нескольким недорогим.

Важно, чтобы вышеуказанный лимит не был превышен.

Исключения для семей с двумя детьми

Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, которые получили от продажи жилья в 2024 году, освобождают от обложения НДФЛ. Неважно, как долго жилье в собственности. На обучающихся очной формы в вуз ах до 24 лет это также распространяется.

Но должен соблюдаться ряд условий (п. 1 ст. 217.1 НК РФ):

новое жиль е приобрели в том же году, в котором продали предыдущее или покупка состоялась не позднее 30 апреля следующего года. А в случае долевого строительства оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
приобретенное жилье превосходит по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
кадастровая стоимость реализованного жилого помещения не превышает 50 млн руб .;
налогоплательщику или членам его семьи на дату продажи жилья не принадлежит более 50 % права собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь нового жилого помещения ( п исьма от 15.02.2022 № 03-04-05/10466, от 14.02.2022 № 03-04-05/9868).

Полезные материалы

Эксперты КонсультантПлюс рассмотрели ситуации, когда можно получить вычет .

Можно ли получить вычет, если…

Инструкции , как получить имущественный вычет в разных ситуациях, также найдете в КонсультантПлюс .

Как получить вычет, если …