Вряд ли найдется тот, кто в рабочие будни не мечтает об отпуске. Право на ежегодный плановый оплачиваемый отдых закреплено в законе РФ. Там же прописана и продолжительность отпуска – 28 дней.
Причём, это время можно разбить на несколько частей, правда при условии, что одна часть будет не менее двух недель. Как правило, большинство работников, при согласии руководства предприятия, выбирают двухнедельные отпуски два раза в год. Но на каком бы варианте длительности отпуска не остановился сотрудник, для бухгалтерии предприятия это всегда дополнительная нагрузка – нужно рассчитать сумму отпускных с учётом всех больничных, выходных и праздничных дней, отгулов, прогулов и т.д.
Также непросто с применением определённых правил высчитывается размер отпускных при увольнении работника.
Что работодатель обязан выплатить работнику при увольнении
- зарплату за фактически отработанное время в последний месяц работы;
- компенсацию за неиспользованный отпуск;
- в определенных законодательно случаях – выходное пособие.
Основные моменты при расчёте отпуска увольняемого
Закон говорит о том, что выйти в первый отпуск на новом месте работы сотрудник может при условии работы на предприятии не менее полугода. Правда, бывают и исключения, в том числе установленные законом или же отпуски, предоставленные работодателем вне очереди и ранее положенного срока.
Внимание! Каждый сотрудник предприятия, принявший решение об увольнении в последний день работы, имеет право на получение расчётных средств, в сумму которых обязательно должна быть включена компенсация за неиспользованный отпуск.
Причём, если в организации по условиям труда полагается предоставлять работникам дополнительный отпуск, его также необходимо включить в окончательный расчёт. При этом, поводы, ставшие причиной для увольнения сотрудника, не существенны – все работники по ТК РФ имеют право на выплату за нереализованные отпускные дни.
Исключение составляют лишь те сотрудники компаний, которые были уволены из-за порчи имущества, воровства, фальсификации документов и прочих противоправных действий по отношению к своему работодателю.
Важно! Если человек проработал в компании меньше 6 месяцев, он тоже имеет право на компенсацию за отпуск.
Некоторые бухгалтеры в силу недостаточных знаний считают, что, поскольку право на использование отпуска возникает у сотрудника только через полгода работы на предприятии, то и компенсацию он может получать в том случае, если отработал на одном месте больше шести месяцев. Однако стоит помнить, что право на отпуск совершенно не равнозначно праву на выплату за нереализованный отпуск. Просто в этом случае расчёт необходимо делать по количеству реально отработанных месяцев.
Расчёт отпуска, если сотрудник проработал в компании менее 6 месяцев
Для расчёта отпускных, причитающихся при увольнении сотруднику, трудившемуся в штате компании меньше полугода, используется специальная система, при которой учитываются среднедневная заработная плата работника, длительность полагающегося ему отпуска, а также расчётный период.
Чтобы высчитать среднемесячную заработную плату, нужно включить в нее все регулярные премии, прибавки и доплаты, при этом не нужно учитывать выплаты по больничным листам, командировочные, единовременные премии и уже использованный отпуск, если таковой имел место быть.
Формула для расчёта отпуска, если сотрудник отработал менее полугода такая:
Здесь: СДЗ – средний дневной заработок (высчитывается через деление зарплаты на количество фактических рабочих дней),
ДО – длительность отпуска (в днях),
ИСО – итоговая сумма отпускных.
Если часть месяцев была отработана полностью, а часть – нет, то их лучше считать по отдельности. Количество тех месяцев, в которые сотрудник был на рабочем месте все время, нужно умножать на коэффициент 29,4. В тех, что не были отработаны полностью, 29,4 надо поделить на сумму календарных дней в высчитываемом месяце и затем умножить на общее количество отработанных месяцев.
Внимание! Бухгалтеру, рассчитывающему отпускные при увольнении, всегда нужно быть собранным и очень внимательным.
Например, если в рассчитываемый период у увольняемого сотрудника было повышение заработной платы, то сумму отпускных придется корректировать, исходя из этого факта.
Расчёт отпускных, если сотрудник проработал больше полугода
Каждый бухгалтер должен назубок знать правила и формулы расчёта отпускных при увольнении. Первым делом, стоит помнить о том, что в качестве основной цифры берётся коэффициент 2,33 дня (за месяц). Эта цифра взята не с потолка, она является итогом деления стандартных 28 дней отпуска на 12 календарных месяцев.
Важно! Для того, чтобы выплата за неиспользованный отпуск была произведена работодателем в размере годовых отпускных, сотруднику необходимо проработать в штате компании не меньше 11 месяцев с момента трудоустройства.
Дальнейший порядок вычисления отпускных такой:
- Вычисление отпускных дней, которые сотрудник не использовал. Для этого нужно учесть:
- количество дней отпуска, которые сотрудник «заслужил» за всё время работы в организации;
- все ранее использованные отпуски, строго по количеству дней;
- те периоды, которые полагается вычитать из общего стажа работы, но, тем не менее, дающие право на отпуск;
- всё время работы на данном предприятии.
Трудовой кодекс РФ четко прописывает нормы для расчёта компенсации за неиспользованный отпуск. В частности, при расчёте трудового стажа следует учитывать такие факторы, как:
- дни, когда рабочее место числилось за увольняемым сотрудником, в т.ч. праздники, выходные, отпуск;
- количество реально отработанных часов;
- неоплачиваемый отпуск (но не больше двух недель за год);
- отлучки и прогулки, происходившие не по воле увольняемого.
Таким образом, для того, чтобы правильно высчитать размер отпускных, причитающихся увольняемому сотруднику, бухгалтеру нужно учитывать сразу целый ряд параметров. Упущение хотя бы одного их них неизменно повлечёт ошибки в расчетах, и как следствие может привести к конфликту с уволившимся работником, а также претензии со стороны трудовой инспекции. Именно поэтому при расчёте отпускных следует быть максимально собранным и внимательным.
Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения — 2024 — вопрос, который волнует бухгалтеров любой крупной и средней компании, ведь практически все организации очень неохотно заменяют сотрудникам неиспользованный отпуск денежной компенсацией. Но обязаны ли они это делать? И на что бухгалтеру следует обратить внимание в данном вопросе?
Вам помогут документы и бланки:
В расчетах Вам поможет:
- В каких случаях компенсация за отпуск предоставляется без увольнения?
- Как рассчитывается компенсация за отпуск без увольнения в 2024 году?
- Налоговые последствия выплаты компенсации за отпуск без увольнения
- Замена отпуска денежной компенсацией
- Как правильно составить заявление на компенсацию неиспользованного отпуска?
- Итоги
В каких случаях компенсация за отпуск предоставляется без увольнения?
По Трудовому кодексу каждому сотруднику, который успел проработать в компании 1 год, полагается не менее 28 дней оплачиваемого отпуска ежегодно. Но на практике мало кто из работников, особенно в средних и крупных фирмах, успевает за год отгулять все 28 дней. Причин может быть множество: не было желания, не отпустил руководитель в связи с высокой загрузкой и т. д. Для всех возможных причин последствия одинаковы.
Ст. 126 ТК РФ позволяет компании вместо дней отпуска, которые сотрудник не хочет использовать, выплатить ему денежную компенсацию.
ВАЖНО! В ст. 126 ТК РФ закреплено право руководства фирмы, а не обязанность, поэтому итоговое решение по вопросу в любом случае останется за организацией.
Однако не всегда компания имеет право пойти навстречу работнику, который хочет получить деньги взамен определенных дней отпуска. ТК РФ устанавливает специальный перечень лиц, которым должен быть обязательно предоставлен именно отпуск, а не заменяющая его компенсация. К таким лицам относятся (ст. 126 ТК РФ):
- беременные женщины;
- несовершеннолетние (не достигшие 18 лет);
- лица, которые трудятся в условиях, считающихся вредными или опасными;
- сотрудники, которые подверглись воздействию радиации в результате аварии на Чернобыльской АЭС (письмо Минтруда РФ от 26.03.2014 № 13-7/В-234).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для лиц, работающих во вредных или опасных условиях, установлено одно исключение: заменить денежной выплатой нельзя только минимум дополнительного отпуска, который составляет 7 дней. Значит, если, к примеру, сотрудник имеет право по законодательству на 10 дней дополнительного отпуска, то только вместо 3 дней такого отпуска можно выплатить деньги.
Если работник не подпадает ни под одну из перечисленных категорий, то компания может по его просьбе заменить отпуск денежной выплатой.
Но здесь важно следующее: можно выплатить деньги только вместо тех дней, которые превышают 28 дней отпуска, полагающегося сотруднику в год. Данное правило применяется к отпуску за каждый год в отдельности. Неотгулянные части отпусков за разные года в размере не более 28 дней не суммируются в целях расчета компенсации.
Схожей с указанным выше является ситуация, когда сотрудник решил уволиться, не отгуляв до конца положенный ему отпуск. Может ли он в таком случае рассчитывать на компенсацию?
Сотрудник в течение 2021 года не воспользовался отпуском, у него осталось 28 неотгулянных дней. В 2022 году повторилась аналогичная ситуация. Ни за 2021-й, ни за 2022 год совокупное количество дней отпуска у работника не превысило (в расчете отдельно за каждый год) 28 дней.
Поэтому рассчитывать на замену отпуска 2021-2022 годов на денежную выплату сотрудник не может.
Возникает вопрос: в каких же случаях тогда можно требовать компенсацию за отпуск, оставшийся от прошедших лет работы в фирме? Только в том случае, если сотрудник имеет право на удлиненный или дополнительный отпуск (например, работающие инвалиды и др.).
ВАЖНО! Даже если компания-работодатель не обязана предоставлять увеличенный отпуск сотруднику в силу прямых требований ТК РФ, она вправе сделать это самостоятельно, закрепив такой отпуск в локальном НПА (к примеру, по достижении какого-либо количества лет стажа работы в фирме отпуск сотрудника увеличивается на некоторое количество дней).
Как рассчитывается компенсация за отпуск без увольнения в 2024 году?
ТК РФ не указывает, какой конкретно размер компенсации фирма должна выплатить сотруднику за каждый день неотгулянного отпуска, но устанавливает методику расчета.
Как и в случае с оплатой оставшихся дней отпуска при увольнении в нашей ситуации, если сотрудник не покидает компанию, компенсация рассчитывается также на основании данных о заработке специалиста в среднем за 1 рабочий день:
Кнеотг.отп. — размер денежной компенсации;
Кзам.дн.. — количество отпускных дней, вместо которых будут выплачены деньги;
СРЗП — средняя заработная плата сотрудника за 1 рабочий день.
Наибольшие трудности на практике вызывает расчет в целях данной компенсации среднего заработка сотрудника в день. Он определяется по формуле:
ЗПначисл. — совокупный размер выплат (зарплата, премии и т. д.), которые работодатель начислил сотруднику за рассматриваемый период;
Куч.дн. — количество дней (календарных), которые принимаются в расчет при исчислении средней заработной платы сотрудника за 1 рабочий день.
Прояснить вопросы, связанные с расчетом среднего заработка для оплаты отпусков можно с помощью Готового решения от экспертов КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, оформите его бесплатно на пробной основе.
При этом количество дней, которые участвуют в расчете среднедневной зарплаты сотрудника, например, за 2024 год, по-разному рассчитывается для полного и неполного месяцев работы:
- если месяцы отработаны полностью, то Куч.дн. принимается равным количеству месяцев работы, умноженному на 29,3 (среднее количество календарных дней в месяце);
- если некоторые месяцы 2024 года отработаны не полностью, то они принимаются в пропорции (отношение количества дней в месяце, в течение которых сотрудник фактически выполнял свои служебные обязанности, к общему количеству дней в таком месяце). И далее такая пропорция по каждому не полностью отработанному месяцу умножается, как и в случае с полным месяцем, на 29,3.
Как отразить доход работника, которому вместо дополнительного отпуска выплачена компенсация, в форме 6-НДФЛ, подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Налоговые последствия выплаты компенсации за отпуск без увольнения
Денежные выплаты вместо неиспользованных дней отпуска — это, несомненно, выплаты, связанные с наличием трудовых отношений между компанией и специалистом.
По общему правилу все выплаты работодателя работнику подлежат налогообложению НДФЛ. НК РФ содержит специальные исключения в этой части: перечень выплат, не облагаемых НДФЛ. Рассматриваемые компенсации в их числе не называются. Следовательно, начислить НДФЛ придется (абз.
6, 7 п. 3 ст. 217 НК РФ).
Кроме того, на сумму компенсаций работающим сотрудникам за неиспользованные дни отпуска следует начислить и соответствующую сумму страховых взносов (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп.
2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).
А вот с налогом на прибыль ситуация обстоит лучше: в расходах величину такой компенсации учесть можно, поскольку это предусмотрено п. 8 ст. 255 НК РФ. Однако при этом нужно учитывать, что в расходах можно учесть только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней (письма Минфина РФ от 24.01.2014 № 03-03-07/2516, от 01.11.2013 № 03-03-06/1/46713).
Замена отпуска денежной компенсацией
Наряду с пониманием методики исчисления размера денежной компенсации вместо отпуска, а также налоговых последствий ее выплаты компания должна четко представлять, какие основные шаги необходимо предпринять, чтобы такую компенсацию сотруднику выплатить.
Часто работники отгуливают оставшийся отпуск и сразу после него увольняются.
Для начала необходимо, чтобы сотрудник обратился к работодателю с соответствующим заявлением.
После того как заявление будет получено, руководство компании должно принять решение: предоставлять компенсацию или нет.
Если было решено заменить неиспользованный отпуск определенной денежной суммой, то далее организации следует сформировать соответствующий приказ в произвольной форме.
ВАЖНО! В таком приказе в обязательном порядке должны быть указаны сведения о сотруднике, количество дней отпуска, которые работодатель собирается компенсировать деньгами, а также ссылка на основание для выплаты такой компенсации (соответствующее заявление работника).
Если ведете личную карточку сотрудника (форма № Т-2), следует не забыть отразить факт замены неиспользованных дней отпуска денежной выплатой. В частности, в разделе «Отпуск» такой карточки необходимо указать основание (к примеру, дополнительный отпуск) для предоставления компенсации, а также сослаться на составленный приказ руководителя по данному сотруднику.
После чего факт замены отпуска денежной выплатой нужно зафиксировать в графике отпусков с тем, чтобы не допустить путаницы в будущем. В графике в качестве примечания (графа 10) нужно указать, сколько дней было компенсировано деньгами, а также привести реквизиты приказа руководителя.
Как оформить кадровые документы в случае замены отпуска денежной компенсацией, узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ и переходите в путеводитель по кадровым вопросам, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Как правильно составить заявление на компенсацию неиспользованного отпуска?
У сотрудника, желающего получить вместо неиспользованного отпуска определенную денежную сумму, могут возникнуть вопросы, в частности, в отношении заявления на такую компенсацию. Как его составить? Есть ли какие установленные законом требования к заявлению?
Ни ТК РФ, ни российское законодательство о бухгалтерском учете специальных требований к заявлению работника не предъявляют. Важно лишь то, чтобы такое заявление было написано на имя руководителя организации. Остальное, в том числе форма и содержание заявления, может быть любым, на усмотрение сотрудника.
Заполненный образец заявления на компенсацию отпуска вы можете скачать на нашем сайте по ссылке ниже:
Итоги
Таким образом, сотрудникам в 2024 году важно помнить, что если за 2022 год у них осталось больше 28 неотгулянных дней отпуска, то вместо этих дней можно попросить работодателя выплатить денежную компенсацию. Работодателю же нужно знать, что выплатить такую компенсацию — его право, а не обязанность. Кроме того, некоторым группам лиц (например, беременным женщинам) заменить отпуск денежной выплатой нельзя.
Важно также понимать, что выплата такой компенсации будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами, однако законодатель позволяет учесть ее в расходах по налогу на прибыль. Не менее важно для работодателя помнить, как корректно рассчитать размер такой компенсации и документально оформить ее выплату (приказом руководителя на основании заявления работника).
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
Сотруднику при увольнении полагается выплата за отпуск, дни которого накопились за время работы и не были использованы. Расскажем, как определить количество таких дней отпуска и рассчитать сумму возмещения в 2024 году.
В этой статье:
- Алгоритм расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
- Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении: формула
- Пример расчета компенсации
- Онлайн-калькулятор компенсации отпускных при увольнении
- Порядок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
- Компенсация при сокращении в 2022-2023 годах
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.
Алгоритм расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
«Отпускную» компенсацию считают исходя из среднедневного заработка для каждого работника: умножают это значение на количество дней отпуска, которые он «не отгулял» (ст. 114, 127 ТК РФ, п. 9 Положения утв. пост. Правительства РФ от 24.12.2007 №922).
Перед увольнением для расчета компенсации бухгалтер выполняет такие действия:
- уточняет средний дневной заработок увольняющегося;
- выясняет, сколько дней отпуска он не потратил;
- рассчитывает компенсацию по формуле.
Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении: формула
В большинстве случаев при увольнении выясняется, что сотрудник не потратил несколько дней отпуска, положенных ему. Только иногда этого удается избежать: как правило, если работник сознательно использует все отпускные дни и увольняется, находясь в отпуске. Если же у работника накопился даже один день отпуска, его нужно оплатить при увольнении. Сумму компенсации определяют по простой формуле:
Таким образом, нужно без ошибок посчитать накопившиеся дни отпуска. Так как сотрудник вправе отдыхать каждый год, нужно начинать считать неиспользованные дни отпуска, начиная со дня его трудоустройства в компанию.
Определение количества неиспользованных дней отпуска
Общая формула для расчета оставшихся дней отпуска выглядит так
Если сотрудник работал хотя бы половину месяца, такой месяц будет считаться полностью отработанным. Если отработано менее половины месяца, это время исключается из расчета.
Из стажа, дающего право на отпуск, следует исключить некоторые периоды: время отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин, в том числе если он отстранен от работы по статье 76 ТК РФ, и время отпусков по уходу за ребенком до 3 лет (ст. 121 ТК РФ). А вот период нахождения сотрудницы в декрете из стажа для расчета компенсации не исключается (ст.
121, 261 ТК РФ).
Если человек проработал 11 месяцев, то ему положена полная компенсация (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР от 30.04.1930 № 169).
Кроме того, полная компенсация положена сотрудникам, которых призвали на военную службу или признали неспособным к труду. В этих случаях полная компенсация выплачивается, если сотрудники проработали в компании хотя бы 5,5 месяцев (п. 28 Правил).
Если работник трудился в организации менее 11 месяцев, ему положена пропорциональная компенсация (п. 35 Правил).
Расчет зарплаты — это просто!
Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.
Расчет среднедневного заработка: формула
Для расчета среднедневного заработка берется последний год перед событием, для которого нужно это значения — в нашем случае это увольнение. Но есть нюансы, поэтому нужно правильно определить расчетный период.
Шаг 1. Найдите число дней в расчетном периоде. Если работник трудится в компании больше года, период для расчета — 12 месяцев до увольнения. Если с начала его работы прошло меньше года — берите промежуток от начала до конца работы включительно.
Если сотрудница увольняется после декрета или отпуска по уходу за ребенком, нам нужен календарный год до декрета.
После этого рассчитайте, сколько в каждом месяце отработанных дней. Для месяцев без пропусков работы количество трудовых дней будет 29,3. Если были месяцы, когда сотрудник не работал, количество трудовых дней в этом месяце определите по формуле:
Здесь количество отработанных дней — это не только будни, но и праздники или выходные, из расчета исключаем только дни, когда работник болел, был в отпуске или ездил в командировку. Скажем, при графике 5/2 берем в расчет все 7 дней в неделю, а не отработанные 5.
Шаг 2. Рассчитайте суммарный заработок за период. В него входит зарплата с учетом надбавок и районных коэффициентов, доход в натуральной форме и премии (нюансы по премиям для расчета перечислены в п. 15 Постановления Правительства от 24.12.2007 N 922). Выплаты по среднему заработку в расчет не берут — это отпускные или больничное пособие.
Также не принимают в расчет матпомощь и компенсации за обеды.
Шаг 3. Рассчитайте средний дневной заработок по формуле:
После этого останется умножить число оставшихся дней отпуска на дневной заработок.
Пример расчета компенсации
Алексей увольняется с 31 июля 2024 года, его зарплата в последний год составляла 40 000 рублей в месяц. В отпуск он уходил с 14 по 28 ноября 2022, один раз был на больничном с 3 по 10 июня 2024.
Расчетный период по среднедневному заработку — с 1 июля 2022 по 30 июня 2024. Исключаем из него 14 дней отпуска и 7 дней больничного:
- Отработанные дни = 10 x 29,3 + 16 / 30 x 29,3 + 23 / 30 x 29,3 = 331,09 дней.
- Заработок = 40 000 x 10 + 16 / 30 x 40 000 + 23 / 30 x 40 000 = 452 000 рублей.
- Дневной заработок = 452 000 / 331,09 = 1 365, 19 рублей.
Теперь рассчитаем количество неиспользованных дней отпуска. Алексею положено 28 дней отпуска в год, за последний год он использовал только 14, с предыдущего года у него осталось еще 3 неиспользованных дня, итого 17. Рассчитаем компенсацию:
- Компенсация = 1 365,19 x 17 = 23 208, 19 рублей.
Онлайн-калькулятор компенсации отпускных при увольнении
Наш калькулятор поможет рассчитать компенсацию. Для этого введите в нужные поля такие сведения:
- даты приема на работу и увольнения;
- причину увольнения — выберите нужную строку;
- сколько дней отпуска положены сотруднику за полный год;
- сколько дней не входят в отпускной стаж (прогулы, декрет);
- сколько дней работник был в отпуске за время работы;
- если вы уже рассчитали дневной заработок, внесите его в соответствующее поле калькулятора, если нет — рассчитайте прямо в калькуляторе, указав начисления за последний год.
Порядок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Рассчитать и выплатить компенсацию вместе с последней зарплатой нужно в последний день работы сотрудника (ст. 140 ТК РФ). Если работника не было на рабочем месте, выплатить все суммы нужно не позднее одного дня, после того как уволенный работник подаст требование о расчете.
Если компания задержит выплату уволившемуся сотруднику, это будет нарушением закона. За каждый день задержки придется уплатить пени, рассчитанные исходя из 1/150 ключевой ставки Центробанка: полученный процент умножаем на невыплаченные суммы. А еще сотрудник может потребовать возмещения морального вреда через суд.
Невыплата компенсации может обернуться для компании штрафом (ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП РФ):
| При первом нарушении | При повторном нарушении | |
|---|---|---|
| Для ИП | 1 000 — 5 000 ₽ | 10 000 — 30 000 ₽ |
| Для организаций | 30 000 — 50 000 ₽ | 50 000 — 100 000 ₽ |
| Для должностных лиц | 10 000 — 20 000 ₽ | 20 000 — 30 000 ₽ |
Должностные лица при повторном нарушении могут получить дисквалификацию на 1-3 года.
Компенсация при сокращении в 2022-2023 годах
Если сотрудника увольняют по сокращению или из-за закрытия компании, то компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитывают в обычном порядке.
Кроме этой компенсации работнику нужно будет выплатить (согласно ст. 180 ТК РФ):
- выходное пособие — среднемесячную зарплату;
- дополнительную компенсацию — если с сотрудником договорились о прекращении работы раньше, чем пройдут два месяца после извещения о скором сокращении, — тогда компенсацию рассчитывают по формуле: среднедневной заработок * количество дней, оставшихся до истечения двухмесячного срока после предупреждения об увольнении.
Если бывший сотрудник в течение 14 дней после увольнения встал на учет в Центре занятости и не трудоустроился за месяц, он может подать заявление бывшему работодателю на выплату второго выходного пособия в размере еще одной средней зарплаты.
Компенсация за неиспользованный отпуск: НДФЛ и взносы
С компенсаций за неиспользованный отпуск при любом налоговом режиме и форме организации работодателя нужно удержать НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ).
День получения дохода — это момент фактической выплаты, то есть последний рабочий день сотрудника.
Уплатить НДФЛ в бюджет в 2024 году нужно будет по новым правилам: с доходов, выплаченных с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, перечислите НДФЛ на единый налоговый счет до 28 числа текущего месяца. Сумму рассчитанного налога включите в уведомление и подайте в ФНС до 25 числа текущего месяца.
А еще нужно начислить взносы на пенсионное, медицинское страхование и «несчастные» взносы.
Итак, в последний рабочий день сотрудника ему нужно выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск, удержать с нее НДФЛ и начислить страховые взносы. Рассчитывайте компенсацию по алгоритму в статье или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором.
Автоматизируйте работу с сотрудниками
Легко считайте зарплату, НДФЛ, взносы, заводите кадровые документы. Контур.Бухгалтерия сама сделает расчеты, подготовит платежки и создаст отчеты.