Нужно ли платить налог, если вы владеете квартирой менее 3 и 5 лет? В каких случаях особождаются от уплаты налога семьи с детьми? Как рассчитывается минимальный срок владения квартирой, если она приобретена по договору долевого участия?
На эти и другие вопросы отвечает юрист.
Анна Коняева
Консультаций: 50
Налоговый кодекс РФ является основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов. По общему правилу, установленному частью второй Налогового кодекса РФ, полученный доход от продажи квартиры или другого недвижимого имущества физическим лицом облагается налогом НДФЛ в размере 13% для налоговых резидентов России и 30% для нерезидентов.
Доходы от продажи недвижимого имущества могут быть освобождены от налогообложения или уменьшены на сумму расходов, фактически произведенных при приобретении недвижимости или на имущественный налоговый вычет.
- Минимальный срок владения недвижимостью: 3 или 5 лет
- Исчисление минимального срока владения: нюансы (реновация, ДДУ)
- Нужно ли платить налог с продажи квартиры семьям с детьми
- Как уменьшить налог
- Как рассчитать налог с продажи квартиры
Минимальный срок владения недвижимостью: 3 или 5 лет
Для налоговых резидентов РФ освобождение от уплаты налога при продаже квартиры зависит от того, сколько лет вы владели квартирой. Не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи объектов недвижимости, которыми вы владели не менее установленного минимального срока (3 или 5 лет).
Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет 3 года в следующих случаях:
- если право собственности на этот объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
- в результате приватизации;
- в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением;
- в случае если продаваемая квартира — ваше единственное жилье (на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности (включая совместную собственность супругов) иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика, а также жилье, не являющееся совместно нажитым супругами).
В остальных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, если иное не установлено законом субъекта РФ (п. 4, пп. 1 п. 6 ст.
217.1 НК РФ).
Исчисление минимального срока владения: нюансы
Давайте остановимся на частных случаях налогообложения.
Продажа квартиры, полученной в связи с реновацией
Особое правило установлено для случаев продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве. При исчислении минимального срока владения продаваемым объектом учитывается и срок нахождения в собственности освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.
Продажа квартиры, купленной по ДДУ
При продаже квартир, приобретенных по договорам долевого участия минимальный срок владения, исчисляется с даты полной оплаты стоимости объекта (не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади объекта после ввода в эксплуатацию).
В случае продажи квартиры, приобретенной по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, минимальный срок владения исчисляется с даты полной оплаты прав требования.
Нужно ли платить налог с продажи квартиры семьям с детьми
Полностью освобождены от налогообложения с 2021 г. семьи с двумя (и более) детьми, не достигшими 18 лет (24 лет — для обучающихся в образовательных организациях по очной форме) при одновременном соблюдении условий относительно приобретения в установленный срок иной квартиры, с большей общей площадью или кадастровой стоимостью. При этом кадастровая стоимость проданной квартиры не должна превышать 50 млн руб.
Как уменьшить налог
Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие законные способы уменьшить налогооблагаемую сумму дохода, а как следствие, и сам НДФЛ при отсутствии у вас вышеуказанных условий освобождения от уплаты налога:
- имущественный вычет в размере 1 млн руб. Просто вычитается от стоимости проданной квартиры, и вы платите налог в размере 13% с суммы за вычетом 1 млн руб.;
- можно уменьшить доход от продажи недвижимости на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению квартиры. То есть вычесть из стоимости проданной квартиры расходы на покупку этой квартиры, расходы на проценты по кредиту и платить налог в размере 13% с суммы за вычетом этих расходов. Важно, чтобы у вас было надлежащее подтверждение понесенных расходов (договоры, акты, платежные документы, чеки, кассовые ордера);
- доходы от продажи квартиры, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен налог при получении данной квартиры;
- при продаже жилья, полученного по реновации, вычесть можно расходы по приобретению как старой, так и новой квартиры.
Чтобы получить налоговый вычет, вам необходимо подать налоговую декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании года, в котором вы получили доход от продажи квартиры.
Как рассчитать налог с продажи квартиры
Например, в 2021 году приобретена квартира стоимостью 10 млн руб. (имеется документальное подтверждение – договор, акт, платежные документы, чеки, кассовые ордера);
В 2024 году (менее трех лет владения) квартира продана за 15 млн руб.
- Расчет налога путем уменьшения налогооблагаемой базы за счет понесенных затрат: 13% (для резидента РФ) от суммы дохода с продажи (15 млн руб.) за вычетом суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (10 млн руб.) = 13% * 5 000 000 = 650 000 руб.
Налогооблагаемая сумма дохода составила 5 млн рубл.
НДФЛ к уплате – 650 тыс. руб.
В случае если не имеется документального подтверждения понесенных по квартире расходов, целесообразно использовать налоговый вычет в размере 1 млн руб.
- Расчет налога путем уменьшения налогооблагаемой базы за счет имущественного вычета 1 млн руб.: 13% (для резидента РФ) от суммы дохода с продажи (15 млн руб.) за вычетом 1 млн руб. = 13% * 14 000 000 = 1 820 000 руб.
Налогооблагаемая сумма дохода составила 14 млн руб.
НДФЛ к уплате — 1 820 000 руб.
Когда и как выписываться из квартиры при ее продаже
После продажи квартиры собственник-продавец не будет иметь к ней отношения. Для этого надо не только отдать все комплекты ключей, забрать вещи и подписать акт приема-передачи, но и предварительно снять с регистрационного учета (то есть выписать) всех, кто в этой квартире был прописан.
Циан.Журнал подготовил небольшой ликбез о том, как и когда это сделать.
Что такое регистрационный учет?
Обывателям больше знакомо уже устаревшее слово «прописка», но в современном мире его заменила «регистрация». По сути это адрес, где живет человек. Наличие прописки/регистрации дает возможность оформиться на работу, прикрепиться к объектам социальной инфраструктуры (поликлинике, школе, детскому саду), получать разные государственные услуги (от оформления всевозможных справок и заканчивая социальной поддержкой), голосовать.
Регистрация бывает:
- временная (на срок от 90 дней до пяти лет; выглядит как отдельное свидетельство и может быть оформлена параллельно с постоянной — например, если человек приехал работать в другой город);
- постоянная (бессрочная — она действует, пока человек не выпишется самостоятельно или по суду; выглядит как штамп в паспорте).
Согласно статье 3 «Регистрационный учет граждан Российской Федерации по месту пребывания и по месту жительства» Федерального закона от 21 декабря 2013 года № 376-ФЗ, каждый гражданин обязан регистрироваться по месту пребывания (жительства), иначе ему грозит штраф. Исключение — ситуация, когда человек живет и зарегистрирован в одном и том же городе, но по разным адресам. Таким образом, регистрация есть у всех.
Зачем выписываться?
Даже постоянная регистрация не дает прав собственности: зарегистрированный не может продать или сдать квартиру в аренду, если не является собственником. Но вот чтобы прописать в квартиру ребенка, согласия собственника уже не требуется: достаточно регистрации одного из родителей. Если же ребенок прописан в квартире, он имеет право в ней проживать, даже если не является собственником.
Важно и то, что прописать ребенка по месту жительства родителей можно без согласия других членов семьи (в соответствии с частью 1 статьи 70 Жилищного кодекса РФ).
Если в квартире прописан ребенок, это уже квартира с обременением .
А еще от числа прописанных в квартире людей зависит и размер оплаты за ЖКУ: например, если не установлены счетчики (такое до сих пор бывает), счета начисляются по нормативам и умножаются на число прописанных.
Поэтому покупатель обычно требует снять с учета всех ранее зарегистрированных.
Когда выписываться из квартиры?
Как гласит статья 292 Гражданского кодекса РФ, «переход права собственности на жилой дом или квартиру к другому лицу является основанием для прекращения права пользования жилым помещением членами семьи прежнего собственника, если иное не установлено законом». То есть сняться с регистрационного учета собственник и все остальные прописанные должны до подачи документов о переходе права собственности на регистрацию, если стороны сделки не оговорили иной вариант.
На практике снятие с учета обычно проходит до подписания договора купли-продажи. Это самый распространенный вариант, потому что так квартира становится юридически свободной.
Некоторые выписываются еще на этапе поиска покупателя — в этом случае продавец указывает в объявлении, что квартира свободна (предполагается, что в квартире никто и не живет). Это становится дополнительным плюсом, потому что сделку можно провести быстро.
Если продавец и покупатель договорились, что все прописанные будут выписаны после регистрации перехода права собственности, но забыли обсудить сроки, то по статье 314 Гражданского кодекса это надо будет сделать в течение семи дней (правда, та же статья требует исполнения обязательств в разумный срок, под которым риелторы обычно подразумевают месяц).
Если сроки нарушаются, новый собственник вправе обратиться в суд. Что бывает, если продавец не только не выписывается, но и не съезжает из проданной им квартиры ?
Как выписаться из квартиры?
— паспорт;
— свидетельство о собственности или справка из ЕГРН (если выписывается сам собственник и члены его семьи) или разрешение собственника (если выписываются арендаторы, друзья или прочие);
— свидетельство о браке и свидетельства о рождении (при выписке супруги и детей собственника).
Есть несколько способов выписаться из квартиры:
1. Через отделение МВД (необходимо предварительно записаться ). С собой нужно принести перечисленные выше документы. В отделении надо будет заполнить заявление (за ребенка его заполняют родители или опекуны).
Обычно процедура занимает один рабочий день.
2. Через МФЦ. Процедура примерно такая же, но срок исполнения чуть больше — три рабочих дня: сотрудники центра примут документы и заявление и отправят их на проверку в МВД.
Паспорт вернется уже со штампом.
3. Через сайт «Госуслуги» (если есть свой подтвержденный аккаунт). Для этого надо будет заполнить заявление онлайн, но потом все равно придется идти в МВД, чтобы показать все документы и получить штамп в паспорт.
Прежде чем идти в МВД, дождитесь уведомления — обычно оно приходит через три рабочих дня.
4. По доверенности, оформленной у нотариуса. Вариант актуален для тех, кто продает недвижимость, например, находясь за границей.
З десь читайте о том, как оформляются подобные доверенности и как проводятся подобные сделки. Если же человек находится в другом городе, проще сняться с учета через местное отделение МВД.
5. Если, выписываясь, человек одновременно регистрируется по новому адресу, этап снятия с учета можно миновать: при оформлении новой прописки старая будет погашена автоматически. Чтобы зарегистрироваться по новому адресу, можно прийти в районный отдел МВД или оформить все через госуслуги (но за штампом все равно придется идти в МВД).
Тут вы узнаете , как выписываться «в никуда».
Как выписать из квартиры ребенка
Права несовершеннолетних закон защищает еще строже, чем права взрослых. Так, если совершеннолетний может выписаться в никуда, то с детьми ситуация иная: перед выпиской придется найти новое место для их регистрации, причем детей прописывают вместе с одним из родителей.
Есть ограничения и на продажу квартиры с прописанными в ней детьми: если ребенка прописать некуда, в большинстве случаев органы опеки не дадут согласия на сделку. Напомним, ребенок имеет право проживать в квартире, если он в ней прописан. Аналогичный подход применяется и в случае с муниципальной квартирой.
Если родители не сняли ребенка с регистрационного учета, новый собственник сможет это сделать через суд на следующих основаниях:
- Ребенок не живет в квартире более года.
- Родители не оплачивают ЖКУ.
- Родители могут зарегистрировать ребенка по другому адресу.
Выписка ребенка — сложное мероприятие, сопоставимое, например, с выпиской инвалида и/или недееспособного человека. Для этого необходимо согласие прописанного или его опекуна — в этом случае придется получить согласие опеки и предоставить гарантии, что человек будет прописан по другому адресу.
Когда можно не выписываться?
По согласованию сторон сделки регистрацию можно сохранить, хотя покупатель соглашается на это крайне редко и вполне обоснованно требует скидку. Но бывают и исключения — например:
— если квартира до продажи сдавалась в аренду, а новый собственник планирует сдавать ее и дальше тем же арендаторам . Учитывая, что закон требует оформления временной регистрации арендаторов, переход права собственности на такую квартиру не требует снятия и новой постановки на учет текущих жильцов (а вот договор найма с ними нужно будет заключать заново);
— покупатель — большой друг семьи, имеет основания доверять продавцу и не имеет ничего против того, чтобы сохранить регистрацию;
Важно: если при продаже квартиры кто-то остается в ней зарегистрирован, этот момент необходимо прописать в договоре купли-продажи.
Квартира продана с зарегистрированным жильцом
Продали квартиру с прописанным и проживающим там пенсионером. Можно ли его выписать? Если да, то нужно ли предоставить ему жилплощадь, ему же нужна прописка, или он теперь бомж?
Надежда Занина
Консультаций: 19
Для ответа на ваш вопрос необходимо изучить договор купли-продажи квартиры и выяснить основания приобретения пенсионером права проживания в указанной квартире.
Между тем в рассматриваемой ситуации следует пояснить следующее.
Согласно п. 2 ст. 292 Гражданского кодекса РФ переход права собственности на жилой дом или квартиру к другому лицу является основанием для прекращения права пользования жилым помещением членами семьи прежнего собственника, если иное не установлено законом.
Из буквального толкования указанной нормы следует, что право пользования жилым помещением членом семьи прежнего собственника при переходе права собственности к другому лицу может быть сохранено в случаях, установленных законом.
В силу ч. 4 ст. 31 Жилищного кодекса РФ в случае прекращения семейных отношений с собственником жилого помещения право пользования данным жилым помещением за бывшим членом семьи собственника этого жилого помещения не сохраняется, если иное не установлено соглашением между собственником и бывшим членом его семьи. Если у бывшего члена семьи собственника жилого помещения отсутствуют основания приобретения или осуществления права пользования иным жилым помещением, а также если имущественное положение бывшего члена семьи собственника жилого помещения и другие заслуживающие внимания обстоятельства не позволяют ему обеспечить себя иным жилым помещением, право пользования жилым помещением, принадлежащим указанному собственнику, может быть сохранено за бывшим членом его семьи на определенный срок на основании решения суда.
При этом суд вправе обязать собственника жилого помещения обеспечить иным жилым помещением бывшего супруга и других членов его семьи, в пользу которых собственник исполняет алиментные обязательства, по их требованию.
По истечении срока пользования жилым помещением, установленного решением суда, принятым с учетом положений ч. 4 ст. 31 ЖК РФ, соответствующее право пользования жилым помещением бывшего члена семьи собственника прекращается, если иное не установлено соглашением между собственником и данным бывшим членом его семьи. До истечения указанного срока право пользования жилым помещением бывшего члена семьи собственника прекращается одновременно с прекращением права собственности на данное жилое помещение этого собственника или, если отпали обстоятельства, послужившие основанием для сохранения такого права, на основании решения суда (ч.
5 ст. 31 ЖК РФ).
В соответствии со ст. 19 Федерального закона от 29.12.2004 N 189-ФЗ «О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации» действие положений ч. 4 ст. 31 ЖК РФ не распространяется на бывших членов семьи собственника приватизированного жилого помещения при условии, что в момент приватизации данного жилого помещения указанные лица имели равные права пользования этим помещением с лицом, его приватизировавшим, если иное не установлено законом или договором.
В п. 18 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 02.07.2009 N 14 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при применении Жилищного кодекса Российской Федерации» разъяснено, что к названным в ст. 19 вводного закона бывшим членам семьи собственника жилого помещения не может быть применен п. 2 ст. 292К РФ, так как, давая согласие на приватизацию занимаемого по договору социального найма жилого помещения, без которого она была бы невозможна (ст.
2 Закона РФ от 0.07.1991 N 1541-I «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации»), они исходили из того, что право пользования данным жилым помещением для них будет носить бессрочный характер, и, следовательно, оно должно учитываться при переходе права собственности на жилое помещение по соответствующему основанию к другому лицу (например, купля-продажа, мена, дарение, рента, наследование).
Следует учесть, что положения ЖК РФ и п. 2 ст. 292 ГК РФ в указанной выше редакции применяются к спорным правоотношениям, если государственная регистрация перехода права собственности на указанную квартиру произошла после вступления в силу ЖК РФ (1 мартс 2005 г.) и после вступления в силу изменений, внесенных в п. 2 ст. 292 ГК РФ Федеральным законом от 30.12.2004 № 213-ФЗ (1 января 2005 г.), что также подтверждается Определением Верховного Суда РФ от 06.10.2015 № 4-КГ15-40.
В силу ч. 1 ст. 35 ЖК РФ в случае прекращения у гражданина права пользования жилым помещением по основаниям, предусмотренным ЖК РФ, другими федеральными законами, договором, или на основании решения суда данный гражданин обязан освободить соответствующее жилое помещение (прекратить пользоваться им). Если данный гражданин в срок, установленный собственником соответствующего жилого помещения, не освобождает указанное жилое помещение, он подлежит выселению по требованию собственника на основании решения суда.
Следует отметить, что в соответствии с п. 1 ст. 558 ГК РФ существенным условием договора продажи жилого дома, квартиры, части жилого дома или квартиры, в которых проживают лица, сохраняющие в соответствии с законом право пользования этим жилым помещением после его приобретения покупателем, является перечень этих лиц с указанием их прав на пользование продаваемым жилым помещением.
Из данной нормы следует, что при отчуждении жилого помещения в договоре должно быть указано право лица, которое в нем проживает, на пользование данным жилым помещением, в противном случае договор не может быть заключен, поскольку не достигнуто соглашение по всем существенным условиям (п. 1 ст. 432 ГК РФ).
Следовательно, если договор купли-продажи квартиры содержит указание на наличие регистрации в указанной квартире какого-либо лица и при этом в договоре отсутствует обязанность этого лица сняться с регистрационного учета в определенный срок, то данное лицо может быть признано утратившим право пользования спорным жилым помещением только в установленном законом порядке либо в случае его добровольного отказа от права пользования данным помещением (Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2015 № 13-КГ15-1).
Если договор купли-продажи квартиры не содержит указания на то, что в квартире зарегистрировано какое-либо лицо, имеющее право проживать в данной квартире, а фактические обстоятельства говорят об обратном, то договор не считается заключенным, поскольку не достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. В данном случае покупатель не был надлежащим образом уведомлен о лицах, сохраняющих право дальнейшего пользования жилым помещением при смене собственника, а следовательно, имеет право обратиться в суд с иском о признании договора незаключенным и возврате денежных средств, уплаченных в качестве оплаты за данную квартиру.
Следует отметить, что с 1 июня 2015 г. ст. 432 ГК РФ дополнена п. 3, согласно которому сторона, принявшая от другой стороны полное или частичное исполнение по договору либо иным образом подтвердившая действие договора, не вправе требовать признания этого договора незаключенным, если заявление такого требования с учетом конкретных обстоятельств будет противоречить принципу добросовестности (п. 3 ст.
1 ГК РФ).
Однако представляется, что если договор купли-продажи квартиры полностью или частично исполнен сторонами (квартира передана покупателю, а денежные средства – продавцу), заявление покупателем требования о признании договора незаключенным в рассматриваемом случае не будет противоречить принципу добросовестности, поскольку покупатель не был уведомлен о лицах, имеющих право проживания в данной квартире, а следовательно, не мог в полной мере оценить все обстоятельства, влияющие на принятие решения о приобретении указанной квартиры.
Следует отметить, что срок исковой давности по указанному выше требованию составляет три года (ст. 196 ГК РФ). При этом течение срока исковой давности по требованию о возврате переданного по незаключенному договору начинается не ранее момента, когда истец узнал или, действуя разумно и с учетом складывающихся отношений сторон, должен был узнать о нарушении своего права (п.
1 ст. 200 ГК РФ, п. 5 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.02.2014 № 165 «Обзор судебной практики по спорам, связанным с признанием договоров незаключенными»).
Таким образом, пенсионера можно выписать из квартиры только в случае отсутствия законных или договорных оснований, предоставляющих ему право проживания в указанной квартире. При этом в случае наличия оснований для выселения в рассматриваемом случае законом не предусмотрено предоставление другого жилья, поскольку отсутствуют условия, предусмотренные ч. 4 ст. 31 ЖК РФ.
Кроме этого, если договор купли-продажи не содержит перечень лиц, имеющих право проживания в квартире, то договор считается незаключенным и покупатель вправе требовать от продавца уплаченной выкупной цены за квартиру.