Человек, который за календарный год был в России меньше 183 дней, становится налоговым нерезидентом. Это не связано с гражданством — значение имеет то, сколько времени человек находился в стране в течение 12 месяцев подряд.
С потерей налогового резидентства наступают последствия, которые важно знать: например, НДФЛ станет больше, а вычеты будут недоступны. Рассказываем обо всем подробнее.
Как определяют налоговое резидентство
Налоговые резиденты — это люди, которые провели в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд. Если меньше, человек становится нерезидентом. По закону статус проверяют на каждую дату выплаты доходов, а окончательно — на 31 декабря. Дни отъезда и возвращения считаются как дни в России.
Поездка за границу на обучение или лечение сроком до полугода засчитывается в срок пребывания в стране.
Также налоговыми резидентами, независимо от времени отсутствия в РФ, считаются российские военные, которые служат в других странах, и сотрудники государственных ведомств в командировках за границей
💰 Не сможете оформить налоговые вычеты
Если на 31 декабря человек — нерезидент, по доходам этого года он не сможет оформить налоговые вычеты. И придется вернуть деньги, если уже начал возвращать налог через работодателя.
При этом можно оформить вычет по доходам в том году, по итогам которого человек был резидентом, даже если в следующем он потеряет этот статус. Например, в 2021 году человек купил квартиру и на конец года считался резидентом. В 2022 он стал нерезидентом, а в 2024 — снова вернул статус. В этом случае он сможет получить вычет по доходам 2021 и 2024 года
А что с вычетом по ИИС?
💸 Увеличится налог с трудовых доходов в РФ
Для сотрудника за границей важно место работы, которое указано в договоре с российским работодателем — трудовом или ГПХ.
Если указана Россия, с момента потери статуса резидента с работника будут удерживать не 13%, а 30%. Причем работодатель пересчитает НДФЛ по новой ставке за весь год задним числом, если сотрудник станет нерезидентом на конец года.
Если же местом работы указана другая страна, человек получит на руки всю сумму зарплаты гросс
НДФЛ для нерезидентов
🏠 Вырастет налог при продаже имущества раньше минимального срока владения
Минимальный срок владения — 3 года или 5 лет, в зависимости от вида имущества. Если он еще не истек, а человек стал нерезидентом на 31 декабря того года, в котором продал имущество, — придется заплатить НДФЛ в размере 30% от вырученной суммы. Это касается и движимого, и недвижимого имущества.
Причем уменьшить доход нельзя ни на расходы по покупке, ни на фиксированный вычет.
Если же минимальный срок владения закончился, нерезидент может не платить НДФЛ в России и не подавать декларацию
Как платить налоги с недвижимости
📈 Увеличится налог с доходов от инвестирования через российского брокера
Если нерезидент совершает сделки с акциями зарубежных компаний через российского брокера, тот удержит НДФЛ по ставке 30%. Для дивидендов от российских компаний ставка ниже — 15%.
Чтобы не платить налог в России и не отражать доходы от сделок с акциями в декларации, нерезидент может совершать сделки через иностранного брокера
Как инвестировать нерезиденту
🗿 Не изменятся налоги на имущество, транспорт и земельный
Если нерезидент — собственник недвижимости в РФ, он платит налог на имущество физлиц и земельный налог как обычно, повышенных ставок нет. Это касается и транспортного налога
Какие налоги платит нерезидент
🧑💻 Останутся прежними налоги самозанятых и ИП на УСН или патенте
Если самозанятый нерезидент работает за рубежом и получает доходы от иностранных заказчиков, эти доходы не облагаются российским НПД. С доходов от российских клиентов придется платить, как и прежде, 4 или 6%.
Для ИП на УСН или патенте ничего не меняется: они платят налог так же, как и до отъезда
Подробнее о налогах самозанятых
💌 Не придется уведомлять ИФНС об открытии счета за границей
Резиденты обязаны уведомлять ИФНС об открытии или закрытии счета — не позднее 30 дней с момента события. Еще нужно уведомить налоговую о движении денег по счету не позднее 1 июня следующего года.
Но если человек стал нерезидентом, о счетах можно никого не уведомлять. А вот о приобретении иностранного гражданства или получении вида на жительство за рубежом сообщить придется в любом случае
Как уведомить Россию о счетах и ВНЖ
⚖️ Повышаем правовую грамотность
Отвечаем на сложные юридические вопросы и разбираем законы в потоке «Все о правах и обязанностях»
Читать статьи
Что еще нужно знать выезжающим за рубеж:
Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal.
Ольга Макеева
Уже не налоговый резидент? Расскажите, как дела:
user1521625, что-то не вижу у вас фото из окопов. С уютного дивана каждый может написать.
А как налоговая/брокер узнает о потере мной резидентства?
Я сам долженуведомить?
Эксперт Т—Ж
Антон, спасибо, спим спокойно)
Отредактировано
Тимофей, нет, только резидент России имеет право подать на вычет, вы же на текущий момент нерезидент
Петр, ТАМ уже думаю о том как сделать чтобы были проблемы. Вроде слухи ходят что будут для ИП и самозанятых поднимать до тех же 30. В таком случае опять у Грузии и Армении ВВП будет рекордным)
user1521625, вопрос лишь в том, для каких людей такое достойное занятие, как регистрация на сайте ради агрессивных комментариев, за которые положен бан? =)
Антон, а как быть w8-ben у американского брокера? Или придется платить 30% американский налог?
Ruslan, выходит, что так
Существует ли порядок уведомления брокера о потере налогового резидентства?
Hässlich, вроде бы вы раз в год должны анкету с данным своими обновлять, там есть этот вопрос.
Карина, что за анкета?
Hässlich, ну брокер присылает письмо «бла-бла-бла, в соответствии с требованиями законодательства мы должны обновить ваши персональные данные, пройдите по ссылке» и т. п. Алор, Финам, Райффайзен присылали. А там есть и вопрос о резидентстве.
Карина, поняла, спасибо. Тинькофф ничего такого не присылал.
Эксперт Т—Ж
Илья, год получения вычета в статье по ссылке = год, к доходам которого собираемся применить вычет. Противоречия нет
я правильно понимаю что если человек 4 последних месяца 2022 провёл за пределами России и ещё 4 первых 2024, то несмотря на то, что он отсутствовал 8 месяцев подряд — в каждом из годов он — резидент России?
Юрий, если по состоянию на 31/12/23 не будет отстутствовать кроме этих 4 месяцев в 2024, то да, и в 22 и в 23 будет резидентом.
Карина, Юрий спрашивает про 4 последних месяца 2022 за пределами России и ещё 4 первых 2024, ещё пишет, что отсутствовал 8 месяцев подряд, но это уже явно больше 183 дней, разве он будет считаться резидентом России?
Татьяна, в рамках календарного года считают. На самом деле чуть посложнее, но в целом важно быть меньше 183 дней за год по состоянию на 31 декабря. Поэтому Юрий будет резидентом по состоянию на 31/12/22 (отсутствовал всего 4 месяца) и будет резидентом по состоянию на 31/12/23, если никуда больше не поедет помимо тех 4 первых месяцев 2024 года.
Карина, точно? А то в налоговом кодексе формулировка никак не привязана к календарному году и 31 декабря: «налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев».
Осьминожка, ну вы ж сдаете декларацию по итогам налогового периода, который в РФ заканчивается 31 декабря. В указанном изначально примере условный Юрий подаст декларацию в марте 2024, в которой укажет, что в 2022 был резидентом. Несмотря на то, что будет в марте 2024 уже нерезидентом. Аналогично и по итогам 2024 года. Несмотря на то, что в марте и апреле 2024 условный Юрий будет нерезидентом, когда он будет сдавать декларацию в 2024 году, он укажет, что в 2024 году был резидентом.
Мне сложно представить ситуацию, когда в марте-апреле 2024 года условному Юрию придут доходы с удержанием налога в 30% у источника выплаты, который будет в курсе его передвижений. Иными словами, з/п, дивиденды, проценты — все это, полученное в марте-апреле 2024 года, когда условный Юрий предположительно будет нерезидентом, будет облагаться по 13-15% ставке, а по итогам 2024 года все это будет «легализовано» декларацией.
Карина, понятно, спасибо!
Добрый день! Подскажите пожалуйста, если ты являешься не налоговым резидентом на 31 декабря 2022 года, но в 2024 в Феврале приезжаешь в РФ и начинаешь работать на работодателя из РФ. Налоги высчитываются с самого начала трудоустройства по ставке 30% в течении того времени, пока сотрудник считается не налоговым резидентом?
Если на 31 декабря 2024 года сотрудник является налоговым резидентом, пересчитывается ли уплаченный им налог в течении этого года?
Итак, возможно кому-то будет интересно.
Выдержка с ресурса «personaudit.ru»:
«По нерезидентам, ставшим резидентами, НДФЛ по ставке 30 % пересчитывается на 13 % и 15 %
Если в конце года сотрудник стал нерезидентом РФ, то НДФЛ надо пересчитать по ставке 30 % с зачетом ранее исчисленного по ставкам 13 % и 15 %.
Если произошла обратная ситуация и сотрудник превратился из нерезидента в резидента, то следует исчислить НДФЛ 13 % и 15 %, а ранее удержанный по ставке 30 % зачесть.
А что делать, если удержанный НДФЛ по ставке 30 % по итогам года зачтен не полностью и еще осталась сумма НДФЛ, подлежащая возврату?
В этом случае возврат налогоплательщику указанной суммы осуществляется налоговым органом, поясняет ФНС в письме № СД-4-11/11455@ от 13.08.2021.»
А также с ресурса «nalog-nalog.ru»
«Заявление на возврат подоходного налога налогоплательщик пишет в том случае, если в течение налогового периода у него появилось право на вычет — имущественный или социальный, и он хочет получить вычет через инспекцию.
Также заявление подается, если у налогоплательщика изменился статус резидентства (был нерезидентом — стал резидентом) и возникла необходимость в пересчете НДФЛ.
Кроме того, бывают случаи, когда налоговый агент излишне удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налогоплательщика, а затем перестает существовать. Ошибку выявляют, но вернуть налог через агента уже невозможно. В этом случае налогоплательщику также необходимо написать заявление на возврат НДФЛ в налоговую.»
№ 03-04-05/13735 от 17.02.2023
Вопрос: О признании налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ физлиц, имевших постоянное место жительства в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях по состоянию на 30.09.2022. Ответ: Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и по вопросу налогообложения доходов физических лиц сообщает следующее. Порядок налогообложения доходов физических лиц предусмотрен главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). На основании статьи 209 Кодекса объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, – только от источников в Российской Федерации.
Согласно части 1 статьи 5 Федерального закона от 28.12.2022 N 564-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон N 564-ФЗ) физическое лицо, имевшее постоянное место жительства на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области по состоянию на 30.09.2022, признается в 2022 году налоговым резидентом Российской Федерации в случае представления им в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) заявления, составленного в произвольной форме. Указанное заявление должно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика – физического лица и должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2022 года. Кроме того, частью 3 статьи 5 Федерального закона N 564-ФЗ установлено, что физические лица, имевшие постоянное место жительства на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области по состоянию на 30.09.2022, на каждую дату получения ими дохода в течение 2024 года признаются налоговыми резидентами Российской Федерации, если иное не установлено данной частью. В случае если по итогам 2024 года статус налогового резидента Российской Федерации, признанный в соответствии с данной частью, не соответствует для налогового периода 2024 года условиям, указанным в пункте 2 статьи 207 Кодекса, налогоплательщик не признается налоговым резидентом Российской Федерации в 2024 году и представляет в налоговый орган по месту своего жительства (в налоговый орган по месту пребывания при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации, в налоговый орган по месту постановки на учет – для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания)) заявление о неподтверждении статуса налогового резидента для налогового периода 2024 года, составленное в произвольной форме.
Указанное заявление, содержащее фамилию, имя, отчество (при его наличии) и идентификационный номер налогоплательщика – физического лица, должно быть представлено в налоговый орган в срок, предусмотренный пунктом 1 статьи 229 Кодекса для представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2024 года. Одновременно сообщаем, что в отношении доходов в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей, полученных от источников в Российской Федерации, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, применяется ставка налога, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса. Заместитель директора Департамента Р.А.ЛЫКОВ
Если выбираете обучение в сторонней компании, то рекомендую присмотреться к Ака.
Как отправить сотрудников учиться охране труда
за последнее время уже все узнали, что такое впн. ЛОЛ, а у меня на всяки.
Минцифры предложило разрешить РКН блокировать сайт.
Специалисты будут сравнивать различные механизмы государственной поддержки и н.
Минстрой может отменить налоговые вычеты на покупк.
Сколько ещё всего интересного произойдёт после сентябрьских выборов! А уж после.
ЦБ не исключил повышение ключевой ставки 15 сентяб.
Для меня в этом еще один существенный минус: если введут обязательную переоценк.
Предлагают поменять порядок расчета амортизации и .
Это разве новость? Это уже давно так. Напоминалка?-)) Я больше скажу: даже 3-НД.
При продаже имущества можно заявить имущественный .
Золотые слова! Ничего они оценивать не будут. Просто тупо отменят вычет .
Минстрой может отменить налоговые вычеты на покупк.
Как иностранцам вернуть НДФЛ
Эту статью мы подготовили по просьбе одного из наших читателей. Могут ли иностранцы рассчитывать на возврат НДФЛ?
Все иностранцы, которые легально трудятся в России, получают заработную плату и уплачивают НДФЛ. Если иностранец законно трудоустроен, то при совершении определенных операций он может рассчитывать на возврат НДФЛ.
В каком случае иностранец может рассчитывать на налоговый вычет
Налоговый вычет не зависит от гражданства страны. Это означает, что российский гражданин может не быть налоговым резидентом, в то время как иностранец может иметь такой статус.
Во-первых, для возможности получения налогового вычета иностранец должен иметь статус резидента РФ.
Дело в том, что стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты к доходам для нерезидентов применяться не могут (п. 2.3, п. 3, п. 4 ст. 210 НК).
Поэтому иностранец может получать налоговые вычеты только когда приобретет статус налогового резидента РФ.
Налоговый статус иностранца определяется временем, проведенным на территории России. Так, если иностранец находится в России более 183 календарных дней в течение 12 следующих месяцев подряд, то он является налоговым резидентом (п. 2 ст.
207 НК).
Для того чтобы определить этот статус нужно правильно рассчитать дни пребывания иностранца в России. И не имеет никакого значения, на основании каких документов он работает в России: патент либо разрешение на работу.
Точкой отсчета является следующий день после даты календарного дня прибытия на территорию России, а завершающим – день отъезда из России (п. 2 ст. 6.1 НК).
При подсчете дней учитывается следующее: если иностранец выезжал за границу для обучения или лечения сроком менее чем на шесть месяцев, то этот отрезок времени засчитывается в число дней пребывания в России. Расчет дней осуществляется по отметкам в документах о пересечении границы.
Далее дни суммируются. Если набирается 183 календарных дня, то иностранец – налоговый резидент.
Во-вторых, у иностранца должны быть облагаемые НДФЛ доходы. Если с зарплаты иностранца высчитывается 13% или 15% НДФЛ, то не более, чем с суммы уплаченного налога, можно взять вычет.
Что происходит со ставкой НДФЛ при превращении резидента в нерезиденты и наоборот
У иностранца может возникнуть переплата по НДФЛ из-за смены его налогового статуса. Например, иностранец-нерезидент стал резидентом. Это означает, что бухгалтер работодателя пересчитает ему налог по российской ставке. А поскольку ранее налог рассчитывался по ставке НДФЛ – 30%, у работника возникает переплата по НДФЛ.
В этом случае иностранец может применить вычеты, а возникшую переплату зачтут в счет будущей уплаты НДФЛ.
Если же по итогам календарного года у иностранца будет числиться переплата, то за возвратом излишне уплаченного НДФЛ он может обратиться в налоговую инспекцию (п. 1.1 ст. 231 НК, письмо ФНС от 17.12.2020 № БС-4-11/20829@).
При превращениях из резидента в нерезиденты, у иностранца возникает недоудержанный НДФЛ. В этом случае работодатель доудержит налог с последующих выплат. В такой ситуации у иностранца право на вычет не возникает.
Для иностранцев из стран ЕАЭС есть определенные преференции. К доходам таких иностранцев сразу применяется налоговая ставка 13% либо 15%. И только в случае если иностранец так и не стал резидентом, пересчитывается НДФЛ по ставке 30%.
Как иностранцу-резиденту вернуть НДФЛ
Иностранец может продать или купить недвижимость в России, оплатить медицинские услуги, занятия фитнесом. Во всех этих ситуациях, иностранец-резидент может вернуть ранее уплаченный НДФЛ.
Воспользоваться вычетом можно и при продаже российской недвижимости.
Например, иностранец в свое время приобрел квартиру в г. Москве стоимостью 10 млн рублей. Через 2 года квартира была продана за 12 млн рублей.
Тогда иностранец заплатит налог с разницы между продажной и покупной стоимостью:
(12 млн рублей – 10 млн рублей) х 13% = 260 тысяч рублей.
Иностранец может купить в России недвижимость. Если покупка недвижимости осуществлялась в статусе резидента, то иностранец может заявить имущественный вычет.
Размер максимального имущественного вычета для иностранца-резидента – 2 млн рублей на само жилье и 3 млн рублей – на проценты, если для покупки жилья брался ипотечный кредит (п. 4 ст. 220 НК).
Где иностранец может вернуть НДФЛ
Вернуть НДФЛ в связи с покупкой жилья, иностранец может как у работодателя, так и в налоговой инспекции. Остаток имущественного вычета, в отличие от остальных видов вычетов, может быть перенесен на следующий период.
Если же иностранец работал в России на основании договора ГПХ, то вычет получить он может только в налоговой инспекции.
Иностранец может воспользоваться упрощенным порядком получения имущественного вычета и вернуть деньги в 2,5 раза быстрее. Для ускоренной процедуры иностранец должен иметь личный кабинет налогоплательщика. Упрощенный порядок действует в отношении тех банков, которые подключились к сервису налоговиков.
В настоящее время таких банков – 15.
Если иностранец провел сделку через эти банки, то вернуть НДФЛ гораздо проще и быстрее.
Иностранец утверждает предзаполненное заявление налоговиков. Это заявление налоговики направят на основании полученной от банков информации через личный кабинет налогоплательщика.
Помимо имущественного вычета, популярным является социальный вычет. Например, если иностранцу оказали платные медицинские услуги. В этом случае сумма вычета ограничена в 120 тыс. рублей, за исключением дорогостоящего лечения. Например, установка зубных имплантов не ограничена лимитом.
Социальный вычет также можно пол учить как на работе, так и у налоговиков.
Начиная с 2022 года вернуть НДФЛ можно и с расходов на физкультурно-оздоровительные услуги.
В любом случае для возврата НДФЛ иностранец должен иметь подтверждающие документы согласно требованиям российского законодательства.