Ответственность по долгам индивидуального предпринимателя 2024

Из-за введения единого налогового платежа налоговики будут присылать новые решения о взыскании или блокировки счета. А старые будут аннулироваться. Но только решения, долги не простят.

Расскажем, как в следующем году ФНС будет бороться с должниками.Право ИФНС взыскивать недоимку по налогам предусмотрено статей 31 НК. Процедура принудительного взыскания задолженности определена статьями 46, 47 НК.

Налоговая инспекция вправе взыскать недоимку: за счет денежных средств на банковском счете и за счет имущества. По нормам статьи 46 НК, неуплата налога влечет принудительное взыскание долгаза счет денежных средств на счетах в банках. А на основании статьи 76 НК налоговая вправе блокировать расчетные счета должников.

Обе эти статьи скорректированы с 2024 года с учетом перехода на единый налоговый счет. Теперь работа с недоимкой будет строиться несколько иначе. На ЕНС с 1 января 20242 года отражаются суммы налогов, которые компания должна уплатить в бюджет и денежные средства, переведенные на этот счет бухгалтерией.

Обучение проводит адвокат по вопросам налоговой и корпоративной безопасности бизнеса, бывший сотрудник ОБЭП Иван Кузнецов. За месяц вы научитесь выстраивать защиту при угрозе уголовного дела, как вести себя при допросе, инвентаризации, осмотре, выемке и определять законность действий налоговиков и полиции при проверках.

Супер-акция до 13 августа: обучение с удостоверением ФИС ФРДО 40 ак. Записаться со скидкой

Списание не превысит отрицательное сальдо

ИФНС вправе взыскать только ту сумму, которая не превышает отрицательное сальдо. Как только сальдо станет нулевым или положительным, поручение банку на списание денег в польщу налоговой аннулируется (новая редакцияп. 7 ст.

46 НК).

При этом у банков появится еще одна «головная боль»: по клиентам с налоговыми долгами и, соответственно, по заблокированными счетами придется проверять сальдо ежедневно.

Контроль – через реестр

• все решения ИФНСо взыскании недоимки, поручения банкам на списание денег в пользу госбюджета;
• судебные решенияи постановления о взыскании за счет имущества.

Блокировка счета

Блокировка счета возможна, если компания не сдала налоговую отчетность, не выполнила требование об уплате налога, пени или штрафа, нарушила электронный документооборот с налоговой.

С 2024 года, после перехода на ЕНП, снятие блокировки «завязано» на сальдо единого налогового счета. Если не нем будет достаточно денег для уплаты налогов, счета компании в банке блокировать не будут. И отменять блокировку будут в зависимости от состояния ЕНС, при поступлении на счет достаточных сумм для погашения недоимки расчетный счета разблокируют в течение дня.

Блокировка счета снимается не позднее(новая редакцияп. 8 ст. 76 НК):

• одного дня после того, как в реестре появятся данные о нулевом либо положительном сальдо;
• дня, когда ИФНС получит документы об уплате недоимки ФНС получила право запрашивать в банках справки о счетах и вкладах компании, не исполнившей требование об уплате без принятого решения о взыскании задолженности (новыйп. 2 ст. 86 НК).

Как будут исполняться решения ИФНС 2022 года в начале 2024 года

На 1 января 2024 года требования 2022 года, по которым меры взыскания не приняты, будут аннулированы.

Но только требования, не долги. Налоговая подготовит и вышлет новый документ, датированный 2024 годом.

Неисполненные решения о взыскании недоимки за счет средств на счетах налогоплательщика от 2022 года отзываются. Вместо них налоговики примут новое от 2024 года. Тоже самое и с решениями о блокировке счета: старое от 2022 года аннулируется и тут же выносится новое от 2024 года.

Но если на руки приставам уже передано постановление о взыскании за счет имуществаорганизации или ИП, оно не отменяется. Взысканные приставами денежные средства будут зачтены на ЕНП.

• единый налоговый платеж
• 2023
• взыскание недоимки
• блокировка счетов
• взыскание задолженности по налогам

За что штрафуют ИП в 2024 году: ответственность по НК, КоАП и УК

Теперь ФНС оценивает размер недоимки по всем налогам в совокупности — на основании сальдо Единого налогового счета (ЕНС). Это повышает риск для ИП быть оштрафованным. Неуплата налогов и взносов — не единственный повод для наказания предпринимателя.

Про все возможные основания рассказываем в статье.

Индивидуальному предпринимателю может грозить налоговая, административная и уголовная ответственность. Основания могут пересекаться, но штрафы по НК, КоАП или УК назначают отдельно. Нередко одно нарушениевлечет за собой сразу несколько санкций.

Размеры штрафов обычно зависят от размера недоимки, значимости правонарушения и наличия смягчающих или отягчающих обстоятельств.

В частности, в Налоговом кодексе предусмотрены санкции даже за неумышленные нарушения. Но есть и условия, при которых от штрафа освободят вовсе. Охватим последовательно все ситуации, когда предпринимателю могут выписать штраф, и подскажем, что поможет снизить меру ответственности.

Как изменения 2024 года влияют на риск наказания за неуплату налогов ИП

В 2024 году у каждого налогоплательщика, включая ИП, появился Единый налоговый счет (ЕНС). Предприниматели перечисляют многие налоги в составе Единого налогового платежа (ЕНП), а сотрудники ИФНС потом разносят поступления по назначению.

Теперь сумму налогов, взносов, сборов, штрафов, пени оценивают в рамках «совокупной обязанности налогоплательщика». Разница между такой совокупной обязанностью и поступлениями в составе ЕНП формирует сальдо Единого счета.

• за неподачу уведомленийо начисленных суммах (ст. 126 НК) — пока ФНС официально не разъяснит все условия наступления такой ответственности;
• за неуплату налогов и взносов(ст. 122и123 НК), кроме доначислений по итогам проверки, — до 1 мая 2024 и до завершения декларационной кампании 2022 года, то есть до того момента, когда итоговое сальдо по ЕНС окончательно сформируется.

Как налоговики начнут поступать с недоимками по ЕНС с мая, пока неизвестно — практика еще не сложилась. Следите за новостями на Клерк.ру. Подробные разборы свежих разъяснений Минфина и ФНС могут читать подписчики Клерк.Премиум.

Любому ИП важно заранее знать о всех возможных последствиях неуплаты в бюджети о других действиях, которые контролирующий орган может расценить как уклонение и прочее нарушение.

О каждом поговорим дальше подробнее.

Ответственность по Налоговому кодексу

Начнем с налоговых правонарушений, ответственность за которые прямо прописана в НК. После них скажем про административные и уголовные наказания для ИП.

Неуплата налогов и страховых взносов

Ответственность за несвоевременное или неполное перечисление платежейв бюджет прописана в статье 122 НК.

А штраф за невыполнение обязанностей налогового агента— в статье 123 НК.

Например, если ИП не удержал НДФЛ с зарплаты сотрудников или не уплатил НДС при аренде госимущества.

Размеры наказаний

В зависимости от ситуации предприниматель может отделаться только пенями или же заплатить максимальный штраф.

Пени и штрафы за неуплату налогов и взносов ИП

Ситуация

Наказание

Основание по НК

ИП корректно отразил налоги в отчетности, но не перечислил их или заплатил с опозданием

Только пени — 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки

Налог был доначислен инспекцией

Штраф 20% от суммы возникшей задолженности +пени

Установлено намеренное искажение налоговой отчетности или иное умышленное занижение налогов

Штраф 40% от суммы возникшей задолженности +пени

ИП-работодатель не удержал НДФЛ из выплат сотрудникам или удержал, но не перечислил в бюджет

Штраф 20% от не удержанной или не уплаченной суммы

Освобождение от штрафа за неуплату налогов ИП

С 2024 года неуплата или неполная уплата налога не считается нарушениеми штрафа не будет, если:

1. до даты вынесения решения ИФНС на ЕНС предпринимателя было положительноесальдо,
2. размера сальдо хватаетдля полной или частичной уплаты налога.

Есть и другие случаи, когда предприниматель сможет избежать штрафных начислений. Описали их в таблице ниже.

Случаи, когда штрафов налоговой инспекции для ИП не будет

Ситуация

Пояснение

ИП занизил налог по декларации, но потом сам исправил ошибку

От штрафа освободят, если ИП:

1. сдал уточненную отчетностьс правильной суммой налога раньше, чем узнал о выявлении ошибок инспекцией или о назначении проверки;
2. перечислил в бюджетнедостающий налог и пени до подачи уточненной декларации.

Истек срок давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение

Срок давности составляет три года.Например, в 2024 году не могут наказать за нарушения, допущенные в 2019 году и ранее.

Исключение – налог за 2019 год, срок уплаты которого был в 2020-м. Здесь инспекторы отсчитают срок давности по завершению 2020 года, и смогут привлечь к ответственности до 31 декабря 2024 года включительно.

Также срок давности могут продлить, если ИФНС не сможет определить сумму налога из-за того, что ИП препятствовал выездной проверке. Но это редкая ситуация.

Налоги оказались занижены из-за того, что ИП следовал письменным разъяснениям Минфина

Для освобождения от штрафа должно выполняться 2 условия:

1. Разъяснения были адресованы неопределенному кругу лиц или самому предпринимателю, а не какой-то другой организации или ИП;
2. Письмо выпустил именно Минфин – именно он вправе разъяснять налоговое законодательство. Разъяснения ФНС или региональной УФНС освободят от штрафов, только связанных с оформлением деклараций и расчетов.

Перечисление или своевременная доплата налогов и пеней не освободит ИП от ответственности за другие налоговые правонарушения — о них дальше в статье.

Не сдана налоговая отчетность или пропущен срок

Наибольший штраф ИП может заплатить, если не сдаст налоговую декларациюпо основным налогам за себя, например по УСН или 3-НДФЛ.

Размер санкций варьируется от 5 до 30% от суммы налога, подлежащего уплате по декларации. Минимальный штраф 1000 руб.

Если ИП все заплатил, только не сдал отчетность, он заплатит тысячу рублей.

Наказание за опоздание или непредставление 6-НДФЛболее мягкое — 1000 руб. за каждый месяц просрочки по ст. 119 НК.

А за сокрытие сведений или предоставление недостоверных сведений налогового агентамогут оштрафовать на 500 рублей за каждый документ с искаженной информацией — ст. 126.1 НК.

В арсенале налоговиков есть еще одна мера наказания — блокировка счета ИП. Они вправе к этому прибегнуть, если предприниматель задержал декларацию или 6-НДФЛна 20 дней и больше.

Все штрафы за несдачу отчетности в 2024 году с таблицей — в статье. Входит в подписку Клерк.Премиум.

Нарушены правила учета доходов и расходов ИП

Предприниматели должны фиксировать поступления и расходы, чтобы правильно рассчитать сумму налога. Например:

• наУСНданные заносят в Книгу учета доходов и расходов на УСН (КУДиР),
• наПСН— в Книгу учета доходов на патенте (поскольку налог платится исходя из потенциально возможного дохода, расходы значения не имеют).

Если у ИП в ходе проверки не окажется налоговых регистров или подтверждающих первичных документов, налоговики вправе выписать ему штрафы по статье 120 НК (см. таблицу ниже).

Размеры штрафов за неведение налогового учета ИП

Ситуация

Размер штрафа

ИП не вел учет в течение одного налогового периода (квартала или года), например КУдИР на УСН

Отсутствуют данные налогового учета за 2 и более налоговых периода

Нарушение привело к занижению налога, например УСН или НДФЛ

20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.

Не предоставлены документы по требованию ФНС

На сбор и подачу документов при выездной проверкеналоговики дают 10 рабочих дней.

При этом, как правило, объем запрашиваемого большой, порой может доходить до тысячи экземпляров.

Если ИП не успеет вовремя представить документы по требованию ФНС, за каждый несданный или несвоевременно сданный документ выпишут штраф 200 руб. В итоге общая сумма санкций нередко доходит до сотен тысяч рублей.

Можно заблаговременно уменьшить штраф или избежать его вовсе, если попросить ИФНС об отсрочке. Это станет смягчающим обстоятельством.

Другие сроки и штрафы при запросе информации по контрагенту.

Ее нужно передать в течение 5 рабочих дней. Срок отправки ответа по конкретной сделке ИП — 10 дней по статье 93.1 НК.

Если предприниматель не представит сведения о контрагентах в отведенные сроки, то штраф составит от5 000 до20 000 руб.по статье 129.1 НК.

Другие штрафы, которые могут выписать ИП по НК

Нарушение

Сумма штрафа и пояснение

Отказ в выдаче документов о другой фирме (ИП)

Штраф – 10 000 руб. Столько же возьмут за заведомо недостоверные сведения.

Нарушения, связанные с постановкой на учет в инспекции

За несвоевременную постановку на учет оштрафуют на 10 000 руб.

За работу без постановки на учет в ИФНС — штраф 10% от дохода, полученного за время работы без регистрации, но не менее 40 000 руб.

Не сданы пояснения при камеральной проверке

Есть 5 рабочих дней на предоставление пояснений или уточненной налоговой декларации. За отказ сдать пояснения или уточненку могут оштрафовать на 5000 руб. плюс доначислят налогсогласно найденным расхождениям.

Как налоговая известит о задолженности по штрафам

ФНС выставит требование об уплате, если на Едином налоговом счете предпринимателя не окажется достаточно средств, чтобы погасить долг по налогам или штрафу за найденное нарушение.

• Способ доставки. ИП может получить извещение о штрафах:
  • в бумажном варианте— заказным письмом или лично в руки под расписку,
  • в электронном— через ТКС или через ЛК на сайте ФНС. Этот способ инспекторы используют чаще всего.

  ФНС тоже ошибается – неверно трактует НК, нарушает сроки, не предъявляет доказательств и требует сверх того что положено законом. Собрали практику, которая поможет отбиться от обвинений и излишних запросов, в статье. Читайте по подписке Клерк.Премиум.

  Какие обстоятельства снизят штрафы по НК

  Смягчающие

  Есть шансы уменьшить размер штрафа, если убедить налоговиков, что предприниматель допустил нарушениене умышленно, а в силу каких-то обстоятельств.

  Например, семейные или финансовые проблемы, долгая болезнь.

  На любую причину будьте готовы предоставить подтверждающие документы.

  Еще основания для снижения меры ответственности:

  • ИП признал вину и устранил ошибки;
  • просрочка незначительна;
  • ущерб для бюджета не большой;
  • нарушение совершено впервые.

  Вся информация об обстоятельствах, смягчающих налоговую ответственность, есть на сайте ФНС.

  Исключающие вину ИП

  В статье 111 НК названы также ситуации, которые превратят нарушителя вневиновного. Например, стихийные бедствия, внезапная тяжелая болезнь.

  Подтвердить форс-мажор могут, к примеру, выписка о прохождении стационарного лечения, справка о пожаре и т.д.

  Административная ответственность ИП

  Неприменение ККТ

  При расчетах наличными или банковской картой с клиентами предприниматель обязан использовать кассовый аппарат. Все требования описаны в статье 2 закона № 54-ФЗ.

  За неприменение или неправильную работу с ККТ предусмотрены административные штрафы ИП в статье 14.5 КоАП. Размер санкций — от 25 до 50 % от суммы продаж без проведения по кассе, но не менее 10 000 руб.

  Например, за продажу без ККТ на сумму 200 руб. можно получить штраф 10 000 рублей. А за не пробитый чек на 50 000 руб. взыщут от 12 500 до 25 000 руб.

  Отдельный штраф до 3 000 руб. — за отсутствие наименования товара в чеке.

  Отсутствие договора с работником ИП

  Случаи, когда предприниматели берут на работу сотрудника без официального договора, не редкость.

  Если трудовые инспекторы узнают, что у наемного персонала нет ни ГПД, ни трудового договора, предпринимателю грозит штраф по статье 5.27 КоАП:

  • при первичном нарушении— от 5 000 до 10 000 руб.,
  • при повторном— от 30 000 до 40 000 руб.

  Штраф начислят за каждого сотрудника, который работает без официального трудоустройства.

  Наказания не избежать, даже если работник — родственник ИП, который решил помочь предпринимателю. Доказывать, что помощь была безвозмездной, придется в суде.

  Ведение деятельности без лицензии

  Административная ответственность грозит ИП и в том случае, если он ведет бизнес без специального разрешения, когда оно требуется.

  В статье 14.1 КоАП прописаны наказания:

  • штраф— от 4 000 до 5 000 руб.,
  • конфискацияизготовленной продукции, сырья и орудий производства (плюс к штрафу).

  Отдельная статья 14.17.1 в административном кодексе предусмотрена для случаев продажи алкоголяпредпринимателями.

  Если, не смотря на запрет, ИП торгует алкоголем, с него взыщут от 100 000 до 200 000 руб. с конфискацией всей такой продукции.

  Напомним, только ИП— сельхозпроизводители вправе оформить лицензию и торговать винами и игристым собственного производства.

  Все остальные виды алкоголя могут продавать только юридические лица по лицензии.

  Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

  Когда бизнесмены умышленно уклоняются от уплаты налогов, а не просто допускают ошибку или неправильно толкуют правило, проверяющие подключают Уголовный кодекс.

  Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов физлицами / ИП — в статье 198 УК.

  Подробно о всех видах налоговых преступлений и мерах наказания по УК (с учетом изменений 2024 года) можно прочитать в статье. Ниже в таблице собрали обзор по ключевым вопросам для ИП.

  Уголовная ответственность постатье 198 УКза уклонение от уплаты налогов и взносов физлицами / ИП

  Вопрос

  Пояснение

  Сокрытие доходов и уклонение на сумму:

  • свыше 2,7 млн руб. за 3 года подряд— крупный размер ущерба;
  • более 13,5 млн руб. — особо крупный размер

  В первую очередь — предпринимателей. Также это могут быть физлица, которые сдают в аренду недвижимость, продают дорогостоящее имущество и т.д.

  Какое наказание грозит?

  Штраф — от 100 до 300 тыс. руб. или в размере дохода за период от года до 2 лет.

  Это наказание могут заменить принудительными работами или лишением свободы на срок до года либо арестом до 6 месяцев.

  Когда применят более жесткую меру наказания?

  При уклонении от налогов в особо крупном размере — недоимка свыше 13,5 млн руб. повышается возможный срок принудительных работ или лишения свободы до 3 лет.

  Либо повышенный штраф от 200 до 500 тыс. руб. или взыскание дохода за 18 — 36 месяцев.

  • индивидуальный предприниматель
  • единый налоговый платеж
  • единый налоговый счет
  • налоговые штрафы
  • административная ответственность
  • уголовная ответственность
  • неуплата налога
  • налоговый агент
  • налоговая декларация

  Неуплата налогов: кого могут привлечь к уголовной ответственности в 2024 году

  • 25.04.2023
  • 6 минут

  В марте 2024 года государство смягчило наказание за неуплату налогов, сборов и страховых взносов. Но риск уголовного преследования остался – в зоне риска могут оказаться ИП, собственники, директора и главные бухгалтеры. Рассказываем, какие действия считаются нарушением закона, чем это может обернуться для бизнеса, а также подскажем, как избежать обвинений в налоговых преступлениях.

  В каких случаях бизнес привлекают к уголовной ответственности по налоговым правонарушениям

  За уклонение от уплаты налогов привлечь к ответственности могут не только предпринимателей и юридические лица, но и самозанятых, а также физических лиц в части налогов, которые он должен платить самостоятельно (например, в случае продажи или сдачи в аренду недвижимости, выигрыша в лотерею и пр.).

  Неприятные последствия могут наступить в 2 случаях:

  1. Если предприниматель или организация умышленно подают заведомо ложные или неверные данные, в результате чего уменьшают размер выплат в бюджет. Например, часть доходов проводят мимо кассы и не указываю в декларации, завышают величину расходов на УСН «Доходы минус расходы» и пр.
  2. Когда вообще не платят налоги, сборы и взносы, не сдают декларации и другие виды финансовой отчетности. Такое бездействие с точки зрения закона тоже является правонарушением.

  При этом важно, чтобы налоговый орган вынес решение о привлечении неплательщика к ответственности (и этот документ вступил в силу), а сумма недоимки позволила классифицировать ущерб государству как крупный и особо крупный (как это подсчитать расскажем ниже).

  Срок давности по налоговым правонарушениям определяют в зависимости от категории тяжести проступка на основании общих уголовных норм ст. 15 и 78 УК РФ:

  • небольшая тяжесть – срок давности составляет 2 года, а срок лишения свободы – 3 года;
  • для преступлений средней тяжести срок давности составляет 6 лет, а срок лишения свободы – от 5 до 10 лет;
  • для тяжких преступлений – это 10 и 10-15 лет соответственно;
  • для особо тяжких – 15 лет срока давности и более 10 лет лишения свободы.

  В связи с мартовскими изменениями налоговые преступления попадают только в первые две категории, причем максимальный срок лишения свободы составляет 5 лет. Срок давности при этом отсчитывают с момента, когда ИП или организация должны были уплатить налог, сбор или страховой взнос.

  Небо — это удобный сервис для сдачи отчетов в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

  Виды и особенности налоговых правонарушений

  Уголовная ответственность за финансовые нарушения наступает, если бизнес умышленно уклоняется от уплаты налогов и тем самым наносит бюджету крупный ущерб. Наказание суд выбирает с учетом тяжести и состава преступления: в одном случае виновника просто оштрафуют, в другом – поместят под арест.

  Полный список налоговых преступлений, за которые предусмотрена уголовная ответственность, приведен в ст. 198 – 199.4 УК РФ: он охватывает случаи неуплаты налогов, взносов, а также иных обязательных платежей в бюджет. Расскажем о каждом из них подробнее.

  Санкции за неуплату налогов и сборов

  Если налоги и сборы не платит ИП, на усмотрение суда (и в зависимости от обстоятельств дела) могут назначить следующие наказания:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб. (либо в размере двухлетнего дохода виновного лица);
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • принудительные работы до 1 года;
  • лишение свободы до 1 года.

  Эти цифры верны в случае, если государству причинен ущерб в крупном размере. То есть, ИП в течение трех финансовых лет подряд не перечислил в казну налогов, сборов и страховых взносов на сумму свыше 8,1 млн руб. Если недостача превысила 40,5 млн руб., то речь пойдет об особо крупном размере, а значит, суммы штрафов и сроки наказаний увеличатся.

  К примеру, за неуплату в размере 60 млн предпринимателя могут арестовать на срок до 3 лет или оштрафовать на 200-500 тыс. руб.

  Для юридических лицнаказание за уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов (ст. 199 УК РФ) суд может назначить в следующем виде:

  • штраф от 100 до 300 тыс. руб., либо в размере доходов осужденного за период до 2 лет;
  • принудительные работы (до 2 лет) и дисквалификация (до 3 лет);
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы на срок до 2 лет с дисквалификацией до 3 лет.

  Усугубить наказание может особо крупный размер преступления (свыше 135 млн. руб.), а также совершение правонарушения группой лиц по предварительному сговору. Например, если решение не платить налоги принимали вместе директор и главный бухгалтер.

  Неуплата НДФЛ, НДС и налога на прибыль расценивается как неисполнение обязанностей налогового агента. За это преступление виновного ждет такое же наказание, как и для юридических лиц по 199 статье УК РФ. При этом крупный размер наступает при задолженности в размере 45 млн р., а особо крупный – при 135 млн. р.

  Наказание за неуплату страховых взносов на травматизм

  Если ИП не перечислял средства на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, суд может назначить:

  • штраф до 200 тыс. р., либо в размере двухлетнего дохода;
  • обязательные работы до 360 часов;
  • при особо крупном размере (от 27 млн р. за последние три года) – лишение свободы до года.

  У юридических лиц ответственность иная:

  • штраф от 100 до 300 тыс. р., либо в размере дохода в период от 1 года до 2 лет;
  • принудительные работы (до 1 года) с дисквалификацией до 3 лет;
  • лишение свободы на 1 года.

  Особо крупный размер преступления (от 90 млн р. и выше), а также действия группы лиц по предварительному сговору увеличивают и размер штрафа (до 500 тыс. руб.), и срок лишения свободы (до 3 лет).

  Сокрытие активов

  Ответственность по ст. 199.2 наступает, если ИП или организация скрывают средства или активы, которые можно было использовать для уплаты налогов и погашения имеющихся обязательств перед бюджетом. Приведем несколько примеров:

  • покупателя просят перечислить деньги за товар не продавцу, а поставщику;
  • дебиторам отправляют распорядительные письма, в которых просят перечислить средства не на заблокированный р/с организации, а контрагентам, перед которыми у компании есть долг;
  • открытие новых счетов взамен заблокированных, если деньги с них тратятся на любые другие цели вместо погашения долгов перед бюджетом;
  • снятие денег со счета якобы для зарплаты, тогда как на самом деле сумму вносили в кассу и тратили на другие нужды – дело в том, что на основании ст. 855 ГК РФ и ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету не действует в отношении «зарплатных денег». То есть, их списывают в первую очередь, даже в обход обязательств по уплате налогов и сборов;
  • проведение зачета требований;
  • проведение расчетов через другие подконтрольные организации и пр.

  За это преступление, совершенное в крупном размере (от 6,75 млн. руб.), возможны следующие санкции:

  • штраф от 200 до 500 тыс. руб., либо в размере дохода за период от 1,5 до 3 лет;
  • принудительные работы до 3 лет с дисквалификацией на тот же срок;
  • лишение свободы до 3 лет с дисквалификацией на тот же срок.

  Если ущерб государству нанесен в особо крупном размере (от 27 млн. и выше), то максимальная величина штрафа увеличивается до 2 млн руб., срок принудительных работ и лишения свободы – до 5 лет, а дисквалификация – до 3 лет.

  Как избежать уголовного преследования по налоговым преступлениям

  В некоторых ситуациях наказания можно избежать, если действовать оперативно и правильно. Например, если компания указала заведомо ложные сведения в декларации или вовсе не подала расчет, но в последний момент все же зачислила деньги на ЕНС – по сути, правонарушение не довели до конца, вовремя исправили, а значит, состава преступления нет. Уголовное дело суд возбуждать не будет.

  Если ИП или должностное лицо совершают правонарушение впервые, при этом добровольно погасили все долги (вместе с пени и штрафами), то уголовного преследования тоже не будет. Правда, основания для такой поблажки не прописаны в ст. 199.2, поэтому за сокрытие активов придется ответить по всей строгости закона.

  Суд или следователь вправе прекратить преследование, если обвиняемый успеет перечислить недоимку до назначения судебного заседания по делу (ст. 28.1 УПК). На самом деле, времени для погашения долга достаточно:

  1. Сначала налоговики должны выждать 75 рабочих дней с момента вступления решения о привлечении неплательщика к ответственности в силу.
  2. Затем, если нарушитель так и не погасил задолженность, у сотрудников ФНС есть еще 10 рабочих дней, чтобы отправить материалы дела коллегам-следователям.
  3. После этого правоохранительные органы вынесут постановление о возбуждении уголовного дела, передадут материалы в суд.

  Уже существующее дело закроют, если самозанятый, ИП или юридическое лицо погасят все недоимки – это новое правило действует с марта 2024 года.

  Кроме этого, неплательщика нельзя привлечь к ответственности, если вышел срок давности преступления.

  Чтобы избежать преследования по ст. 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента», нужно доказать, что у ИП или организации не было финансовых возможностей для уплаты НДС, НДФЛ и налога на прибыль.

  Коротко о главном для предпринимателя

  1. Поводом для привлечения к уголовной ответственности является неуплата налогов, сборов и страховых взносов в крупном или особо крупном размере. Конкретные цифры зависят от вида задолженности: для взносов за травматизм крупный размер – это долг более 90 млн р. за последние три года, а для НДС – 45 млн р. за тот же период.

  2. Привлечь к ответственности могут любых неплательщиков: физических лиц, самозанятых, индивидуальных предпринимателей, компании, а также должностных лиц – директоров, бухгалтеров.

  3. Основанием для возбуждения уголовного дела является решение ИФНС о привлечении неплательщика к ответственности.

  4. Вид наказания зависит от обстоятельств дела и позиции суда: могут назначить штраф, дисквалифицировать, отправить на принудительные работы или лишить свободы.

  5. Чтобы исправить ситуацию, как до момента возбуждения уголовного дела, так и в процессе его рассмотрения, нужно погасить все недоимки вместе с начисленными штрафами, пенями. Либо исправить недочеты и ошибки в отчетной документации, если ранее подали заведомо ложные сведения в декларации. Исключение – долги по НДС, НДФЛ и налогу на прибыль – в этом случае неплательщику придется доказать, что у него не было финансовых возможностей вовремя уплатить налоги.

  Что делать ИП с долгами: спасет ли банкротство от кредиторов

  С экрана телевизора, по радио и в интернете яркие заголовки и уверенные люди в костюмах убеждают предпринимателей — ваши долги можно списать, банкротство — это выход из тупика. Но на самом деле в банкротстве ИП есть много нюансов, о которых в рекламе вам не расскажут и далеко не все так безоблачно.

  С экрана телевизора, по радио и в интернете яркие заголовки и уверенные люди в костюмах убеждают предпринимателей — ваши долги можно списать, банкротство — это выход из тупика. Но на самом деле в банкротстве ИП есть много нюансов, о которых в рекламе вам не расскажут и далеко не все так безоблачно.

  Долги у предпринимателя могут появиться как в результате его профессиональной деятельности, например, перед налоговой инспекцией по налогам, перед поставщиками за товар и т. п., так и в результате его действий в качестве обычного физлица. К примеру, он получает в банке кредит, а через какое-то время оказывается, что не хватает средств для выплаты ежемесячных платежей.

  Что отдаст при банкротстве ИП

  Имущество ИП и физлица не разделяется для целей уплаты долгов и банкротства. Поэтому не важно как так вышло, что вы не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, расплачиваться придется всем, что у вас есть. За небольшим исключением. Не заберут:

  • Единственное жилье. Но, если долг связан с ипотекой на это жилье, то и его могут отобрать.
  • Земельный участок, на котором расположено единственное жилье. И здесь надо учитывать не является ли участок также залогом по ипотечному договору.
  • Личные и бытовые вещи. Это, например, одежда, посуда, мебель. Даже что-то из бытовой техники оставят. Но тут будут рассматривать каждую конкретную ситуацию. К примеру, у вас не заберут холодильник, если есть еще и морозильная камера, то ее могут продать, это уже не первой необходимости предмет. Ювелирные украшения также заберут для продажи, как и другие предметы роскоши.
  • Необходимые для работы инструментыили иные вещи, чья стоимость не превышает 10 000 рублей.
  • Продукты питания. Мало того, что их хранение и реализация крайне затруднительны, так ведь и должнику нужно что-то кушать.
  • Деньги в размере прожиточного минимумана самого должника и его иждивенцев.

  Заметим, что многие предприниматели, когда осознают, что подошли к черте банкротства или уже ее пересекли, начинают лихорадочно раздаривать имущество друзьям и родственникам или продавать по мизерной цене. Понятно, что это фиктивные сделки, призванные укрыть имущество от зоркого ока кредиторов. И это ошибочная тактика.

  Во-первых, подобные уловки давно известны и признать фиктивность сделки, скорее всего, вашим оппонентам в суде будет легко.

  Во-вторых, если договоры вы заключаете менее, чем за год до начала процедуры банкротства, то такие сделки будут опять же без труда оспорены в суде, исходя из отдельных положений закона (Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 20.04.2021 «О несостоятельности (банкротстве)» статья 61.2.).

  Даже если ваши намерения были честными и вы пытались рассчитаться с долгами, продавая имущество, то все равно есть риск, что сделки будут признаны недобросовестными. Именно поэтому о возможных проблемах следует задуматься заранее, когда еще даже кредиторы не обеспокоены.

  Это не значит, что вы вообще не сможете спасти свои активы, но для того, чтоб сохранить имущество придется обратиться к опытным юристам по банкротству, а их услуги стоят дорого.

  Чёрная Бухгалтерия вовремя напомнит о платежах по налогам, проанализирует ваш бизнес на возможные риски и подскажет пути оптимизации. ЧБ защитит от блокировок счета по 115-ФЗ, чтобы ваши сделки не срывались из-за «заморозки». Даже если счет уже заблокирован — поможем оперативно вернуть его к жизни.

  От каких долгов банкрот не сможет избавиться

  Существуют долги, связанные с личностью должника. Их, даже при признании его банкротом и после распродажи активов, не спишут:

  • алименты;
  • штрафы ГИБДД;
  • долги, возникшие в результате субсидиарной ответственности (касается учредителей или руководителей компаний, если ИП является параллельно еще и ответчиком по делу о субсидиарной ответственности);
  • возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью, морального вреда;
  • другие долги, неразрывно связанные с личностью должника.

  Также не будут списаны:

  • долги по зарплате наемным работникам ИП и по другим социальным платежам (например, больничным, выплатам при увольнении и т.п.);
  • текущие задолженности, которые возникли, пока шло дело о банкротстве — налоги, коммунальные платежи и другие.

  Обратите внимание!Мы говорили, что у должника не смогут отобрать единственное жилье, но если оно перейдет во владение наследникам, то с ним же они получат и долги. А ведь некоторые задолженности могут преследовать предпринимателя годами, не теряя актуальности.

  А что-то позитивное в банкротстве есть?

  Если можно так сказать о долгах — да, плюсы тоже есть. Все-таки от большей части задолженностей вы избавитесь. Если в результате реализации имущества полностью закрыть долги не получится и что-то останется, то эту дебиторку спишут, т.к. ее нечем уже покрыть.

  Если кто-то из кредиторов пропустил сроки и не включил свои требования в реестр, то такие долги также будут списаны. Это не значит, что можно скрывать от кредиторов процедуру банкротства. Но информация о ней публикуется открыто, а заинтересованных лиц будут оповещать о предстоящей процедуре.

  Поэтому, если кто-то не прочитал Вестник госрегистрации или не ответил вовремя на звонок или письмо — это его проблемы.

  Когда ИП сам может подать заявление на банкротство

  Если у вас накопилась сумма долгов от 50 000 до 500 000 рублей — можно самостоятельно подать заявление о банкротстве, которое принимают в МФЦ. Это процедура внесудебного порядка, она полностью бесплатная и занимает полгода, такая возможность появилась у физлиц с 1 сентября 2020 года. В этом случае не потребуется также нанимать финансового управляющего, который будет вести банкротство.

  В заявление вам придется самому включить весь список кредиторов. Если забудете кого-то, то такой долг не спишут.

  Внесудебная процедура банкротства возможна, если соблюдаются два условия:

  1. В отношении должника было заведено и закрыто исполнительное производство. Причем окончено оно в связи с отсутствием имущества, которое можно взыскать, а исполнительный документ возвращен взыскателю.
  2. Больше нет никаких других исполнительных производств, не оконченных или не прекращенных на момент проверки сведений Многофункциональным центром.

  Чтобы проверить наличие исполнительных производств, зайдите на сайт ФССП .

  В период процедуры банкротства вы не сможете взять займ или кредит (хотя скорее всего, вам его и не выдадут), стать поручителем и т.п. Есть шанс, что вы внезапно станете за эти полгода богаче, например, вам вернут какой-то старый долг или кто-то подарит вам квартиру (мечтать не вредно).

  Если этого имущества или денег будет хватать на погашение долга полностью или в большей части, то процедура банкротства будет прекращена.

  Обратите внимание!Возможность повторно подать заявление в МФЦ появится только через 10 лет.

  Также внесудебное банкротство прекратиться, если начнется судебное (по требованию кредиторов). Когда это возможно:

  • вы обогатились, но «забыли» сообщить об этом в МФЦ;
  • не указали кредитора в списке при подаче заявления, он обиделся и пошел в суд;
  • кредитора указали, но вот сумма долга, причитающаяся ему, занижена;
  • обнаружено имущество или имущественные права должника;
  • кредитор подал на вас иск, и суд признал совершенную вами сделку недействительной (например, вы пытались реализовать имущество родственнику, чтобы оно не попало под взыскание).

  Через полгода, если все прошло без проблем, внесудебная процедура банкротства будет прекращена, а должник освобожден от обязательств перед кредиторами.

  ИП также вправе подать заявление о банкротстве в обычном — судебном порядке.

  Что будет если провести банкротство через суд

  Подать заявление о банкротстве в судебном порядке может как сам должник, так и его кредиторы.

  Если долги ИП достигли 500 000 рублей, то он должен подать заявление о банкротстве.

  Пример: ИП должен поставщику за товар 400 000 рублей, срок платежа прошел, а у предпринимателя нет средств для оплаты. При этом он еще должен в бюджет по налогу на УСН 190 000 рублей. Нет перспектив, что в ближайшее время ИП получит например, оплату от покупателя или другой доход, который позволит рассчитаться с задолженностью.

  Общий долг — 590 000. Нужно подавать заявление о банкротстве.

  Заявить о банкротстве нужно в течение 30 днейпосле того, как возникла ситуация, подобная описанной выше. Именно поэтому мы сделали оговорку о ближайших поступлениях. Если у вас просто возник текущий долг в 500 000 рублей — это не значит что вы банкрот, может завтра вам должны перечислить деньги клиенты.

  Заявление подается в арбитражный суд. Перечень документов, которые нужно приложить к заявлению, приведен в статье 38 Закона № 127-ФЗ.

  Кредиторы вправе обратиться в суд, если долг ИП превысил 500 тысяч рублей, а просрочка составила более 3-х месяцев.

  В отличие от внесудебной процедуры, банкротство через суд стоит денег:

  • госпошлина — 300 рублей;
  • вознаграждение финансового управляющего (который будет следить за процедурой банкротства) — 25 000 рублей. Эту сумму нужно внести авансом на специальный депозитный счет;
  • оплата публикаций в Вестнике госрегистрации и газете «Коммерсант» — в зависимости от количества публикаций и их объема. Обходится обычно в несколько тысяч рублей;
  • дополнительно — почтовые расходы, расходы на услуги юриста и прочее.

  Оплачивает пошлину и вознаграждение тот, кто подает заявление. Поэтому, если банкротство инициировал кредитор, он и внесет оплату.

  Зачем финансовый управляющий в деле о банкротстве?

  Управляющий фактически руководит всей процедурой — собирает информацию об имуществе и задолженностях, извещает кредиторов, распоряжается также деньгами предпринимателя. Без согласия управляющего вы не сможете заключить сделку на сумму свыше 50 000 рублей.

  Кроме того, именно финансовый управляющий поинтересуется судьбой имущества и денежных средств, которые ранее у вас были. Вот тут и находят совершенные фиктивные сделки, продажу родственникам и прочие «хитрые» ходы.

  Имущество по недействительным сделкам вернут обратно и продадут. В качестве альтернативы вы можете предложить в суде план погашения задолженностей (на 3 года вперед). Допустим вы будете выплачивать долги из зарплаты или другого регулярного дохода.

  Если суду ваш план понравится, то банкротом вас не признают.

  Обратите внимание!Суд вправе запретить должнику покидать пределы России, т.е. запретить поездки за границу.

  Какими последствиями грозит ИП банкротство

  Конечно банкротство позволяет максимально рассчитаться с долгами и начать с чистого листа. Но нужно также оценивать и неприятные последствия. А они есть:

  • 5 лет вы не сможете брать кредиты в банке или займы, не сообщая о факте банкротства;
  • 3 года для вас недоступны должности в качестве руководителя организации;
  • целых 10 лет вы не сможете стать управленцем в банке (здесь есть ИП, у которых есть такие амбиции?);
  • 5 лет также нельзя занимать должности в органах управления страховой организации, НПФ, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и микрофинансовой компании;
  • в течение 5 лет предприниматель, который перестал им быть во время процедуры банкротства или в течение года до нее, не сможет снова зарегистрироваться в качестве ИП.

  Теперь, рассмотрев банкротство со всех сторон, ответьте на вопрос — так ли все легко, просто и радужно, как говорится в рекламе? Готовы вы фактически на несколько лет отказаться от предпринимательской деятельности и руководства?

  Расскажите, сталкивались ли вы с процедурой банкротства, удалось ли сохранить какие-то активы или все ушло на погашение дебиторки?

  • #процедура банкротства
  • #долговое обязательство
  • #признание банкротом
  • #законодательство о банкротстве
  • #списание задолженности
  • #банкротство ИП