Определение налогового резидентства в 2024 году 2024 Вожгора

Изменение налогового резиденства бенефициара бизнеса или работников может оказать существенное влияние на налогообложение таких лиц. Причем утрата налогового резиденства работника может оказаться неожиданной проблемой и для его работодателя.

По общему правилу, налоговый резидент – физическое лицо, которое фактически находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом необязательно, чтобы 183 дней приходились на один год, например, они могут начать отсчитываться в 2022 г. и продолжить в 2024 г.

Гражданство физического лица никакого отношения к статусу налогового резидента не имеет: гражданин РФ может быть нерезидентом, а негражданин – резидентом. Окончательный статус физического лица определяется по итогам года.

Проиллюстрируем на примере.

Вася Иванов работает в ООО «Ромашка» в Москве. 21.09.2022 г. он уехал из РФ в Турцию и решил пока не возвращаться. В 2022 году Вася Иванов – налоговый резидент РФ, так как в РФ он отсутствовал только 101 день. 26.03.2023 года Вася Иванов будет отсутствовать в РФ уже более 183 дня и перестанет быть налоговым резидентом (дни отъезда из РФ и приезда в нее считаются как время нахождения в стране).

В период отсутствия в РФ не засчитывается также краткосрочное лечение и обучение (сроком менее 6 мес.).

По общему правилу НДФЛ нерезидентов – 30%, вместо 13% у резидентов (15% – при превышении налоговой базы 5 млн руб.), при этом вычеты по НДФЛ к выплатам нерезидентам не применяются.

По мнению Минфина (письмо от 07.07.2022 № 03-04-05/65409) налоговый статус физического лица определяется на каждую дату получения им дохода исходя из фактического времени его нахождения на территории Российской Федерации.

Таким образом, ООО «Ромашка» должно пересчитать НДФЛ с выплат Васи Иванова по повышенной ставке начиная с 01.01.2023. Неудержанная сумма НДФЛ удерживается из заработной платы, но в размере не более 20% согласно ч. 1 ст. 138 ТК (с иных выплат, например, по ГПХ или по договору аренды – без ограничений).

Если удержать НДФЛ до конца года не представляется возможным (например, Вася Иванов уволился), налоговый агент должен сообщить об этом налоговому органу.

В случае выявления по результатам проведенной налоговым органом налоговой проверки факта неправомерного неудержания налоговым агентом сумм налога указанные суммы налога подлежат доначислению налоговому агенту (п.10 ст. 226 НК).

Таким образом, неправомерно неудержанная разница между 13% и 30% НДФЛ может быть взыскана с работодателя (вместе со штрафами и пенями).

Но Вася Иванов в 2024 году может стать снова налоговым резидентом, если вернется в Россию и пробудет в ней более 183 дней. Ранее уплаченный НДФЛ по ставке 30% будет для него переплатой.

Если Вася Иванов является участником российской организации и утрачивает статус налогового резидента, НДФЛ при выплате ему дивидендов составит 15%, независимо от их размера.

С практической точки зрения центральный вопрос – как работодателю вообще узнать, что сотрудник перестал быть налоговым резидентом, если он работает дистанционно? И как налоговый орган может узнать об утрате физическим лицом налогового резиденства? Действующее законодательство вообще не предусматривает обязанность физического лица уведомлять работодателя и ФНС об утрате статуса налогового резидента.

Если говорить о прошлом, судебную практику по привлечению к налоговой ответственности при сокрытии утраты налогового резиденствамы не обнаружили.

Что касается будущего, то теоретически автоматический обмен между ФНС и Погранслужбой ФСБ мог бы быть реализован в рамках межведомственного взаимодействия, но российский гражданин может выехать по внутреннему паспорту через Беларусь или Казахстан.

При этом не стоит забывать об обязанности российских граждан уведомить МВД о получении ВНЖ, ПМЖ или второго гражданства (п. 3 ст. 6 закона от 31.05.2002 № 62-ФЗ), в противном случае можно быть привлеченным к административной и даже уголовной ответственности (ст. 19.8.3 КоАП, ст.

330.2 УК).

Но получение ВНЖ, ПМЖ и второго гражданства тоже не свидетельствуют о том, что налоговый резидент утратил свой статус.

ИП, применяющие специальные налоговые режимы и плательщики налога на профессиональный доход платят налог по ставкам, которые не зависят от того, являются ли они налоговыми резидентами или нет.

Впрочем, в настоящее время обсуждается вопрос о запрете нерезидентам применять специальные налоговые режимы и быть плательщиком НПД. Осторожную позицию по данному вопросу занимает Минфин, справедливо опасаясь, что налоговые нерезиденты вообще перестанут платить налоги в РФ.

Нерезидент и сейчас может не платить НДФЛ в РФ, если получает доход не от источников в РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК).

К доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ.

При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), считаются доходами от источников, находящихся за пределами РФ, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности.

Таким образом, если предусмотреть в трудовом договоре место осуществления работы не на территории РФ, то НДФЛ у работника не возникнет вовсе. Но расходы на оплату труда уменьшают и налог на прибыль и УСН, а требование п. 1 ст. 252 НК к обоснованности расходов никто не отменял.

Следовательно, необходимо быть готовым подтвердить, что расходы на заработную плату работника, осуществляющего деятельность на территории иностранного государства, обоснованные.

Страховые взносы вообще не зависят от налогового резиденства, таким образом ООО «Ромашка» должно их платить за работника по трудовому договору независимо от его статуса.

По мнению Минтруда (письмо от 09.09.2022 № 14-2/ООГ-5755) заключение трудового договора о дистанционной работе с гражданином для осуществления трудовой деятельности за пределами Российской Федерации вообще не допускается, но может осуществляться в рамках гражданско-правовых отношений. Отметим, что данное мнение не имеет нормативной силы и значения для возможного налогового спора.

При утрате российского налогового резиденства Вася Иванов может стать налоговым резидентом другого государства. В этом случае его налоги будут зависеть и от правил налогообложения в стране, в которой Вася стал резидентом и от наличия соглашений об избежании двойного налогообложения с РФ. И от соблюдения Васей Ивановым налогового законодательства.

Например, в Серии налоговым резидентом признается лицо, которое находится на территории республики постоянно или с перерывами в течение 183 и более дней в течение 12 месяцев, начинающихся или заканчивающихся в соответствующем налоговом году. Таким образом, можно уже перестать быть налоговым резидентом в РФ, но еще не стать налоговым резидентом в Сербии.

Между РФ и Сербией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, которое дает определение «резидент», отличное от национального законодательства – лицо считается резидентом того государства, в котором оно располагает постоянным жилищем или центром жизненных интересов или где оно обычно проживает.

Соглашение распространяется в том числе на налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, налоги на общую сумму заработной платы, а также налоги на прирост стоимости имущества[9].

Налоговые резиденты Сербии (независимо от гражданства), платят налог как от источников в Сербии, так и иных странах, в том числе в России. Если гражданин РФ стал налоговым резидентом Сербии, его заработная плата подлежит налогообложению только в Сербии, кроме случаев, когда работа осуществляется в России.

Если налоговый резидент Сербии получает доход по договору найма в РФ, он облагается только в Сербии если одновременно соблюдаются следующие условия:

получатель находится в РФ менее 183 дней в любом соответствующем двенадцатимесячном периоде;
вознаграждение выплачивается российской компанией;
расходы на выплату вознаграждения не несет постоянное российское представительство в Сербии.

Гонорары директоров организаций-российский резидентов, которые утратили личное налоговое резиденство могут облагаться НДФЛ в России и наоборот.

Независимые профессиональные услуги, оказываемые преподавателями, учеными, бухгалтерами, адвокатами и т. д., если они являются налоговыми резидентами Сербии, облагаются только в Сербии, за исключением двух случаев:

налоговый резидент Сербии имеет постоянную базу в РФ, регулярно используемую им для цели осуществления его деятельности; в таком случае только та часть дохода, которая относится к этой постоянной базе, может облагаться налогом в РФ;
налоговый резидент Сербии находится в РФ в течение периода или периодов, не превышающих в совокупности 183 дней в соответствующем календарном году; в таком случае только часть дохода, полученная за оказанные им услуги в РФ, может облагаться налогом в РФ.

Доходы от сдачи в аренду недвижимости, собственником которой является налоговый нерезидент РФ, могут облагаться налогом в РФ.

Следует отметить, что по мнению Минфина (письмо от 04.10.2022 № 03-04-05/95640) на доходы упрощенцев соглашение об избежании двойного налогообложения не распространяются, при этом учесть уплаченные в иностранном государстве налоги, российский ИП не может (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК).

То есть полученный ИП от предпринимательской деятельности доход в иностранном государстве включается в налогооблагаемую базу по УСН.

С практической точки зрения возникает вопрос о том, каким образом налоговые органы в РФ узнают о получении предпринимательского дохода налогового нерезидента в иностранном государстве? Теоретически источником такой информации может быть автоматический обмен финансовой информацией. С Сербией его нет, а вот, например, с Турцией, Казахстаном – есть (приказ ФНС от 28.10.2022 № ЕД-7-17/986@).

В заключении о валютном резиденстве

Валютными резидентами являются все граждане РФ, независимо от налогового резиденства. Между тем, если валютный резидент находится за пределами РФ в истекшем календарном году в совокупности более 183 дней, он не должен представляют налоговым органам по месту своего учета уведомление об открытии счетов и отчеты о движении по ним денежных средств.

Таким образом, налоговые органы в РФ будут лишены возможности выявить занижение налоговой базы по УСН (что не отменяет противоправность ее занижения).

Отметим, что с 22.11.2022 года по решению Европейского суда реестры бенефициарных владельцев компаний больше не являются открытыми, что также затрудняет поиск бенефициаров для российской ФНС, в том числе для проверки их статуса резидента.

Как мы видим, ошибки в определении налогового статуса и того в какой стране, сколько и когда платить налогов, могу привести к нарушению налогового законодательства. Могут возникнуть соблазны не платить налоги вообще нигде, избегая получения статуса налогового резидента в любой стране.

Между тем следует учитывать, что объективно российское налоговое законодательство – далеко не самое суровое, и непродуманные налоговые «маневры» могут привести к риску не только доначислений (в том числе в двух государствах одновременно), но и рискам утраты свободы.

#НДФЛ
#Сербия
#резидент РФ
#налогообложение физических лиц
#нерезидент РФ
#Комплаенс Решения

Все о статусе налогового резидента и его потере. Как считается? И что будет после 183 дней

Налоговое резидентство – форма взаимоотношений между государством и налогоплательщиком. Он не связан с гражданством, местом постоянной регистрации или суммой уже выплаченных налогов. Единственный критерий – время пребывания в стране за 12 месяцев.

Именно по этому принципу определяют налоговый статус человека.

В статье подробно разберем, кто такой налоговый резидент, почему может измениться этот статус и как этого избежать.

Кто такой налоговый резидент и нерезидент

Налоговый резидент РФ – физлицо, которое оплачивает НДФЛ в размере 13%. Он может получить налоговые вычеты. Человека признают налоговым резидентом РФ, если его пребывание на территории России не меньше 183 календарных дней подряд за 12 месяцев.

Эти дни могут быть с перерывами, главное – чтобы в итоге по подсчетам выходило 183.

От статуса резидента зависит, какие правила налогообложения будут для него действовать. По закону гражданство человека не имеет значения в определении статуса.

Исключения из правил, когда человек все равно остается резидентом РФ:

Физлицо отсутствовало из-за лечения или обучения за границей сроком до шести месяцев.
Военнослужащий или сотрудник органов власти находится в командировке за пределами страны.
Если есть международный договор, который устанавливает другой порядок определения резидента. Юридическая сила договора будет выше.

Конкретного списка документов, по которому можно было бы определить статус налогоплательщика, нет. Тем не менее, по письму Минфина от 21.04.2020 № 03-04-05/31921 можно использовать копию паспорта с отметками пограничной службу и выписки из отеля.

Дополнительно могут брать информацию из:

загранпаспорта;
удостоверения личности моряка (матрос, судовой повар, механик и т. д.);
данных миграционной службы;
справок с места работы или учебы в РФ.

С 2020 года человек, который ограниченное время пребывает в России, может подать заявление в налоговую инспекцию, чтобы стать резидентом.

Если же физическое лицо не находится на территории России в течение 183 и больше дней за 12 месяцев, то он становится нерезидентом. В этом случае ставка повышается до 30% и никакие налоговые вычеты не предусмотрены.

Как считать срок пребывания

Срок пребывания рассчитывается из суммы всех календарных дней фактического пребывания в РФ и дней, когда человек выезжал из страны на обучение или лечение. Этот срок высчитывается из 12 месяцев. Такой расчет подтверждает письмо Минфина от 22.05.2012 № 03-04-05/6-654.

Если сумма выходит больше 183, то тогда физлицо считается резидентом, в ином случае – нерезидентом. Что нужно учитывать при подсчете:

Эти дни могут идти не подряд, так как статья 207 НК не вводит никаких ограничений. То есть, если физлицо бывает в командировке или отпуске, эти разрывы никак не мешают при расчете срока пребывания.
День отбытия и прибытия в РФ считается в период пребывания.
С нового года дни, которые физлицо пребывало за границей, не обнуляется. Если человек вы в этом году были за границей всего 90 дней, а в новом году будете за рубежом еще 95 дней, то потеряете статус резидента.

Окончательный статус резидент определяется 31 декабря.

Почему можно перестать быть резидентом

В течение года статус налогоплательщика может измениться. За этим нужно следить и работодателю – если сотрудник был резидентом, а теперь перестал им быть, то сумма налогов и отчислений изменится с 13% до 30%.

Физлицо будет оставаться резидентом, если проходил обучение или лечение до шести месяцев в другой стране. Но при предоставлении подтверждающих документов:

договор и выписки от медицинской организации, где проходило лечение;
справка о прохождении обучения.

Согласно письму ФНС от 15.10.2015 № ОА-3-17/3850, эти документы будут учитываться при определении статуса, и они должны быть переведены с иностранного языка на русский. В ином случае, человек становится нерезидентом.

Кроме этого Минфин обращает внимание, что при совмещении служебной поездки и обучения, например, статус резидента все равно не сохраняется. Это отмечают в письме от 26.09.2012 № 03-04-05/6-1128. То есть, если человек уехал за рубеж в командировку по работе и в это время прошел там обучение, этот срок не будут включать в период нахождения на территории России, даже если этот период – меньше 6 месяцев.

Отправили в долгую командировку за границу: что будет с налоговым статусом

Компания может отправить сотрудника в длительную командировку за границу. В этом случае служебная поездка считается полноценным выездом за пределы РФ. То есть, если работодатель отправляет в поездку больше, чем на 183 дня, то работник может потерять статус резидента.

Даже если это будет официальна командировка, статус не сохранится.

Если все это время он продолжал получать зарплату у российского работодателя, то из его зарплаты придется удержать сумму в размере 30%, при это общая сумма удержания не должна превышать 50% от дохода.

При этом рабочее место сохраняется за сотрудником – даже если он перестал быть налоговым резидентом РФ, он может продолжить работать с российскими компаниями. Для того чтобы вновь стать резидентом, необходимо больше 183 дней находиться на территории России за последний год.

Но по заявление в трудовую инспекцию можно сократить этот срок – пребывание должно быть от 90 до 183 дней. Это указано законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ в статье 207 НК. Чтобы получить статус по сокращенному пребыванию, нужно предоставить в налоговый орган заявление по месту жительство, приложив ИНН и количество дней, проведенных на территории РФ.

Заявление можно найти на сайте ФНС.

Налоговый статус резидента РФ сохраняется, если сотрудник работает по международному договору. Они имеют значение, если у физлица есть признаки резидента сразу двух стран. Если же вы налоговый резидент только РФ, то действует российской законодательство.

Это указано в письме Минфина от 21 мая 2018 № 03-08-05/34060.

Минусы статуса нерезидента для сотрудника

Налоговое резидентство дает много плюсов для сотрудника. Как только физлицо становится нерезидентом, он лишается:

Ставки НДФЛ в 13%. Теперь налоги оплачивают по ставке в 30%. При этом повышенная ставка касается не только налога с заработной платы, но и с продажи жилья или другого имущества.
Нет возврата НДФЛ с помощью вычетов. Со статусом нерезидента нельзя сделать даже социальные вычеты, например, на лечение;
Нельзя уменьшить доходы на вычеты при продаже имущества. Плюс, со сделки нужно заплатить не 13%, а все 30%.

Если же налоговый статус поменялся с нерезидента на резидента, можно запросить пересчет НДФЛ. В таком случае налог пересчитают по ставке 13% с начала года, а переплату за время смены статуса – вернут.

Минусы статуса нерезидента для компании

Для компаний выгоднее работать именно с резидентами РФ. Работодателю обязательно нужно следить за сменой статуса своего работника – удержание налога по неверной ставке будет грозить штрафом в 20% от невыплаченной суммы. Если ваши сотрудники, например, релоцировались только во второй половине года, то в этом году никаких проблем или изменений в налогообложении не будет.

Но если сотрудник стал нерезидентом, то теперь компания обязана удерживать не 13″%, а 30% налога и перечислять их государству. А с 2024 года должны поменяться и правила уплаты страховых взносов.

Компаниям нужно будет платить единый платеж в Социальный фонд – это объединение ПФР и ФСС. Этот платеж за одного сотрудника вырастет, согласно информации РБК. Кроме того, повышенная ставка отчислений может спровоцировать увольнение среди сотрудников, которые переехали жить в другую страну, из-за чего компания будет терять ценные кадры.

И дополнительно к этому, против практики работы с налоговыми нерезидентами РФ активно выступает Минтруд. Министерство упоминало это в письме от 9 сентября 2022 № 14-2/ООГ-5755, указывая, что сотрудничество с лицами, которые проживают за границей, становится серьезной проблемой для российского рынка.

Сервис для перевода денег фрилансеру

Для избежания проблем с выплатами налогов, компания может начать работать с фрилансерами и удаленными подрядчиками. А чтобы получать все необходимые акты и успешно переводить зарплату, нужно использовать сервис для перевода фрилансеру.

В этом поможет MadeTask. Он решает следующие задачи:

собирает всех внештатных исполнителей и фрилансеров в одном сервисе;
законно переводит деньги без комиссии на любую карту сотрудника и помогает с конвертацией;
создает и хранит все закрывающие документы в личном кабинете;

Оставьте заявку и попробуйте сервис бесплатно!

Проведите первый платеж на 100 000 рублей без комиссии.

У работодателей не так много вариантов сотрудничества с релоцированными или внештатными сотрудниками без резидентства РФ. Чтобы не отслеживать налоговый статус и не переживать за законодательство РФ в сторону сотрудников, лучше сотрудничать через специальные сервисы, которые берут на себя решение всех этих вопросов.

Новый закон об НДФЛ для уехавших за границу: ставка останется 13%, но платить будут все

Они касаются релокантов — то есть тех, кто получает доход от российских компаний, находясь при этом за границей.

Поправки вступят в силу с 2024 года. Налоги с доходов за 2024 год нужно платить по старым правилам.

Расскажу, как изменится начисление НДФЛ с 2024 года.

Рассылка с разбором новых законов

Истории о том, как законы влияют на деньги, — в вашей почте раз в месяц. Бесплатно
Подписаться

Ваша почта будет в безопасности. Детали — в политике конфиденциальности

Как в 2024 году начисляется НДФЛ для уехавших за границу

По действующим в 2024 году правилам дистанционные работники российских компаний могут платить НДФЛ по ставке 13—15% или 30% — зависит от статуса налогового резидента. Повышенная ставка действует для нерезидентов, у которых в договоре указано, что место выполнения работ при сотрудничестве с российским заказчиком — Россия, а не другая страна.

Ставки НДФЛ для релокантов, работающих на российские компании

Статус	Место работы по договору	Ставка НДФЛ
Налоговый резидент	Россия	13%, если доход больше 5 млн рублей в год — с превышения берут 15%
Нерезидент	Россия	30%
Нерезидент	Другая страна	Не платит

Налоговый резидент
Россия	13%, если доход больше 5 млн рублей в год — с превышения берут 15%
Нерезидент
Россия	30%
Другая страна	Не платит

Нерезидентами становятся те, кто провел за границей не меньше 183 дней за 12 месяцев подряд.

Например, во время работы в России у дизайнера удерживали 10 400 ₽ НДФЛ по ставке 13%. В 2022 году он переехал в Армению, и теперь нерезидент. В договоре указано, что место выполнения работ — Армения. Работодатель не будет удерживать налог на доходы.

Вместо 69 600 ₽ дизайнер будет получать 80 000 ₽. Российский бюджет ничего от доходов этого дизайнера не получит — законом не предусмотрено.

А другой дизайнер с таким же окладом работает из Казахстана, у него тоже нет статуса резидента. Но местом выполнения работ в договоре осталась Россия. Его налог составит 30% — 24 000 ₽, а зарплата на руки — 56 000 ₽. Работодатель будет сразу удерживать НДФЛ и перечислять его в российский бюджет.

Ставка 30% в 2024 году касается нерезидентов и с трудовыми, и с гражданско-правовыми договорами.

Как изменится расчет НДФЛ с 2024 и 2025 года

В первой версии законопроекта предлагалось удерживать НДФЛ по ставке 30% с тех, кто работает за границей и получает доход из или в России. С любой страной выполнения работ в договоре. Получаете деньги на счет в российском банке без статуса налогового резидента — платите 30%.

Любой, кто работает на российскую компанию из другой страны, должен был бы платить НДФЛ по повышенной ставке. Даже если раньше мог законно не платить вообще ничего.

Правда, Минфин утверждал, что эти изменения коснулись бы только гражданско-правовых договоров, а не трудовых. Формулировки были спорные, поправки вызвали большой резонанс. В результате законопроект отозвали через день после внесения, а в новой редакции правило поменяли.

В 2024 году по ставке 13 или 15% НДФЛ будут платить работники с трудовыми договорами, если работодатель — российская организация или обособленное подразделение иностранной компании.

С 2025 года по ставке 13 или 15% НДФЛ будут платить исполнители с гражданско-правовыми договорами, которые используют в работе российские домены, программы или технические средства, размещенные на территории России, при любом из условий:

есть статус налогового резидента;
доходы поступают на счет в российском банке;
выплаты приходят от российских организаций или ИП, или от подразделений иностранных компаний в России.

То есть статус резидента в некоторых случаях будет не важен. Даже для нерезидентов налог составит 13% — при условии, что деньги приходят от заказчика из России. При этом уже неважно, какое указано место выполнения работ: даже если это другая страна, все равно нужно платить налог.

С трудовым договором зарплату можно получать и на счет не в России — ставка все равно не будет повышенной.

Это хорошо для тех, кто переживал из-за утраты налогового резидентства. До сих пор многим из них приходилось платить 30% НДФЛ.

С 2024 года не придется платить НДФЛ, если ни одно из условий не соблюдается — то есть нет ни резидентства, ни выплат на счет в российском банке, ни заказчиков из России. Например, дизайнер уехал в Армению, потерял статус налогового резидента, разорвал отношения с заказчиками из России, не использует здесь домены и удаленные рабочие столы — только тогда он российскому бюджету ничего в виде НДФЛ не должен.

Кто будет считать и удерживать НДФЛ по новым правилам

Это будут делать налоговые агенты — работодатели или заказчики. Причем налоговыми агентами станут и иностранные организации, которые платят релокантам за работу в российском сегменте интернета.

Кому выгодны новые правила расчета НДФЛ

Тем, кто работает на российские компании, но не имеет статуса налогового резидента. Раньше таким исполнителям приходилось платить 30% НДФЛ. После того как поправки вступят в силу, — 13 или 15%.

Кому невыгодны эти изменения

Нерезидентам, у которых местом выполнения работ была указана другая страна. До поправок они могли вообще не платить НДФЛ с доходов от российских организаций. Теперь так не получится.

Ставка для них составит 13 или 15% — налог удержит заказчик при выплате.

Осталось только разрешить нерезидентам получать налоговые вычеты.

Если у исполнителя за границей статус ИП или самозанятого

Для таких исполнителей с 2024 года в ставках ничего не меняется. Заказчики не считают за них налоги и ничего не удерживают.

ИП может применять общую систему налогообложения с НДС и НДФЛ 13%, упрощенку с уплатой налога с доходов по ставке 6% или от прибыли по ставке 16%. Можно использовать патент с фиксированной суммой налога. А самозанятые платят 4 или 6% от доходов.

Все это они считают и платят сами, а их статус фиксируется в договоре с заказчиком. Повышений из-за переезда за границу для таких исполнителей в 2024 году не планируется.

Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @tinkoffjournal

Обложка — sergey lavrishchev / Shutterstock

Екатерина Мирошкина
Как новый закон повлияет лично на вас?

Вот, кстати, про США. )

Гражданин США платит налоги США независимо от того, где он находится и где находится его источник дохода.

Гога, а еще, если ты например имеешь паспорт сша, и получил в условной России наследство, тоже нужно делиться.

Гога, только после определённого размера дохода. Достаточно большого.

Гога, Тинькова как раз по этой теме и притягивали в суд))

Удивительно, но похоже это одно из наиболее адекватных решений за последнее время. Рано, конечно, судить, так как пока это всего лишь законопроект, но всё же. Шизофрению с 13/30 процентами давно надо было выкосить как бесполезную и не достигающую заявленной цели.

У всех только геморрой с учётом 30 процентов, при этом кто не хочет учитывать по такой ставке успешно сидят тихо и платят 13 процентов.

Что касается обязаловке с НДФЛ для тех, кто работает не в России на российского работодателя, то есть иные решения, как распределить финансовые потоки и не попадать под данное регулирование.

Единственное, выглядит беспомощным определение «российские домены, программы или технические средства, размещенные на территории России», думаю его добавили особо не думая, так как технически недостаточно детерминированное и допускает споры в толковании.

Отредактировано

>30, если где-то ещё

Andre, с чего бы. Ты дорогами, школами, больницами не пользуешься, так что государство на тебя тратит значительно меньше денег. При этом ты работаешь на экономику России, создаёшь добавочную стоимость.

С какой стати ты должен платить больше.

Nikita, не думаю, что это для «запугать». Всё достаточно прагматично, на самом деле.

Зарубежные доходы россиян РФ контролировать не может, а собственные граждане забьют на налоги с таких доходов, это не США и их IRS, которой боятся больше чем ФБР. Так что тут законотворцы ничего нового не придумали: зарубежные доходы для нерезидентов РФ НДФЛ не облагаются

Правило 30 процентов НДФЛ на российские доходы нерезидентов РФ с местом выполнения работы/подряда в РФ мешало практически всем, кроме «карательного крыла». Вот от него благополучно избавляются, что не может не радовать.

Разменной монетой (компромиссом) стало обложение российских доходов нерезидентов РФ, где указано место выполнения работы/подряда вне РФ. Потому что во-первых, потому что просто могут, налоговой это просто реализовать, так как налоги платятся через налоговых агентов, во-вторых, это компромисс, без которого невозможен торг с тем самым «карательным крылом». Ну и вообще, как бы цинично не звучало, зачем государству упускать эти деньги из бюджета, когда его острый дефицит и нужно оплачивать дорогие военные игрушки?

Что касается оплаты налогов и тут и там, то это вполне себе решается за счёт договоров об избежании двойного налогообложения, коих масса и НДФЛ напрямую администрируется такими договорами. Так что доплатить нужно будет только разницу. Ну либо, если уж подряд, то оформить иной статус, чтобы вообще НДФЛ не платить, что вполне логично.

Ну или организовать фин потоки так, чтобы иностранные подрядчики получали выплаты от иностранного плательщика, что вполне себе типичный сценарий, так как из России сейчас фиг куда без геморроя переведёшь.

А вообще, похоже мы стали свидетелями очередного спектакля типа «плохой полицейский и хороший полицейский»: сначала вышел один актёр и всех напугал 30-ю процентами всем и за всё, потом вышел «хороший», всех успокоил, широким жестом выкинул неудобную (при этом неработающую) норму, но ловким движением добавил новую и легко администрируемую, обложил небольшим, но всё же налогом то, что не было им обложено. Прям мастерство напёрсточников.

Подписан закон о признании граждан новых регионов налоговыми резидентами РФ

Также установлены другие особенности налогообложения для ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей. Сегодня российский президент подписал очередной закон о налогообложении и применении ККТ в новых регионах. Вводится особый порядок признания их граждан налоговыми резидентами РФ, а также – особенности перехода налогоплательщиков новых регионов на спецрежимы. Граждане ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей смогут присвоить себе на 2022 год статус налоговых резидентов РФ, подав заявление при наличии такого желания. Этот статус дает некоторые преимущества, например, позволяет получать налоговые вычеты по НДФЛ, облагать доходы, полученные от источников в РФ, по ставке 13% (нерезиденты в данном случае платят 30%).

Кто был зарегистрирован в этих регионах на 30 сентября 2022 года, в 2024 году будут считаться налоговыми резидентами РФ автоматически, если по факту не утратят этих статус к концу года. Также устанавливается, что с доходов, с которых был уплачен подоходный налог за 2022 год по правилам этих терииторий, не надо платить российский НДФЛ. Помимо этого, правительство РФ наделено полномочиями издавать до 31 декабря 2024 года правовые акты об особенностях применения в следующем году налогового законодательства на новых территориях. В том числе, речь идет о порядке постановки на учет в налоговых органах организаций и физлиц, а также перехода налогоплательщиков новых регионов на спецрежимы. Кроме того, установлено, что онлайн-кассы в этих субъектах РФ для обязательного применения введут не ранее 1 февраля 2025 года.

После этой даты использование касс по нормам российского законодательства станет обязательным. При этом по решению правительства России и в зависимости от степени готовности региона к переходу данный срок может быть продлен до 1 февраля 2028. Все эти поправки предусмотрены федеральным законом от 28.12.2022 № 564-ФЗ.