Оплата штрафа юрлицом на балансе которого есть автомобиль 2024

Введение ЕНП с 2024 года изменило понятие налоговой недоимки. Соответственно, изменились и правила ее взыскания. Расскажем об этих изменениях в нашей статье.

Вам помогут документы и бланки:

• Понятие недоимки по налогам после перехода на ЕНП с 2024 года
• Правила взыскания недоимки по налогам в 2024 году
• Переходные положения по взысканию налогов на 2024 год
• Итоги

Понятие недоимки по налогам после перехода на ЕНП с 2024 года

ЕНП предполагает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежом. Все поступившие от налогоплательщика деньги, а также некоторые другие суммы при этом числятся на его едином налоговом счете (ЕНС), деньги с которого в бюджет распределяют налоговики. В результате с 2024 года исключена ситуация, когда у налогоплательщика одновременно образуется переплата по одному налогу и задолженность по каким-то другим обязательным платежам.

Поскольку все уплаченные налоги идут «в один котел», недоимкой теперь считается отрицательное сальдо ЕНС плательщика. Оно возникает, если совокупная налоговая обязанность превышает сумму средств, учтенных в качестве ЕНП. При этом задолженность формируют в совокупности (п.

2 ст. 11 НК РФ в ред. с 2024 года):

• недоимки (налоги, сборы, страховые взносы, которые не уплачены в срок);
• пени, штрафы, проценты, начисленные плательщику в соответствии с НК РФ, но не уплаченные им;
• налоги, которые подлежат возврату в бюджет (восстановлению) в случаях, предусмотренных НК РФ.

При возникновении налоговой недоимки, как и раньше, в 2024 году запускается процедура ее взыскания. Взыскание недоимки возможно:

• В бесспорном или судебном порядке.

ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
Задолженность по налогам, пеням и штрафам инспекция взыскивает через суд в следующих случаях:
1) взыскание возможно только в судебном порядке, в том числе при взыскании задолженности (п. 3 ст. 45, п. п. 1, 3 ст. 48 НК РФ):
со счетов взаимозависимых компаний в случаях, предусмотренных пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ;
если налоговая задолженность возникла в результате переквалификации сделки;
если задолженность возникла по результатам проверки, проведенной ФНС России по сделкам между взаимозависимыми лицами;
если задолженность взыскивается с физлица — не ИП;
2)инспекция пропустила срок на взыскание за счет денежных средств (п. 4 ст. 46 НК РФ);
3)инспекция пропустила срок на взыскание за счет имущества (п. 4 ст. 47 НК РФ).
Процедура взыскания налоговых долгов через суд в 2024 году подробно описана в готовом решении. Смотрите разъяснения бесплатно, оформив пробный доступ.

• За счет денежных средств или имущества должника.

Правила взыскания закреплены в ст. 46, 47 и 48 НК РФ. Последняя из статей описывает процедуру взыскания с налогоплательщиков — физиков без статуса ИП. Ее мы рассматривать не будем.

Ограничимся бизнес-субъектами — компаниями и ИП.

Правила взыскания недоимки по налогам в 2024 году

Процедура взыскания, как и прежде, запускается в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок. При этом с 2024 года взыскать могут сумму, не превышающую отрицательное сальдо ЕНС.

ВАЖНО! С 29.05.2023 деньги с ЕНС в первую очередь списываются в счет погашения недоимки по НДФЛ. Для недоимки по остальным налогам установлена третья очередь (вторая у текущих платежей по НДФЛ).

Схема взыскания следующая:

Налоговая направляет требование об уплате налога. В нем она сообщает о наличии недоимки (отрицательном сальдо ЕНС), её размере, и сроке, в который нужно погасить долг. Срок отправки требования — не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо ЕНС.

ВАЖНО! В 2024 году действуют увеличенные предельные сроки направления требований — до 6 месяцев. Подобнее см. здесь.

Если отрицательное сальдо ЕНС не превышает 3 тысяч рублей, требование может быть направлено в течение года со дня его формирования.

Если требование не оплачено, запускается принуждение.

1. Решение о взыскании за счет денежных средств в банке и электронных денежных средств.

Здесь же могут приниматься обеспечительные меры в виде блокировки счета и ареста имущества (если ИФНС сочтет это необходимым).

• вынесения решения — не позднее двух месяцев после того, как истек срок исполнения требования. Если просрочили, решение недействительно, а налоговики должны идти в суд;
• оповещения налогоплательщика — 6 рабочих дней со дня вынесения решения.

1. Поручения банкам на списание денег или ЭДС налогоплательщика в пользу бюджета

С 2024 года налоговики должны размещать решение о взыскании и поручения на перечисление задолженности (перевод электронных денежных средств) средств в реестре решений о взыскании задолженности. Это считается получением поручения банком.

Как, в какие сроки и в какой очередности банк списывает деньги со счета, читайте в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Поручение на списание прекращает действовать с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС. При этом должны быть сняты и обеспечительные меры, если они принимались. Этим процесс взыскания налоговой недоимки обычно завершается.

Но если денег не хватает, взыскание переходит на имущество налогоплательщика.

ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
Если задолженность за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика, а также за счет его электронных денежных средств не удалось взыскать полностью, остаток задолженности инспекция взыщет за счет вашего имущества (п. 11 ст. 46, п. 1 ст.

47 НК РФ).
Для этого:
инспекция вынесет постановление о взыскании;
по постановлению инспекции судебные приставы-исполнители проведут взыскание.
Все этапы подробно описаны в Готовом решении. Пробный доступ бесплатный.

Переходные положения по взысканию налогов на 2024 год

Они предусмотрены п. 9 ст. 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Особенности переходного периода таковы:

• Требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2024 года, прекращает действие требований, направленных до 31 декабря 2022 года (включительно), если ИФНС не принимала меры взыскания, предусмотренные НК РФ в ред. до 2024 года.
• Новые решения о взыскании задолженности из денег налогоплательщика прекращают действие решений о взыскании, вынесенных до 31.12.2022 (включительно). При этом налоговики должны отозвать неисполненные (полностью или частично) поручения, направленные в банк до 31 декабря.
• Приостановление операций по счетам для обеспечения исполнения решений о взыскании прекращает действие решений о блокировке счетов, вынесенных до 31 декабря 2022 года (включительно). Старые решения отменяются налоговиками.
• Постановления о взыскании налога за счет имущества, направленные до 31.12.2022 (включительно) судебному приставу-исполнителю, подлежат исполнению в прежнем порядке. Деньги в счет исполнения этих постановлений перечисляются в бюджет посредством ЕНП.
• С 1 января по 30 июня 2024 года не будут начисляться пени в случаях, когда налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомлении об исчисленных налогах или не направил его вовсе.

Итоги

С переходом на ЕНП многое в отношениях налогоплательщиков с государством изменилось. В том числе поменялось понятие налоговой недоимки, а также процесс её взыскания. В то же время схема взыскания сохраняет прежний вид: требование — решение о взыскании — поручение банку — списание денег в пользу бюджета.

Далее, если потребуется, идет обращение взыскания на имущество и работа судебных приставов. В ряде случаев задействуется суд.

Если вы считаете, что при взыскании недоимки нарушаются ваши права, действия и акты налоговой можно обжаловать. Помогут вам в этом материалы «КонсультантПлюс». Посмотреть любой из них можно бесплатно по пробному доступу.

Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)?

Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы. А с 2024 года порядок изменился.

Как правильно оформить платежку на уплату штрафа? В чем особенности заполнения платежки на перечисление санкций по страхвзносам? Где найти образец заполнения платежки для налоговой?

С ответами на эти и другие вопросы будем разбираться в материале далее.

Вам помогут документы и бланки:

• Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа с 2024 года
• Платежное поручение на штрафы в 2022 году и ранее
• Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2022 году
• Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам в 2022-2023 годах
• Итоги

Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа с 2024 года

Основными нормативными документами, определяющими порядок заполнения платежек, являются:

• положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П (с 10.09.2021);
• приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2).

С 2024 года на этот порядок также повлиял переход на ЕНП.

Теперь почти все платежи налогоплательщика зачисляются на его единый налоговый счет. Далее ФНС распределяет деньги с ЕНС в определенной НК РФ последовательности. Штрафы списываются в 5 очередь.

Таким образом, чтобы заплатить штраф, с 2024 года составлять отдельные платежки не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в его погашение. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. При этом указывать в платежке, что это штраф, не нужно.

То есть с 2024 года платежка на штраф ничем не отличается от платежки по налогу, уплачиваемому в виде ЕНП.

Образец платежки на ЕНП см. здесь.

Платежное поручение на штрафы в 2022 году и ранее

Остановимся на основных моментах. До перехода на ЕНП при оформлении платежки на штраф:

1. В реквизите 104 указывали КБК (20-значный код бюджетной классификации) из перечня, утвержденного Минфином на соответствующи год. В таком КБК в 14-17 разрядах стоит код подвида доходов 3000.

• по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
  182 1 01 01011 01 3000 110;
• штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
  182 1 01 01012 02 3000 110;
• штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Подробные разъяснения по заполнению платежек на штраф есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, поэтому нужно было оформлять отдельные платежки для их оплаты.

1. В реквизите 105 заполнялся ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
2. Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа, которое обычно происходит по требованию ИФНС (ст. 69, 101.3 НК РФ) с 01.10.2021 здесь нужно было указывать код ЗД (ранее ТР).
3. Реквизит 107 (налоговый период) имел значение 0.
4. В реквизите 108 указывался номер требования, символ № ставить было не нужно. При этом с 01.10.2021 перед номером указывалось кодовое обозначение документа — основания:
   «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
   «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
   «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.
5. Показатель 109 содержал дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
6. Реквизит 110 не заполнялся.
7. В реквизите «Код» указывался уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен был содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода не было, проставлялся 0.

1. Реквизит «Назначение платежа» должен был содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
2. Реквизит «Очередность платежа» — 5.
3. Реквизит 101:

• при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 13 — для ИП;
• при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.

Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.

Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2022 году

Посмотреть, как до 31.12.2022 выглядела платежка на штраф по акту налоговой проверки можно в КонсультантПлюс бесплатно, оформив пробный доступ:

Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам в 2022-2023 годах

Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:

1. ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
2. СФР за несвоевременную уплату несчастных взносов, несдачу/просрочку/ошибки в форме ЕФС-1.

Рассмотрим более детально.

Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс. руб.

С 2024 года этот штраф спишут с ЕНС. Если сальдо ЕНС недостаточно на погашение штрафа, пополнять счет нужно платежкой на ЕНП. Отдельные КБК для штрафов в 2024 году использовать не нужно.

Подавать уведомление на штраф также не требуется (сумма штрафа налоговикам известна).

До 2024 года алгоритм заполнения платежки на штраф был аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК. В 2022 году следовало указывать следующие коды:

на обязательное пенсионное страхование

на соцстрахование в связи с болезнью или материнством

182 1 02 02010 06 3010 160

182 1 02 02101 08 3013 160

182 1 02 02090 07 3010 160

При этом сумму штрафа в 1 тыс. руб. следовало распределить по КБК пропорционально тарифам (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):

1. в ПФР 733,33 руб. (22 / 30 * 1000);
2. в ФФОМС 170 руб. (5,1 / 30 * 1000);
3. в ФСС 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).

С 2024 года действует единый тариф по взносам. Как теперь они рассчитываются, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Штрафные санкции также вправе выставить и СФР, например, за несвоевременную сдачу отчетности (5% от суммы взносов, но не менее 1 тыс.руб. и не более 30%) или за нарушение порядка представления формуляра (1000 руб.).

Заполнять платежку на штраф в СФР в 2024 году нужно так:

1. В поле 104 указать КБК, который указан в требовании (он зависит от вида правонарушения, например, для штрафа по взносам на травматизм КБК такой: 797 1 02 12000 06 3000 160, КБК по штрафам за отчетность см. здесь).
2. В поле 105 — свой ОКТМО.
3. В полях 106–109 — проставить нули.
4. В поле 24 (назначение платежа) рекомендуется указать подробную информацию о платеже:

• за какое нарушение штраф;
• название территориального органа СФР, который привлек к ответственности;
• дату и номер акта СФР, решения о привлечении к ответственности или требования об уплате штрафа;
• регистрационный номер в СФР.

ВАЖНО! В части штрафа за персонифицированную отчетность в 2024 году нужно учитывать следующее. Требование об уплате должно быть исполнено в течение 20 календарных дней со дня его получения, если более продолжительный период времени не указан в самом требовании.

Если поторопиться, то в течение первых 10 календарных дней со дня получения требования штраф можно оплатить в размере половины суммы, указанной в требовании (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Итоги

Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. С 2024 года они изменились. Штраф теперь списывают с ЕНС, деньги на его оплату надо перечислять в виде ЕНП, а отдельная платежка не нужна.

Это если вы платите штраф в налоговую. Если это штраф в СФР, на него по-прежнему нужно делать отдельную платежку со специальным КБК, который в 2024 году новый.

Уведомление по транспортному налогу в 2024 году: образец заполнения

Уведомление по транспортному налогу в 2024 году — новый обязательный документ в налоговом документообороте в 2024 году. Все ли должны его сдавать? Можно ли обойтись без его представления и что последует за таким бездействием?

Утвержден ли бланк и в каком виде его следует представить в налоговую? Разбираемся с новшествами по транспортному налогу в нашем материале.

Вам помогут документы и бланки:

• Революционные изменения в налоговой системе в 2024 году
• Респонденты уведомления по транспортному налогу
• Дедлайны для уведомлений по транспортному налогу
• Какой контролирующий орган ожидает получения уведомлений
• Формуляр уведомления по транспортному налогу
• Если в уведомлении обнаружена ошибка или оно не сдано — санкции
• Формат и вид формуляра
• Переходный период 2024 года
• Переход с 2022 года
  • Вариант 1. Правильный
  • Вариант 2. Не правильный, но допустимый

  Революционные изменения в налоговой системе в 2024 году

  2023 год полностью перевернул принципы уплаты налогов в бюджетную систему РФ. Связано это с введением нового порядка перечисления денег в казну путем единого налогового платежа (ЕНП). Все налоги, взносы, сборы с 2024 года учитываются на едином налоговом счете.

  Опишем алгоритм работы с ЕНС, чтобы понимать, зачем нужно уведомление по транспортному налогу в 2024 году:

  1. Налоги перечисляются по реквизитам ЕНП.
  2. По сроку уплаты налога (для всех налогов он единый — 28-е число) с ЕНС списывается сумма налога при условии наличия на нем положительного сальдо.

  Откуда налоговая узнает, какую сумму налога надо списать по сроку уплаты? Есть различные варианты решения поставленного вопроса:

  1. Рассмотрим платежи, сумма к уплате которых известна. Например, фиксированные взносы ИП или патент ИП: их суммы известны налоговой.
  2. Существуют платежи, по которым подается декларация (срок для сдачи всех деклараций также единый — 25-е число) до срока уплаты налога, из которой можно взять информацию о сумме налога.
  3. Есть налоги, по которым декларация представляется реже, чем количество сроков уплаты (например, УСН). А есть налоги, по которым декларации вообще не подаются. К таким как раз относится транспортный налог. Для подобных случаев законодательством введен новый документ — «Уведомление об исчисленных налогах».

  Наша статья посвящена уведомлению по транспортному налогу.

  Порядок взыскания недоимок с 2024 года описан в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение.

  Респонденты уведомления по транспортному налогу

  Итак, уведомление о транспортном налоге для юридических лиц нужно для того, чтобы налоговики знали, какую сумму транспортного налога списать по сроку уплаты налога. Таким образом очевидно, что уведомление об уплате транспортного налога необходимо представлять тем, кто является плательщиком транспортного налога.

  Возникает резонный вопрос, надо ли подавать уведомление о транспортном налоге физическим лицам, если они являются его плательщиками? Нет, не надо. Транспортный налог физических лиц рассчитывается налоговой самостоятельно и результат расчета направляется плательщику — физическому лицу для уплаты не позднее чем за месяц до наступления срока уплаты (1 декабря).

  В целях уплаты транспортного налога ИП относится к физическим лицам, поэтому ИП не нужно подавать уведомление о транспортном налоге.

  Несмотря на то что для юридических лиц транспортный налог также рассчитывается налоговой, уплачивать его они обязаны задолго до срока рассылки налоговых сообщений об исчисленном транспортном налоге, поэтому, повторимся, уведомления об уплате транспортного налога — 2024 сдавать обязаны все юрлица — плательщики налога.

  Дедлайны для уведомлений по транспортному налогу

  Каков дедлайн для уведомления об исчисленных суммах налога по транспортному налогу?

  Срок подачи в налоговую уведомления по транспортному налогу — 25-е число того месяца, в котором установлен срок уплаты налога.

  Таким образом, если в регионе установлены отчетные периоды — кварталы, по итогам которых следует уплачивать транспортный налог, то срок подачи уведомления — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

  Если срок подачи уведомления выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день. Представим сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу в 2024 году в виде удобной таблицы:

  ВАЖНО! Допустимо представить уведомление по транспортному налогу за все отчетные периоды (1–3-й кварталы) 2024 года сразу, то есть одним уведомлением с суммой налога за 3-й квартала до 25 апреля. Такая позиция изложена в письме ФНС РФ от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@.

  Не рекомендуем пользоваться таким предложением налоговой, так как:

  • не очень ясно, какой налоговый период указывать в таком уведомлении;
  • в течение года ситуация может измениться (покупка новой машины или продажа старой машины), поэтому уведомление придется подавать еще раз, причем с корректировкой.

  В том же письме изложены и другие рекомендации по уведомлениям по имущественным налогам. Подробно письмо мы разбирали в статье.

  Какой контролирующий орган ожидает получения уведомлений

  Как подать уведомление на транспортный налог организации, которая имеет обособленные подразделения?

  Все организации сдают уведомление на транспортный налог по месту своей регистрации. Если же транспорт зарегистрирован на обособленное подразделение организации, то как в уведомлении отразить транспортный налог обособки? Делается это внутри бланка уведомления.

  Как корректно внести данные, мы покажем на примере уведомления по транспортному налогу ниже в статье.

  Как открыть обособленное подразделение в 2024 году, мы рассказали в статье.

  Формуляр уведомления по транспортному налогу

  Бланк уведомления утвержден приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Вы можете скачать его бесплатно, кликнув по картинке ниже:

  Далее мы расскажем, как заполнить уведомление по транспортному налогу.

  ВАЖНО! В одном уведомлении можно указать несколько налогов.

  Состав бланка уведомления по транспортному налогу:

  ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В уведомлении по транспортному налогу — 2024 КБК стоит не ЕНП, а транспортного налога! В этом и заключается суть уведомления — по нему с КБК ЕНП переносятся денежные средства на КБК конкретного налога (в нашем случае — транспортного) и впоследствии они списываются в счет уплаты этого налога.

  Также следует понимать, что в уведомлении мы указываем исчисленную сумму налога, то есть ту, которую мы должны заплатить, а не ту, которую хотим или можем заплатить.

  Ниже представим образец уведомления по транспортному налогу в 2024 году для примера: за 1-й квартал 2024 года организация исчислила транспортный налог в размере 2 700 руб. Уведомление необходимо подать до 25 апреля 2024 года. 28 апреля 2024 года налоговая спишет с ЕНС 2 700 руб. в счет уплаты транспортного налога при наличии положительного сальдо ЕНС.

  Как в 2024 году возвращать переплату по налогам, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель. Это бесплатно.

  Если в уведомлении обнаружена ошибка или оно не сдано — санкции

  Как сделать уведомление по транспортному налогу верным, если в первоначальном уведомлении была допущена ошибка? Нужно ли сдавать корректировку? А если уведомление вообще не сдали?

  Какие санкции предусмотрены в связи с нарушениями в заполнении уведомления?

  Чтобы ответить на эти вопросы, надо еще раз проговорить функционал уведомления. Уведомление подаем ежеквартально до 25-го числа 1-го месяца квартала за прошлый квартал (исключение — уведомление за 4-й квартал), до 28-го числа налоговики списывают с ЕНС сумму транспортного налога, какую указали в уведомлении:

  1. Если в уведомлении неверная сумма, то налог будет уплачен некорректно.
  2. Если уведомления нет вовсе, то и налог будет считаться неуплаченным даже при наличии положительного сальдо на ЕНС.

  ВАЖНО! Штраф за несданное уведомление об исчисленных налогах — 200 рублей по ст. 126 НК РФ.

  Как исправить ошибки в уведомлении? Покажем порядок исправления с помощью таблицы:

  Как видно из порядка исправления ошибок, каждое последующее уведомление затирает данные предыдущего уведомления по одним и тем же реквизитам.

  Нужно ли в уведомление включать транспортный налог повторно, если в первичном уведомлении было отражено несколько налогов, и надо исправить один из них (не транспортный)? Нет, не нужно. Корректирующее уведомление подается только в отношении того налога, который следует исправлять.

  Остальные, верно указанные налоги, из первичного уведомления в корректирующее не переносятся.

  Формат и вид формуляра

  Уведомление об исчисленных налогах можно подать как электронно, так и на бумаге.

  По старинке могут сдать его те, кто в принципе имеет право на подачу отчетности на бумаге. Это те, у кого застрахованных лиц и лиц, которым производятся выплаты, менее 11 человек.

  Остальные должны сдавать уведомление исключительно в электронном виде с применением ЭЦП. Сделать это можно:

  • через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой;
  • через оператора ЭДО.

  Бланк уведомления по транспортному налогу в 1С также доступен. Его можно отправить прямо из программы при наличии подключенного сервиса «1С:Отчетность». Или заполненный бланк можно выгрузить в стороннюю программу.

  Переходный период 2024 года

  В переходный период 2024 года разрешено вместо уведомлений оформлять платежные поручения. Стоит иметь в виду, что при перечислении денежных средств таким образом они всё равно попадают на ЕНС и списываются в принятом порядке (недоимка, текущий платеж, пени, штрафы, проценты), то есть точно так же, как и при уплате в качестве ЕНП.

  Упрощение в этом случае заключается лишь в том, что вместо платежки на ЕНП + уведомление вы оформляете только платежное поручение на распоряжение денежными средствами. Проще говоря, обычную платежку.

  Образец платежного поручения на перечисление авансовых платежей по транспортному налогу вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

  Важно не ошибиться в реквизитах такого платежного поручения, так как в случае ошибки:

  1. Денежные средства не будут списаны в счет транспортного налога.
  2. Исправить ошибочное платежное поручение можно только подачей уведомления.
  3. Если хотя бы один раз подано уведомление по транспортному налогу, то уплачивать транспортный налог платежками-распоряжениями больше нельзя.

  На что стоит обратить внимание:

  1. Статус налогоплательщика — 02 (для всех: и для ООО, и для ИП).
  2. КБК — КБК транспортного налога тот же самый, что указываем в уведомлении 182 1 06 04011 02 1000 110.
  3. ОКТМО — ОКТМО, который указываем в уведомлении (по месту регистрации транспортного средства).
  4. Налоговый период — такой же, как в уведомлении.
  5. Дата и номер документа — не заполняются.
  6. Реквизиты и банк налоговой — такие же, как и для уплаты ЕНП.

  Образец платежки со статусом 02 есть в нашей статье.

  ВАЖНО! При применении платежки вместо уведомления оплату следует произвести не до 28-го числа, а до 25-го — по сроку представления уведомления.

  Переход с 2022 года

  Как должен был осуществляться переход на подачу уведомлений с 2022 на 2024 год? В 2022 году уплачивались авансовые платежи по транспортному налогу. На этом основании налоговики сформировали совокупную обязанность по транспортному налогу на ЕНС налогоплательщика на начало 2024 года.

  Эту же сумму они поставили в резерв на уплату транспортного налога за 2022 год в 2024 году.

  ВАЖНО! Если транспортный налог за 2022 год полностью корректно уплачен в 2022 году, то никакие уведомления за этот период подавать не надо.

  Как быть, если авансы уплачены неверно (переплачены/недоплачены) или вовсе не были уплачены? В таком случае у вас на ЕНС была сформирована некорректная совокупная обязанность по транспортному налогу.

  Как исправить ситуацию?

  Вариант 1. Правильный

  Для корректировки неверно сформированной совокупной обязанности за 2022 год необходимо подать уведомление с налоговым периодом «34/03» отчетным годом «2022» и верной суммой к уплате. Если была недоплата авансов в 2022 году, то уведомление сформирует верную совокупную обязанность на ЕНС. Если была переплата, то после формирования верной совокупной обязанности переплата поднимется в общее сальдо ЕНС.

  Уведомление за 4-й квартал 2022 года надо было формировать с указанием верно исчисленной суммы налога за 4-й квартал 2022 года.

  В рассматриваемом случае по сроку уплаты налога за 2022 год 28 февраля с ЕНС спишется сумма, состоящая из сформированной совокупной обязанности за 2022 год, на основании либо авансовых уплат в 2022 году, либо уведомления, поданного для корректировки совокупной обязанности, плюс уведомления, поданного за 4-й квартал 2022 года до 25 февраля 2024 года.

  Вариант 2. Не правильный, но допустимый

  Допустим, вы неверно уплачивали авансы по транспортному налогу в 2022 году или не уплачивали их вовсе. На ЕНС по транспортному налогу у вас сформировалась неверная совокупная обязанность. Вы подаете одно уведомление по транспортному налогу по сроку до 25 февраля, где указываете отчетный период «34/04» и ту сумму, которую надо доплатить, то есть не исчисленную сумму аванса по транспортному налогу за 4-й квартал 2022 года, а разницу между исчисленной суммой транспортного налога за 2022 год и фактически уплаченными вами авансами за 2022 год.

  Как видим, это неверно, но никакого ущерба не несет — по сроку уплаты 28 февраля будет списана сумма налога к уплате за 2022 год.

  Если в 2022 году транспортный налог оказался переплачен за весь 2022 год, то лучше сформировать уведомление с корректировкой совокупной обязанности, чтобы ваша переплата не ушла с ЕНС в качестве уплаты транспортного налога, а осталась там в качестве положительного сальдо ЕНС.

  Итоги

  В 2024 году по транспортному налогу следует подавать уведомление до 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога. В течение 2024 года можно вместо уведомлений подавать распоряжения — платежные поручения со статусом 02.

  Что делать, если водитель компании нарушил ПДД?

  Читатель спрашивает: «У меня компания, занимаемся доставкой цветов. Наш водитель нарушил правила дорожного движения, и на адрес фирмы пришел штраф с автоматической камеры. Скажите, кто платит штрафы ГИБДД на организацию: компания или водитель?»

  Если автомобиль принадлежит компании, она и оплачивает штраф

  По общему правилу штраф за нарушение ПДД, зафиксированное автоматическим устройством, оплачивает тот, на кого зарегистрирован автомобиль. Но если автомобиль остановил инспектор ГИБДД, штраф выпишут водителю.

  В некоторых ситуациях оплаченный организацией штраф можно вычесть из зарплаты водителя.

  Когда можно взыскать штраф с водителя

  Штрафы можно взыскать с водителей, которые работают по трудовому договору. Если водитель работает по гражданско-правому, взыскать штраф получится, только если это зафиксировано в договоре.

  Если в нарушении ПДД есть прямая вина штатного водителя, компания может взыскать с него штраф. Например, если водитель развернулся в неположенном месте и это зафиксировала камера, можно вычесть сумму штрафа из его зарплаты.

  Водитель пекарни «Свежая выпечка» Иван с окладом 25 000 ₽ развозил торты клиентам. Иван закончил смену и хотел быстрее попасть домой, поэтому проехал на красный свет. Это зафиксировали камеры.

  Через несколько дней на компанию пришел штраф — 1000 ₽. Пекарня сама оплатила его, но позже вычла из зарплаты водителя. В конце месяца Иван получил зарплату не 25 000 ₽, а 24 000 ₽.

  Без письменного согласия работника из его зарплаты можно удержать не больше 20%.

  Вычесть штраф из зарплаты водителя у компании получится не всегда. Например, если водитель действовал в ситуации крайней необходимости или обороны.

  Чтобы взыскать штраф с водителя, надо издать приказ не позднее одного месяца со дня постановления ГИБДД.

  Сумма взыскания по приказу работодателя ограничена среднемесячным заработком водителя. Впрочем, большинство «автоматических» штрафов вполне вписываются в лимит.

  Если с момента оплаты прошел месяц, а водитель не согласен возмещать ущерб, придется обращаться в суд.

  Как юрлицу оплачивать штрафы ГИБДД

  ГИБДД рассылает постановления о штрафах. Еще узнать о наличии неоплаченных штрафов можно на сайте ГИБДД или на госуслугах.

  Чтобы посмотреть штрафы на сайте ГИБДД, надо зайти в раздел «Госавтоинспекция», ввести номер автомобиля и свидетельства о регистрации.

  Если хотите посмотреть штрафы на госуслугах, зайдите в личный кабинет компании, перейдите в раздел «Юридические лица» и далее в «Автомобильные и дорожные штрафы».

  Оплатить штраф можно там же — через госуслуги или на сайте ГИБДД. Оплачивать надо с расчетного счета компании.

  Что будет, если не оплатить штраф

  На оплату штрафа у компании есть 60 дней со дня вступления в силу постановления ГИБДД. Но до истечения 20 дней штраф можно оплатить со скидкой 50%.

  Если не оплатить штраф вовремя, суд может назначить еще один штраф, равный двукратной сумме первого. В случае просрочки взыскать с водителя двойной штраф не получится. Ответственность за несвоевременную оплату лежит на компании.

  Спросите у эксперта

  В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту [email protected].