При покупке недвижимости не забудьте получить все вычеты, которые вам полагаются.
Наш эксперт по налогообложению Антон Дыбов помог читателям разобраться в сложных ситуациях и спорных моментах. Собрали в один материал его ответы на вопросы о том, как поделить вычет с супругом, определиться с порядком получения разных вычетов и оформить вычет на квартиру в доме, который оказался долгостроем.
Можно ли претендовать на вычет, если оплатил квартиру давно, а строительство затянулось на годы?
Альберт Магзануров
оплатил квартиру семь лет назад
В 2014 году я купил квартиру по ДДУ, сразу же заплатил всю сумму. Дом оказался долгостроем. В 2020 году объект принялся достраивать новый застройщик.
В 2021 году я принял квартиру от этого застройщика, подписав акт приемки-передачи квартиры, и оформил право собственности. Могу ли я претендовать на налоговый вычет?
Без сомнения, да. И можете прямо сейчас подать декларацию за 2021 год.
Полагаю, вас смущает, что с даты оплаты прошло больше трех лет. Но, во-первых , право на вычет по новостройке, введенной в эксплуатацию до 2022 года, возникает с года акта приема-передачи, но не оплаты. Во-вторых , трехлетний срок на вычеты по жилью — заблуждение.
Поясню эту мысль.
Итак, у вас право на вычет появилось в 2021 году. Если принципиально получить возмещение НДФЛ именно за этот год, декларацию за него можно подать в 2022, 2024 или 2024 году. А вот в 2025 году уже нельзя. Но если вычет конкретно из доходов 2021 года не важен, заявить его можно позже в любой год.
Хоть в 2025, хоть в 2030 году.
В каком порядке лучше заявлять вычеты за лечение и покупку недвижимости?
Александр Худяков
занимается здоровьем и покупает жилье
В 2024 году планирую получить вычет за покупку квартиры в 2022 году и вычет за лечение. В каком порядке нужно подавать декларации? Какие есть подводные камни?
Не очень понятно, совпадают годы приобретения квартиры и оплаты лечения или нет.
Если да, оба вычета можно заявить в одной декларации за 2022 год. При годовом доходе меньше 2 млн рублей предпочтение надо отдать «лечебному» вычету, поскольку он жестко привязан к году оплаты расходов и не переносится на будущее.
Допустим, ваш доход за 2022 год — 1,5 млн рублей, на стоматологию потратили 100 тысяч рублей, на квартиру — 3 млн. У вас есть право на два вычета: 100 тысяч и 2 млн рублей, всего — 2,1 млн рублей. Но это больше годового дохода — значит, делаете так: полностью берете 100 тысяч за лечение, остаток доходов 1,4 млн покрываете вычетом по расходам на жилье, а 600 тысяч от него переносите на 2024 год.
Можно ли получить вычет на два объекта недвижимости?
Иван Васильев
купил два объекта
В 2008 году купил недвижимость за 1,1 млн рублей, получил вычет 13% — 143 тысячи. В 2022 году купил еще — за 2,5 млн. Могу ли заявить вычет и на какую примерно сумму?
К сожалению, нет, не можете. До 2014 года вычет предоставляли на один объект, сколько бы он ни стоил. Если воспользоваться раз, то на последующие объекты вычет получить нельзя.
Это ваш случай.
А вот начиная с 2014 года, если умудриться найти жилье дешевле 2 млн рублей, вычет можно заявить на два объекта или больше. Скажем, домик в дальней деревне обошелся в 1,5 млн рублей — остаток, 500 тысяч рублей, можно перенести, допустим, на квартиру в райцентре.
Сколько лет можно получать вычет за одну квартиру?
Игорь Слизников
хочет получить всю сумму
Можно ли получать вычет за одну квартиру в течение нескольких лет?
Конечно, можно. Если годовой доход меньше 2 млн рублей, то вычет вы будете использовать столько лет, сколько понадобится, чтобы совокупный доход за них достиг 2 млн. Естественно, декларации придется сдавать тоже ежегодно, одной недостаточно.
Предположим, ваш годовой доход — 600 тысяч рублей, объект зарегистрирован за вами в 2022 году. В 2022, 2024 и 2024 годах ваш вычет будет равен годовому доходу — 600 тысячам, всего: 600 тысяч × 3 = 1,8 млн. А вычет за 2025 год — 200 тысяч: 2 млн − 1,8 млн.
Вы будете заявлять вычет четыре года, и это нормально.
В каком порядке можно заявлять вычеты по ипотечным процентам и по расходам на покупку квартиры?
Vasheconomist
ищет оптимальный вариант
Можно ли при покупке квартиры сначала заявить вычет по процентам и только потом когда-нибудь за саму недвижимость? И можно ли самому определять доли вычета и выбирать, какой вычет более выгоден мне?
Вычет по ипотечным процентам можно заявить до вычета по расходам на приобретение при условии, что жилье уже зарегистрировано за вами в ЕГРН.
А вот если речь о новостройке, которая пока не готова, ни тот ни другой вычет невозможен. Но проценты за годы строительства не сгорят — когда право собственности появится, можно будет заявить всю накопленную сумму.
Комбинировать два вычета, выбирать их очередность вы можете как угодно. В том числе, например, по квартире № 1 заявить только «ипотечный» вычет, а по квартире № 2 — вычет по расходам на приобретение. Или наоборот.
Только помните, что вычет по процентам дают на один объект. Если заявить хотя бы рубль, при дальнейших покупках в ипотеку воспользоваться вычетом не выйдет.
Как ИП получить вычет за покупку жилья?
Амир С
платит налоги как ИП
Может ли ИП получить вычет?
Да, если кроме коммерческих заработков у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Например, вы трудоустроены, а через ИП занимаетесь фрилансом. Или как ИП держите кофеточку, а попутно для души и дополнительного заработка пишете статьи в журналы вроде Т—Ж.
Также вычет можно получить, если вы продадите квартиру, а затем в том же году купите новую, — при условии, что ранее вычетом не пользовались и первая квартира не была задействована в предпринимательстве.
Какие документы представить налоговой, если за жилье платили картой другого человека?
Алексей Петров
получил отказ
Недавно отправили в налоговую документы на возврат 13% от первоначального взноса по ипотеке, но нам отказали, ссылаясь на то, что мы оплатили не картой владельца квартиры. Как нам быть?
Для начала, вычет вам положен не от первоначального взноса по кредиту, а по всей стоимости квартиры, но не более 2 млн рублей. И не важно, что вы пока платите ипотеку.
Насчет карты — действительно, если жилье куплено не в браке, важно, кто платил: собственник объекта или кто-то другой. Если второе, ситуацию можно исправить простой письменной доверенностью, дата выдачи которой должна предшествовать дате платежа. В ней владелец жилья поручает знакомому или родственнику заплатить за такой-то объект из средств, переданных собственником.
Подробности есть в этой статье — вычет там социальный, но суть та же .
Как супругам лучше распределить вычет за покупку квартиры?
Наталья Д.
заботится о семейном бюджете
В 2021 году купили с мужем квартиру стоимостью 2,7 млн рублей. Я правильно понимаю, что сейчас нет смысла обоим подавать на вычет, ведь так получится сумма меньше? Как заполнить заявление на распределение процентов, чтоб второй супруг смог в будущем получить вычет с другой квартиры?
Вы можете распределить 2,7 млн рублей вычета, как вам удобно, по заявлению. Хоть поровну, хоть нет. Логично опираться на годовой доход каждого супруга.
Если после распределения у кого-то или у обоих останется часть вычета, ее можно будет перенести на другой объект.
Допустим, вы разделили расходы поровну — по 1,35 млн рублей. Значит, каждый в будущем сможет заявить 650 тысяч вычета на другое жилье.
Другой вариант: кто-то из вас решил воспользоваться вычетом в 2 млн, а второй супруг в этот раз решил обойтись без вычета, поскольку, к примеру, доходов нет или они мизерные. Тогда заявление о распределении не понадобится: один супруг молча подаст на вычет, а второй — нет.
Теперь о процентах. Принцип их распределения такой же . Но если в будущем планируется другая ипотека, один из вас не должен брать вычет по этой. Тогда и распределять нечего: сейчас вы подаете на вычет по процентам, а супруг — нет или наоборот.
Заявление в этом случае тоже не нужно.
Могут ли получить вычет два созаемщика, не состоящие в браке?
Екатерина Шумбасова
рассматривает разные сценарии
Имеют ли право на вычет при покупке квартиры новостройки в ипотеку два созаемщика, не состоящие в родстве и свойстве? Доли в праве равные, кредит выплачивается поровну каждым. Изменится ли порядок получения вычета, если созаемщики вступят в брак?
Для начала, право на вычет по новостройке возникает после регистрации права собственности. Затем вычет можно заявить годом получения квартиры по акту, если он был раньше года регистрации права. А можно и годом регистрации, и последующими годами.
Для вычета по расходам на приобретение жилья в гражданском браке важно, чтобы каждому была выделена доля «в натуре» и каждый же платил за нее отдельно. Тогда для налоговой вы два разных человека, купившие по доле в одной квартире. И каждый же будет иметь право на вычет.
Если договор оформлен на одного и им или ею же переведены деньги застройщику, то второму получить вычет проблематично.
С процентами та же история. Заключение брака в будущем ситуацию не изменит.
Можно ли начать получать вычет пораньше через работодателя, а не ждать следующего года?
Марина Ужинцева
не хочет ждать
Подписала акт приема-передачи на новостройку в 2022 году. Хочу заявить на налоговый вычет, но, если правильно понимаю, за целый 2022 год могу сделать это только в 2024 году. Как поступить грамотно, чтобы уже сейчас начать получать хоть какую-то сумму?
Оформить возврат через работодателя? Условно, с июля 2022 года я бы получала вычет от работодателя, а до июля 2022 оформила бы в 2024 году.
Для вычета по объектам, законченным в 2022 году и позже, важен не только акт, но и регистрация права собственности. Если оба события произойдут в 2022 году, вы можете получить вычет через работодателя, не дожидаясь конца года. Статья о порядке получения вычетов актуальная, только сейчас уведомление приходит напрямую работодателю.
Согласно позиции Верховного суда, которую разделяет и Минфин, если уведомление работодатель получит в июле, то обязан вернуть вам НДФЛ, удержанный с января по июнь. И далее не удерживать налог из зарплаты с июля до конца 2022 года или до месяца, в котором нарастающий итог доходов с января достигнет 2 млн.
Но в жизни многие работодатели не хотят возиться с пересчетом налога за месяцы до уведомления о вычете. И начинают предоставлять его с месяца, когда уведомление пришло. В нашем примере это означает, что вычет с доходов за январь — июнь 2022 года вы сможете получить через декларацию, которую надо будет подать в 2024 году.
Налоговый вычет при покупке дома
С расходов на покупку дома можно вернуть до 260 тыс. рублей. А если жилье приобреталось в ипотеку, то заемщик может получить еще до 390 тыс. рублей с уплаченных процентов. Рассказываем, как это сделать, и кто имеет право на вычет при покупке жилого дома.
Как работает налоговый вычет?
Все граждане, которые работают по официальным трудовому договору, платят налог на доходы физических лиц (так называемый НДФЛ). С помощью налогового вычета они могут освободиться от этой обязанности на определенное время или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ.
Сумма возврата будет зависеть от суммы дохода налогоплательщика. К примеру, если ваш ежемесячный оклад составляет 50 тысяч рублей, то за год вы сможете вернуть 78 тысяч рублей.
Какие вычеты можно получить при покупке дома?
После приобретения жилого дома в собственность налогоплательщик получает право на имущественный вычет в размере 13% от стоимости недвижимости. Максимальная сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база, не должна превышать 2 млн рублей.
Например, если дом был куплен за 5 млн рублей, то вычет все равно будет считаться с 2 млн и составит 260 тысяч рублей. Если жилье приобреталось супругами в общую совместную собственность, то каждый из них может получить вычет в пределах лимита. В данном случае общая сумма возврата НДФЛ составит 520 тысяч рублей.
Вычет можно получить не только с расходов на приобретение жилого дома, но и с покупки земельного участка, на котором он расположен. Если на участке нет жилых зданий, то в этом случае льгота может быть предоставлена только после завершения строительства.
Еще один тип вычета — это вычет за процентыпо ипотечному кредиту. Это право возникает, если дом был куплен в ипотеку. Сумма возврата рассчитывается как 13% от уплаченных процентов и не может превышать 390 тысяч рублей на одного человека.
Супруги также могут совместно подать заявление на вычет по ипотечным процентам и получить в совокупности до 780 тысяч рублей.
Рассчитать налоговый вычет за банковские проценты, а также имущественный вычет можно с помощью сервиса «Калькулятор налогового вычета». Сервис покажет доступную сумму выплаты с учетом семейного положения, уровня заработной платы, использования средств государственной поддержки при покупке квартиры.
Я уже получал вычет с покупки квартиры. Могу ли я воспользоваться этой льготой после приобретения дома?
Да, но при условии, что лимит в 260 тысяч рублей не был исчерпан. В этом случае неиспользованный остаток можно перенести на другой объект недвижимости. Пример. В 2017 году гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн рублей. С этой суммы ему удалось вернуть 13% или 195 тысяч рублей.
В 2021 году этот же человек купил дом за 4 млн рублей. Теперь он может получить только неиспользованный остаток, то есть 65 тысяч рублей (260 000 – 195 000). Что касается вычета с процентов по ипотеке, то этим правом можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости.
Если гражданин уже получал вычет по ипотечным процентам после покупки квартиры, то в дальнейшем он уже не сможет претендовать на эту льготу даже при наличии неиспользованного остатка.
Кто может претендовать на получение вычета?
Чтобы налогоплательщик мог воспользоваться льготой, должны быть выполнены следующие требования:
- Дом оформлен в собственность и имеет статус жилого объекта;
- Покупатель является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ;
- Недвижимость находится на территории России;
- У покупателя есть документы, подтверждающие расходы на приобретение дома;
- Продавец не относится к числу близких родственников покупателя;
- Налогоплательщик ранее не получал вычет или у него имеется неиспользованный остаток.
Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?
Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.
Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.
Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей.
Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).
Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.
На момент покупки дома у меня не было официального дохода. Могу ли я получить вычет?
Да, так как имущественный вычет не имеет срока давности. Даже если покупатель начнет получать доход, облагаемый НДФЛ, только через несколько лет после покупки дома, он все равно сможет воспользоваться данной льготой.
При этом вернуть НДФЛ можно только за последние три года. К примеру, если дом был приобретен в 2016 году, а за вычетом обратились лишь в 2022 году, то возврату подлежит налог, уплаченный в 2019, 2020 и 2021 годах.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
- выписка из ЕГРН;
- справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
- копия договора купли-продажи дома;
- платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
- копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
- справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Как заявить о своем праве на вычет после приобретения дома в собственность?
Есть несколько способов оформления вычета. При обращении в налоговую (в стандартном или упрощенном порядке) заявитель получает всю сумму одним платежом. При оформлении льготы через работодателя покупатель может получать заработную плату без отчислений НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма вычета.
Способ 1. Оформление вычета онлайн в упрощенном порядке
Если дом куплен после 1 января 2020 года, льготу можно оформить без подачи декларации и подтверждающих документов. ФНС самостоятельно направит через личный кабинет налогоплательщика уведомление о возможности получения вычета. Пользователю останется только подписать предзаполненное заявление.
Деньги будут зачислены на счет заявителя в течение 45 дней.
Способ 2. Оформление вычета в стандартном порядке
Если упрощенный порядок не подходит, то можно заявить о своем праве на вычет путем подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства. Это можно сделать лично или дистанционно через кабинет налогоплательщика . Проверка документов обычно занимает 3 месяца, после чего деньги перечисляются на счет заявителя.
Способ 3. Оформление вычета через работодателя
Заявление на получение льготы вместе с подтверждающими документами также подается в органы ФНС лично или через электронный кабинет налогоплательщика . Рассмотрение запроса занимает 30 дней. Если налоговая подтвердила право работника на вычет, то соответствующее уведомление необходимо передать работодателю.
Как оформить налоговый вычет онлайн: пошаговая инструкция
Для того, чтобы получить налоговый вычет, не обязательно самостоятельно заполнять налоговую декларацию, достаточно заполнить простую форму через Личный кабинет налогоплательщика. В этой статье разберёмся, как это сделать.
Как войти в Личный кабинет налогоплательщика?
Войти в Личный кабинет можно с помощью подтверждённой учётной записи на портале Госуслуги.
При первом входе в пространство Личного кабинета для его формирования может потребоваться время: 1-2 дня.
Также можно воспользоваться приложением «Мой налог». Весь функционал приложения повторяет возможности Личного кабинета.
Что такое электронная подпись и как её создать?
- Зайти в «Настройки профиля»
- Выбрать раздел «Электронная подпись»
- Убедиться, что выбран вариант хранения подписи «Ключ электронной подписи хранится в защищённой системе ФНС России»
- Придумать пароль для дальнейшего использования электронной подписи
Для генерации электронной подписи также потребуется время. Процесс может занять от 30 минут до суток. Результат отобразится на этой же странице.
Как подать заявление на налоговый вычет?
Вы зашли в личный кабинет, создали электронную подпись, теперь можно переходить к заполнению формы на получение налогового вычета. Все вычеты можно найти в разделе «Каталог обращений» → «Получить налоговый вычет». В данной статье мы рассмотрим заполнение формы на примере имущественного налогового вычета.
Когда вы выбрали нужный тип вычета, нужно нажать на кнопку «Подать заявление» напротив его названия.
Далее необходимо пошагово заполнить форму на получение вычета:
Шаг 1. Основные данные о заявителе
Здесь нужно указать:
- Год, за который вы хотите вернуть уплаченный НДФЛ. Этот год должен быть тем же, в котором приобретено жилье, или одним из следующих лет;
- Подавали ли вы уже раньше декларацию 3-НДФЛ за этот год (считается в том числе оформление других налоговых вычетов через личный кабинет);
- Телефон заявителя. Указывайте корректный номер, по которому с вами можно связываться в случае необходимости, например, для уточнения предоставленных сведений.
Шаг 2. Сведения о доходах
На этом этапе, стоит обратить внимание на указанные цифры: сумма дохода за год и сумма отчисленного налога – вернуть в качестве вычета можно будет не больше средств, чем было уплачено в качестве НДФЛ.
Другие неучтённые доходы добавить нельзя, для этого понадобится заполнить полную версию формы по заполнению декларации 3-НДФЛ и приложить справку от работодателя.
Шаг 3. Сведения о расходах и вычетах
Здесь необходимо указать объект или объекты недвижимости, которые были приобретены или построены и суммы расходов на их приобретение и оплату ипотеки, если использовались заёмные средства. Недвижимость можно выбрать из списка или добавить самостоятельно по кадастровому номеру или другому идентификатору.
Если вы уже получали раньше имущественный вычет с покупки, строительства или оплаты процентов по ипотеке на приобретение жилья, то необходимо указать в каком размере.
Шаг 4. Реквизиты счёта для перечисления налогового вычета
Реквизиты для перечисления средств можно выбрать из предложенного списка. Как правило, налоговая знает о большинстве ваших счетов, эти сведения ей направляют банки. Но если нужного счёта нет в списке, то вы можете указать его вручную.
Если вы не укажете счёт (кнопка «Пропустить»), то сумма вычета будет числиться в Личном кабинете в качестве переплаты, ей можно будет распорядиться в любой момент и получить на банковский счёт.
Также на этом этапе отображается сумма, которую вы получите в качестве вычета.
Шаг 5. Подтверждающие документы
В этом разделе необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет. Для получения имущественного налогового вычета понадобятся следующие документы.
В случае покупки жилья:
- договор купли-продажи
- платёжные документы
В случае покупки жилья у застройщика:
- договор участия в долевом строительстве
- акт приёма-передачи имущества
- платёжные документы
В случае строительства дома:
- договор купли-продажи земельного участка
- договор подряда
- другие договоры, например, на разработку проекта дома
- платёжные документы в том числе на покупку отделочных материалов
При использовании ипотеки:
- кредитный договор
- справка из банка о сумме фактически оплаченных процентов
В каждом случае могут понадобиться дополнительные документы, такие как:
- свидетельство о браке
- свидетельства о рождении детей
- решение суда об усыновлении или об установлении опеки или попечительства
Платёжными документами могут быть:
- банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца
- квитанции к приходным ордерам
- товарные и кассовые чеки
- акты о закупке материалов (если продавец материалов – физическое лица, то в акте должны быть указаны его адресные и паспортные данные)
- другие документы, подтверждающие расходы налогоплательщика
Шаг 5. Подтверждение
На этом этапе вы можете просмотреть сформированную декларацию 3-НДФЛ целиком, а затем подписать заявление с помощью электронной подписи (необходимо ввести пароль). Затем направить документы в налоговую с помощью кнопки «Отправить».
Как подать заявление для получения вычета через работодателя?
Для того, чтобы получить вычеты через работодателя в том же году, в котором возникли расходы, необходимо подать заявление в ФНС на подтверждение права на получение конкретного налогового вычета. Сделать это можно также с помощью специальной формы в Личном кабинете.
У работодателя можно получить три вида вычетов: стандартные вычеты, социальные вычеты, имущественные вычеты. Подтверждать право на вычет нужно только в случае получения имущественных или социальных вычетов. Стандартные вычеты (например, вычет на детей, работодатель предоставляет самостоятельно на основе предоставленных ему документов).
Для этого необходимо в «Каталоге обращений» выбрать блок «Запросить справку (документы)» и выбрать одно из заявлений.
Далее необходимо указать информацию о приобретённых объектах недвижимости, средствах, которые на это были потрачены, и работодателе, у которого вы хотите получить вычет. Как правило, все объекты недвижимости уже указаны в виде списка в этом блоке, вам остаётся лишь выбрать нужный. Далее в карточке объекта нужно нажать на кнопку «Добавить работодателя» и указать информацию об организации или ИП, где вы работаете, туда ФНС направит уведомление о вашем праве на вычет.
Если же необходимого объекта нет, то его можно добавить, указав кадастровый номер.
Следующим шагом будет приложение подтверждающих документов. Это могут быть договоры (купли-продажи, участия в долевом строительстве, ренты и другие), платёжные документы (квитанции, чеки, банковские выписки и другое), подтверждение уплаты процентов по кредиту (справка из банка).
Когда все сведения об объектах и работодателях указаны и прикреплены подтверждающие документы нужно нажать кнопку «Далее».
Далее необходимо подписать заявление с помощью электронной подписи – ввести пароль, и отправить заявление на рассмотрение в ФНС с помощью кнопки «Далее».
По результатам рассмотрения вам и вашему работодателю придёт уведомление.
Где узнать об упрощённых налоговый вычетах?
Начиная с 21 мая 2021 года вычет можно получить в упрощённом порядке. Это значит, что в личном кабинете уже сформировано предзаполненное заявление на вычет на основе имеющихся у налоговой службы сведений. Для направления заявления остаётся только подписать его с помощью электронной подписи.
Никаких подтверждающих документов прилагать не нужно. Все упрощённые вычеты отражаются в специальном разделе.
На данный момент в упрощённом порядке можно оформить следующие виды вычетов:
- Имущественный вычет за расходы на приобретение недвижимости– сведения в налоговую направляет Росреестр
- Инвестиционный налоговый вычет– сведения направляют банки и брокерские организации в качестве налоговых агентов
Налоговый агент– это организация, которая отчисляет за вас налоги с некоторых доходов. Например, работодатель отчисляет в налоговую 13% с зарплаты и других доходов в качестве налогового агента.
Документы на налоговый вычет при покупке квартиры в 2022- 2024 годах
Налоговый вычет при покупке квартиры в 2022 — 2024 годах — документы, необходимые для его оформления, порядок предоставления, размеры, нюансы и другая полезная информация для тех, кто планирует получить такой вычет, приведены в нашей статье.
Вам помогут документы и бланки:
- Налоговый вычет при покупке квартиры в 2022 — 2024 годах
- Какова величина налогового вычета
- В какие сроки оформляется вычет
- Документы на налоговый вычет за покупку квартиры при обращении в ИФНС
- Как отправить собранные документы в налоговую инспекцию
- Документы для вычета, оформляемого у работодателя
- Возможен ли вычет по жилью, купленному более 3 лет назад
- Итоги
Налоговый вычет при покупке квартиры в 2022 — 2024 годах
Налогоплательщики, купившие в отчетном периоде жилье, получают право на получение налогового вычета. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо соблюдение следующих условий:
- Наличие в отчетном периоде дохода, с которого уплачивался НДФЛ по ставке 13%. Исключение составляют дивиденды. Получить налоговые вычеты по этому виду доходов не представляется возможным.
- Приобретение квартиры за собственные деньги или на средства кредитной организации, выданные на цели ипотечного кредитования.
- Расположение жилья на территории РФ.
- Отсутствие взаимозависимости между участниками сделки. Имеются в виду сделки между супругами, родителями и детьми и т. д.
Порядок получения вычета при приобретении жилья регламентирует ст. 220 НК РФ, в которой указаны ситуации, когда налогоплательщик вправе получить вычет такого вида.
О том, какие правила сейчас есть нюансы для вычета на покупку жилья в ипотеку, читайте в этомматериале.
Какова величина налогового вычета
С 1 января 2014 года законодательством установлены следующие размеры вычета:
1. 2 млн руб. на приобретение жилья.
Кроме того, разрешается учесть следующие виды затрат:
- на оплату проектно-сметной документации;
- покупку стройматериалов и материалов, использующихся для отделки;
- оплату услуг, работ по строительству и отделке.
НДФЛ с этой суммы составит 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000).
Особенности вычета таковы, что оформить его может отдельно каждый супруг, в случае если квартира — совместная собственность. Кроме того, с 1 января 2014 года описываемый вычет может быть предоставлен на несколько объектов. Однако общий объем вычета все равно не должен превышать 2 млн руб.
ВАЖНО! Вы можете получить вычет и в том случае, если квартира оформляется на вашего несовершеннолетнего ребенка. При этом ограничение в 2 млн руб. тоже имеет место. В будущем ваш ребенок тоже сможет воспользоваться вычетом при покупке жилья.
Ограничений для него не предусмотрено.
Рассмотрим наглядный пример.
Супруги Федоровы А. В. и В. Д. официально трудоустроены, их месячная зарплата равна 70 000 и 40 000 руб. соответственно. В 2022 году они купили за собственные деньги квартиру за 2 700 000 руб., а также стройматериалы на 500 000 руб. Помимо этого, они заключили договор на услуги по отделке квартиры, стоимость которых составила 400 000 руб.
В результате все расходы, понесенные семьей при покупке квартиры, оказались равны 3 600 000 руб. (2 700 000 + 500 000 + 400 000). Это означает, что они вправе вернуть уплаченный налог в сумме 461 500 руб. (3 600 000 × 13%).
Согласно действующему законодательству максимальная сумма налога, которую могут вернуть семье Федоровых, — 520 000 руб. ((2 000 000 руб., положенных мужу, + 2 000 000 руб., положенных жене,) × 13%).
Сколько они смогут вернуть в 2024 году? Итак, Федоровы А. В. и В. Д. за 2022 год получили следующую годовую зарплату: 840 000 руб. муж (70 000 руб./мес. × 12 мес.) и 480 000 руб. жена (40 000 руб./мес. × 12 мес.). Ими был уплачен НДФЛ в размере 109 200 тыс. руб. (840 000 × 13%) и 62 400 руб. (480 000 × 13%) соответственно.
В итоге выходит, что в 2024 году они вправе вернуть всю сумму внесенного в бюджет подоходного налога — 171 600 руб. (109 200 + 62 400).
Оставшуюся налоговую сумму 289 900 руб. (461 500 – 171 600) они вправе получить в последующих налоговых периодах (в 2024, 2025 году и т. д.).
Отметим также, что у них остается возможность оформить вычет на 400 000 руб. (4 000 000 руб. – 3 600 000 руб.), если они купят еще одну квартиру.
2. 3 млн руб. на погашение процентов по ипотеке, в случае если жилье приобреталось с привлечением кредитных средств. В данном случае вы можете дополнительно рассчитывать на получение до 390 000 руб. (3 000 000 ×13% = 390 000). Но использовать такой вычет можно будет только по одному объекту жилья.
Рассмотрим наглядный пример.
Зайцев И. И. в 2022 году купил квартиру стоимостью 1 500 000 руб., взяв кредит по ипотеке на 1 000 000 руб. сроком на 5 лет. Объем процентов по ипотеке за год составляет 125 000 руб., за весь период — 625 000 руб.
Доход Зайцева И. И., с которого он уплач
Итак, какую сумму налога он может вернуть в 2024 году?
Во-первых, он может возместить уплаченный налог, используя имущественный вычет на приобретение квартиры. Сумма возмещения будет равняться 195 000 руб. (1 500 000 млн × 13%).
В заключение отметим, что в дальнейшем Зайцев И. И. может оформить еще один вычет при приобретении другой квартиры. У него еще осталось 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).
О нюансах при получении вычета за квартиру индивидуальным предпринимателем читайте в материале«Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».
В какие сроки оформляется вычет
Получить вычет возможно 2 способами:
- дождаться окончания года и обратиться в инспекцию ФНС, собрав необходимые документы;
- не дожидаясь окончания года, обратиться в ИФНС для получения уведомления о праве на налоговый вычет и отнести это уведомление работодателю.
В зависимости от выбранного способа пакет документов будет немного отличаться.
Документы на налоговый вычет за покупку квартиры при обращении в ИФНС
Для возмещения налогового вычета при покупке квартиры налогоплательщику придется собрать достаточно обширный комплект бумаг. В него войдут следующие документы для налогового вычета за покупку квартиры:
- форма налоговой декларации 3-НДФЛ;
Обратите внимание! С отчетности за 2022 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке, утв. приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 29.09.2022).
Что изменилось в формуляре за последний год, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к правовой системе и переходите в Обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.
- копия паспорта налогоплательщика (страниц с основной информацией и пропиской);
- справка 2-НДФЛ (обязательно оригинал);
ВАЖНО! В случае если налогоплательщик в отчетном периоде трудился у нескольких работодателей, ему следует подать справки со всех мест работы.
- договор купли-продажи (договор долевого участия);
- платежные документы (оригиналы или правильным образом заверенные платежные поручения, расписки, квитанции об оплате);
- выписка из ЕГРН о государственной регистрации права собственности на квартиру (заверенная копия);
- акт приема-передачи жилья.
ВАЖНО! Если квартира приобретена в рамках долевого участия, то по понятным причинам документов о госрегистрации у заявителей еще нет. В таких обстоятельствах налоговую инспекцию устроит акт приема-передачи квартиры.
При оформлении обычной покупки без дополнительных условий такой акт не обязателен, поэтому может в налоговый орган и не представляться.
Когда квартира приобретается с привлечением ипотечного кредита, налоговикам дополнительно придется представить:
- копию кредитного договора;
- справку об удержанных процентах, выданную кредитовавшей вас организацией (она необходима для получения вычета на погашение процентов по ипотеке).
ВАЖНО! Иногда инспекция может потребовать представить копии документов, подтверждающих факт уплаты кредита. В этом случае вы опять же можете обратиться в кредитную организацию с просьбой выдать справку о погашении кредита.
Если квартира оформляется в общую собственность супругов, то дополнительно придется подать:
- копию свидетельства о браке;
- заявление об определении долей.
В ситуации, когда приобретенная квартира оформлена на несовершеннолетнего ребенка, в инспекцию также необходимо сдать:
- свидетельство о рождении ребенка;
- заявление об определении долей.
Для подтверждения расходов, связанных с разработкой проектно-сметной документации, приобретением строительных и отделочных материалов, а также услуг по отделке и ремонту квартиры, в ИФНС представляются:
- копии договоров на вышеуказанные услуги;
- копии чеков и квитанций об оплате.
ВАЖНО! Все копии документов необходимо заверить. В данном случае нотариального заверения не требуется, и это можно сделать самому.
Для получения налогового вычета при покупке квартиры — 2022-2023 документы, представляемые с целью подтверждения вычета по истечении года, подаются в инспекцию вместе с декларацией. Крайний срок подачи декларации, если она только на вычет, не установлен. Контролеры в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку. В это время они могут потребовать от вас пояснения или документы (оригиналы документов) по возникшим вопросам.
По истечении этого срока налоговики обязаны дать вам ответ об удовлетворении права на вычет либо отказе в нем. В любом случае вы получите письмо о принятом решении. Если ответ положительный, подавайте заявление о возврате с указанием банковских реквизитов. Теоретически форма заявления входит в состав декларации 3-НДФЛ.
С 01.01.2023 налоговая передает поручение на возврат денежных средств в казначейство на следующий день после получения заявления, а казначейство налогоплательщику — на следующий день после получения поручения.
Если у вас есть недоимка по каким-либо налогам, то возврат будет произведен только после покрытия недоимки в размере оставшихся после этой операции денежных средств.
Как отправить собранные документы в налоговую инспекцию
На сегодняшний день есть несколько вариантов подачи документов для получения вычета за квартиру в налоговый орган. Наверное, самым распространенным является их личное представление налогоплательщиком, когда мы сами идем в инспекцию по месту жительства и сдаем пакет документов. В этом случае у вас на руках остается декларация по форме 3-НДФЛ со штампом о дате приема.
Именно от этой даты мы отсчитываем 3 месяца на камеральную проверку и принятие решения по вычету.
Другой способ подачи документов — их отправка по почте с описью вложения. В данном случае датой подачи документов будет дата отправки, зафиксированная в квитанции об оплате. Однако многие налогоплательщики относятся к такому способу скептически.
Третий, активно развивающийся способ — сдача декларации через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Он самый удобный из всех. Но для этого вам потребуется оформить электронно-цифровую подпись.
Документы для вычета, оформляемого у работодателя
В случае, когда налогоплательщик не желает ждать конца года, для получения вычета за квартиру он может обратиться к своему работодателю и получить вычет у него.
Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры у работодателя?
В этом случае сотруднику нужно сначала обратиться с комплектом документов в налоговую инспекцию (по сути, речь идет о тех же документах, которые описаны в разделе «Документы на налоговый вычет за покупку квартиры» нашей статьи, кроме декларации по форме 3-НДФЛ) и подать заявление на выдачу уведомления о праве на налоговый вычет. Получив в инспекции уведомление, надо отнести его в бухгалтерию предприятия и написать заявление работодателю. На основании этого с доходов работника не будет удерживаться НДФЛ.
РАЗЪЯСНЕНИЯ от КонсультантПлюс:
Для работодателя процедура предоставления вычета несложная: от работника нужно получить заявление и уведомление из налоговой с суммой вычета, на которую вы уменьшаете доход работника. Однако возможны нюансы. Например, если сумма вычета превысит доходы. Читайте продолжение, получив пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс.
Это бесплатно.
О том, по какому виду вычета можно подать заявление в электронной форме, — в материале «Заявление агенту на вычет НДФЛ может быть электронным».
Если налогоплательщик работает в нескольких местах, он вправе получить вычет в каждом из них, взяв в ИФНС соответствующее количество уведомлений.
Рассмотрим наглядный пример.
В январе 2022 года Козлов А. Н. за счет собственных средств приобрел квартиру стоимостью 2 000 000 руб. Козлов А. Н. официально трудоустроен в 2 фирмах: ООО «ИКС» и ООО «ТЕКС». Его доход в месяц составляет 50 000 и 35 000 руб. соответственно.
НДФЛ, который он уплачивает за месяц, равняется 6 500 руб. по 1-му месту работы и 4 550 руб. по 2-му.
Решив не дожидаться окончания года и получить вычет у работодателя, он представил полный комплект документов на вычет и заявление на выдачу 2 уведомлений по 2 местам работы в свою ИФНС. Проверка прошла успешно, и в мае 2022 года ему выдали уведомления.
Начиная с мая 2022 года в ООО «ИКС» на основании уведомления налогового органа перестали удерживать НДФЛ из заработной платы Козлова А. Н. В связи с этим он стал получать на руки 50 000, а не 43 500 руб., как было раньше (50 000 – 6 500). Итого с мая по декабрь 2022 года он получит по ООО «ИКС» налог в сумме 52 000 руб. (6 500 × 8 мес.). Кроме того, по месту работы ему вернут и сумму налога, удержанную за период с начала года, — 26 000 руб. (6 500 × 4 мес.).
По 2-му месту работы (ООО «ТЕКС») сумма возмещаемого налога за год составит 54 600 руб. (35 000 руб. / мес. × 12 мес. × 13%).
В итоге за 2022 год общая сумма налога, возмещенная Козлову А. Н., будет равна 132 600 руб. ((50 000 + 35 000 руб./мес.) × 12 мес. × 13%).
Оставшийся налог в сумме 127 400 руб. (2 000 000 × 13% – 132 600 руб.) Козлов А. Н. сможет вернуть в 2024 году, получив новые уведомления в ИФНС на остаток не возвращенного ему налога.
ВАЖНО! С 2022 года возможен упрощенный порядок получения имущественного вычета. Подробнее читайте в нашем материале.
Возможен ли вычет по жилью, купленному более 3 лет назад
Если квартира куплена больше 3 лет назад, но вычет по ней вы не получали, вы вправе это сделать впоследствии. Срок давности на вычет законодательством не установлен. Однако помните, что вернуть налог можно не более чем за 3 предыдущих года.
За более давние периоды возврат невозможен. Например, в 2024 году можно подать декларации и получить вычет за 2022, 2021 и 2020 годы.
Итоги
Для оформления вычета за приобретенную квартиру потребуется собрать достаточно обширный комплект документов, состав которого зависит от нюансов покупки жилья. Подать его нужно будет в ИФНС либо по окончании налогового периода, либо до его окончания. В 1-м случае налог будет возвращать ИФНС, а во 2-м его можно получить непосредственно у работодателя на основании подтверждения права на вычет, выданного ИФНС.
Также возможен упрощенный порядок получения имущественного вычета.
На практике срок возврата налогового вычета при покупке квартиры через инспекцию занимает около 3 месяцев: 3 месяца уходит у налоговиков на проведение камеральной проверки декларации и представленных документов, а подтвержденный возврат денежных средств с 01.01.2023 налоговики обязаны сделать в течение нескольких дней.