Предприниматели и специалисты с частной практикой могут снизить размер налога за счет профессионального налогового вычета. Рассказываем, что это такое и как его получить.
Что такое профессиональный налоговый вычет
Профессиональный налоговый вычет — это льгота, с помощью которой заплатить меньше налогов могут те, кто получает доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %, но при этом не работает по найму.
Обычно размер вычета равен сумме документально подтвержденных расходов либо законодательно установленному нормативу.
Кто может получить профессиональный налоговый вычет
На этот вычет имеют право следующие категории налогоплательщиков:
- индивидуальные предприниматели на ОСНО. Те ИП, которые применяют упрощенку или патент, получить вычет не смогут;
- физлица, которые оказывают услуги и выполняют работы по гражданско-правовым договорам, например по договору подряда. Но если такой исполнитель имеет статус самозанятого, то вычет ему не положен, потому что в этом случае он платит налог 4 либо 6 %;
- авторы произведений литературы, науки, музыки, других результатов интеллектуальной деятельности, а также изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- те, кто занимается частной практикой: адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, патентные поверенные и представители некоторых других профессий, которые могут регистрироваться в налоговой как частнопрактикующие, — исчерпывающего списка в законе нет.
На вычет имеют право только налоговые резиденты России ― граждане РФ, иностранцы, лица без гражданства, которые находились в стране не менее 183 календарных дней подряд в течение календарного года. Учитываются только те доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 %.
Например, Андрей регулярно выполняет мелкие строительные и бытовые работы для организации и ежемесячно получает за это вознаграждение. Он работает не в штате, а по гражданско-правовому договору. Из всех выплат Андрею компания каждый раз удерживает НДФЛ 13 %. Значит, Андрей имеет право снизить размер налога за счет профессионального вычета.
Есть два способа расчета профессионального налогового вычета.
Расчетный вычет
Этот вариант доступен всем, кто имеет право на профессиональный налоговый вычет. Он позволяет уменьшить облагаемый налогом доход на величину документально подтвержденных расходов. Его суть в том, что облагаемый налогом доход можно уменьшить на размер расходов, связанных с получением дохода. Тут есть два важных момента:
- Расходы, которые предприниматель предъявляет для вычета, должны быть связаны с получением доходов — это основной критерий. Четкого списка таких расходов закон не указывает.
- Обязательно наличие документов, которые подтверждают расходы, например чеков, накладных, договоров аренды.
Пример 1.Николай делает ремонты на заказ и работает как ИП на общей системе налогообложения. За год его доход составил 900 000 руб. При этом он платит страховые взносы за себя, регулярно покупает инструменты и расходные материалы для ремонтных работ, иногда привлекает в помощь самозанятых мастеров.
Всего расходов набегает на 300 000 руб.
Если Николай воспользуется вычетом, то налог составит:
(900 000 руб. – 300 000 руб.) × 13 % = 78 000 руб.
Если не воспользуется вычетом, то заплатит:
900 000 руб. × 13 % = 117 000 руб.
С помощью вычета он сможет сэкономить: 117 000 – 78 000 = 39 000 руб.
Но если Николай делал ремонт в личной квартире, он не сможет предъявить к вычету суммы вознаграждений мастерам.
Пример 2.Евгения работает швеей и берет заказы у частных клиентов по договорам подряда. Для работы она арендует небольшую мастерскую, а также дважды в год нанимает мастера для технического обслуживания швейной машинки. За год сумма таких расходов составляет 110 000 руб., а годовой доход Евгении ― 240 000 руб.
В результате использования вычета налог составит:
(240 000 руб. – 110 000 руб.) × 13 % = 16 900 руб.
Без вычета НДФЛ будет выше: 240 000 руб. × 13 % = 31 200 руб.
Экономия: 31 200 – 16 900 = 14 300 руб.
Адвокаты.У адвокатов к профессиональным расходам относятся, например, платежи для нужд адвокатской палаты, оплата страхования профессиональной ответственности, обучения. Но налоговая не примет к вычету расходы, которые не полностью относятся к профессиональной деятельности, например расходы на покупку ноутбука для работы.
Это связано с тем, что адвокат может использовать его и в личных целях, не связанных с работой (Письмо Минфина России от 25 января 2018 года № 03-04-05/4446).
Нотариусы.У этих специалистов к расходам, которые снижают налогооблагаемый доход, относятся: зарплата сотрудников, аренда офиса, коммунальные платежи, взносы в нотариальную палату, оплата курсов повышения квалификации (Письмо ФНС России от 11 ноября 2015 года № Бс-4-11/19750).
Арбитражные управляющие.Они вправе уменьшить сумму доходов, полученных от осуществления деятельности в качестве арбитражного управляющего в деле о банкротстве, на сумму расходов, фактически понесенных ими при исполнении возложенных на них обязанностей в указанном деле о банкротстве. К таким расходам относятся зарплата помощников, арендная плата, суммы уплаченных госпошлин.
Помимо этого, арбитражный управляющий может отнести к расходам амортизацию личного автомобиля, который он использовал в рабочих целях, а также стоимость бензина (Письмо Минфина России от 18 июля 2017 года № 03-04-07/45582).
Вычет по нормативу
Эта опция доступна только ИП и авторам. Ее суть в том, что государство само установило норматив расходов, которые в среднем несут лица в процессе деятельности. Чтобы получить этот тип вычета, не нужны документы, которые подтверждают расходы.
Нормативный вычет для ИП.Для предпринимателей норматив установлен в размере 20 % от всех доходов за календарный год. Также ИП может выбрать, какой тип вычета для него выгоднее: по нормативу или расчетный.
Пример.ИП Александр торгует сантехникой в небольшом магазине. За год его доход составил 1 000 000 руб.
Его расходы на закупку товара у поставщиков составили 350 000 руб.
Если Александр воспользуется нормативным вычетом, то налог составит:
(1 000 000 руб. – (1 000 000 руб. × 20 %)) × 13 % = 104 000 руб.
Подать на расчетный вычет будет выгоднее — налог будет меньше:
(1 000 000 руб. – 350 000 руб.) × 13 % = 84 500 руб.
Но если Александр не сохранит накладные на товар от поставщиков, то он все равно сможет воспользоваться вычетом по нормативу.
Нормативный вычет для авторов произведений.Подтвердить расходы на создание произведений бывает трудно, поэтому авторам законом тоже предоставлена возможность получить вычет по нормативу. Но в отличие от ИП его размер зависит от вида произведения. Например, облагаемый налогом доход при создании литературного произведения можно уменьшить на 20 %, музыкального произведения — на 40 %. Все виды авторских вознаграждений и доли профессионального вычета перечислены в п. 3 ст.
221 НК РФ.
Для частнопрактикующих специалистов, например адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих, вычет по нормативу недоступен.
Как получить профессиональный налоговый вычет
Получить профессиональный налоговый вычет можно двумя способами.
Через налогового агента.Этим способом могут воспользоваться те, чьи заказчики являются налоговыми агентами, то есть выплачивают вознаграждение за вычетом налога и сами уплачивают за вас налог в бюджет. Налоговым агентом могут быть только компании и ИП.
Получить вычет через налогового агента могут:
- физлица, которые оказывают услуги организациям или ИП по гражданско-правовому договору;
- авторы, которые работают с организациями или ИП по гражданско-правовому договору;
- адвокаты, которые работают в коллегии.
Чтобы получить вычет, нужно подать заявление на вычет налоговому агенту. Закон не предусматривает специальной формы, поэтому заявление подают в свободной форме — просто просят выплатить вознаграждение с учетом вычета. После этого налоговый агент учтет размер вычета при расчете и удержании НДФЛ.
Пример.Роман написал музыку для театральной постановки по договору авторского заказа. Размер вознаграждения — 90 000 руб.
Роман написал налоговому агенту заявление на вычет по нормативу. Для музыкальных произведений норматив составляет 40 %.
Если Роман воспользуется вычетом, то налоговая база составит:
90 000 руб. – (90 000 руб. × 40 %) = 54 000 руб.
На руки Роман получит: 90 000 руб. – 54 000 руб. × 13 % = 82 980 руб.
Налоговый агент выплатит эту сумму на счет и в сроки, указанные в договоре авторского заказа.
Если за год Роман заключит пять договоров на написание произведений, то и заявлений на вычет будет тоже пять.
В случае когда заявление на вычет налоговому агенту не подавалось и он выплатил сумму вознаграждения без учета вычета, можно подать ему заявление о возврате излишне уплаченного налога. В этом случае налоговый агент вернет сумму вычета в течение 3 месяцев после получения заявления на реквизиты счета, указанные заявителем.
Через налоговую.Это способ для тех, чьи заказчики не являются налоговыми агентами.
Получить вычет через налоговую могут:
- те, кто оказывал услуги по договору для физлица без статуса ИП;
- авторы, которые работают по договору с физлицом без статуса ИП;
- предприниматели, нотариусы, арбитражные управляющие, а также адвокаты, учредившие свой кабинет, так как они сами платят за себя налоги.
Для получения вычета нужно в срок до 30 апреля следующего года подать в налоговую по месту жительства декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год, приложить к ней документы, которые подтверждают размер и состав расходов, и указать реквизиты банковского счета для получения вычета.
Далее процедура немного отличается в зависимости от статуса получателя вычета:
- Исполнители и авторы, которые работают по договорам с физлицами без статуса ИП, не платят НДФЛ в течение года. Поэтому после подачи декларации они до 15 июля должны заплатить налог за прошлый год. После подачи декларации налоговая проведет проверку. По ее итогам, если факт переплаты подтвердится, налоговая вернет деньги налогоплательщику на счет, указанный при подаче декларации. Весь процесс от подачи декларации до выплаты занимает до 3 месяцев.
- Предприниматели, нотариусы, арбитражные управляющие и адвокаты платят НДФЛ в течение года по итогам каждого квартала. Поэтому после подачи 3-НДФЛ налоговая проверит факт переплаты и вернет излишне уплаченную сумму в течение 3 месяцев.
Пример.Михаил отремонтировал автомобиль одного знакомого. Они заключили договор подряда, по условиям которого Михаил получил 100 000 руб., причем эта сумма включала как стоимость самой работы, так и цену всех необходимых запчастей (20 000 руб.).
Когда заказчик перевел оплату, Михаил в налоговую об этом не сообщал, налог с полученных денег не платил.
Теперь до 30 апреля следующего года он должен подать в налоговую декларацию и чеки из магазинов запчастей, которые он покупал для ремонта. Если он этого не сделает, то должен заплатить НДФЛ 13 % со всей суммы — со 100 000 руб.
Если бы Михаил был зарегистрирован в качестве ИП, то НДФЛ с полученной суммы он заплатил бы по итогам квартала. И если Михаил не использовал право на вычет, то после проверки его декларации налоговая вернет излишне уплаченную сумму.
Подать на вычет можно несколькими способами: лично через налоговую, отправить все документы почтой или через личный кабинет на сайте ФНС.
Самое важное
- Профессиональный налоговый вычет могут получить физлица, которые работают по гражданскому договору и уплачивают 13 % НДФЛ, ИП на ОСНО и те, кто занимается частной практикой.
- Есть два вида расчета вычета: по документам, которые подтверждают размер расходов, связанных с получением дохода, и по установленному нормативу, если подтверждающих документов нет.
- Получить вычет можно двумя способами: через налогового агента до выплаты вознаграждения или по окончании года через налоговую.
Оформление профессионального налогового вычета по доходу физического лица 2024
Ст. 221 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2021.
НК РФ Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.
(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций».
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ, от 28.12.2010 N 395-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы «Налог на имущество физических лиц» (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.
(в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 321-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;
2) налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);
3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
(в ред. Федерального закона от 23.11.2015 N 322-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах:
Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
Исполнение произведений литературы и искусства
Создание научных трудов и разработок
Изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)
(в ред. Федеральных законов от 24.11.2014 N 367-ФЗ, от 23.11.2015 N 322-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном настоящим Кодексом порядке.
(в ред. Федеральных законов от 28.12.2010 N 395-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.
Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
При отсутствии налогового агента профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, указанным в настоящей статье, при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода.
К указанным расходам налогоплательщика относится также государственная пошлина, которая уплачена в связи с его профессиональной деятельностью.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Налоговые вычеты 2024 года: какими бывают и как их получить
Что объединяет траты на медицину, спорт, образование детей, покупку квартиры и торговлю ценными бумагами? За все это можно получать налоговые вычеты.
Что такое налоговый вычет?
Понятие «налоговый вычет» употребляется в двух смыслах:
- как возврат части уплаченного вами ранее НДФЛ,
- как уменьшение налогооблагаемой базы (суммы, с которой исчисляется НДФЛ).
Кто может рассчитывать на налоговый вычет в 2024 году?
Любой гражданин России, который является налоговым резидентом и у которого есть налогооблагаемый доход.
Оснований для получений налогового вычета несколько. Их можно разделить на несколько видов: имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные, профессиональные и другие.
Имущественные налоговые вычеты
Имущественный вычет можно получить при покупке жилья и земельных участков, при продаже некоторых видов имущества или при пользовании ипотекой.
- до 260 тыс. рублей при расходах на покупку или строительство жилья. Рассчитывается как произведение фактически потраченной суммы (в пределах 2 млн рублей) * 13% (ставка НДФЛ).
- до 390 тыс. рублей при погашении процентов по целевым кредитам. Сумма возврата считается как произведение суммы уплаченных процентов за ипотеку (до 3 млн рублей) * на 13% (ставка НДФЛ).
Но есть несколько особенностей, из важных:
- на сделки с близкими родственниками или членами семьи; на подаренные или полученные по наследству квартиры вычеты не распространяются.
- Если имущество является совместно нажитым, вычет за его покупку могут получить и муж, и жена. Каждому из супругов полагается свой собственный налоговый вычет (до 260 тыс.). Распределить его между собой они могут в любых пропорциях вне зависимости от того, кто заплатил за покупку, но в таком случае на обоих супругов должна быть оформлена долевая собственность.
- Если человек не полностью использовал свой лимит вычета (260 тыс. рублей), то его можно перенести на другой объект
Социальные налоговые вычеты
Социальные вычеты можно получить за расходы на обучение, лечение, благотворительность, медицинское и пенсионное страхование, физкультурно-оздоровительные услуги.
В качестве налогового вычета можно вернуть расходы:
- на обучение собственных или подопечных детей: на каждого ребенка можно вернуть до 6,5 тыс. рублей в год (лимит до 50 тыс. рублей в год * на ставку НДФЛ).
- на дорогостоящее лечение ограничений по расходам и лимита вычета нет
- на все остальные категории (в совокупности), включая собственное образование и прочие медицинские услуги – до 120 тыс. рублей в год * 13%, то есть на счет вернется не более 15 600 руб.
- на благотворительность – база для расчета вычета не может превышать 25% дохода за год физического лица
Какие есть особенности?
- если сумма вычета на все остальные категории превышает 120 тыс. рублей, налогоплательщик сам выбирает те траты, на основе которых будет рассчитываться итоговая выплата
- новый налоговый вычет на фитнес тоже входит в общий лимит 120 тыс. рублей
Профессиональные налоговые вычеты
Такие налоговые вычеты могут получать адвокаты, нотариусы; занятые частной практикой (охранники, детективы и т.д.); работающие по ГПХ; авторы, которые получают вознаграждения; и ИП, которые платят НДФЛ 13%.
Профессиональные вычеты предоставляются в сумме расходов, которые налогоплательщик понес в ходе своей деятельности и может документально подтвердить. В некоторых случаях индивидуальные предприниматели могут получить вычет в размере 20% от общей суммы полученного ими дохода.
Особенности профессиональных налоговых вычетов:
- самозанятые не могут ими воспользоваться;
- если ИП не может подтвердить расходы, то у него есть возможность получить вычет в размере 20% от суммы полученного дохода;
Инвестиционные налоговые вычеты
Инвестиционные вычеты положены
- при продаже ценных бумаг на организованном рынке, если они были в собственности более 3 лет);
- при внесении денег на ИИС;
- при получении дохода по ценным бумагам, учитываемым на ИИС.
Максимальная сумма вычета составляет:
- за ценные бумаги максимальная сумма рассчитывается по формуле: число лет, которое ценные бумаги находились в собственности * 3 млн рублей * на ставку НДФЛ
- за ИИС типа A – до 52 тыс. рублей (не более 400 тыс. рублей за 1 календарный год * 13% НДФЛ)
- за ИИС типа Б – в полной сумме прибыли по операциям на ИИС*на ставку НДФЛ (при этом должно пройти более 3 лет с даты заключения договора на ведение ИИС)
- Вычет при продаже ценных бумаг можно получить, если они находились в собственности более 3 лет.
- Если инвестор использует вычет на ИИС типа А, то на вычет типа Б он рассчитывать не может.
- Если ИИС закрыть раньше, чем пройдет 3 года, то вычет придется вернуть, а также заплатить пени.
Стандартные налоговые вычеты
Такие вычеты предоставляется определенным категориям лиц (см. в п.1 ст. 218 НК РФ), а также родителям или опекунам, у которых на обеспечении находится ребенок до 18 лет или до 24 лет, если продолжает учиться очно.
Вычет из налогооблагаемой базы за первого и второго ребенка составляет 1400 в месяц, за третьего и последующих – 3000 в месяц.
Нужно обратить внимание:
- Если человек имеет право на вычеты нескольких категорий, то выплачивается бОльший из них.
- Чем больше детей в семье, тем выше сумма вычета.
- Родителям и усыновителям детей-инвалидов 1 и 2 группы положено 12 000 рублей налогового вычета; для опекунов, попечителей и приемных родителей детей-инвалидов – 6 000 рублей.
- Одинокие родители получают вычеты в двойном размере.
- Вычеты на детей положены до месяца, пока доход родителя, облагаемый 13% налогом, с начала года не превысит 350 тыс. рублей
Вам также может быть интересно
13 простых правил для личной финансовой безопасности
Как обеспечить личную финансовою безопасность? Краткий список актуальных правил по защите своих финансов от различных угроз и проблем
31 августа
А вы знали? Пять интересных фактов о мировом рынке инвестиций
Кто самый крупный игрок на мировом рынке ценных бумаг, а кто наступает ему на пятки? Что такое «клуб триллиона долларов»? И сколько месяцев может восстанавливаться фондовый рынок после падения?
Мы подготовили для вас подборку самых интересных фактов о мировом рынке ценных бумаг.
Вклад или накопительный счет: что выбрать?
Разнообразие банковских продуктов порой поражает даже самого искушенного клиента. Куда положить свои сбережения?
Бесплатно для регионов России 8 800 500-07-70 Для звонков из-за границы +7 495 213-19-91
Информация
Официальный сайт АО «Экспобанк», 1994—2023
Универсальная лицензия Банка России № 2998
Адрес: Каланчёвская ул., 29, стр. 2
Общая почта: [email protected]
Интернет-банк Expo Online
Банк-Клиент
для юридических лиц и ИП
Правовая информация
Условия использования данного интернет-сайта
Указанные ниже условия определяют порядок использования данного интернет-сайта. Пользуясь доступом к этому интернет-сайту (в том числе к любой из его страниц) Вы, тем самым, соглашаетесь соблюдать изложенные ниже условия в полной мере.
Обращаем Ваше внимание, что если Вы уже являетесь клиентом АО «Экспобанк», то настоящие условия следует применять совместно с положениями и требованиями, определенными в соответствующем договоре между Вами и АО «Экспобанк». Просим принять во внимание, что все продукты и услуги АО «Экспобанк» предоставляются Вам на основании соответствующих договоров.
АО «Экспобанк» оставляет за собой право изменить настоящие условия в любое время без предварительного уведомления пользователей данного интернет-сайта путем внесения необходимых изменений в настоящие условия. Продолжая использовать доступ к данному интернет-сайту (в том числе к любой из его страниц) Вы, тем самым, подтверждаете Ваше согласие соблюдать все изменения в настоящих условиях.
Доступ к сайту
АО «Экспобанк» имеет право по своему усмотрению в одностороннем порядке ограничить доступ к информации, содержащейся на данном интернет-сайте, в том числе (но, не ограничиваясь) если есть основания полагать, что такой доступ осуществляется с нарушением настоящих условий.
Обращаем Ваше внимание, что данный интернет-сайт разработан таким образом, и его структура подразумевает, что доступ к интернет-сайту и получение соответствующей информации должны начинаться со стартовой страницы интернет-сайта. В этой связи, доступ к любой странице этого интернет-сайта посредством прямой ссылки на такую страницу, минуя стартовую страницу данного интернет-сайта может означать, что Вы не увидите важную информацию о данном интернет-сайте, а также условия использования этого интернет-сайта.
Авторские права
Информация, содержащаяся на данном интернет-сайте, предназначена только для Вашего личного использования. Запрещается сохранять, воспроизводить, передавать или изменять любую часть данного интернет-сайта без предварительного письменного разрешения АО «Экспобанк». Разрешается распечатка информации с данного интернет-сайта только для Вашего личного использования такой информации.
Продукты и услуги третьих лиц
В случае если на данном интернет-сайте находятся ссылки на интернет-сайты третьих лиц, такие ссылки не являются поддержкой, продвижением, либо рекламой со стороны АО «Экспобанк» продуктов или услуг предлагаемых на таких интернет-сайтах третьих лиц. Вы самостоятельно несете всю ответственность, связанную с использованием Вами указанных ссылок для доступа к интернет-сайтам третьих лиц. АО «Экспобанк» не несет ответственности или обязанности за содержание, использование или доступность таких интернет-сайтов третьих лиц или за любые потери или ущерб, возникающие в результате использования таких интернет-сайтов третьих лиц.
АО «Экспобанк» не проверяет, не гарантирует и не несет ответственности за точность и корректность информации, содержащейся на таких интернет-сайтах третьих лиц.
Данный интернет-сайт может содержать материалы и информацию, предоставленные третьими лицами. АО «Экспобанк» не несет ответственности или обязанности за точность и корректность таких материалов и информации.
Третьим лицам запрещается размещать ссылки на данный интернет-сайт в других интернет-сайтах или размещать ссылки в данном интернет-сайте на другие интернет-сайты без предварительного получения письменного согласия АО «Экспобанк».
Отсутствие оферты
Никакая информация, содержащаяся на данном интернет-сайте, не может и не должна рассматриваться в качестве предложения или рекомендации о приобретении или размещении любых инвестиций или о заключении любой другой сделки или предоставлении инвестиционных советов или оказании услуг.
Отсутствие гарантий
Принимая во внимание, что АО «Экспобанк» предпринимает и будет предпринимать все разумные меры для обеспечения аккуратности и достоверности информации размещенной на данном интернет-сайте, следует учитывать, что АО «Экспобанк» не гарантирует и не принимает никаких обязательств (прямых и косвенных) по отношению к точности, своевременности и полноте размещенной на данном интернет-сайте информации.
Оценки, заключения и любая другая информация, размещенные на данном интернет-сайте следует применять только в информационных целях и только для Вашего персонального использования (принимая во внимание порядок изменения настоящих условий, изложенный в начале).
Никакая информация, размещенная на данном интернет-сайте, не может и не должна рассматриваться в качестве инвестиционного, юридического, налогового или любого другого совета или консультации, и не предназначена и не должна использоваться при принятии каких-либо решений (в том числе инвестиционных). Вам следует получить соответствующую специфическую профессиональную консультацию, прежде чем принять какое-либо решение (в том числе инвестиционное).
Ограничение ответственности
АО «Экспобанк» ни при каких обстоятельствах не несет ответственности или обязательств ни за какой ущерб, включая (без ограничений) ущерб или потери любого вида вследствие невнимательности, включая (без ограничений) прямые, косвенные, случайные, специальные или сопутствующие убытки, ущерб или расходы, возникшие в связи с данным интернет-сайтом, его использованием, доступом к нему, или невозможностью использования или связанные с любой ошибкой, несрабатыванием, неисправностью, компьютерным вирусом или сбоем оборудования, или потеря дохода или деловой репутации, даже в тех случаях, когда в явно выраженной форме Вам было сообщено о возможности таких потерь или ущерба, возникших в связи доступом, использованием, работой, просмотром данного интернет-сайта, или размещенных на данном интернет-сайте ссылок на интернет-сайты третьих лиц.
АО «Экспобанк» оставляет за собой право изменять, приостанавливать или прекращать временно или на постоянной основе работу данного интернет-сайта или любой его части с предварительным уведомлением или без предварительного уведомления в любое время по своему усмотрению. Вы подтверждаете и соглашаетесь, что все изменения, приостановление или прекращение работы данного интернет-сайта не влекут возникновения каких-либо обязательств перед Вами со стороны АО «Экспобанк».
Регулирующее законодательство
Настоящие условия регулируются законодательством Российской Федерации. Вы подтверждаете и соглашаетесь, что все вопросы и споры, возникающие в связи с данным интернет-сайтом и условиями его использования подлежат рассмотрению в юрисдикции Российской Федерации.
Данный интернет-сайт разработан для использования в Российской Федерации и не предназначен для использования любым физическим или юридическим лицом, находящимся в юрисдикции или стране, где публикация информации, размещенной на данном интернет-сайте или возможность доступа к данному интернет-сайту или распространение информации с помощью данного интернет-сайта или иное использование данного интернет-сайта нарушают законодательство такой юрисдикции или страны. В случае если Вы решили воспользоваться доступом к информации, размещенной на данном интернет-сайте, обращаем Ваше внимание, что Вы самостоятельно несете ответственность за соблюдение применимых местных, государственных или международных законов, и Вы самостоятельно несете ответственность за любое использование информации размещенной на данном интернет-сайте вне юрисдикции Российской Федерации. В случае возникновения какого-либо вопроса, связанного с применением регулирующего законодательства, рекомендуем Вам обратиться за помощью к Вашему консультанту по юридическим вопросам.
Что такое профессиональный вычет и как им пользоваться?
В вашем журнале много статей про вычеты за квартиру, лечение, обучение и инвестиции. Но ничего нет про профессиональный вычет. Расскажите, что это такое?
Кто может использовать такой вычет и как его использовать, чтобы уменьшить налог?
Профессиональный вычет — это один из видов налоговых вычетов, который позволяет уменьшить ту сумму, с которой нужно платить налог на доходы. А если налог уже уплачен, с помощью этого вычета часть денег можно вернуть. То есть суть такая же, как у стандартных, социальных и имущественных вычетов, но правила предоставления отличаются.
Вот кому и в каком размере должны предоставлять профессиональный налоговый вычет.
Вычет в размере фактических расходов — для ИП и физлиц
Такой профессиональный вычет дают:
- Индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения. То есть тем, кто платит НДФЛ . Если ИП работает на УСН , ЕНВД или патенте, этот вычет ему не положен.
- Физлицам, которые работают по гражданско-правовым договорам. У них нет статуса ИП , но они оказывают какие-то услуги и получают доход.
- Нотариусам и адвокатам.
- Авторам, которые получают вознаграждение.
Сумма вычета равна сумме расходов, которые связаны с получением дохода и подтверждены документами.
Пример с ИП на ОСН.Предположим, ИП Иванов занимается грузоперевозками. Он получает деньги от компаний, которые доставляют товары или переезжают в другой офис.
При этом ИП Иванов тратится на бензин, ремонт машин, услуги водителей, рекламу и ОСАГО для служебных газелей. Это расходы, которые связаны с получением дохода. На них можно уменьшить доход от грузоперевозок — то есть использовать профессиональный вычет.
Расчет НДФЛ для ИП с вычетом в сумме фактических расходов
| Доход от грузоперевозок без НДС | 700 000 ₽ | |
|---|---|---|
| Расходы на бензин | 100 000 ₽ | |
| Услуги самозанятых водителей | 100 000 ₽ | |
| Аренда гаража | 40 000 ₽ | |
| Страховые взносы за себя | 36 000 ₽ | |
| Ремонт машин | 30 000 ₽ | |
| Реклама услуг | 20 000 ₽ | |
| ОСАГО | 15 000 ₽ | |
| Поддержка сайта | 10 000 ₽ | |
| Ведение расчетного счета | 2000 ₽ | |
| Всего расходов | 353 000 ₽ | профессиональный вычет ИП |
| Чистая прибыль | 347 000 ₽ | налоговая база |
| НДФЛ по ставке 13% | 45 110 ₽ |
| Доход от грузоперевозок без НДС | 700 000 ₽ |
| Расходы на бензин | 100 000 ₽ |
| Услуги самозанятых водителей | 100 000 ₽ |
| Аренда гаража | 40 000 ₽ |
| Страховые взносы за себя | 36 000 ₽ |
| Ремонт машин | 30 000 ₽ |
| Реклама услуг | 20 000 ₽ |
| ОСАГО | 15 000 ₽ |
| Поддержка сайта | 10 000 ₽ |
| Ведение расчетного счета | 2000 ₽ |
| Всего расходов (профессиональный вычет ИП) | 353 000 ₽ |
| Чистая прибыль (налоговая база) | 347 000 ₽ |
| НДФЛ по ставке 13% | 45 110 ₽ |
Пример с физлицом.У Петра Петрова есть личная газель. Он работает водителем по трудовому договору, но иногда берет подработки: возит гостей свадеб по памятным местам или доставляет туристов в аэропорт. Каждый раз он заключает договор оказания услуг как физлицо. Петров сам оплачивает бензин и аренду украшений для свадьбы.
Это его расходы, которые связаны с получением дохода от подработки. Он собирает чеки и уменьшает на эти расходы свой доход. Налог на доходы по ставке 13% Петр Петров заплатит только с разницы — то есть со своей чистой прибыли.
Расчет НДФЛ для физлица с подтвержденными расходами
| Доход от подработок перевозками | 100 000 ₽ | |
| Расходы на бензин и украшение машин по чекам | 30 000 ₽ | профессиональный вычет физлица |
| Чистая прибыль | 70 000 ₽ | |
| НДФЛ по ставке 13% | 9100 ₽ |
| Доход от подработок перевозками | 100 000 ₽ |
| Расходы на бензин и украшение машин по чекам (профессиональный вычет физлица) | 30 000 ₽ |
| Чистая прибыль | 70 000 ₽ |
| НДФЛ по ставке 13% | 9100 ₽ |
Вот главные условия для профессионального вычета в сумме фактических расходов:
- Расходы связаны с получением дохода.
- Есть документы, которые подтверждают каждую сумму.
Налоговая будет проверять, какие именно расходы учтены в составе вычета. Туда нельзя включить бензин для личных поездок, ОСАГО для личной машины, продукты для семьи или украшения для собственной свадьбы. Нужно быть готовым обосновать каждую статью расходов.
Если непонятно, можно ли учитывать затраты в составе профессионального вычета, лучше проконсультироваться с бухгалтером. По некоторым вопросам Минфин публикует отдельные разъяснения, и там все сложно.
Вычет в размере 20% от дохода — только для ИП
Этот вид профессионального вычета положен только индивидуальным предпринимателям. Физлицам, которые заключают договоры услуг и подряда, его использовать нельзя.
Суть такого вычета в том, что если у ИП на общей системе налогообложения нет документов, которые подтверждают расходы, то он все равно может уменьшить доходы на 20%. То есть налоговая как бы говорит ему: если вы не можете подтвердить свои расходы документами, будем считать, что они составили 20% от ваших доходов, а остальные 80% — ваша чистая прибыль.
Никакие документы при этом предоставлять не нужно, доказывать связь расходов и доходов тоже не нужно. В декларации сумма дохода просто уменьшится на 20%.
Например, ИП Кузнецов занимается ремонтом квартир и работает на ОСН . У него есть расходы, но подтвердить их не получается или они меньше 20% от доходов. Чтобы уменьшить доход, он использует профессиональный налоговый вычет в размере 20% от доходов. Кузнецов не будет собирать документы, следить за связью доходов и расходов и что-то высчитывать.
Он просто заявит 20% к вычету и заплатит НДФЛ с разницы.
Пример расчета НДФЛ с вычетом 20%
| Доход от услуг по ремонту квартир | 500 000 ₽ |
| Профессиональный вычет 20% | 100 000 ₽ |
| НДФЛ 13% | 65 000 ₽ |
| Доход от услуг по ремонту квартир | 500 000 ₽ |
| Профессиональный вычет 20% | 100 000 ₽ |
| НДФЛ 13% | 65 000 ₽ |
Допустим, ИП Кузнецов купил квартиру. Тогда эти 65 тысяч рублей он вернет с помощью имущественного вычета. Получается, что Кузнецов вообще ничего не заплатит в бюджет, кроме страховых взносов на свою пенсию.
Если бы он платил 6% на УСН , часть денег навсегда осталась бы в бюджете: имущественный вычет упрощенцам не положен.
Каждый год Кузнецов считает, какой вычет ему выгоднее: в сумме расходов или в размере 20% от дохода. Что окажется больше и выгоднее — то Кузнецов и заявит в декларации: он сам может выбирать вид вычета.
Те, кто занимается подработками без оформления ИП , использовать профессиональный вычет в размере 20% от доходов не могут. А если используют — им откажут и начислят налог на всю сумму доходов.
Вычет по авторским вознаграждениям — от 20 до 40%
У тех, кто получает авторские вознаграждения или доход от исполнения произведений, но не может подтвердить фактические расходы, есть свой профессиональный вычет. Его тоже считают в процентах от дохода, как у ИП . Но процент не фиксированный, а зависит от вида дохода.
Например, из дохода от написания книги или сценария можно вычесть 20%, вычет за публикацию фотографий в журнале — 30% от дохода, а за музыку для спектакля или кино — 40% от дохода. Все виды авторских вознаграждений и доли профессионального вычета перечислены в п. 3 ст. 221 НК РФ.
Как получить профессиональный вычет
Подать декларацию в следующем году.Если у ИП на общей системе налогообложения или у физлица без статуса ИП были доходы, с которых не удержан НДФЛ , до 30 апреля следующего года они должны подать декларацию 3- НДФЛ . Но ИП на ОСН должны подавать декларацию всегда, даже если нет ни дохода, ни вычета. А физлица подают ее, только если есть незадекларированные доходы.
В этой декларации указывают доходы от бизнеса или подработок и профессиональный вычет — фактические расходы или 20%, смотря кому что положено. Тогда вместо 13% со всей суммы доходов НДФЛ нужно платить только с разницы: доходы минус профессиональный вычет.
У налогового агента.Этот способ подходит физлицам без статуса ИП . Когда они получают доход от фирм или предпринимателей, то эти фирмы и предприниматели — налоговые агенты. При выплате дохода физлицу они обязаны удержать у него НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Но если у этого физлица есть расходы, можно написать налоговому агенту заявление: предоставьте мне профессиональный вычет в такой-то сумме, вот документы по расходам. Тогда налоговый агент вычтет эти расходы и удержит НДФЛ только с разницы. Подавать декларацию не нужно: налоговые агенты отчитываются сами.
Если получать вычет у налогового агента не хочется или не было подтверждающих документов и НДФЛ удержали со всего дохода, всегда можно подать декларацию в следующем году, уменьшить доход и вернуть переплату по НДФЛ .
Как вернуть НДФЛ, если налог уже удержали
Допустим, Петр Петров, который подрабатывает перевозками на личной газели, ничего не знал о профессиональном вычете. В декабре 2020 года он получил деньги от турагентства за трансфер в аэропорт и поездку по городу, у него удержали НДФЛ . Петр Петров — физлицо, а турфирма — ООО . При выплате вознаграждения Петрову она выступает налоговым агентом и обязана удержать у него НДФЛ .
Петр Петров прочитал статью в Тинькофф-журнале и узнал, что у него есть право на профессиональный вычет. Но налог ведь уже удержан. В апреле 2021 года Петр Петров подаст декларацию 3-НДФЛ и заявит профессиональный вычет по этой поездке. Он как бы скажет: у меня там удержали многовато НДФЛ , вот справка о доходах, вот мои расходы по этой поездке, я хочу уменьшить удержанный налог.
Налоговая вернет ему переплату по налогу или зачтет ее в счет других начислений по НДФЛ . Одновременно с профессиональным вычетом он может заявить вычет на лечение зубов и обучение ребенка на курсах английского языка.
Получать вычет по декларации можно, даже если о расходах было известно сразу при удержании НДФЛ налоговым агентом. Например, если не хочется показывать свои расходы. Но тогда налог у физлица при выплате дохода удержат со всей суммы и придется ждать конца года.