Оформление наемного работника ип 2024

До 2024 года ИП-работодателям приходилось самостоятельно вставать на учет в ФСС и сниматься с учета. С 2024 года ПФР и ФСС объединились в единый Социальный фонд (СФР), и теперь порядок регистрации ИП-работодателей упростили. Также новшества коснулись организаций с обособленными подразделениями.

Мы проанализировали новый порядок регистрации и снятия с учета страхователей (приказ Минтруда от 07.12.2022 № 768н). В статье расскажем подробно о порядке постановки на учет в Соцфонде и снятия с учета с 2024 года.

Из статьи вы узнаете

• Что изменилось в регистрации работодателей с 2024 года
• Кто должен регистрироваться в СФР самостоятельно
• Порядок и сроки регистрации организаций и ИП в СФР
• Как узнать о факте регистрации в СФР
• Как сняться с учета в СФР
• Как проверить, что СФР снял организацию (ИП) с учета
• Основное, что нужно знать о регистрации в СФР

Что изменилось в регистрации работодателей с 2024 года

Два выгодных нововведения для предпринимателей и одно — для организаций с обособленными подразделениями, которые открыли счет в банке, сами начисляют и делают выплаты сотрудникам.

Изменения для ИП

Отменили заявление о регистрации в качестве страхователя при заключении трудовых договоров

До 2024 года при найме своего первого сотрудника предприниматели должны были подать заявление о регистрации в ФСС, чтобы встать на учет в этом фонде. На подачу такого заявления закон давал 30 календарных дней со дня заключения договора. В Пенсионный фонд заявление не подавали — ПФР узнавал о найме сотрудника из формы СЗВ-ТД.

С 2024 года ФСС и ПФР объединились в единый Социальный фонд. В Соцфонд сдается аналог бывшей формы СЗВ-ТД — сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС-1. Из этого отчета фонд узнает о том, что ИП стал работодателем, поэтому дополнительно заявлять о факте трудоустройства сотрудников не требуется.

Отменили заявление о снятии с учета

До 2024 года с учета по соцстрахованию предпринимателей снимали по заявлению. Заявления подавали, если расторгли:

• последний трудовой договор;
• последний ГПД, в котором была прописана уплата взносов на травматизм.

С 2024 года Соцфонд снимает с учета в проактивном режиме, то есть без каких-либо заявлений. Теперь фонду достаточно для этого одной отчетности.

Если ИП расторг последние договоры концом 2022 года и не подавал заявление о снятии с учета, рекомендуем уточнить в своем отделении СФР, сняли ли ИП автоматически с учета по соцстрахованию или нужно подать заявление. В законе нет переходных положений для такой ситуации. Если ИП будет продолжать числиться страхователем по соцстрахованию, от него фонд будет ждать нулевые сведения о взносах на травматизм (бывший отчет 4-ФСС), а ФНС — нулевой расчет по страховым взносам (РСВ).

Изменения для организаций с самостоятельными ОП

Отменили заявление о снятии с учета

До 2024 года с учета по соцстрахованию обособленные подразделения снимали по заявлению.

С 2024 года Соцфонд снимает с учета без подачи заявления, на основании данных из ФНС.

Кто должен регистрироваться в СФР самостоятельно

Возможны только два случая, когда поставить на учет работодателя нужно самостоятельно, по заявлению. Один случай актуален для ИП, второй — для организаций. Эти случаи не новые, прописаны они в законе уже не первый год, и с 2024 года по ним применяется прежний порядок.

Вот эти ситуации.

Предприниматель без работников должен встать на учет в СФР самостоятельно, если:

• заключил с физлицом гражданско-правовой договор (ГПД, ГПХ) на выполнение работ, оказание услуг, авторского заказа;
• в договор включили условие об уплате взносов на травматизм.

Стороны ГПД могут быть заинтересованы договориться о страховании по травматизму, если выполнение работ (оказание услуг) травмоопасно: исполнитель (подрядчик) использует сложные механизмы, транспортные средства, электрическую энергию высокого напряжения, взрывчатые вещества.

Организации сами ставят на учет свои обособленные подразделения (ОП), которые открыли счет в банке, начисляют и делают выплаты в пользу физлиц.

Фонд на основании заявления регистрирует заявителя только по травматизму. По другим видам страхования фонд регистрирует автоматически на основании данных из ФНС.

В какой срок и как встать на учет

Кто должен встать на учет	ИП без работников при заключении ГПД с условием уплаты взносов на травматизм	Организация по месту нахождения подразделения, которое открыло счет в банке и рассчитывается с персоналом
Как встать на учет	Подать в СФР заявление о регистрации в качестве страхователя — физического лица, заключившего ГПД	Подать в СФР заявление о регистрации в качестве страхователя — юридического лица по месту нахождения обособленного подразделения
В какой срок нужно подавать заявление	В течение 30 календарных дней со дня заключения ГПД	В течение 30 календарных дней со дня создания обособки
Куда подавать заявление	По месту жительства ИП	По месту нахождения подразделения
По какой форме подавать заявление, пока СФР не утвердил новый бланк	Из приложения № 1 к административному регламенту, утвержденному приказом ФСС от 22.04.2019 № 214. К заявлению требуется приложить копию ГПД, в котором прописана обязанность платить взносы на травматизм	Из приложения № 1 к административному регламенту, утвержденному приказом ФСС от 22.04.2019 № 217
Нормативная база	Подп. 4 п. 1 ст. 6 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ	Подп. 2 п. 1 ст. 6 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Если с заявлением опоздать, грозит штраф. Размер санкции зависит от времени просрочки. Если документы задержали на 90 календарных дней или меньше, оштрафуют на 5 000 ₽. Если опоздали более чем на 90 календарных дней, штраф — 10 000 ₽ (ст.

26.28 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Также возможен административный штраф от 500 до 1 000 ₽ (ст. 2.4 и 15.32 КоАП).

Способы регистрации в СФР

Документы, необходимые для регистрации в СФР, можно представить:

• электронно — через «Госуслуги» с ЭЦП;
• на бумаге — в СФР, через МФЦ или по почте.

При личном посещении фонда или МФЦ нужен паспорт либо иной документ, удостоверяющий личность. Подать документы может и уполномоченный представитель. Тогда нужен документ, удостоверяющий его личность, а также доверенность.

Порядок и сроки регистрации организаций и ИП в СФР

Для уже действующих компаний и ИП

Компании и ИП с сотрудниками, которые были зарегистрированы в ПФР и ФСС по состоянию на конец 2022 года, не обязаны подавать заявление на регистрацию в новом фонде. СФР автоматически, в беззаявительном порядке, поставил на учет действующих страхователей.

Для вновь созданных компаний и ИП

По общему правилу Социальный фонд ставит компании и ИП на учет в фонде автоматически. При этом в качестве работодателей фонд ставит на учет организацию сразу после ее создания, а ИП — только после заключения предпринимателем первого трудового договора или договора ГПХ. Об этом событии Соцфонд узнает из отчетности.

Чтобы Соцфонд своевременно поставил ИП-работодателя на учет, важно вовремя подавать сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС-1 (бывший отчет СЗВ-ТД). Срок сдачи сведений — день приема работника или заключения ГПД либо следующий рабочий день. Отчет в электронном виде должны подавать страхователи, у которых работает более 10 человек, включая нанятых по ГПД. Даже если сотрудников меньше, с электронной отчетностью удобно отслеживать статусы документа: доставлен, принят.

Первичный отчет всегда под рукой. При необходимости можно скорректировать данные.

Попробовать СБИС Отчетность

Как ИП нанять работников

Оформлять или не оформлять работников? Вот вопрос, который волнует всех ИП, когда работать в одиночку становится невозможно. Не оформлять рискованно, да и сами работники хотят, чтобы шел стаж.

Но и «попасть» на дополнительные отчеты и налоги нет желания. Чтобы принять решение, сравните во сколько обойдутся вам официальные работники и неофициальные.

Вы узнаете

• Когда ИП опасно нанимать работников без оформления
• Как оформить сотрудника на работу в ИП
• Какие обязанности у ИП с сотрудниками
• В чем особенности договоров ГПХ
• Сколько налогов платить с зарплаты
• Какие отчеты сдавать по работникам
• Как вести зарплатный учет «на автомате»
• Частые вопросы

Когда ИП опасно нанимать работников без оформления

Предприниматель, как и организация, может официально выступать работодателем. Более того, если работники фактически есть, ИП обязан их оформить. О наличии сотрудников налоговая догадается, например, по следующим признакам:

• Физически нереально осуществлять деятельность без работников.

Например, у вас два круглосуточных магазина или кафе. Сам ИП не сможет работать одновременно в обоих — нужен хотя бы один работник. Налоговая «увидит» все ваши магазины из заявления на патент или по сведениям о регистрации онлайн-касс.

Также отследит, что на всех кассах числится один кассир, он же сам ИП.

• Миллионные суммы доходов и трудозатратный вид деятельности.

Наличие доходов говорит о том, что деятельность ведется, а ваш ОКВЭД — о том, что должны быть работники. Например, строительные работы, которые одному человеку выполнить не под силу. В этом случае налоговая может организовать выездную проверку строительного объекта.

Когда предприниматели сами себя «выдают»

• Кассир в чеках ККТ — не сам ИП.

Все данные чеков онлайн-касс доступны налоговой, в том числе ФИО кассира. Если ИП не сдает зарплатные отчеты, но в чеках указан кассир — это повод для проверки.

Многие ИП делают так в надежде закрепить материальную ответственность неоформленного кассира. Но даже если вам удастся взыскать ущерб через суд, скорее всего, он будет перекрыт суммой доначисленных налогов и штрафов.

• Подписи «работников» в документах.

Например, в накладных от поставщиков за грузополучателя расписывается ваш неоформленный работник. Или на него оформляются доверенности на получение материальных ценностей. Если налоговая запросит ваши документы, подтверждающие закупки товаров, вместе с ними увидит и вашего работника.

• Справки для неофициальных работников.

Чаще всего выдают справки для банка на получение кредита или, например, для оформления визы. Для мелких займов такая справка может и пройдет, но для получения ипотеки в ней нет смысла: банки сверяют доходы работника со сведениями из налоговой.

• Выплата зарплаты работникам через расчетный счет или карту ИП.

Если наличные выплаты инспекторы не могут отследить, то все движения по счету как на ладони. Исправные выплаты одним и тем же людям примерно одинаковых сумм говорят сами за себя.

«Выдать» вас как работодателя могут и сотрудники. Жалобы в Трудинспекцию — не редкость. В этом случае вероятность проверки сначала ГИТ, а потом и налоговой очень велика.

Большинство всех внеплановых проверок ГИТ — именно по причине жалоб сотрудников.

Как накажут за «неофициалов»

За отсутствие оформленных трудовых отношений грозит:

• Административный штраф 5 000 — 10 000 рублей (до 40 000 рублей за повторное нарушение).
• Налоговая ответственность:
  • штраф 40% неуплаченных взносов за весь период, 20% неуплаченного НДФЛ;
  • пени за каждый день просрочки;
  • уплата НДФЛ, страховых взносов (в общей сложности 43% зарплаты) за весь период неофициальной работы.
  • штраф от 100 000 рублей или реальный «срок» от 1 года.

  Как видите, безопаснее (и дешевле) не нарушать закон и оформить работников официально. Для этого ИП может заключить трудовой договор или договор подряда (договор гражданско-правового характера, ГПХ).

  Как оформить сотрудника на работу к ИП

  1. Соберите документы с сотрудника:
     • Паспортные данные, СНИЛС, ИНН (можно самим найти через сервис ФНС) — для оформления кадровых документов и отчетов.
     • Документ об отношении к военной службе (военный билет, приписное свидетельство) — для ведения воинского учета.
     • Трудовая книжка (если есть) и/или форма СТД-Р с предыдущей работы — для расчета трудового стажа.
     • Документы об образовании.
     • Справка о среднем заработке (№ 182н) с предыдущей работы — для расчета пособий.
     • Свидетельства о рождении детей, справка 2-НДФЛ с предыдущей работы, заявление от сотрудника в свободной форме — для предоставления налогового вычета на детей.
     • Другие справки и документы, если этого требует должность. Например, если у вас частный детсад, воспитателям понадобится медицинская книжка и справка об отсутствии судимости.
  2. Ознакомьте сотрудника под подпись с трудовой инструкцией и локальными нормативными актами (положением о трудовом распорядке, оплате труда, о премировании, о командировках и т. д.).
  3. Заключите трудовой договор с работником в письменной форме в течение 3 дней с момента, когда он приступил к работе. Один экземпляр отдайте работнику, второй оставьте себе.
  4. Издайте приказ о приеме.
  5. Заключите договор о материальной ответственности, если должность и обязанности предполагают такую ответственность. Например, если принимаете на работу кассира.
  6. Сделайте запись о приеме в бумажной трудовой книжке, если работник не перешел на электронную. Если принимаете на работу по совместительству, запись в книжке — по желанию работника.
  7. Отправьте сведения в ПФР (СЗВ-ТД) не позднее следующего рабочего дня за днем приема.
  8. Отправьте сведения в ФСС.

  Поблажки для небольших ИП. Если у вас не более 15 работников и доход не превышает 120 млн. рублей за год, вы можете заключать трудовые договоры по типовой форме и не использовать локальные нормативные акты.

  Какие обязанности у ИП с сотрудниками

  Принимая работников по трудовым договорам, ИП обязан:

  Оформить трудовой договор с работником в письменной форме в течение 3 дней с момента, когда он приступил к работе. Издать приказ о приеме на работу.

  Для ИП, у которых не более 15 работников и доход не превышает 120 млн. рублей за год, объем кадровой документации снижен. Они могут заключать трудовые договоры по типовой форме и не использовать локальные нормативные акты.

  Если «просрочить» выплату зарплаты, придется платить компенсацию за задержку.

  Если устроить работника не на полную ставку, то все минимальные значения будут ниже. Например, МРОТ для работника на 0,5 ставки в 2022 году будет не 15 279 рублей, а 7 639,50.

  Кадровый учет на автомате

  В чем особенности договоров ГПХ

  Отношения с работниками регулирует Трудовой кодекс, а с исполнителями по договорам подряда — Гражданский кодекс. Поэтому по договорам подряда ИП не обязан:

  • Оформлять кадровые документы и вести трудовую книжку.
  • Вставать на учет в ФСС, если в договоре ГПХ не прописана уплата взносов в ФСС.
  • Проводить спецоценку условий труда.
  • Соблюдать сроки и минимум для заработной платы. По договору ГПХ выплачивается не зарплата, а вознаграждение в любом размере и в любые сроки, прописанные в договоре.
  • Выплачивать отпускные и больничные. Это гарантии действуют только для работников.
  • Платить взносы в ФСС 2,9% и 0,2%.

  Договор ГПХ намного привлекательнее для работодателя. Но Трудинспекция тоже знает об этом, поэтому если ваш договор подряда на деле окажется трудовым, инспекторы легко это вычислят, переквалифицируют в трудовой и привлекут к ответственности.

  Отличия трудового договора от договора ГПХ:

  1. Работы по договору ГПХ носят нерегулярный характер, важен не процесс работы, а ее результат. Например, кассира нельзя устроить по договору ГПХ, а рабочих для отделочных работ на конкретном строительном объекте — можно.
  2. По договору ГПХ исполнитель не подчиняется режиму работы и внутреннему трудовому распорядку заказчика. Никаких штрафов за опоздания и долгие перекуры и тем более «за отсутствие на рабочем месте».

  Сколько налогов платить с зарплаты

  • НДФЛ — 13 % с заработной платы и с вознаграждения по договору ГПХ.

  Срок уплаты — каждый раз при выплате зарплаты (не позднее следующего дня). По отпускным и больничным уплата до конца месяца.

  • Страховые взносы в налоговую — 30% с заработной платы. С вознаграждения по договору ГПХ сумма взносов — 27,1% (взносы на социальное страхование уплачиваются, только если предусмотрены договором ГПХ).

  С 2021 года для ИП — субъектов малого и среднего предпринимательства действуют льготные ставки взносов с выплат, превышающих МРОТ. Узнать, включены ли вы в реестр МСП можно на сайте налоговой.

  • Страховые взносы в ФСС — от 0,2% до 8,5% в зависимости от основного кода ОКВЭД. Узнать тариф взносов по коду деятельности можно на портале ФСС. С выплат по договорам ГПХ взносы в ФСС можно не платить, если они не прописаны в самом договоре.

  Срок уплаты взносов — до 15 числа следующего месяца.

  Пример расчета взносов 

  У ИП (ОКВЭД 49.41) 2 работника на 0,5 ставки с окладом 10 000 руб. В январе ИП заключил договор ГПХ (без взносов на социальное страхование), акт по нему подписан 31.01.2022 на сумму 30 000 руб. Выплата заработной платы и вознаграждения по ГПХ — 10.02.2022. Рассчитаем НДФЛ и взносы за январь 2022.

  НДФЛ: (10 000 + 10 000 + 30 000) х 13% = 6 500 руб. Уплата не позднее 11.02.2022.

  На руки работники и исполнитель по договору ГПХ получат сумму за минусом НДФЛ: 50 000 — 6 500 = 43 500 руб.

  Взносы в налоговую: (10 000 + 10 000) х 30% + 12 792×27,1% + (30 000 — 12 792) х 15% = 12 047,83 руб. Уплата не позднее 15.02.2022. Взносы в ФСС: (10 000 + 10 000) х 0,7% = 140 руб.

  Уплата не позднее 15.02.2022.

  Какие отчеты сдавать по работникам

  Отчет	Куда сдавать	Периодичность
  СЗВ-М	ПФР	помесячно
  6-НДФЛ	ИФНС	поквартально
  Расчет по страховым взносам	ИФНС	поквартально
  По договорам ГПХ сдавать отчет в ФСС нужно только в том случае, когда уплата взносов в ФСС прописана в договоре. 4-ФСС

  Плюс работодатели должны сдавать отчет в ПФР по форме СЗВ-ТД — на следующий день после приема или увольнения (только по трудовым договорам). А также сведения о работниках в ФСС — в течение 3 дней с момента получения таких сведений.

  Расчет зарплаты и отчетность для ИП

  Как вести зарплатный учет «на автомате»

  С современной программой учета кадровые и отчетные документы — точно больше не повод оставлять работников «в тени». СБИС возьмет на себя процесс трудоустройства работника:

  • Выведет чек-лист необходимых документов.
  • По сканам паспорта и СНИЛС «заведет» работника в базу.
  • Сформирует трудовой договор, приказ и другие нужные кадровые документы. Вам останется только их распечатать и подписать.

  Кроме кадрового оформления СБИС полностью автоматизирует начисление зарплаты, расчет налогов и взносов с нее. Но самое главное — программа сделает за вас самую «страшную» работу — заполнит все необходимые отчеты, напомнит о сроках сдачи и даже отправит их в ведомства.

  Как оформить сотрудника на полставки

  1. Пропишите в трудовом договоре условие о неполном рабочем времени и режим работы. Например, если принимаете работника на 0,5 ставки, можно указать такой режим:
     • Продолжительность рабочей недели: пятидневная, с двумя выходными (суббота, воскресенье);
     • Продолжительность рабочего дня 4 часа: с 9.00 до 13.00.

  Пропишите оклад исходя из ставки. Например, если полный оклад 20 тысяч рублей, то для работника на 0,5 ставки он будет равен 10 тысяч.

  1. В приказе о приеме укажите ставку и оклад.
  2. В табеле учета рабочего времени отмечайте количество отработанных часов в день соответственно ставке. Для работника на полставки каждый рабочий день нужно отмечать по 4 часа.
  3. Начисляйте оклад пропорционально ставке. Если оклад по штатному расписанию 40 тысяч для полной ставки, то для 0,5 ставки — 20 тысяч.

  Как оформить сотрудника на временную работу

  1. Пропишите в трудовом договоре основание для временной работы (например, если относитесь в МСП или набираете работников для временных или сезонных работ), а также срок, на который заключается договор.
  2. Больничные и отпуска считайте с учетом срока трудового договора. Подробнее об оформлении и расчетах с временными работниками читайте здесь.
  3. Не менее чем за 3 дня до окончания срока договора отправьте письменное уведомление работнику.

  Нужно ли оформлять родственника, если он работает на ИП

  Даже если дети, жена и другие родственники готовы работать совершенно бесплатно, ИП придется оформить их так же, как и «посторонних» работников. Без заключения трудового договора или договора ГПХ есть риск доначисления НДФЛ и взносов, а также штрафов за неоформление трудовых отношений.

  Как выгодно оформить сотрудников

  Есть несколько способов оформить сотрудников и снизить затраты на оплату труда. Вместо трудового договора заключать договоры ГПХ или привлекать самозанятых. Арендовать работников у другой фирмы. Платить серую зарплату или вообще не оформлять работников официально.

  Разбираемся, сколько стоит такая экономия и как уменьшить риски.

  Рассказываем в статье

  • Выплаты при разных схемах
  • Способ 1. Работа всерую
  • Способ 2. Трудовой договор
  • Способ 3. Гражданско-правовой договор
  • Способ 4. Договор с самозанятым
  • Способ 5. Аутстаффинг
  • Частые вопросы

  Выплаты при разных схемах

  По договору гражданско‑правового характера (ГПХ, ГПД) не придется платить отпускные, оплачивать три первых дня больничного, сверхурочные, взносы на травматизм 0,2%. Не нужно оценивать рабочее место по СОУТ.

  У самозанятого не надо удерживать НДФЛ и платить за него страховые взносы. А «черная» зарплата без оформления работника еще выгоднее. Но надо учитывать и риски.

  Прикинем затраты на сотрудника при разных схемах работы. Во всех случаях он получит на руки 30 тысяч рублей.

  Ваши расходы	В том числе
  Черная зарплата	31 915	Затраты на обналичку 6‑15%
  Трудовой договор	44 897	НДФЛ 13% Взносы 30,2%
  ГПХ	44 828	НДФЛ 13% Взносы 30%
  Самозанятый	31 915	НПД 6%
  Аутстаффинг	договорные	—

  Способ 1. Работа всерую

  Если оформить сотрудника на работу на МРОТ, а остальное платить «в конверте», тогда в любой момент можно прекратить неофициальные выплаты и работник уволится сам. Или не заключать с сотрудником договор вообще, тогда расстаться с ним можно за минуту.

  Но это риски. По жалобе работника в инспекцию труда или прокуратуру оштрафуют за неоформление трудового договора. 5-10 тысяч рублей — штраф для ИП, 50-100 тысяч — для организаций.

  По иску работника суд обяжет заключить трудовой договор, внести запись в трудовую книжку, выплатить отпускные, уплатить НДФЛ и страховые взносы. А если сумма неуплаченных налогов будет выше 2,7 млн рублей, могут привлечь к уголовной ответственности.

  Нужно где-то брать наличные денежные средства для выплат «в конверте». А это чревато налоговыми претензиями и блокировкой расчетного счета службой банка по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов. »

  Снизить риски сложно.

  Способ 2. Трудовой договор

  При оформлении сотрудника на работу по трудовому договору можно схитрить. Им устанавливают оклад в размере МРОТ, а остальное доплачивают премиями. Премию платят за результат работ.

  Когда нет результата, как, например, в коронавирусные нерабочие дни, нет премии.

  Чтобы не тратить время на ознакомление работников с приказами о премиях, отпусках или инструкциями, автоматизируйте кадровый документооборот в СБИС.

  Your browser does not support the video tag.

  Риски

  Налоговая может не принять расходы на премирование. И доначислить налог на прибыль. Или единый налог по УСН с объектом Доходы минус расходы.

  Как уменьшить

  Точнее формулируйте условия о премировании.

  • Не вводите много условий для получения одной премии, лучше введите несколько видов. «Премия назначается за достижение 110% от запланированной выручки и при условии, что превышение достигнуто за счет увеличения точек продаж». С такой формулировкой налоговики смогут сказать, что премии выросли из-за точек продаж, открытых в прошлом году. А значит, премирование не обосновано.
  • Не ставьте одну премию в зависимость от другой. В организации было 2 вида премий. За достижение показателей KPI и, кроме этого, премия за отдельные успехи. Показатели KPI не достигли, поэтому фирма выплатила только вторую премию. Взяла ее в расходы по налогу на прибыль. Налоговая провела лингвистическую экспертизу формулировок и посчитала: вторая премия не имеет «самостоятельного характера» и невозможна без первой. А значит, уменьшение налога на прибыль неправомерно. Дело А40-248663/2017.

  Способ 3. Гражданско-правовой договор

  Есть трудовые договоры с приказами о приеме и записью в трудовую книжку. А есть договоры на оказание услуг или выполнение работ. Их еще называют договорами гражданско-правового характера ГПХ

  или гражданско-правовой договор ГПД

  На такие договоры не распространяется Трудовой кодекс. Поэтому вам не придется оплачивать отпуск, больничный. Платить можно меньше МРОТ и не 2 раза в месяц, а реже.

  С сотрудником можно расстаться в любой момент, главное пропишите порядок расторжения в договоре ГПХ.

  Риск

  ГПХ-договор могут переквалифицировать в трудовой по жалобе сотрудника. Инспекция труда оштрафует организацию на 50-100 тысяч рублей за подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. Суд может признать отношения трудовыми, взыскать отпускные или восстановить на работе уволенного.

  Как снизить риски

  • Не переводите массово. Не правильно за 1 месяц уволить всех сотрудников и заключить с ними договоры ГПХ. Лучше увольнять в течение года или заключать только с новичками.
  • Не используйте в договоре формулировки из Трудового кодекса: работник, должность, прием на работу, увольнение, зарплата. Правильнее — исполнитель, объем и результат работ, заключение договора, расторжение, вознаграждение.
  • Не устанавливайте сотруднику режим работы.
  • Конкретизируйте объем услуг. Не просто бухгалтерские услуги, а количество отчетов. Не просто грузчик, а разгрузка 10 фур.
  • Платите 1 раз в месяц. Выплаты 2 раза в месяц слишком похожи на аванс и зарплату.
  • На каждую выплату подписывайте с сотрудником Акт оказанных услуг. Акты можно подписывать с мобильного телефона, если выпустить электронные подписи для внутреннего электронного документооборота.

  Расскажем и покажем за 30 минут

  • как отказаться от бумаг
  • как начать подписывать акты и договоры удаленно
  • какие электронные подписи для сотрудников выбрать

  Как ИП отчитываться за сотрудников

  ИП, как и компании, платят за своих сотрудников страховые взносы и удерживают из их доходов НДФЛ. Информацию об этом нужно заносить в отчетность. Рассказываем, как делать это правильно, куда подавать документы и в какие сроки.

  Какие отчеты сдавать

  С 1 января 2024 года отчетность ИП за сотрудников изменилась. Теперь ИП сдают за своих сотрудников и исполнителей по договорам ГПХ четыре отчета. Три из них — в налоговую, а один, состоящий из нескольких подразделов, — в Социальный фонд России.

  За что отчитываться	Куда сдавать	Крайние сроки
  РСВ	Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование	Налоговая	Ежеквартально — 25 апреля, 25 июля и 25 октября и 25 января следующего года
  6‑НДФЛ	Исчисленный и удержанный с зарплаты сотрудников НДФЛ	Налоговая	Ежеквартально — 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовой — 25 февраля следующего года
  Персонифицированные сведения о физлицах	ФИО, ИНН, СНИЛС и начисленные за месяц выплаты работников, занятых по трудовым и гражданско-правовым договорам	Налоговая	За первый и второй месяцы квартала — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Разрешили не сдавать за третий месяц квартала, поскольку такие же сведения есть в РСВ
  ЕФС-1: подразделы 1 и 1.1	Прием на работу или увольнение по трудовому договору, заключение или расторжение договора ГПХ, приостановление и возобновление трудового договора в связи с мобилизацией, переименование работодателя, присвоение квалификации с записью в трудовую книжку, подача заявления об отказе от бумажной трудовой книжки, постоянный перевод работника на другую должность	СФР	Прием на работу или увольнение, приостановление или возобновление трудового договора, заключение или расторжение договора ГПХ — не позднее следующего рабочего дня.

  Расчет по страховым взносам — РСВ в налоговую

  Если в году у вас был хотя бы один сотрудник или исполнитель по договору ГПХ, раз в квартал нужно сдавать расчет по страховым взносам — РСВ.

  Расчет сдают, даже если зарплату и взносы не начисляли. В расчет, помимо прочего, включают персонифицированные сведения о каждом получателе выплат. Отчет один на всех сотрудников.

  Как подавать. Предприниматели подают РСВ в налоговую по месту регистрации. ИП может лично сдать расчет в налоговую, отправить ценным письмом с описью по почте или через систему электронного документооборота.

  Если у ИП больше десяти сотрудников, расчет можно подавать только в электронном виде.

  Как заполнять. Начиная с отчетности за 1‑й квартал 2024 года, форму расчета сократили, но он все еще довольно объемный. Мы написали подробную статью, как заполнить его правильно.

  Ответственность за несдачу. За нарушение срока сдачи расчета минимальный штраф — 1000 ₽. Его назначают, если РСВ нулевой или исчисленные в нем взносы уплачены вовремя. Иначе штраф — 5% от неуплаченной в срок суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% этой суммы.

  Расчет 6-НДФЛ в налоговую

  НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его нужно удерживать с зарплат сотрудников, с вознаграждений по договорам гражданско-правового характера и других доходов физлиц. Отчет один на всех сотрудников.

  В составе годового расчета надо заполнить также справки о доходах каждого получателя.

  Как подавать. 6-НДФЛ можно подать лично, по почте с описью вложения или в электронном виде. Если у вас более десяти сотрудников, которые получали доходы, то остается только электронный вариант.

  Как заполнять. В форму 6-НДФЛ заносят все доходы, с которых ИП исчислил НДФЛ. Если вы заплатили человеку один раз, расчет нужно сдавать весь год.

  В январе 2024 года ИП заплатил переводчику за подготовку документа. Больше в течение года предприниматель никому ничего не выплачивал. Однако ему все равно придется сдавать форму 6-НДФЛ четыре раза: за первый квартал 2024 года, полугодие, девять месяцев и год.

  Ответственность за несдачу. Штраф за не вовремя сданный 6-НДФЛ — 1000 ₽ за каждый полный или неполный месяц просрочки. За неверные сведения штраф 500 ₽.

  Персонифицированные сведения о физлицах в налоговую

  С 2024 года бизнес сдает новый отчет — персонифицированные сведения о физических лицах, или ПСФ. Это аналог старой формы СЗВ-М, которую подавали в Пенсионный фонд. Отчет подают все ИП с работниками или исполнителями по договорам ГПХ, которые в отчетном месяце выплачивали зарплату или вознаграждения.

  Отчет нужно подавать и в случае, если договор действует, но выплат не было. Например, если сотрудник в отпуске без сохранения зарплаты. Отчет один на всех сотрудников.

  Как подавать. ПСФ можно подать лично в налоговую, по почте с описью вложения или через систему электронного документооборота. Если у вас более десяти сотрудников или исполнителей, которые получали выплаты, — подавать можно только в электронном виде.

  Как заполнять. В отчете указывают информацию о работниках по трудовым и гражданско-правовым договорам. Если договор действует, работников нужно включать в форму, остальное неважно.

  В форме нужны ФИО сотрудников, ИНН и СНИЛС каждого, а если начисляли выплаты — их сумму.

  Ответственность за несдачу. Отдельного штрафа за несдачу ПСФ, опоздание с отчетом или ошибки в нем пока нет. Поэтому за такие нарушения предпринимателя могут оштрафовать на 200 ₽ — за непредставление налоговой сведений, необходимых для налогового контроля.

  ЕФС-1 — в Социальный фонд России

  С 1 января 2024 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединили в один — Социальный фонд России, СФР. В новый фонд нужно подавать Единую форму сведений — ЕФС-1.

  Форма состоит из титульного листа и двух разделов. Титульный лист нужно заполнять каждый раз. Остальные разделы надо сдавать в разные сроки — в зависимости от того, за что бизнес отчитывается.

  Подразделы 1 и 1.1 — сведения о трудовой деятельности, аналог старого отчета СЗВ-ТД. Особенность в том, что подавать форму нужно только при наступлении кадрового события: приеме на работу, переводе, увольнении, заключении договора ГПХ и ряда других. Если кадровых изменений не было, сдавать отчет не нужно.

  Сроки представления подразделов — в таблице выше. Например, при приеме на работу или увольнении их нужно сдать не позднее следующего рабочего дня. А при постоянном переводе работника на другую должность — до 25-го числа следующего месяца.

  Подразделы 1 и 1.2 — отчет о пенсионном стаже сотрудников, которые работают по трудовому договору или договору ГПХ, аналог старого отчета СЗВ-СТАЖ. В него вносят дату приема или увольнения сотрудника, СНИЛС и другую информацию, которая необходима для расчета пенсии. Например, периоды нетрудоспособности, отпуска без сохранения зарплаты.

  Отчет один на всех сотрудников.

  Отчет подают ежегодно — до 25 января года, следующего за отчетным.

  Раздел 2 — информация о взносах на страхование от производственного травматизма, которые ИП отчисляет в СФР с зарплаты работников, занятых по трудовым договорам. Аналог старого расчета 4-ФСС. Отчитываться нужно, даже если вы не начисляли зарплату и взносы, но у вас были работники по трудовым договорам.

  Расчет один на всех сотрудников.

  Отчитываться нужно раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

  Как подавать. Отправлять части формы ЕФС-1 можно лично, письмом с описью или через оператора электронного документооборота. ИП с десятью сотрудниками или больше могут подавать отчет только в электронном виде.

  Ответственность за несдачу. За нарушение срока сдачи подраздела 1.1 ЕФС-1 и за ошибки в нем ИП могут оштрафовать на 300—500 ₽. Если нарушения допущены по работнику на ГПД, дополнительный штраф — 500 ₽.

  Если не представить ЕФС-1 с подразделом 1.2, можно получить штраф 500 ₽ за каждого работника, за которого ИП не отчитался вовремя или отчитался с ошибкой.

  Штраф за непредставление ЕФС-1 с разделом 2 или опоздание с ним — 5% от суммы взносов на травматизм к уплате за последние три месяца за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 ₽.

  Отчет нужно было сдать 25 апреля, но ИП вспомнил о нем 5 мая. За первый квартал взносы на травматизм — 3000 ₽.

  Штраф: 3000 × 5% × 1 месяц = 150 ₽. Это меньше минимального штрафа, поэтому заплатить придется 1000 ₽.

  За несоблюдение порядка представления отчета в электронном виде будет штраф 200 ₽.

  Гибкий зарплатный проект без скрытых комиссий и сборов

  • Онлайн, без открытия счета в Тинькофф
  • Платежи на карты любых банков
  • Интеграция выплат в 1С или вашу систему по API

  Узнать больше

  АО «Тинькофф Банк». Реклама