Самозанятый или индивидуальный предприниматель, работающий на налоговом режиме НПД, при расчетах с клиентом обязаны оформлять и направлять ему чек в электронном виде. Электронный чек самозанятого заменяет собой чеки, формируемые с помощью онлайн-касс. Заводить такие кассы самозанятые не обязаны.
Выдает ли самозанятый чек
Налог на профессиональный доход — это относительно новый для российского законодательства налоговый режим, применять который вправе физические лица и индивидуальные предприниматели. Основным нормативным актом, регулирующим вопросы, связанные с НПД, является Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ .
Статья 14 этого закона обязывает самозанятого при проведении расчетов формировать специальный электронный документ и передавать его клиенту. Это необходимо, чтобы:
- предоставить клиенту подтверждение получения денег за услугу;
- направить сведения о полученном доходе самозанятого в налоговую службу.
Плательщики НПД имеют возможность оформлять только электронные платежные документы, после их направления клиенту тот вправе распечатать его. Сам самозанятый не располагает кассовым аппаратом, чтобы выдавать бумажные чеки.
Пункт 5 статьи 14 422-ФЗ устанавливает, как выглядит электронный чек самозанятого (ЭЧ), в частности, в этой норме перечислены основные данные, которые в чеке необходимо указывать. В их числе:
- название документа;
- дата и время расчета с клиентом;
- Ф.И.О. самозанятого;
- его ИНН;
- наименование применяемого налогового режима;
- наименование оказанной услуги, реализованного товара или произведенной работы;
- сумма;
- если клиент — юридическое лицо, необходимо указать его ИНН;
- QR-код;
- ИНН оператора электронной площадки или банка, через сервис которого формируется документ или осуществляются расчеты;
- уникальный номер платежного документа.
Дополнительно: как проверить статус самозанятого по ИНН
Как формирует ЭЧ самозанятый
Основной способ оформления документов самозанятых — через приложение «Мой налог», электронный чек с его помощью создают в следующем порядке:
Шаг 1. На главной странице приложения необходимо нажать «Новая продажа».
Шаг 2. На открывшейся странице ввести данные продажи: наименование услуги, которую оказал самозанятый, ее стоимость, указать, оказана она физическому лицу или организации или ИП. Если клиент — юрлицо или предприниматель, необходимо ввести его наименование и ИНН.
Шаг 3. Система автоматически сформирует документ и предложит его отправить клиенту, образец электронного чека самозанятого выглядит так:
Приложение «Мой налог» — основной ресурс, в котором плательщики НПД ведут дела, но не единственный. Помимо него, плательщик НПД вправе использовать:
- браузерную версию — личный кабинет самозанятого на сайте ФНС. Для этого необходимо перейти в раздел «Выручка» на главной странице кабинета и нажать «Добавить продажу»;
- сервисы для плательщиков НПД, которые имеются у некоторых банков. Например, такой сервис внедрен в Сбере и Тинькофф Банке.
- нужен ли самозанятому расчетный счет в банке;
- должен ли самозанятый сдавать налоговую отчетность.
- Гольцова Полина
2022-11-10 16:58:23
Оформить электронный чек самозанятого чрезвычайно легко и требуется минимум информации. Более того, система позволяет автоматически вводить некоторые данные, например, о клиенте. Это возможно, если самозанятый уже не впервые получает платеж от того или иного лица, тогда он может либо выбрать один из старых чеков и повторить его выдачу, либо, заполняя сведения для чека, автоматически вставлять информацию о клиентах из выпадающих списков.
Чек от самозанятого: когда и как оформить
Чек от самозанятого — это фискальный документ, подтверждающий получение платежа от клиента и дохода плательщиком НПД.
Когда самозанятый обязан выдать чек
По законодательству, касса самозанятому не нужна, ее функцию выполняет сервис «Мой налог». Глава 14 ФЗ № 422 четко определяет, обязательно ли отправлять чек самозанятому своим клиентам (заказчикам). В соответствии с законом, вовремя сформировать и передать его получателю услуг по предложенному алгоритму — главная обязанность плательщика НПД.
Выдают фискальный документ (ФД) как физическому лицу, так и юридическому. Само исполнение обязанности, время, когда самозанятый должен выбить чек юридическому лицу или гражданину, не зависит от организационно-правовой формы контрагента — п. 1 ст. 14 422-ФЗ . При наличном расчете или расчетах с помощью электронных средств платежа чек самозанятого формируют в момент оплаты.
Электронные средства платежа — это безналичный перевод денег через операторов по удостоверенному распоряжению их владельца с применением специальных технических устройств или программного обеспечения. Таких средств платежа несколько:
- банковская карта — дебетовая или кредитная;
- «Клиент-банк» — ПО, устанавливаемое на ПК или мобильное устройство пользователя;
- платежные системы — Яндекс.Деньги, WebMoney.
При иных видах безналичных расчетов — подтверждение об оплате услуги выдается в интервале до 9-го числа следующего за отчетным месяца. Как это работает и как самозанятый выдает чек на практике:
- если плательщик НПД контактирует с покупателем напрямую — подтверждение передается непосредственно при расчете;
- если продажа происходит заочно и безналично — не позже 9-го числа.
Дополнительные нюанс, который следует помнить плательщику НПД:
- в мобильном сервисе «самозанятый» указывает фактическую дату осуществления безналичного расчета, даже если такая дата уже прошла;
- расчет включается в сумму платежа в следующем налоговом периоде.
Сроки выдачи ФД регулируются ч. 3 ст. 14 422-ФЗ и п. 3 ст. 1 425-ФЗ.
Какие данные содержатся в чеке самозанятого
Подтверждение оплаты всегда формируется через сервис для самозанятых (мобильную или веб-версию), оператора электронной площадки или банк. Реестр таких операторов и кредитных организаций ФНС ведет самостоятельно. Невозможно сформировать и передать ФД, не заполнив всех его реквизитов. Пункт 6 ст.
14 422-ФЗ содержит исчерпывающий их перечень, который определяет, как выглядит чек самозанятого для юридических лиц и граждан, сформированный в сервисе для плательщиков НПД.
Данные о контрагентах плательщика НПД вносятся автоматически. Система запоминает и предоставляет их на выбор для внесения в новую продажу:
- название постоянного контрагента — юрлица или ИП;
- его ИНН;
- данные договора ГПХ;
- формулировку назначения платежа.
На практике бывают случаи, что ИП или ООО не сообщают регистрационные данные, как сформировать чек самозанятому в приложении «Мой налог» в таком случае? Чтобы такие ситуации не происходили, заключите договор заранее. Но решение есть и для случая, когда информацию выяснить не удалось, ФД самозанятого готовится без ИНН — при создании вместо него выбирается «Иностранная компания».
Поле для ввода ИНН пропадет. Ставка налогообложения не изменится — 6%.
При работе с плательщиками НПД, ООО или ИП заключают договор ГПХ, подписывают акт выполненных работ.
Из сути договора понятно, что писать в чеке самозанятому при оказании услуг или выполнении работ. В описании новой продажи самозанятым рекомендуется указывать, по какому договору и за какие услуги (работы) поступили средства. Например, «Оплата по договору № 123 от 01.12.2021 за проверку 10 отчетов».
Никаких других обязательных документов в «обороте» самозанятого не используется, не применяется товарный чек от самозанятого, счет-фактура и пр.
Как сформировать чек и передать клиенту
Интерфейс сервиса для самозанятых очень прост в использовании. Пропустить необходимые данные невозможно — не удастся перейти к следующему шагу.
Вот образец, как выглядит чек от самозанятого для ООО и индивидуальных предпринимателей. Он отличается от выдаваемого физлицам.
Если клиентом является гражданин, процедура и данные для подготовки чека самозанятым отличаются. Это связано с применением иной ставки налогообложения — 4%. Коротко о том, как оформить чек самозанятому для физических лиц:
- Ф.И.О. и ИНН не вводятся;
- описывается услуга и ее стоимость.
Сформированный самозанятым отчет отправляют контрагенту любым удобным способом ( п. 5 ст. 14 422-ФЗ ):
- на бумажном носителе — распечатывается на любом печатном устройстве;
- в электронной форме.
Варианты передачи предложит интерфейс.
В электронной форме ФД направляется следующими способами:
- направляется покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты;
- путем считывания компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) контрагента QR-кода, содержащийся на ФД.
Как аннулировать
Изменяют (аннулируют) сгенерированный ФД по закону только в 2 случаях:
- при возврате денег клиентом;
- при некорректном вводе данных в сервис «Мой налог».
В первом ФД удаляется, во втором — создается новый с прежней датой.
Что будет, если самозанятый не сформирует чек
Ответственность самозанятого за невыдачу отчета о поступлении средств наступает как за уклонение от уплаты налогов. За первое нарушение штрафуют на 20% от суммы платежа, за повторное в течение 6 месяцев — на 100% ( ст. 129.13 НК РФ ).
Закон предусмотрел и возможность сбоя в работе сервиса для плательщиков НПД. В этом случае, согласно п. 9 ст. 3 закона 422-ФЗ , чек формируют и выдают в течение суток после устранения сбоя.
За это самозанятых не штрафуют.
2021-12-02 15:29:43
Часто спрашивают, что будет, если аннулировать чек в приложении? Созданные и аннулированные прошедшим периодом чеки учитываются при расчете НПД. Отдельное уведомление об уменьшении налога в связи с аннулированием вам не пришлют. Следите и проверяйте сами, особенно если аннулированная сумма не мала.
В случае ошибки обращайтесь в налоговую.
Как работать с самозанятыми
Компании и индивидуальные предприниматели все чаще заключают договоры с самозанятыми. Разовые услуги удобны, товары их собственного производства выгодны. Кроме того, самозанятые являются плательщиками только налога на профессиональный доход (НПД), они освобождены в рамках своей деятельности от НДФЛ и страховых взносов, что тоже выгодно юрлицам и ИП.
Соблюдение несложных правил при работе с самозанятым позволит избежать ошибок и претензий со стороны контролирующих органов.
Проверьте статус налогоплательщика НПД
Прежде всего, убедитесь, что ваш будущий контрагент самозанятый, проверьте его статус. Специальный ресурс сайта ФНС или запрос справки о постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД помогут это сделать.
Проверку статуса вашего партнера-самозанятого рекомендуется делать регулярно, например, перед оплатой услуг, так как статус плательщика НПД может быть потерян. Это случится, например, если его доход превысит установленный верхний предел в календарном году — 2,4 миллиона рублей (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ).
Заключите договор с самозанятым
Этот документ составляется в соответствии с Гражданским кодексом РФ, заключаются договоры возмездного оказания услуг, купли-продажи и др. Важно, чтобы они не содержали признаков трудовых отношений. На это обращают внимание налоговики.
Если такие признаки есть, договор переквалифицируют, доначислят НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ заплатит организация (или ИП) за счет своих средств (п. 9 ст.
226 НК РФ ). Внимательно проанализируйте, какие условия проверяющие считают похожими на трудовые, сделайте договор безопасным.
- об особенностях заключения договора с самозанятым;
- об опасности подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Оплатите услуги или покупки по сделке
Оплата осуществляется по реквизитам, указанным в договоре или в счете контрагента-самозанятого. На практике возникают вопросы, как оформить платежку при оформлении платежа физическому лицу.
Часто компании не хотят работать без наличия у контрагента расчетного счета, но неправомерно это требовать у самозанятого, который является контрагентом — физическим лицом, а вот индивидуальному предпринимателю с НПД открытие счета доступно.
Получите чек и акт о выполнении работ (услуг)
Наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД, для организаций и индивидуальных предпринимателей является обязательным для налогового учета расходов. Чек формируется и направляется заказчику в момент оплаты, если она произведена на банковскую карту или наличными.
Акт о выполнении работ (услуг) выступает дополнительным документом для целей учета расходов. О его желательности часто в своих письмах говорит ФНС ( информация ФНС России от 26.08.2021 «Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым» , письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ «О применении налога на профессиональный доход» ). Оформление акта не займет много времени, а его наличие поможет избежать споров с контролирующими органами и между сторонами договора.
Будьте бдительны: бывший работник
Нельзя заключать договор с самозанятым, если ранее с ним были трудовые отношения в течение последних двух лет (ч. 7 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ).
- может ли гендиректор стать самозанятым;
- как бухгалтеру получить статус самозанятого.
- Перевалова Наталья
2023-01-16 13:57:11
Заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, влечет наложение не только налогового штрафа, но и административного: на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Оформление чека самозанятым 2024
https://ria.ru/20230626/chek-1880452622.html
Как сформировать чек самозанятому: доступные сервисы и правила оформления
Чеки самозанятых: как сформировать и выписать при оплате онлайн и оффлайн
Как сформировать чек самозанятому: доступные сервисы и правила оформления
Как самозанятому сформировать и отправить чек в приложении «Мой налог» и других сервисах, нужно ли указывать наименование услуги, в какой срок требуется. РИА Новости, 12.07.2023
2023-06-26T13:22
2023-06-26T13:22
2023-07-12T13:20
федеральная налоговая служба (фнс россии)
центральный банк рф (цб рф)
/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content
/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content
МОСКВА, 26 июн — РИА Новости. Как самозанятому сформировать и отправить чек в приложении «Мой налог» и других сервисах, нужно ли указывать наименование услуги, в какой срок требуется выписать чек при оплате онлайн как это сделать, можно ли его аннулировать, ответственность за невыдачу чеков и советы экспертов — в материале РИА Новости.Чеки самозанятых»Самозанятый — это человек, который платит налог на профессиональный доход. Согласно законодательству, самозанятые исполнители платят налог 6% с дохода, который они получают от юридических лиц и ИП, и 4% с дохода, который они получают с физических лиц.
В качестве самозанятого может быть зарегистрировано как физлицо, так и ИП», — комментирует менеджер проектов направления «Сервисы массовых выплат» в банке «Точка» Екатерина Ярмошевич.В качестве подтверждения, что самозанятый получил деньги за работу, выбивается чек. По сути — это аналог закрывающих документов.Частнопрактикующий юрист Кристина Воронина говорит, что для удобства работы для самозанятых разработано приложение «Мой налог», функционал которого позволяет выставить счет физическому лицу, ИП или юридическому лицу, выдать и аннулировать чек.По словам Екатерины Ярмошевич, самозанятые могут получать деньги на карту физического лица. Доход надо зарегистрировать в сервисе «Мой налог». После регистрации дохода самозанятый выбивает чек в этом же сервисе.
После этого самозанятые отправляют ссылку на чек либо картинку чека своему заказчику.Какие чеки могут использоватьОбразец чека устанавливает ФНС. Использовать можно чек в электронной форме: направить покупателю (заказчику) в мессенджер, на электронную почту, покупатель (заказчик) может считать QR-код с чека при личной встрече с самозанятым, а также его можно распечатать и использовать в бумажной форме.Если услуга оказывалась юридическому лицу либо ИП, то в чеке указывается ИНН покупателя услуги, ИНН исполнителя, сумма, описание услуги.Когда надо выдавать чек»Формировать и отправлять чек самозанятый должен в момент расчета наличными или с использованием электронных средств платежа. Если оплата происходит другими способами (например, безналичный перевод), то чек должен быть сформирован и направлен не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором произведена оплата», — поясняет Кристина Воронина.Эксперт отмечает, что самозанятый может указать и прошедшую дату, иными словами, выдать чек задним числом, такая функция есть в приложении. Данный расчет будет включен в сумму налога в следующем налоговом периоде. В этом случае нужно помнить, что каждый расчет налога учитывает созданные задним числом чеки.»Также необходимо соблюдать дедлайн — формировать чеки можно на каждое поступление или по итогам месяца, но не позднее чем через 9 дней.
В противном случае самозанятого могут оштрафовать», — говорит Елена Ярошевич, юрист компании Pay Assistant.Если самозанятому поступает оплата в иностранной валюте, то, по словам Кристины Ворониной, чек формируется в день поступления средств, сумма пересчитывается по курсу ЦБ РФ актуальному на этот день, в чеке указывается сумма в рублях».Оформление чекаТребования к содержанию чека установлены ст. 14 422-ФЗ, в частности, чек должен содержать наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг и сумму расчетов. Если оплата проходила через партнера ФНС, то чек формируется автоматически и передается как в личный кабинет самозанятого в «Моём налоге», так и в сервис партнёра.Аннулирование чекаСкорректировать чек самозанятый может по собственной инициативе или по просьбе заказчика. «Аннулировать чек можно в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений через мобильное приложение «Мой налог» или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации с указанием причин такой корректировки (ч. 3 ст. 8 422-ФЗ)», — объясняет Элина Клименко, генеральный директор Наймикс.
Для этого нужно выбрать функцию аннулирования чека и указать причину. Ограничений по срокам не предусмотрено.Чеки и налоговые отчетыСамозанятые самостоятельно платят налог на профессиональный доход. Самозанятый регистрирует доход в «Мой налог», либо партнёры ФНС автоматически отправляют в налоговую сведения о доходах.
На основе этого и формируется налог, который должен оплатить самозанятый. Сделать это можно в сервисе «Мой налог» вручную или же с помощью автоплатежа.По словам Екатерины Ярмошевич, если оплата проходит через официальных партнеров ФНС, то для формирования чека самозанятый должен дать этому партнёру разрешение на действия от его имени через «Мой налог»: регистрация дохода, формирования чеков и т.д.»Если самозанятый формирует чек задним числом, нужно помнить, что это может быть основанием для перерасчета налоговых обязательств за предыдущий период, что может повлечь просрочку и начисление пени 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, — говорит Кристина Воронина. — Расчет налога учитывает и аннулированные чеки. При этом налоговый орган не направляет уведомлений о снижении суммы налога по этой причине, самозанятому придет сообщение в приложении о сумме налога, подлежащего к уплате, с учетом аннулированного в предыдущем периоде чека и указанием реквизитов. Соответственно, в указанной сумме уже будут учтены корректировки дохода».Контроль со стороны налоговых органов»Самозанятый должен знать, что предусмотрена ответственность за невыдачу чека. Заказчик может направить обращение с просьбой провести проверку самозанятого в налоговый орган.
За нарушение порядка и сроков фиксации дохода установлен штраф 20% от суммы расчета, а в случае повторного нарушения в течение полугода – штраф 100% от сумм расчета», — поясняет Кристина Воронина.Помимо этого, налоговая сможет выставить самозанятому требование о проведении новой продажи, уплате налога и штрафа и передаче чека покупателю (заказчику), если на дату заключения договора у него был действительный статус налогоплательщика налога на профессиональный доход. Это актуально для ситуаций, когда с самозанятым сотрудничает ИП или юридическое лицо. В таком случае чек самозанятого является одним из самых важных отчетных документов, отсутствие которого грозит заказчику доначислениями налогов, пени и риска переквалификации договора ГПХ.Возможные ошибки в чекахЕсли самозанятый регистрирует доход самостоятельно, то он может неверно указать сумму или наименование услуги, которую оказывал. Важно чётко прописывать формулировку, которая будет удовлетворять компанию, с которой он работает.Часто встречаются ошибки в наименовании и ИНН заказчика, дате и наименовании услуги.
Бывает формирование двойных чеков, однако, это уже техническая ошибка, а не самозанятого.Советы экспертов»Самозанятый — это проектный исполнитель. Нельзя нанять сотрудника в штат и оформить его как самозанятого. Это запрещено законом.
В противном случае у компании могут быть проблемы в виде различных штрафов. Также с самозанятым нельзя заключать агентские договоры и договоры поручения и комиссии. К тому же, у самозанятого есть ряд ограничений, в том числе — по доходу (не более 2,4 млн рублей в год. Иначе — компании придется платить за него стандартные налоги, как с исполнителем по договору ГПХ).
Все эти моменты важно помнить, работая с самозанятым», — говорит Екатерина Ярмошевич.Перед перечислением оплаты самозанятому эксперт также рекомендует проверять статус исполнителя на сайте ФНС, чтобы убедиться в том, что он не утратил налоговый режим на профессиональный доход.Кристина Воронина говорит, что при работе самозанятого с юридическим лицом или ИП особенно важно своевременно формировать и передавать чек, а также заблаговременно уведомить о намерении снятия с учета НПД, поскольку часто в договорах предусматривается ответственность самозанятого за факт снятия с учета в момент перечисления ему средств.»Не рекомендуется самозанятому при поступлении средств за товар (услугу, работу) формировать чек для отправки покупателю (заказчику), а потом аннулировать без формирования нового чека и возврата средств: такую ситуацию можно рассматривать как уклонение от уплаты налога», — говорит юрист.Эксперт рекомендует максимально подробно отмечать в чеке наименование оказываемой услуги, так как на практике бывают случаи, когда бухгалтерия организации указывает на недостаточную информацию об услуге из чека самозанятого, в таких ситуациях необходимо аннулировать чек и внести изменения.Елена Ярошевич при формировании чеков советует избегать формулировок, которые будут свидетельствовать о наличии трудовых отношений – «оклад», «рабочее время», «аванс», «рабочий график», «должностные обязанности».