Один из крупнейших застройщиков страны запустил пилотный проект программы trade-in, где автомобиль учитывается в качестве первого взноса по ипотеке. Первую сделку провели в подмосковных Мытищах — покупатель квартиры продал свое авто за три часа через автодилера, а вырученные деньги пошли в счет 20-процентного первого взноса по ипотеке.
Интересно, что и сам автомобиль был куплен в кредит — поэтому полученные от его продажи деньги сначала пустили на погашение займа на машину, а остаток использовали для оформления ипотеки. В пресс-службе застройщика рассказали, что куплена через такую схему трехкомнатная квартира евроформата — с просторной кухней-гостиной. Ставка по ипотеке составила 2,99% — ее субсидирует застройщик.
«Потенциал рынка зачета автомобиля в счет первого ипотечного взноса мы оцениваем примерно в 3-5% от всех сделок, — говорит директор по продажам компании-застройщика Кирилл Храпов. — У нашего клиента не было накоплений на первоначальный взнос, но была машина, которую он планировал продать, поскольку стал активно пользоваться каршерингом. Мы помогли ему подать заявку и продать автомобиль всего за несколько часов».
Напомню, программа trade-in на рынке новостроек работает не первый год, вот только раньше в счет оплаты будущего жилья использовали не автомобили, а старые квартиры. У покупателя был выбор — самому продавать свою квартиру и потом идти за новой или доверить продажу застройщику, а уже тот вырученные деньги направлял в счет оплаты нового жилья. Теперь же в качестве первого взноса использовали автомобиль. Есть ли будущее у такого формата? Поедут ли москвичи в офисы продаж новостроек на машинах, чтобы уйти оттуда пешком, но с перспективой скорого получения ключей от квартиры?
Мнения экспертов тут расходятся.
Многие вспоминают, что еще несколько лет назад взять ипотеку без крупных накоплений было весьма проблематично. Сейчас же некоторые банки готовы выдавать займы на жилье вообще без первоначального взноса — да, чаще всего при таких условиях действует повышенная ставка, но зато прямо сейчас платить ничего не нужно. И машину можно оставить себе.
— Предположим, что иных источников финансирования первоначального взноса у покупателей нет, а его размер составляет 20%. В этом случае предельный бюджет покупки квартиры оценивается на уровне 4 миллионов рублей. За такие деньги жилье в столице можно приобрести разве что в Новой Москве далеко за МКАД — студию или однокомнатную квартиру площадью до 31 кв.м».
По словам эксперта, чтобы полностью закрыть первоначальный взнос, нужна очень недешевая машина либо дополнительные деньги. Но тогда продажа авто становится лишь одним из источников средств для первого взноса. При этом многие и так продают машину перед покупкой квартиры, но делают это сами, теряя на это время. Здесь же можно, по сути, превратить две сделки в одну — продать машину и купить квартиру сразу.
С учетом, что предсказывается дальнейший рост популярности ипотеки, будущее и у такого формата сделок, по мнению экспертов, вполне может быть.
Как поставить машину на учет в ГИБДД
«Российская газета» объясняет, как грамотно и быстро зарегистрировать новый или подержанный автомобиль, что для этого нужно, куда обращаться и в каких случаях грозит штраф.
Владелец транспортного средства или доверенный представитель обязан отправиться для регистрации ТС в подразделение ГИБДД. / Наталья Селиверстова/РИА Новости
Постановка на учет автомобиля. Кто вправе это сделать
Закон гласит, что зарегистрировать автомобиль может любой человек старше 16 лет. Если же владелец младше, за него это могут сделать один из родителей, усыновитель или опекун.
Иными словами, совершеннолетний владелец или его доверенный представитель должны будут отправиться для регистрации транспортного средства в ГИБДД. Отметим здесь важный нюанс.
Если машина оформляется на несовершеннолетнего, то, когда ему, наконец, исполнится 16 лет, ему придется самому идти в ГИБДД и перерегистрировать автомобиль на свое имя. Уточним также, что в качестве собственников машины могут выступать юрлица и ИП. Речь, к примеру, о владельцах автомобилей для каршеринга, инкассаторских служб, такси и так далее.
При таком раскладе заявление нужно подавать из учетной записи организации.
Куда обращаться для регистрации автомобиля
Автомобиль можно поставить на учет через ГИБДД, МФЦ, с помощью Госуслуг или через официального дилера. Фото: Станислав Красильников/ТАСС
Возможны различные варианты:
• Отправиться в ГИБДД. Плюсом является то, что можно обратиться в совершенно любое подразделение страны.
• Дистанционно записаться на регистрацию автомобиля в ГИБДД через Госуслуги. Вариант привлекателен тем, что можно выбрать удобные дату и время посещения. Также прямо на Госуслугах можно будет уплатить пошлину.
Следует также понимать, что на финальном этапе все равно придется посетить Госавтоинспекцию. Зато вы, как минимум, сэкономите время.
• Если вы покупаете машину в автосалоне, с 2020 года аккредитованные дилерские центры наделены полномочиями регистрировать машину в ГИБДД от имени собственника.
Обратите внимание!
С января 2024 года при уплате госпошлины через Госуслуги больше не действует скидка 30%, так что сэкономить здесь больше, увы, не получится.
Какой транспорт нужно регистрировать
Регистрации обязательно подлежат все автомобили и мотоциклы с двигателями мощность более 4 кВт или те, чья скорость может превышать 50 км/ч. Фото: Александр Рюмин/ТАСС
Регистрации обязательно подлежат все машины и мотоциклы с двигателями мощность более 4 кВт (или 50 см³) или те, чья скорость может превышать 50 км/ч. Нужно регистрировать и прицепы, а также транспорт, которые временно привезены в Россию из других стран на срок более одного года.
Что будет, если просрочить регистрацию автомобиля в ГИБДД
Владелец транспортного средства должен поставить его на учет в течение десяти дней с момента приобретения. Фото: Михаил Терещенко/ТАСС
После покупки автомобиля у нового владельца есть 10 дней на его регистрацию. Просрочили один день — это уже нарушение, которое наказывается штрафом от полутора до двух тысяч рублей. Причем это правило распространяется как на новые авто из салона, так и на подержанные машины.
Зато пока десять дней не прошли, владелец вправе ездить без госномеров, не рискуя быть оштрафованным. Впрочем, и здесь есть свои нюансы. Если оставить такой автомобиль где-нибудь на городской парковке, его могут эвакуировать. К примеру, в столице с 2017 года действует закон, по которому машины, владельцев которых было невозможно идентифицировать, увозят на спецстоянки.
Это обстоятельство необходимо принять в расчет.
Документы, необходимые для регистрации автомобиля
При регистрации автомобиля старше четырех лет потребуется диагностическая карт. Фото: Артем Геодакян/ТАСС
• Паспорт нового владельца с отметкой о регистрации на территории России.
• Документ, подтверждающий право собственности на ТС.
• Доверенность, если заявление подает доверенное лицо.
• Свидетельство о регистрации (СТС).
• Паспорт транспортного средства (ПТС) и его ксерокопия.
• Документ о праве собственности на ТС или о лизинге.
• Квитанция об оплате госпошлины.
• Заявление, написанное от руки или в печатном виде.
• Кроме того, с 2022 года при регистрации автомобиля старше четырех лет потребуется диагностическая карта — документ, который выдают по результатам технического осмотра ТС.
Сколько стоит поставить автомобиль на учет
Регистрация автомобиля без номера и с необходимостью замены ПТС будет стоить дороже всего. Фото: Елена Афонина/ТАСС
Госпошлина за регистрацию нового автомобиля составит 2850 рублей. Однако если вы регистрируете машину с уже имеющимися номерами, а в ПТС имеется достаточно свободного места для внесения данных, ваш бумажник опустеет всего лишь на 850 рублей. Наконец, регистрация транспорта без номера и с заменой ПТС будет стоить дороже всего — 3 300 рублей.
• Из них 500 рублей будет стоить документ о регистрации
• 2 000 рублей пойдет на получение госномера.
Кстати, большинство отделов ГИБДД оснащены терминалами для оплаты пошлины, но нужно помнить, что за эту услугу могут начислить проценты.
Почему ГИБДД может отказать в постановке машины на учет
Машину могут запретить ставить на учет, если обнаружится несоответствие ее характеристик и внешних данных указанным в техпаспорте. Фото: Станислав Красильников/ТАСС
• Запрет может быть наложен, если неуплачены сборы, алименты и штрафы ГИБДД.
• Сложности могут возникнуть при наличии долгов перед коммунальными или банковскими организациями.
• Если на старом собственнике «висят», скажем, задолженности по штрафам или налогам
• Если обнаружится несоответствие характеристик автомобиля и данных, указанных в техпаспорте. Например, в бумагах может фигурировать один мотор, а под капотом установлен другой. Тогда сложности возникнут на 100%.
• Когда у автомобиля не «читается» VIN.
• Если вы решите оформлять автомобиль, находящийся в лизинге, снятый с учета для утилизации или, того хуже, числящийся в угоне.
Можно ли зарегистрировать машину без техосмотра
Технический осмотр транспортного средства понадобится при переоформлении машины в связи с изменением конструкции. Фото: Павел Лисицын/РИА Новости
При регистрации ТС моложе четырех лет проходить техосмотр не требуется. Если же автомобиль старше, в ГИБДД потребуют диагностическую карту — документ, в котором отражены результаты проведения технического осмотра. Соответственно, если не будет свежего ТО, зарегистрировать автомобиль не получится.
При этом в законе не уточняется, кто именно должен брать на себя расходы за ТО — продавец или покупатель. Как правило, участники сделки решают этот вопрос по договоренности. Также технический осмотр понадобится при переоформлении после изменения конструкции.
Например, если на машину установили газобаллонное оборудование или двигатель с характеристиками, отличающимися от таковых у заводского мотора, владелец обязан получить свидетельство о соответствии ТС безопасности дорожного движения.
Для этого ему придется обратиться в испытательную лабораторию, получить заключение, а после этого пройти технический осмотр.
Технические изменения, на которые придется просить разрешение в ГИБДД
Тюнинг придется узаконить в ГИБДД. Фото: Рамиль Ситдиков/ РИА Новости
Прежде всего, придется легализовать:
• Пороги и другие элементы кузова
• Навесное оборудование (например, лебедки),
• Установку нештатной и дополнительной оптики, а также колес типоразмера, не оговоренного инструкцией.
• Несерийные элементы подвески, рулевого управления, компоненты системы выпуска, тормозной системы
• Неоригинальные кресла, ремни безопасности.
Во всех случаях владельцу придется пройти предварительную техническую экспертизу, а после внесения изменений получить в специализированной лаборатории свидетельство о соответствии требованиям Технического регламента. После этого нужно будет пройти техосмотр и уплатить необходимые пошлины.
Популярные вопросы
Можно ли купить и поставить машину на учет без прав?
Ответ:Да. Человек, не имеющий водительского удостоверения, имеет полное право приобрести автомобиль. В данном случае ТС рассматривается как имущество, а не как средство передвижения.
Что касается постановки машины на учет без водительских прав, это тоже возможно. Однако владелец при этом будет вписан в ПТС исключительно как собственник ТС. Тот же человек, кто фактически будет управлять автомобилем, должен будет получить доверенность на управление.
В этом случае в полисе ОСАГО должна будет присутствовать запись о допуске к управлению этого лица.
Можно ли поставить машину на учет без страховки?
Ответ:Нет. Дело в том, что закон об ОСАГО обязывает нового автовладельца застраховать ответственность до регистрации машины в ГИБДД. При этом не важно, идет речь о новом или подержанном автомобиле.
Более того, если вы приобрели машину с уже действующим полисом ОСАГО, вы должны будете переоформить страховку на себя.
Нужен ли техосмотр при постановке машины на учет в ГИБДД?
Ответ:Согласно действующему законодательству, в случае продажи и регистрации ТС техосмотр не является обязательным для «легковушек», которые используются исключительно в личных целях, в конструкцию которых не вносились изменения и возраст которых не превышает четыре года. Во всех остальных случаях для регистрации авто потребуется пройти ТО и получить диагностическую карту.
Можно ли поставить машину на учет в ГИБДД по доверенности?
Ответ:Это возможно, если человек имеет нотариально заверенную доверенность, где четко описаны полномочия такого представителя. При этом допускается использование как рукописной, так и печатной доверенность.
Егор Васильев, автоэксперт:
Вообще в последнее время непосредственно постановка автомобиля на учет вызывает положительные эмоции. Особенно у тех, кто до этого осуществлял эту процедуру в эпоху отсутствия продвинутых электронных сервисов.
Нужно было общаться с большим количеством недружелюбно настроенных специалистов, которые видели в вас потенциальную жертву и естественно этим пользовались.
Теперь все иначе. Записался через Госуслуги, прибыл в назначенное время и быстро и без лишних нервов получил государственные регистрационные знаки. Правда, есть один момент.
Эта приятная процедура эффективно работает только в том случае, если у вашего авто нет никаких проблем.
Взаимозачет задолженности. Как правильно оформить и провести в учете
Взаимозачет задолженности — это возможность погашения кредиторской задолженности в счет дебиторской. Для этого требуется соблюдение определенных требований. Расскажем о правилах погашения и порядке документирования зачета взаимных требований.
Определение и условия выполнения зачета
Взаимозачет — это одна из форм прекращения обязательств, когда полностью или частично зачитываются встречные однородные требования организаций и физических лиц. Зачет задолженности может быть по обязательствам, срок которых уже наступил или неопределен.
Для выполнения взаимозачета должны быть выполнены следующие условия:
- По общему правилу зачитываемые требования должны быть встречными, т. е. по одному обязательстве компания выступает в качестве кредитора, а по другому — должником. Например, в рамках одного договора контрагент делает отгрузку товаров, а по другому — закупает ваши услуги или работы.
- Требования являются однородными, т. е. стороны соглашения после взаимозачета должны оказаться в том же положении, как если они оба выполнили зачитываемые требования. Однородность требований применительно к бухгалтерскому учету выражается в том, что оба обязательства являются денежными. Например, требование об оплате отгруженных товаров и задолженность по оказанным услугам (выполненным работам).
- Срок выполнения требований наступил, не указан или определен момент востребования. Также гражданское законодательство предусматривает возможность взаимозачета требования, срок которого еще не наступил. Например, если срок оплаты за поставку наступил, то задолженность (при соблюдении других условий) можно зачесть в счет долга контрагента.
- Взаимозачет не запрещен законодательно.Ограничения существуют для задолженности о возмещении вреда жизни и здоровью, о взыскании алиментов. Отдельно гражданское законодательство запрещает зачет требований, по которым истек срок исковой давности.
В частности, если контрагент получит от организации о зачете требований, по которому истек срок взыскания, должник не обязан сообщать о пропуске этого срока. В то же время он сможет истребовать задолженность организации в судебном порядке, т. к. взаимозачет в этом случае не будет иметь правового значения.
- Заключенные договоры не содержат запрета на проведение взаимозачета.При этом гражданское законодательство разрешает снять это ограничение путем подписания дополнительного соглашения между сторонами сделки.
При нарушении перечисленных требований зачет не состоится и не повлечет правовых последствий. Контрагент не будет отражать его в учете, расчеты между сторонами останутся без изменений.
По общему правилу закон разрешает провести взаимозачет по сделкам, где одной из сторон выступает нерезидент. При соблюдении законодательства о валютном регулировании зачет выполняется на тех же условиях, что и между российскими компаниями.
При взаимозачете дополнительно необходимо учитывать, какое законодательство ( российское или иностранное) регулирует отношения между контрагентами. Если к договору применяется иностранное право, перед выполнением зачета необходимо проверить, не накладывает ли оно каких-либо ограничений.
МойСклад
Все что нужно — в одной системе: продажи, закупки, склад, финансы, клиенты и поставщики
Документальное оформление взаимозачета
Порядок и правила оформления документов для проведения зачета взаимных требований зависят от вида взаимозачета. Рассмотрим документирование одностороннего и двустороннего взаимозачета. Прекращение взаимных обязательств с большим количеством участников ( например, трехсторонний зачет) происходит в порядке аналогичном двустороннему взаимозачету.
Как оформить взаимозачет в одностороннем порядке
Для зачета взаимных требований одной сторонойнеобходимо убедиться, что условиями договора не запрещены подобные операции. Если ограничений нет, то потребуется составить уведомлениеили заявление о зачете. Участие второй стороны договора для оформления не требуется, будет достаточно того, что контрагент получит ваше заявление.
В уведомлении необходимо указать решение вашей компании о зачете и прекращении обязательства полностью или частично. Нужно внимательно следить за формулировками, т. к. простое предложение выполнить взаимозачет не прекратит встречные обязательства.
Дополнительно в отправляемом документе необходимо подробно описать какие обязательства прекращаются.
Например, при зачете денежных обязательств приведите суммы задолженности, укажите документы, которые сформировали эти суммы (договоры, акты, отчеты). Если в уведомлении обязательства будут описаны недостаточно подробно, то в случае судебных разбирательств суд может признать зачет несостоявшимся.
Как оформить двусторонний зачет
Если по условиям договора односторонний зачет требований запрещен, стороны сделки могут согласовать двусторонний взаимозачет. Для этого требуется письменное соглашение о зачете взаимных требований.
В этом документе указывается, какие требования и в каком размере прекращаются, а также — необходимость дополнительных расчетов после подписания акта о зачете.
В качестве альтернативы соглашению, стороны могут закрепить условие о взаимозачете в договоре, например включив в него пункта об автоматическом прекращении встречных обязательств. Чтобы описать порядок взаимозачета в договоре, необходимо оформить отдельный раздел, посвященный зачету, где детально описать условия и правила зачета обязательств.
Отражение взаимозачета в бухгалтерии
Взаимозачет отражается по счетам учета расчетов, на которых ранее были отражены погашаемые обязательства. В частности могут использоваться счета учета с поставщиками, покупателями, прочими кредиторами и дебиторами, а также — учета задолженности по кредитам и займам.
Например, при выполнении взаимозачета между договорами поставки и реализации, когда контрагент одновременно выступает и продавцов и покупателем, необходимо выполнить проводку:Дт 60 Кт 62.
Проводку необходимо выполнять на дату получения заявления о зачете или на дату подписания соглашения между сторонами.
В налоговом учете порядок отражения зачета будет зависеть от применяемого метода учета доходов и обязательств. При методе начисления взаимозачет для расчетов по налогу на прибыль не учитывается, т. к. доходов и расходы признаются для налога независимо от факта оплаты.
При кассовом методена дату подписания документов о зачете необходимо признать доход. Расходы в этом случае признаются оплаченными и они должны быть признаны для налогообложения (если выполнены остальные условия признания расходов).
Все нужные образцы и формы документов для учета в торговле есть в МоемСкладе .
Учет НДС при взаимозачете
Учет налога на добавленную стоимость при зачете задолженности имеет ряд особенностей.
Если взаимозачетом погашается задолженностьза уже отгруженные товары, то на НДС эта операция не повлияет. Покупатель, при наличии оснований, может принять этот налог к вычету. Право принять его к вычету не зависит от наличия и формы оплаты.
Если зачетом был погашен долг по авансуза товары, то НДС необходимо начислить и принимать к вычету так же, как если бы аванс был перечислен денежными средствами. В этой ситуации взаимозачет считается оплатой.
На дату выполнения зачета продавец должен начислить НДС с аванса и в течение стандартного срока выставить авансовый счет-фактуру. Покупатель имеет право принять этот налог к вычету на общих основаниях.
Если стороны сделки расторгли договор и аванс был зачтен в счет нового соглашения, то корректировать НДС с аванса в момент зачета не нужно. Это связано с тем, что фактически аванс не возвращается покупателю и поэтому действует типовой порядок уплаты и принятию к вычету налога.
Алгоритм действий для выполнения взаимозачета
Для проведения зачета взаимных требований применяется следующий порядок действий:
Шаг 1.Оцените выполнение всех условий проведения взаимозачета (характер и однородность требований, наступление срока оплаты задолженности, отсутствие запретов в договоре и в законодательстве).
Шаг 2.Выберите тип взаимозачета ( односторонний, двусторонний или иной). Для минимизации рисков споров с контрагентом рекомендуется оформлять двусторонний зачет требований. Это позволит избежать судебных разбирательств и снизить риск отказа контрагента от выполнения зачета.
Шаг 3.Оформите необходимые документы и, при необходимости, направьте их контрагенту. Документацию по этой операции необходимо хранить в общеустановленном порядке.
Шаг 4.Отразите взаимозачет в бухгалтерском и налоговом учете. В качестве дополнения — можете отправить акт сверки взаимных требований. Подписание этого документа подтвердит суммы обязательств.
После выполнения зачета условия договоров необходимо выполнять в соответствии с новыми суммами задолженности. Например, могут измениться ежемесячная величина оплаты, срок или периоды погашения обязательств.
МойСклад — мультисервис для бизнеса
Объединяйте все бизнес-процессы: производство, складской учет, продажи. Попробуйте, это бесплатно!
Остались вопросы?
Заполните заявку и наш специалист свяжется с вами:
- #взаимозачет
- #Мой Склад
- #бухгалтерские проводки
Как списать взаимную задолженность между организациями
Когда у организации по одному контрагенту есть кредиторская и дебиторская задолженности одновременно, их можно закрыть путем выполнения обязательств. Но если такой возможности нет, стороны могут провести зачет взаимной задолженности. Как это сделать — рассказала эксперт Контур.Школы Наталья Никитченко.
Наталья Никитченко
Статья подготовлена по материалам вебинара Натальи Никитченко «Как списать взаимную задолженность между организациями».
- Что такое взаимозачет
- Виды взаимозачета и порядок их оформления
- Взаимозачет в бухгалтерском учете
- Взаимозачет в налоговом учете
Что такое взаимозачет
Взаимозачет — это способ прекратить существующие взаимные обязательства, не выводя деньги из оборота.
Есть случаи, когда провести взаимозачет нельзя по закону. Они перечислены в ст. 411 ГК РФ:
- требования о возмещении вреда, который причинен жизни или здоровью, о пожизненном содержании или о взыскании алиментов;
- одна из сторон обратилась к своему контрагенту с претензией, в которой оспаривает существующее обязательство;
- истек срок исковой давности;
- договором запрещено проводить зачет (актуально для одностороннего зачета, в ином случае условие можно отменить дополнительным письменным соглашением сторон).
Некоторые законодательные акты на своем уровне тоже могут запрещать зачет. Например, Закон о банках и банковской деятельности не разрешает путем зачета требований кредитной организации оплатить увеличение ее уставного капитала.
Проведите финансовый анализ контрагента, чтобы избежать долгов
Виды взаимозачета и порядок их оформления
Взаимозачеты делятся на виды по количеству участников. Односторонний проводится на основании заявления или уведомления, поданного одной стороной, о том, что зачет проведен и взаимная задолженность погашена.
Двусторонний зачет предполагает, что у организации по одному контрагенту есть и кредиторская, и дебиторская задолженности. Он может быть предусмотрен договором или дополнительным письменным соглашением (актом). Во взаимозачете может быть три стороны и более, если у них сформирована круговая задолженность.
Подробнее разберем это далее.
Соответствуйте профстандарту «Бухгалтер»: пройдите обучение, подтвердите профессионализм и получите диплом в Контур.Школе
Односторонний зачет
Зачет требований в одностороннем порядке возможен, если соблюдаются условия:
- требования встречные (ст. 410 ГК РФ);
- требования однородные;
- срок исполнения обязательств наступил, не указан или определен местом востребования (но есть исключения в ст. 410 ГК РФ).
Прежде всего проверьте, выполняются ли перечисленные условия, и убедитесь, что у вас в наличии есть все документы, подтверждающие задолженность. Далее действуйте по алгоритму:
Шаг 1. Составьте уведомление или заявление о зачете.Утвержденной формы нет, но следует включить в них максимум информации о требованиях, по которым вы проводите взаимозачет.
Образец заявления о зачете встречных требований
Шаг 2. Направьте заявление о зачете другой стороне письмом с уведомлением о вручении.Отправляйте по юридическому адресу, который указан в реквизитах контрагента. Впоследствии это поможет доказать, что вы отправили уведомление надлежащим образом.
Шаг 3. Получите доказательства вручения контрагенту заявления о зачете.Если заявление не получено, то зачет считается несостоявшимся (п. 4 информационного письма ВАС РФ № 65 от 29.12.2001).
Контрагент не получил письмо с заявлением на почте
Сообщение считается доставленным и в тех случаях, когда оно поступило контрагенту, но по обстоятельствам, зависящим от этого лица, не было ему вручено либо адресат не ознакомился с ним (ст. 165.1 ГК РФ). Если почта направит вам информацию о невозможности вручения по причине неявки контрагента, суд будет на вашей стороне, так как вы сделали все, чтобы контрагент получил письмо.
Двусторонний и трехсторонний зачет
Чтобы провести двусторонний и трехсторонний зачет, не обязательно соблюдать все условия для одностороннего зачета. Они проводятся по договоренности между сторонами, которая может быть зафиксирована в договоре или оформлена отдельным письменным соглашением (актом).
При трехстороннем, четырехстороннем и т.д. зачете есть еще одно условие — задолженность должна быть круговой. Наглядно это показано на рисунке.
Трехсторонняя круговая задолженность, по которой можно провести взаимозачет
Чтобы провести взаимозачет, действуйте по алгоритму:
Шаг 1. Составьте акт или соглашение о взаимозачете.Они могут быть составлены в любой форме, но должны соответствовать требованиям к первичным учетным документам по Закону «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ. Подробно укажите все обстоятельства проведения взаимозачета:
- какие обязательства погашаются;
- какие возникли;
- когда должны были быть погашены;
- сумма взаимозачета;
- отдельно выделите НДС к каждому встречному обязательству.
Если будет недостаточно информации, это может привести к спорам с контрагентом, налоговой, судебным разбирательствам.
Образец соглашения о взаимозачете между двумя сторонами
Шаг 2. Пропишите порядок действий контрагентовпосле зачета и укажите, с какой даты соглашение вступает в силу.
Образец заключительной части соглашения
Шаг 3. Составьте по одному экземпляру соглашения для каждой стороныи укажите, что все они имеют одинаковую юридическую силу. Впишите реквизиты сторон и проследите, чтобы соглашение было подписано всеми сторонами.
Взаимозачет в бухгалтерском учете
Он отражается на счетах учета расчетов, по которым возникли взаимные обязательства. Проводки в бухучете нужно сделать на дату получения заявления о зачете или на дату подписания соглашения о зачете.
Пример.ООО «Гамма» имеет перед ООО «Альфа» обязательство по оплате аренды помещения за истекший месяц в сумме 540 000 рублей, в том числе НДС 90 000 рублей. Для компании «Альфа» сдача имущества в аренду — основной вид деятельности (участвует 90-й счет).
«Альфа» должно оплатить «Гамме» поставленные товары на сумму 360 000 рублей, в том числе НДС 60 000 рублей.
Стороны заключили соглашение о зачете встречных однородных требований на сумму 360 000 рублей.
Бухучет в ООО «Альфа»
Бухучет в ООО «Гамма»
Трехсторонний зачет отражается в бухучете так же, как двухсторонний: по дебету счета, на котором отражена или должна быть отражена возникшая кредиторская задолженность, и по кредиту счета, на котором отражена или должна быть отражена дебиторская задолженность.
Пример.У «С» есть дебиторская задолженность покупателя «А» в сумме 200 000 рублей и кредиторская задолженность перед поставщиком «Б» в сумме 300 000 рублей. В свою очередь у «Б» есть кредиторская задолженность перед «А» в сумме 250 000 рублей.
Стороны составили соглашение, в соответствии с которым их взаимные обязательства в сумме 250 000 руб. на дату подписания соглашения прекращаются зачетом. В бухгалтерском учете будут следующие проводки:
- «С» — Д 60(по контрагенту Б) К 62 (по контрагенту А) на сумму 250 000 рублей;
- «А» — Д 60 (по контрагенту С) К 62 (по контрагенту Б) на сумму 250 000 рублей;
- «Б» — Д 60 (по контрагенту А) К 62 (по контрагенту С) на сумму 250 000 рублей.
Ведите учет и сдавайте отчетность через интернет в Контур.Бухгалтерии
Взаимозачет в налоговом учете
Организация может пользоваться одним из двух методов учета доходов и расходов: кассовым или начисления. Это влияет на отражение взаимозачета в учете.
Метод начисления.Взаимозачет в расчете налога на прибыль не учитывается, так как и расходы, и доходы при данном методе признаются вне зависимости от факта оплаты (п. 1 ст. 271, п. 1 ст.
272 НК РФ).
Кассовый метод.Признайте доход на дату получения заявления о зачете (соглашения или акта), в том числе при зачете своего обязательства в счет уплаты вам аванса (п. 2 ст.
273 НК РФ). Расходы считайте оплаченными при условии, что требование зачтено не в счет уплаты аванса (п. 3 ст.
273 НК РФ).
Отдельно остановимся на НДС. Тут многое зависит от обстоятельств взаимозачета:
- Погашен долг по отгруженным ранее товарам — на НДС это не влияет, потому что продавец уже начислил налог при отгрузке, и покупатель уже мог заявить его к вычету.
- Взаимозачетом погашен долг по авансу за товары, работы, услуги — НДС начисляется и принимается к вычету, как при обычном авансе (ст. 168, 171 НК РФ): на дату взаимозачета продавец начисляет НДС и в течение пяти дней обязан выставить счет-фактуру покупателю.
- Стороны расторгли договор, аванс зачли в счет нового договора — на НДС не влияет.
- Контрагенты расторгли взаимные договоры и зачли перечисленные друг другу авансы — по аналогии с возвратом авансов продавец на дату зачета может принять к вычету НДС с начисленного аванса, а покупатель должен восстановить НДС, если принял его к вычету (письмо Минфина России от 01.04.2014 №03-07-РЗ/14444).
Разные ставки НДС у контрагентов
Ставка НДС на порядок взаимозачета не влияет. НДС — косвенный налог, продавец предъявляет его дополнительно к цене товара, работ или услуг. Это значит, что при взаимозачете мы учитываем размер задолженности перед контрагентом, включающий НДС.
Пример. «А» должен «Б» 330 000 рублей (в т. ч. 10 % НДС — 30 000 рублей) за детские подгузники. «Б» должна «А» 120 000 рублей (в т. ч. 20 % НДС — 20 000 рублей) за услуги.
После проведенного зачета: «А» должна «Б» 210 000 рублей (330 000 — 120 000), в т. ч. НДС по ставке 10 % — 19 090,91 рубля.