Платежка УСН — доходы минус расходы 2024 — образец ее вы можете скачать в нашей статье. Также рассмотрим, каковы актуальные правила уплаты УСН-налога, рассчитываемого от результата сравнения доходов и расходов.
Вам помогут документы и бланки:
- Основы расчета и уплаты УСН-налога
- Платежное поручение при упрощенке: бланк и реквизиты
- Итоги
Основы расчета и уплаты УСН-налога
Для расчета упрощенного налога НК РФ устанавливает два вида периодов (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23):
- отчетный, по итогам которого определяют величину аванса по налогу;
- налоговый, равный году, по результатам работы в котором составляют декларацию и вычисляют окончательный платеж.
Отчетные периоды соответствуют кварталу, полугодию и 9 месяцам. Поэтому суммы авансов и налога на протяжении года считают нарастающим итогом. Базой для расчета авансов при УСН, имеющем в качестве объекта доходы за вычетом расходов, служит разница между фактически признанным за период доходом и учтенными расходами.
Аванс, начиная с 1 января 2024 г., платится до 28-го числа месяца, наступающего за очередным отчетным периодом.
Подробный комментарий по заполнению платежного поручения на уплату авансовых платежей по УСН с объектом «доходы минус расходы», включая образец такой платежки, есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ бесплатно и переходите к рекомендациям и образцу.
Исчисление величины налога, подлежащего уплате за год, осуществляется с учетом суммы уплаченных за этот налоговый период авансов. Однако может оказаться так, что налог, определенный по правилу «доходы за вычетом расходов», окажется меньше, чем 1% от общих доходов года, или год завершится с убытком. Налог в такой ситуации всё равно придется платить, но он будет рассчитан уже по другому алгоритму: 1% от полученного за год дохода.
Такой налог называется минимальным, платится только по итогам года и только в отношении объекта «доходы за вычетом расходов».
Если вам нужно рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН за год, то вам помогут советы от экспертов справочно-правовой системы КонсультантПлюс. Пробный онлайн доступ к системе получите бесплатно.
Крайние сроки для перечисления итогового налога увязаны с месяцами направления в ИФНС декларации по нему и поэтому разнятся для плательщиков разных форм: для юрлиц — 28 марта, для ИП — 28 апреля года, наступающего после завершения налогового периода.
Сроки уплаты подчиняются правилу переноса, указанному в п. 7 ст. 6.1 НК РФ для ситуации совпадения с выходными днями, и в связи с этим в 2024 году составляют:
- 28.03.2023 и 28.04.2023 — для перечисления налога за прошедший (2022) год юрлицами и ИП соответственно;
- 28.04.2023, 28.07.2023 и 30.10.2023 — для платежей по авансам за текущий год.
Платежное поручение при упрощенке: бланк и реквизиты
На какие же нормы надо ориентироваться, оформляя платежное поручение для УСН — доходы минус расходы в 2024 году? В отношении бланка платежки и процедуры внесения данных в него — на положения, актуализированные в связи с переходом на уплату ЕНП:
- в части формы платежки, характеристик ее реквизитов и описания процедуры их заполнения — на положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П (в последней редакции);
- в отношении особенностей внесения данных в поля, правильность отражения информации в которых важна для бюджетных платежей, — на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н (также в актуальной редакции).
О назначении полей платежки и правилах внесения данных в них читайте в этом материале.
См. также:
Заполненный от имени налогоплательщика образец платежки для УСН — доходы минус расходы в отношении авансового платежа за первый отчетный период 2024 года может быть представлен в двух вариантах. Первый вариант: для уплаты на общий КБК ЕНП с последующей подачей уведомления. Второй — для уплаты на КБК упрощенного налога с объектом «Доходы минус расходы».
Первый вариант скачайте отсюда.
Второй вариант — образец авансового платежа по УСН «Доходы минус расходы» за 3 квартал 2024 года — можно скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:
Итоги
С 1 января 2024 года кардинально изменился порядок уплаты налоговых обязательств, в том числе авансов и итогового платежа по УСН. Перечисление нужно делать посредством механизма единого налогового платежа на единый КБК ЕНП. Но в 2024 году действует переходный период, когда разрешено формировать платежные поручения на КБК конкретного налога.
Скачать образец платежки на уплату аванса по УСН за 3 квартал 2024 года можно выше в статье.
Реквизиты для оплаты УСН в 2022 — 2024 годах
Реквизиты для оплаты УСН 2022 — 2024 годов — на что следует обратить особое внимание, заполняя платежку, различаются ли они для организаций и ИП, какие были изменения в последнее время, — ответы на эти и некоторые другие вопросы вы найдете в нашей статье.
Вам помогут документы и бланки:
- Платежи по УСН, осуществляемые в 2022–2023 годах
- Реквизиты для оплаты налога и авансов по УСН с 2024 года
- Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2022 году
- Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2022 году
- Итоги
Внимание!С 1 января 2024 года налоги уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки.
Если в течение 2024 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
Платежи по УСН, осуществляемые в 2022–2023 годах
В 2022-2023 годах плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:
- 3 квартальных авансовых платежа за 2022 год;
- итоговый платеж за 2022 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных в течение этого года авансовых платежей;
- 3 квартальных авансовых платежа за 2024 год;
- итоговый платеж за 2024 год.
Каковы же реквизиты для уплаты УСН за 2022 и 2024 годы? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.
Реквизиты для оплаты налога и авансов по УСН с 2024 года
С 01.01.2023 порядок и сроки перечисления авансов по налогам и налогов изменен в связи с введеним единого налогового платежа (ЕНП). Все платежи (включая платежи по итогу 2022 года) теперь будут совершаться на единый налоговый счет (ЕНС). Поэтому реквизиты платежных поручений будут иными в 2024 году по сравнению с 2022 годом:
- Во-первых, для сбора ЕНП налоговики открыли специальный единый счет в Казначействе. Все деньги налогоплательщиков будут идти туда.
С 15.05.2023 поменялся реквизит Получатель платежа. - Во-вторых, Минфин должен утвердить новые правила заполнения реквизитов платежных поручений по налогам. Пока это не произошло, разрешили применять старый порядок перечисления налогов.
- В-третьих будет отдельный КБК для ЕНП.
ФНС уже дала образцы заполнения платежек на ЕНП. Посмотреть их вы можете здесь.
В чем суть ЕНП и зачем он был введен, описали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Путеводитель.
Об основных полях платежного поручения узнайте здесь.
Реквизиты для оплаты налога по объекту «доходы» в 2022 году
Реквизиты на уплату авансов по УСН в 2022 году упрощенцам хорошо известны, по сравнению с прошлыми периодами они не менялись: они все так же не зависят от категории плательщика (юрлицо или ИП), но различаются в зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). Основное отличие в КБК. Для доходной упрощенки он один, а для доходно-расходной другой.
Ну и в основании платежа каждый укажет свой объект налогообложения.
Итак, при заполнении в 2022 году платежки на аванс по УСН с объектом «доходы»:
- В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 13 — значение для ИП (согласно новым правилам) или 01 — для компаний.
- В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
- В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
- В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
- В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
- В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 05 01011 01 1000 110.
- В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
- В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ЗД (оплата задолженности).
- В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2021, КВ.01.2022, КВ.02.2022, КВ.03.2022.
- В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков. При этом по новым правилам перед номером следует проставить буквенный код — основание платежа (например, ТР для оплаты требования, АР для оплаты по исполнительному документу).
- В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.
Реквизиты для уплаты налогов в 2022 году проще всего найти на сайте ФНС. Там есть специальный сервис. Подробнее о нем мы рассказали здесь.
Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе, это бесплатно.
О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале«Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».
Платежные реквизиты по объекту «доходы минус расходы» в 2022 году
- В поле 101 ставится 13 для ИП или 01 для компаний.
- В поле 18 указывают 01.
- В поле 21 — 5.
- В поле 22 — 0 или код, предусмотренный требованием налоговой.
- В поле 24 пишут: «Оплата авансового платежа» или «Оплата налога по УСН по объекту «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
- В поле 104 проставляют КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
- В поле 105 указывается код в соответствии с местом регистрации ИП или компании.
- В поле 106 — либо ТП, либо ЗД.
- В поле 107 — ГД.00.2021, КВ.01.2022, КВ.02.2022, КВ.03.2022.
- В поле 108 проставляют 0 или номер требования ФНС с буквенным кодом.
- В поле 109 ставят 0 по авансам, а для оплаты налога — дату подписания декларации, поданной в ИФНС. В случае оплаты по требованию ИФНС проставляется дата требования.
Реквизиты для уплаты налогов в 2022 году проще всего найти на сайте ФНС. Там есть специальный сервис. Подробнее о нем мы рассказали здесь.
Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе, это бесплатно.
С 2017 года с вышеуказанным КБК (182 1 05 01021 01 1000 110) оформляется и платежный документ на оплату минимального налога, начисляемого как 1% от дохода, если налог, рассчитанный от разницы между доходами и расходами, оказался меньше этой величины.
О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье«Налоговый убыток — это…».
Проект приказа Минфина о новых правилах заполнения платежек с 2024 года приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в проект документа.
Итоги
Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С 2024 года все налоги, включая налог по УСН, будут платиться на ЕНС по новым реквизитам и с учетом новых правил заполнения платежек, которые должен утвердить Минфин.
Платежное поручение по УСН для ИП в 2024 году: образец заполнения, сроки и реквизиты
Екатерина Григорьева
В 2024 году платёжка по УСН заполняется в зависимости от выбранного способа уплаты. Налог можно уплачивать в рамках Единого налогового платежа с подачей уведомления, либо на отдельные КБК без уведомления. Новые правила оформления платежных поручений утверждены приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н.
Сроки перечисления налога по УСН для ИП
Авансы на единый КБК перечисляются до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если платите на отдельные КБК, то такая платежка будет заменять собой уведомления, а значит ориентироваться нужно на крайнюю дату подачи уведомления — 25 число месяца, следующего за отчётным периодом. В таблице указаны сроки с учетом переноса с выходных на ближайший рабочий день:
| Период | Срок уплата на единый КБК в рамках ЕНП | Срок уплаты на разные КБК платежкой-уведомлением |
|---|---|---|
| 1 квартал 2024 | до 28 апреля | до 25 апреля |
| полугодие 2024 | до 28 июля | до 25 июля |
| 9 месяцев 2024 | до 30 октября | до 25 октября |
Окончательный платеж за 2024 год вносится до 27 апреля 2024 года.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Сроки подачи уведомлений
При перечислении авансов в рамках ЕНП на единый КБК до 25 числа этого же месяца нужно подать уведомление, чтобы налоговики смогли правильно распределить средства. Сроки для уведомлений:
| Период | Дата | Код отчетного периода |
|---|---|---|
| 1 квартал 2024 | до 25 апреля | 34/01 |
| полугодие 2024 | до 25 июля | 34/02 |
| 9 месяцев 2024 | до 25 октября | 34/03 |
За год уведомление не подается — все данные налоговики возьмут из декларации по УСН.
Если авансовый платеж одинаковый в течение года, можно оформить одно уведомление за несколько отчетных периодов. Если при уплате на единый КБК не предоставлять уведомления вообще, то средства останутся на сальдо ЕНС и не поступят по назначению.
Какой КБК и статус указывать
При уплате в рамках ЕНП:
| Объект налогообложения | КБК | Статус |
|---|---|---|
| Для любого объекта налогообложения | 182 0 10 61201 01 0000 510 | 01 |
При уплате в виде распоряжения на отдельные КБК:
| Объект налогообложения | КБК | Статус | ||
|---|---|---|---|---|
| текущие платежи и задолженности | пени | штрафы | ||
| Доходы | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 | 02 |
| Доходы минус расходы | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 | |
Статус 13 теперь проставляют иностранные лица без ИНН — при перечислении платежей, которые администрирует ФНС (за исключением ЕНП). ИП код 13 больше не используют.
Другие изменения в правилах заполнения для ИП
В таблице обозначены изменения, на которые стоит обратить внимание при заполнении платежного поручения УСН:
Реквизиты получателя
Получателем авансов и годового налога по УСН будет Казначейство России. Основные реквизиты получателя остаются неизменными вне зависимости от того, платите вы на ЕНС по единому КБК или перечисляете средства отдельными платежками:
| Наименование поля | Что указывать |
|---|---|
| Банк получателя | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
| ИНН | 7727406020 |
| КПП | 770801001 |
| Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| БИК | 017003983 |
| Номер счета | 40102810445370000059 |
| Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
Образцы платежных поручений
Образец заполнения платёжки при перечислении в рамках ЕНП
Образец заполнения платежки на отдельные КБК
Как оформить платежное поручение в Эльбе
Эльба сама заполнит платежное поручение. Для этого зайдите в раздел «Задачи и отчётность» → «Заплатить налог УСН». Выполняйте все шаги, а затем скачайте платёжку или сразу отправьте в банк для оплаты.
Уютный телеграм-канал, где переводят законы на человеческий язык
Статья актуальна на 19.06.2023
Расчет и уплата авансового платежа по УСН за 1 квартал 2024 года
Какой порядок расчета авансовых платежей по УСН в 2024 году? При каких условиях авансы по УСН можно уменьшать на страховые взносы? Как заплатить УСН за 1 квартал 2024 года? Куда вносить платеж: на новый единый КБК или допускается использовать старые КБК в соответствии с объектом налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»)?
В данном материале – отвечаем на основные вопросы про расчет и уплату УСН за 1 квартал 2024 года. Информация в статье будет полезна как ИП, так и организациям.
Срок уплаты аванса по УСН за 1 квартал 2024 года
В отличии от срока уплаты налога УСН по итогам года сроки уплаты авансовых платежей по этому налогу в 2024 году одинаковые как для организаций, так и для ИП. Также см. «Срок уплаты УСН за 2022 год».
Уплатить аванс за I квартал 2024 г. нужно не позднее 28.04.2023 (как ИП, так и юридическим лицам).
2 способа уплаты аванса по УСН за 1 квартал 2024 года
В 2024 году вы можете выбрать любой из 2-х способов перечисления авансового платежа по УСН за 1 квартал.
- Вы платите авансовый платеж по УСН в составе ЕНП на единый КБК.
- Вы платите авансовый платеж по УСН отдельными платежными поручениями на разные КБК (в зависимости от объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»).
Обратите внимание: КБК, указываемый в поле 104 платежного поручения при перечислении аванса по налогу при УСН за 1 квартал 2024 г., зависит от выбранного упрощенцем способа уплаты налогов и взносов.
Таблица. КБК по УСН в 2024 году
- 18210501011011000110 – при объекте «доходы»;
- 18210501021011000110 – при объекте «доходы минус расходы».
Как рассчитывать авансы по УСН в 2024 году
С 01.01.2023 произошло довольно много изменений по УСН. Однако общий порядок расчета налога остался прежним:
- сумму доходов. Она фиксируется в книге учета доходов и расходов;
- применяемую налоговую ставку. Как правило, она составляет 6%, но может быть снижена региональными властями.
- сумму уплаченных за работников страховых взносов и выплат по больничным листам за счет работодателя;
- для ИП – сумму уплаченных взносов за себя.
В этом случае налог рассчитывается по ставке 15%, если региональное законодательство не предусмотрело ее снижения (в некоторых случаях – 20%, , п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ).
По итогам отчетных периодов платят авансовые платежи по УСН, а по итогам года – налог.
Но как в 2024 году правильно уменьшать авансовый платеж на УСН за 1 квартал 2024 года на страховые взносы? Расскажем далее.
Уменьшение УСН-авансов на страховые взносы: примеры
В январе 2024 года налоговики выпустили разъяснительное письмо по вопросу уменьшения «упрощенного» налога на страховые взносы в различных ситуациях (Письмо ФНС России от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
В течение 2024 года можно уменьшать сумму налога по УСН (авансовые платежи по УСН) на страховые взносы, уплатив их платежным поручением с указанием платежных реквизитов страховых взносов.
Например, если налогоплательщик хочет уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за I квартал 2024 года в размере 1 000 рублей на 100 рублей, он должен уплатить соответствующим платежным документом страховой взнос не менее 100 рублей. Этот платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС на 100 рублей.
Если в дальнейшем лицо предполагает уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за полугодие 2024 года в размере 1 300 рублей еще на 100 рублей, он должен уплатить страховой взнос на 100 рублей. Таким образом, этот платеж должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 200 рублей (100 рублей за I квартал 2024 года + 100 рублей за II квартал 2024 года) для его последующего учета по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ.
Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2024 года на страховые взносы, следует уплатить их не позднее 31 марта 2024 года.
Письмо ФНС от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@
Принимая во внимание позицию ФНС, приведем примеры возможных расчетов авансовых платежей по УСН за 1 квартал 2024 года с учетом уплаченных страховых взносов.
Пример 1. Расчет авансового платежа за I квартал на УСН с объектом «доходы»
Организация применяет УСН с объектом “доходы” и ставкой 6%. За I квартал:
- доходы – 6 000 000 руб.;
- уплаченные страховые взносы – 139 500 руб.;
- выплаченные за счет своих средств больничные за первые три дня болезни – 12 000 руб.
Начисленный авансовый платеж: 360 000 руб. (6 000 000 руб. x 6%).
Максимальная сумма страховых взносов и больничных, на которую можно уменьшить аванс, – 180 000 (360 000 руб. x 50%). Значит, в вычет можно включить все расходы на страховые взносы и оплату больничных за I квартал – 151 500 руб. (139 500 руб. + 12 000 руб.).
Авансовый платеж к уплате составит 208 500 руб. (360 000 руб. – 151 500 руб.).
Пример 2. Как ИП на УСН «доходы» заявить вычет по фиксированным страховым взносам в 2024 году при досрочной уплате
ИП без работников применяет упрощенку с объектом «доходы». Годовой доход — меньше 300 000 руб. Фиксированные страховые взносы за себя ИП перечисляет ежеквартально.
31 марта 2024 года ИП перечислил денежные средства с КБК ЕНП в счет фиксированных страховых взносов за 2024 год – 11 460,50 руб. (45 842 руб. /12 × 3 мес.). В тот же день ИП подал заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет предстоящих обязательств по страховым взносам на сумму 11 460,50 руб. 31 марта 2024 года на ЕНС было положительное сальдо, достаточное для зачета, поэтому страховые взносы на сумму 11 460,50 руб. можно считать уплаченными.
Сумма исчисленного авансового платежа по УСН – 15 000 руб. ИП вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал 2024 года на 11 460,50 руб. 25 апреля 2024 года ИП направил уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН – на 3539,50 руб. (15 000 руб. — 11 460,50 руб.).
Пример 3. Как ИП на УСН «доходы» заявить вычет по страховым взносам, перечисленным за прошлый год
ИП без работников применяет упрощенку с объектом «доходы». 9 января
9 января 2024 года ИФНС отразила обязательство по уплате фиксированных платежей ИП за 2022 год – 43 211 руб. Обязательство на сумму 43 211 руб. было зачтено на ЕНС за счет платежа, поступившего в тот же день.
Чтобы ИФНС отразила начисления на сумму страховых взносов за 2022 год с доходов свыше 300 тыс. руб., 31 января На ЕНС было положительное сальдо, достаточное для зачета, поэтому страховые взносы за 2022 год с доходов свыше 300 тыс. руб. можно считать уплаченными.
ИП вправе уменьшить авансовый платеж по УСН за I квартал + 43 211 руб.).
Исчисленный авансовый платеж по УСН за I квартал 2024 года — 200 000 руб. 25 апреля 2024 года ИП направил уведомление об исчисленных суммах в отношении авансового платежа по УСН в сумме 139 989 руб. (200 000 руб. — 60 011 руб.).
Примеры платежных поручений на уплату аванса-УСН за 1 кв. 2024
Обратите внимание, что платежные поручения следует заполнять с учетом некоторых особенностей (в зависимости от выбранного способа внесения платежа по УСН за 1 квартал 2024 года).
Таблица. Как заполнять платежку по УСН за 1 кв.2023 года
| Номер поля | Наименование поля | Платежка на уплату ЕНП | Платежка на конкретный КБК вместо уведомлений |
| 101 | Статус плательщика | 01 | 02 |
| 104 | КБК | КБК единого платежа | Конкретный КБК |
| 105 | ОКТМО | 0 или ОКТМО | ОКТМО |
| 106 | Основание платежа | 0 | 0 |
| 107 | Период (КВ.01.2023) | 0 | Налоговый период, за который уплачиваете налог |
| 108 | Номер документа-основания | 0 | 0 |
| 109 | Дата документа-основания | 0 | 0 |
Таблица. Как в платежках заполнять реквизиты получателя
| Номер поля | Наименование поля | Что указывать |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Банк получателя | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК | 017003983 |
| 15 | Счет № | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| 17 | Счет № | 03100643000000018500 |
Платежку можно сформировать в сервисе ФНС “Уплата налогов и пошлин”, заполнив только реквизиты плательщика и сумму платежа.
Вариант 1. Уплата УСН в составе ЕНП
Заполняйте платежное поручение на перечисление ЕНП по тем же правилам, что и при уплате других налогов. Укажите в нем КБК 18201061201010000510 независимо от того, какой объект налогообложения у вас выбран.
Если перечисляете авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2024 года в составе ЕНП, то образец платежного поручения будет таким:
Вариант 2. Уплата отдельными платежками
Если перечисляете авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2024 года отдельными платежными поручениями, то образцы платежных поручений будет такими (в зависимости от объекта налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»):
УСН “доходы”: платеж за 1 квартал 2024 года
УСН “доходы минус расходы”: платеж за 1 квартал 2024 года
Какой способ уплаты УСН за 1 квартал выбрать?
Если вы выбираете 1 способ уплаты и вносите УСН на единый КБК, то деньги прямиком отправляются на ваш единый налоговый счет (ЕНС). Далее, чтобы налоговики смогли учесть платеж в счет обязательств по УСН, потребуется направить в ИФНС уведомление по ЕНП. Сделать это нужно будет не позднее 25 апреля 2024 года.
Также см. “Сроки подачи уведомлений по ЕНП в 2024 году“.
При 2 способе уплаты ситуация немного иная. Вы отправляете платежи на конкретный КБК и, в таком случае, подавать уведомление по ЕНП не нужно. Налоговики учтут платежи в счет обязательств по УСН на основании этих платежек. Однако, нужно понимать, что даже при этом (втором) способе деньги также поступают на ваш ЕНС. Поэтому, по сути, от способа уплаты УСН за 1 квартал 2024 года ничего не меняется.
Разница лишь в том, в каком порядке налоговая инспекция будет учитывать в счет обязательств суммы, находящиеся на вашем ЕНС. Также см. “Что такое ЕНС и какие у него реквизиты“.