К дистанционным способам продажи относится торговля на разных площадках, например, сайты, мобильные приложения или соцсети. Принцип везде одинаковый: покупатель выбирает и заказывает товар удаленно, то есть по фото и описанию, а потрогать его может только после получения.
Когда интернет-магазину не обойтись без кассы
Должен ли интернет-магазин применять кассу, зависит от того, как он получает оплату от покупателей. Разберем несколько способов.
Первый способ. Интернет-магазин принимает оплату безналичными деньгами онлайн. Например, размещает форму для оплаты на своем сайте, принимает платежи через интернет-эквайринг, систему быстрых платежей (СБП) или через мобильное приложение банка.
В этом случае касса нужна, причем специальная — облачная.
Облачные кассы предназначены только для безналичных расчетов в интернете, они не подойдут магазинам, которые торгуют и онлайн, и офлайн. Обычно такие кассы находятся в центре обработки данных (ЦОД), а не в торговой точке и не в офисе продавца. У облачных моделей нет принтера для бумажных чеков, но есть возможность передать покупателям электронный чек.
П. 1 ст. 4 и п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники.
Отправить электронный чек можно по номеру телефона или по электронной почте. Поэтому интернет-магазины размещают в форме заказа еще и обязательные поля для заполнения контактов.
Второй способ. Интернет-магазин доставляет заказ через своего курьера, и тот принимает оплату наличными или безналом по месту доставки. В этом случае интернет-магазин обязан использовать кассу в момент получения денег от покупателя.
Причем это может быть мобильная касса, которую курьер возьмет с собой на доставку, например MSPOS-E-Ф, а может быть касса удаленная.
Удаленной называют кассу, которая установлена вне места расчетов. Например: курьер принимает оплату на дому у заказчика, а чек формируется на кассе, которая находится в магазине, в офисе или даже дома у владельца. Передать этот чек покупателю можно в электронной форме по номеру телефона, на email или же предложить сканировать QR-код с реквизитами чека со смартфона курьера.
А когда касса не нужна
Третий способ. Интернет-магазин заключает договор с посредником (агентом) на прием платежей и доставку заказов. Этот сценарий подойдет интернет-продавцам, которые не хотят покупать кассу, потому что обязанность по ее применению ложится на посредника.
Продавцу остается только передать посреднику товар и информацию о нем, чтобы тот мог добавить ее в чек. Например, название товара и его код, если продукция маркированная.
Письма Минфина от 20.12.2016 № 03-01-15/76178 и от 15.09.2017 № 03-01-15/59689
Кто может быть посредником:
- Сторонняя курьерская служба, в том числе с доставкой через постаматы.
- Маркетплейсы. Как правило, крупные площадки заключают с продавцами агентский договор и выступают от своего имени по поручению принципала, а значит, берут на себя прием платежей и выдачу чеков. Но так поступают не все, поэтому рекомендуем внимательно читать условия договора.
- Почта России, если оплата происходит наложенным платежом при получении.
- Агрегатор платежей, например QIWI или ЮMoney. Но агрегатор обязан применять кассу, если он выступает агентом и пропускает деньги покупателей через свой расчетный счет в банке. Если же агрегатор не принимает деньги от покупателя, а только переводит их на счет продавца, применять кассу обязан сам интернет-магазин (ст. 5 Закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ).
Что если, интернет-продавец принимает оплаты на личную карту
Некоторые интернет-продавцы, которые продвигают свои товары и услуги в соцсетях, считают, что им не нужно выдавать покупателям чеки, раз они принимают оплаты на личную карту. Это заблуждение.
Если интернет-продажи приносят доход, нужно зарегистрироваться, как индивидуальный предприниматель или как самозанятый. Чтобы не нарушать закон и формировать чеки, ИП может купить кассу или заключить договор с посредниками. А самозанятые чаще всего формируют чеки в мобильном приложении «Мой налог».
Если продавец перепродает чужие товары, нужно регистрировать ИП. А товары своего производства можно продавать в статусе самозанятого физлица
Чем грозит нарушение закона
Налоговая проверяет расчеты, которые ведутся в интернете, например, проводит онлайн-закупки на сайтах и в соцсетях. Если ведомство обнаружит, что интернет-магазин, который должен применять кассу, этого не делает, то выпишет штраф:
- 25-20 % от суммы расчета, но не менее 10 000 ₽ для ИП;
- 75-100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 ₽ для юрлиц.
Если интернет-продавец торгует без государственной регистрации, его могут оштрафовать на сумму от 500 до 2000 ₽.
Кассовая дисциплина для владельцев ККТ в 2024: условия и изменения
Эксперты Контур.Маркета подготовили обзор законодательных новинок, которые коснутся ведения бизнеса и работы на онлайн-кассах в следующем году. В статье расскажем, что нового ждет владельцев касс в 2024, что изменилось и какие требование нужно соблюдать.
В этой статье:
- С какого числа действуют изменения для владельцев касс в 2024 году
- Что нового будет в 2024 году для владельцев касс
С какого числа действуют изменения для владельцев касс в 2024 году
Некоторые изменения начнут действовать с самого первого дня нового года — с 1 января. А другие постепенно в течение года: в марте, апреле, июле и сентябре. Чаще всего изменения вступают в силу с первого числа месяца, реже — в другие даты.
В статье мы расскажем об изменениях в календарном порядке.
Организациям и ИП важно учитывать новые правила в работе, чтобы не нарушить требования Закона № 54-ФЗ об онлайн-кассах и других нормативных документов.
Что нового будет в 2024 году для владельцев касс
Изменения коснутся разных бизнесменов: владельцев розничных точек и интернет-магазинов, продавцов маркированных товаров и поставщиков услуг, агентов и принципалов и так далее.
Отмена моратория на проверки касс
В 2022 году проверки касс были ограничены: организовать их могли только руководитель ФНС или его заместитель, и то с разрешения прокурора. С 1 января 2024 проверки вернутся в полном объеме.
Налоговики смогут по своей инициативе проводить выездные обследования, контрольные закупки, наблюдения за операциями на кассе, а еще проверять документы. И все это без предупреждения. Подробности — в новости.
Профилактика при применении касс
ФНС разработала программу по профилактике рисков нарушения кассового законодательства в 2024 году. Главная цель этой кампании не наказывать компании и ИП, а научить их работать по правилам.
Приказ ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-20/1188@
В программе перечислены виды и сроки профилактических мероприятий в отношении владельцев касс, ОФД, производителей касс и ФН. Какие активности запланированы:
- информирование участников рынка через сайты и рассылки информационных писем;
- консультации по вопросам госконтроля и надзора;
- профилактические визиты;
- объявление предостережений.
Эксперимент по АУСН
Автоматизированная УСН — новый специальный налоговый режим. Его особенность в том, что ФНС сама рассчитывает налог к уплате по данным, которые получает от онлайн-касс, уполномоченных банков и из личного кабинета налогоплательщика.
Эксперимент стартовал 1 июля 2022 года. Первыми выбрать АУСН могли все новые ИП и организации из четырех регионов:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Татарстан.
А с 1 января 2024 перейти на АУСН могут остальные ИП и юрлица, которые работают в перечисленных регионах.
Для бизнеса, который выбрал АвтоУСН действует общий порядок регистрации кассы. Но в заявлении о регистрации кассы еще нет отдельного кода для нового спецрежима, поэтому пока налоговая рекомендует указывать код для обычной «упрощенки». Узнать больше →
Маркировка: коды товаров в чеках
В 2022 году правительство опубликовало Постановление от 16.06.2022 № 1090, которое внесло изменение в документ от 21.02.19 № 174 об указании кода товара в чеке. Изменения коснулись трех сфер.
Продажа меховых изделий
С 1 сентября 2022 года при розничной продаже маркированных шуб и других меховых изделий необходимо отправлять сведения в Честный ЗНАК через онлайн-кассу. А согласно постановлению № 1090, контрольный идентификационный знак (КИЗ) обязательно указывать в чеке только с 1 марта 2024 года. То есть правительство предусмотрело переходный период, чтобы у продавцов меха была возможность наладить процессы и обновить кассовые программы для работы по новым требованиям.
До весны 2024 года можно выводить код маркировки из оборота через личный кабинет Честного ЗНАКа, а с 1 марта обязательно выводить код из оборота через кассу.
Интернет-магазины и агенты
С 1 марта 2024 года указывать в чеках код маркировки обязаны два вида бизнеса:
- Интернет-магазины, которые продают маркированные товары.
- Компании и ИП, которые занимаются почтовой и курьерской доставкой маркированного товара, в том числе при доставке наложенным платежом и через постаматы. Такие компании выступают как агенты, действующие по поручению продавца.
Вендинг
С 20 апреля 2024 года при продаже маркированных товаров через вендинговые автоматы необходимо указывать в чеке код маркировки. При этом разрешается указывать не уникальный код товара, а товарный артикул. Это значит, что оператор маркировки будет получать информацию в разрезе объёмно-сортового учета: глобальный номер товарной продукции в единой международной базе товаров GS1 (GTIN) и количество товара.
При этом право указывать GTIN закрепят и в Законе № 54-ФЗ. Подробнее о поправках в закон об онлайн-кассах рассказали ниже.
Вероятно, что в Постановление Правительства от 21.02.2019 № 174 еще будут вносить изменения. Следите за новостями кассового законодательства на нашем сайте.
Маркировка: вывод новых товарных групп через кассу
С 1 марта 2024 года розничных магазинов коснется обязательная маркировка бутилированной воды.
Постановление Правительства от 26.03.2022 № 477
Продавцы во время продажи должны будут сканировать Data Matrix на упаковке, чтобы выводить эти коды из оборота через кассу. А с 1 апреля 2024 года эта же процедура затронет жидкости для электронных систем доставки никотина, например, для вейпов.
Постановление Правительства от 30.11.2022 № 2178
В ближайшее время на нашем ютуб-канале выйдет ролик о маркировке в 2024 году.
Акцизы на сладкие напитки
С 1 июля 2024 года сладкие напитки станут подакцизными. Это касается сахаросодержащих напитков в потребительской упаковке, которые изготовлены на основе питьевой или минеральной воды с добавлением сахара, меда или сахарного сиропа. Количество углеводов в пищевой ценности должно составлять 5 г на 100 мл напитка и больше, а объемная доля этилового спирта — до 1,2%. К таким напиткам можно отнести газировку и энергетик.
А список исключений есть в новости.
С июля продавцы энергетиков, газировки и других сладких напитков должны будут указывать в настройках и в заявлении о регистрации кассы, что на ней будут торговать подакцизными товарами. А бизнесменам, которые до этого не торговали подакцизной продукцией, но у которых касса уже стоит на учете, придется ее перерегистрировать.
В чеках тоже следует указывать, что товар подакцизный. Для этого нужно в учетной системе в карточке товара отметить что он подакцизный. Тогда товар будет автоматически добавляться в чек с нужным реквизитом.
Продажа газировки в автоматах
На газировку не будут распространяться ограничения, которые действуют при продаже подакцизной продукции через автоматы. То есть когда газировка продается через вендинговый автомат, можно не выдавать покупателям чеки, если у автомата есть дисплей, на котором отражается QR-код с реквизитами расчета. Для других подакцизных товаров действуют другие правила: нужно выдавать бумажные чеки или отправлять электронные.
Поправки в 54-ФЗ для продавцов маркированных товаров
В ближайшее время в силу вступит закон, который внесет поправки в 54-ФЗ об онлайн-кассах. Тогда при продаже маркированных товаров через кассу разрешат не формировать запрос о коде маркировки, а в уведомлении о реализации маркированного товара вместо кода маркировки указывать код товара — GTIN.
Это правило будет действовать при таких сценариях:
- Продажа через торговый автомат.
- Продажа в заведении общепита с выдачей товара до или после момента расчета. Например, напиток оплатили через терминал, а заказ получили позже, на кассе.
- Продажа юрлицу или предпринимателю при оплате наличными или с предъявлением карты.
Продавец сможет сам выбирать: указывать код маркировки каждого экземпляра товара или указывать GTIN — код товара общий для всей партии. Для последнего варианта потребуется обновить прошивку на кассе.
А еще в ближайшее время будут приняты поправки в 54-ФЗ. Владельцы торговых автоматов смогут не выдавать покупателям бумажный чек при продаже маркированной продукции. Достаточно будет отобразить на дисплее QR-код, чтобы покупатель мог считать информацию о подтверждении расчета.
Также правительство планирует разрешить владельцам торговых автоматов применять удаленную кассу. Все потому что в ближайшие пару лет маркировку хотят сделать обязательной для всех отраслей промышленности, и с прежними правилами пришлось бы каждый торговый автомат оснащать сканером считывания кодов маркировки и кассой.
Кому не нужна касса в 2024 году
ИП и юрлица, которые получают от других ИП и юрлиц оплату только по безналу, кассу применять не должны. Под оплатой по безналу следует понимать перевод по реквизитам с одного счета ИП или юрлица на другой счет ИП или юрлица.
К безналичной оплате не относится:
- оплата по терминалу;
- оплата по реквизитам с расчетного счета физлица;
- оплата самозанятого на расчетный счет. Но если у самозанятого есть статус ИП и расчетный счет ИП, то касса не нужна (так как это взаимодействие юрлица с юрлицом).
Самозанятые
Самозанятым-исполнителям обычная касса не нужна — они формируют чеки в приложении «Мой налог».
Если у самозанятого есть статус ИП, то ему тоже не нужна касса, потому что в этом случае от кассы освобождает специальный налоговый режим.
ИП на патенте
ИП на патенте может работать без кассы при огромном количестве случаев. Например, если ИП занимается ремонтом мебели, оказывает услуги в области фотографии, выполняет санитарно-технические работы, сварочные работы, предоставляет услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых, сдает в аренду собственные или арендованные жилые помещения (субаренда), предлагает услуги по уборке квартир, частных домов, осуществляет деятельность в области дизайна и разработки ПО.
Есть услуги, которые освобождены от кассы независимо от того, на какой системе налогообложения работает ИП или организация. Например, сдача в аренду собственной квартиры. То есть, если ИП получает оплаты только от юрлиц по безналу, но есть одно физлицо, которое платит за квартиру, то ради одного арендатора касса не потребуется.
То же самое с ремонтом и покраской обуви, изготовлением ключей — предпринимателям, занимающимся таким бизнесом, можно кассу не применять. Касса не требуется и при розничной продаже бахил, в том числе через автоматы. В принципе торговать через торговые автоматы, если они не подключены к электропитанию и принимают монеты, можно без кассы.
Освобождение от ККТ не распространяется на коммерческие образовательные организации (ИП и ООО). Оно действует лишь для некоммерческих образовательных организаций.
Ваш бизнес не относится к описанным категориям? Значит, нужна касса. Подберите онлайн-кассу с кассовой программой Контур.Маркета под свой формат бизнеса.
Торговля без кассы
Есть лишь несколько исключений, когда допускается торговля без кассы. В основном эти случаи касаются торговли на рынках, ярмарках, выставках и в других отведенных для торговли местах.
Под освобождение не попадает торговля в магазинах, павильонах, киосках, палатках, автолавках и в других аналогичных торговых местах, обеспечивающих показ и сохранность товаров.
Также освобождение от ККТ не распространяется на непродовольственные товары: если предприниматель торгует не продуктами, то кассу от должен применять.
Важно отметить, что без кассы могут работать предприниматели в отдаленных и труднодоступных местностях. Но этот фактор должен быть закреплен в региональном законе.
Есть два смежных понятия, которые следует различать: местность, отдаленная от сетей связи, и труднодоступные местности.
Местности, отдаленные от сетей связи, — это территории с населением больше 10 000 человек. Километраж не имеет никакого значения.
Если в населенном пункте больше 10 000 человек, а предприниматель работает в местности, отдаленной от сетей связи, то он должен применять кассу, но может использовать ее в автономном режиме, то есть без подключения оператора фискальных данных. Это значит, что в онлайн-режиме чеки в налоговую уходить не будут, а будут сохраняться на фискальном накопителе.
Труднодоступные местности — это маленькие населенные пункты, поселки, деревни, села. К ним не относятся города, районные центры и поселки городского типа. В таких местностях тоже можно не использовать ККТ.
Бизнес, учет и отчетность для ИП на УСН или патенте без участия бухгалтера