Письмо ФНС России от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@
Комментарий
Организации и предприниматели с 2024 года не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога (аванса, сбора, страховых взносов), должны подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных налогах. Это необходимо, чтобы налоговая инспекция смогла сформировать сумму обязательства, если декларация (расчет) представляется позже срока уплаты налога или не подается вовсе (п. 9 ст.
58 НК РФ).
В письме от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@ ФНС России привела основные ошибки, которые допускают налогоплательщики при заполнении уведомления об исчисленных налогах.
Неверно указан налоговый период
Ошибка первая – неверно указан налоговый (отчетный) период. Период нужен для определения срока уплаты, а также для связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым уведомлением. Например, если вместо квартального периода указать месячный, придет сообщение, что отчетный период невозможен для этой обязанности.
В 2024 году уведомление следует подавать только по срокам уплаты, которые будут в 2024 году. Так, если за I – III кварталы 2022 года налог при УСН или налог на имущество организаций был полностью уплачен в 2022 году, подавать уведомление в 2024 году не нужно (только декларацию за 2022 год).
Неверный КБК или ОКТМО
Ошибка вторая – неправильный КБК или ОКТМО. Либо заполнен КБК, по которому не требуется уведомление. Необходимо указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году (указанный неактуальный ОКТМО заменяется на ОКТМО преемника).
Если КБК неправильный или не требующий уведомления, придет следующее сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно». В случае неправильного КБК и (или) ОКТМО подается новое уведомление с корректными данными. Какие уведомления организации и ИП должны подавать в 2024 году, см. здесь.
Уведомление представлено позже декларации
Ошибка третья – уведомление представлено после декларации за этот период или вместе с декларацией. Если декларация (расчет) уже представлена, подавать уведомление не нужно (налоговая инспекция его не примет). В то же время есть исключение.
Если декларация по налогу на имущество организаций уже представлена, все равно необходимо подать уведомление об исчисленной сумме налога в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.
В уведомлении указан налог, уплаченный до 01.01.2023
Ошибка четвертая – в уведомлении за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год. Авансы, уплаченные в 2022 году, попадают в резерв и считаются исчисленными в размере уплаченных сумм до подачи декларации. Поэтому если за I – III кварталы налог был уплачен полностью в 2022 году, подавать уведомление за этот период не нужно.
К примеру, если ошибочно подать уведомление за 2022 год, занизив авансы по УСН (ЕСХН), платежи не будут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени (суммы будут уточнены после подачи декларации за 2022 год).
Если речь идет об имущественных налогах (транспортный, земельный, налог на имущество организаций), то в случае перечисления авансов за I – III кварталы в 2022 году после уплаты итоговой суммы налога в 2024 году нужно подать уведомление (указывается сумма налога за 2022 год за минусом уплаченных в 2022 году авансов).
Неверные реквизиты в уточненном уведомлении
Еще одна распространенная ошибка – уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате на 28-е число текущего месяца. Неверно в последующем (корректирующем) уведомлении по одному налогу и сроку указывать сумму за минусом предыдущего уведомления. Дело в том, что повторное уведомление по этому же сроку и налогу будет уточняющим и заменит предыдущее уведомление.
Ошибки в платежных поручениях, которые заменяют уведомление
Встречаются ошибки в платежных поручениях, которые в 2024 году заменяют уведомления об исчисленных налогах.
Так, могут быть неправильные реквизиты – КБК, ОКТМО, отчетный период. К примеру, в платежке по НДФЛ нельзя поставить I кв. 2024 года или просто дату уплаты (17.02.2023), поскольку невозможно будет определить, к какому сроку относится платеж. Требуется указать все реквизиты, это позволит соотнести их с декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Скажем, по НДФЛ за период с 23.01. по 22.02. нужно указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023» (см. здесь).
Также будет ошибкой подавать уведомление несколькими платежками с указанием одного периода и срока. В качестве уведомления может быть учтен последний платеж, что приведет к занижению суммы начислений. Если платежей было несколько, нужно представить уведомление об исчисленных суммах.
Смотрите также
- Единый налоговый платеж
- ЕНП в программах 1С
- Изменения в программах 1С по ЕНП и ЕНС
Подпишитесь на новости
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
- десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
- рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
- ваш e-mail не передается третьим лицам;
Ошибка при оплате налога через ЕНС. Как ее исправить и каковы последствия
В 2024 году все платежи в бюджет проходят через единый налоговый счет. Они поступают туда обезличено и списываются налоговым органом по сроку уплаты. Разберем, чем грозит ошибка при оплате налога через ЕНС, как её исправить и каковы последствия.
Какие ошибки могут возникнуть при оплате налога через ЕНС
При оплате налога через ЕНС могут возникнуть следующие ошибки:
Неверно указаны реквизиты тульской инспекции по управлению долгом (КБК ЕНС, ИНН и название налогового органа, платёжная информация) либо самого налогоплательщика (ФИО и ИНН).
- При оплате налога платежным поручением на конкретный КБК.
Ошибки в КБК и сумме платежа, реквизитах налогового органа или данных налогоплательщика.
- При заполнении уведомления об исчисленных суммах налога.
Неверно указан налоговый или отчетный периоды, КБК и сумма платежа.
Ошибки при пополнении ЕНС
Пополнение единого налогового счета производится тремя способами:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Для этого необходимо ввести сумму налога. Ошибка в данном случае может возникнуть только в сумме платежа. Исправляется она просто: доплатой налога или возвратом излишне перечисленной на ЕНС суммы платежа.
Для пополнения единого счета через указанный сервис необходимо ввести ИНН и ФИО того, кому пополняется ЕНС. Если ошибка допущена в ФИО владельца счета, исправлять ее не нужно, деньги поступят на счет по указаному ИНН.
Если ошибка допущена в ИНН владельца счета, потребуется произвести уточнение, направив в ИФНС заявление в свободной форме.
- По платежному поручению через кредитную организацию.
Если ошибка допущена в любых реквизитах, кроме ИНН владельца счета, исправлять её не нужно — деньги поступят на указанный ИНН.
Если ошибка допущена в ИНН, потребуется направить в инспекцию заявление на уточнение платежа, составленное в свободной форме.
Ошибки при оплате налога платежным поручением на конкретный КБК
Ошибка может возникнуть при оплате налога альтернативным способом: платежным поручением на конкретный КБК платежа.
Альтернативный вариант уплаты налогов ФНС предложила после массы негативных откликов, которые связаны с введением ЕНС, изменением порядка уплаты налогов, утверждением новых форм отчетности и усложнением процедуры уменьшения налога на страховые взносы. Он предполагает уплату обязательного платежа не через ЕНС (обезличено), а по-старому: платежкой с указанием всех реквизитов.
Эксперты компании Созидание и Развитие помогут разобраться с изменениями в налоговом законодательстве и принять правильное решение по спорным ситуациям.
При оплате платежа альтернативным способом не требуется направление в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налога и заявления о зачете (для тех, кто уменьшает налог на взносы).
На практике данный способ показал себя нежизнеспособным и доставил бизнесу еще больше проблем, чем преимуществ.
Основные сложности возникли у тех, кто применял его для уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы. На местах налоговые инспекции все равно требовали от плательщиков сдачи заявления о зачете.
Если при оплате налога альтернативным способом ошибка допущена в самой платежке, то единственный способ ее исправить — направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов с корректными данными. Составить новую платежку с верными данными или написать в ИФНС заявление об уточнении платежа — не получится.
Ошибки при заполнении уведомления об исчисленных суммах налога
Больше всего ошибок возникает именно при заполнении этого документа. И порядок их исправления зависит от того, где конкретно допущена неточность: в сумме платежа или в его реквизитах (КБК, ОКТМО, налоговом или отчетном периодах).
Ошибка в сумме налога
Данная ошибка исправляется путем подачи нового уведомления. Его необходимо заполнить следующим образом:
- На титульном листе продублировать сведения, отраженные в ошибочном уведомлении (при условии, что они верны).
- В блоке «Данные», на втором листе документа, нужно указать реквизиты платежа из прошлого уведомления (при условии, что они верные) и корректную сумму платежа.
Корректирующим уведомление называется только на словах, на титульном листе документа нигде не указывается, что подается корректировка первичного документа (как в случае, например, с налоговыми декларациями). Поэтому кроме блока «Данные», в уведомлении больше ничего не меняется.
Ошибка в реквизитах
Если неточность была допущена в реквизитах платежа, также потребуется составить и направить в ИФНС еще одно уведомление. В этом случае порядок внесения исправлений будет более сложным. Потребуется заполнить два блока «Данные»:
- В первом блоке нужно указать старые (неверные) реквизиты и в строке «сумма налога» поставить 0.
- Во второй блок внести корректные данные и поставить сумму платежа, подлежащую списанию с ЕНС.
Нюансы исправления ошибок в уведомлении
- Корректировка не потребуется, если после ошибочного уведомления сдана отчетность по налогу
Если обнаружили ошибку в уведомлении после подачи декларации, то подавать корректирующее уведомление не нужно. Потому что после уведомлений всегда сдаться декларация.
Обратите внимание, что подача уведомления по одному и тому же налогу (например, по НДФЛ в отношении разных выплат) и сроку уплаты, лучше не представлять, так как налоговый орган раценит его как корректирующее и выплаты суммированы не будут.
- В корректирующем уведомлении нужно отразить только те сведения, в которых была допущена ошибка.
Дублировать все платежи, если в первичном уведомлении их было несколько, не нужно.
Возникли сложности с исправлением ошибки при оплате налога через ЕНС? Обратитесь к профессиональным налоговым консультантам компании «Созидание и Развитие». У вас не останется нерешенных вопросов.
Чем грозит ошибка при оплате налога через ЕНС
Если при оплате налога через ЕНС или при сдаче уведомления допущена ошибка, то возникнут проблемы с разнесением средств и, как следствие, некорректное списание суммы платежа с ЕНС. Это может повлечь начисление пеней на отрицательное сальдо по ЕНС.
Никаких других последствий в настоящее время действующим законодательством не предусмотрено. То есть оштрафовать за ошибки, допущенные в платежке, которой пополняется ЕНС, или в уведомлении об исчисленных суммах, налоговая не может.
Реклама: ООО «Созидание и Развитие», ИНН: 7729407083, erid: LjN8Kad5s
- #КБК
- #ИНН
- #типичные ошибки
- #платежное поручение
- #реквизиты платежных документов
- #личный кабинет налогоплательщика
- #единый налоговый платеж
- #единый налоговый счет
- #АКГ «Созидание и Развитие»
- #уведомление об исчисленных суммах налогов
Как исправлять ошибки в уведомлении и платежке по ЕНП
В статье расскажем, как можно исправить ошибки, допущенные в уведомлении об исчисленных суммах налога и в платежке на уплату платежа по конкретному КБК.
Уведомление или платежка? Особенности переходного периода
Порядок уплаты обязательных платежей в 2024 году предполагает направление в ИФНС уведомлений об исчисленных суммах налога. Этот документ позволяет инспекции узнать, какую сумму налога или сбора нужно списать с ЕНС.
Уведомление подается только в двух случаях:
- Если отчетность по этому платежу не предусмотрена.
- Если срок уплаты наступает раньше срока сдачи декларации.
Например, ИП или ООО на УСН обязаны платить авансовые платежи по итогам первых трех кварталов. Декларация по упрощенке сдается только раз в год, а промежуточной (квартальной) отчетности по УСН не установлено. Значит упрощенцы в I-III кварталах должны сдавать уведомление об исчисленных суммах, чтобы ИФНС знала, сколько денег списать с ЕНС в уплату авансов.
На 2024 год установлен переходный период, при котором ИП и организации могут не подавать уведомление, если платеж был перечислен на конкретный КБК, а не обезличено на ЕНС. Но сделать это могут только те, кто ранее никогда не продавал такого уведомления.
Оплату на конкретный КБК можно провести двумя способами:
- Через пополнение ЕНС комбинированным способом.
Оплата производится на общие реквизиты ЕНС, но на конкретный КБК.
Оплата налога производится так же, как и раньше: платежками с внесением всех обязательных реквизитов.
Как исправить ошибку в уведомлении
Порядок исправления ошибки, допущенной уведомлении об исчисленных суммах налога, зависит от типа ошибки:
- Ошибка в реквизитах документа (ОКТМО, КПП, КБК, налоговый и отчетный периоды).
- Ошибка в сумме платежа.
Разъяснения, как исправлять эти ошибки в уведомлении, ФНС привела на своем сайте: на странице, посвященной ЕНС.
Исправление ошибки в реквизитах
Если организация или ИП допустило ошибку в основных реквизитах документа – ОКТМО, КПП, КБК, налоговый и отчетный периоды, нужно составить еще одно уведомление.
На второй странице в блоке «Данные» нужно продублировать старые сведения из первичного уведомления. Для этого заполняются строки 1-3, 5 и 6. Далее, в строке 4 указать сумму «0».
В следующем блоке указать верные данные и поставить в строке 4 сумму платежа из первичного уведомления.
Исправление ошибки в сумме налога
При ошибке в указании суммы платежа нужно в первом блоке указать все основные реквизиты и новую – «верную» сумму. Больше ничего вносить в уведомление не нужно.
Получите запись вебинара по НДС, налогу на прибыль и изменениях в законах
Научитесь платить налоги правильно.
Сможете работать без штрафов.
Исправление ошибки в платежке
Частая ошибка, которую допускают при подготовке платежных поручений – неверное указание КБК.
Для исправления любой ошибки, допущенной в платежном поручении, необходимо подать уведомление об исчисленных суммах. Да, именно уведомление, а не повторную платежку.
В связи с этим ИП, сдающий в 2024 году вместо уведомлений платежки и допустивший там ошибку, будет вынужден перейти на основной порядок. То есть платить налоги и взносы на ЕНС и сдавать уведомления об исчисленных суммах. Другого варианта исправления ошибки нет.
Поэтому рекомендуем внимательно проверять все реквизиты платежного документа перед его оплатой.
1С:Апрель Софт – 1С:Франчайзи с многолетним стажем работы в области автоматизации на базе 1С:Предприятие 8.3. Мы поможем сформулировать задачи автоматизации, подберем оптимальное решение и настроим программы 1С под ваши бизнес-процессы.
Порядок исправления ошибки в этом случае аналогичен первому варианту:
- Если ошибка в реквизитах – указываем старые данные и нулевую сумму налога.
- Если ошибка в сумме налога, то просто отражаем новую, корректную сумму платежа.
Нюансы подачи корректирующего уведомления
При подаче уточняющего уведомления необходимо придерживаться следующих правил:
- Не нужно дублировать все сведения, отраженные в первичном уведомлении.
В корректирующее уведомление вносятся лишь те данные, по которым допущена ошибка.
- Не нужно подавать корректировку, если до нее была подана декларация (расчет).
Если после сдачи ошибочного уведомления была подана декларация или расчет, то корректировка не потребуется. Налоговая возьмет правильные данные из этой отчетности.
Порядок заполнения и сдачи корректирующего уведомления – такой же, как и при подаче первичного документа.
Что касается ответственности, то она не предусмотрена. Если ошибка в уведомлении или платежке не приведет к образованию отрицательного сальдо по ЕНС, то последствий для налогоплательщика не будет.
Сдавайте отчетность с помощью сервиса 1С-Отчетность прямо из вашей программы 1С:Предприятие 8.3 без выгрузки в сторонние сервисы во все контролирующие органы.
Подключите тестовый период в 1С:Апрель Софт. Это удобно, выгодно и надежно.
Получите запись вебинара по НДС, налогу на прибыль и изменениях в законах.
Научитесь платить налоги правильно
Сможете работать без штрафов.
Реклама: ООО «Апрель Бизнес-Софт», ИНН: 5262226484
- #исправление ошибок
- #единый налоговый платеж
- #ошибки в документах
- #2023
- #1С:Апрель Софт
Подача уведомления по ЕНП: основные ошибки в заполнении
Заполнение нового документа вызывает затруднения у бухгалтеров и руководителей, и те допускают ошибки.
Налоговики перечислили шесть основных ошибок, которые бизнесмены делают при заполнении уведомлений.
Ошибка в налоговом периоде
В документе указали неверный период. Например, месяц вместо квартала.
Что делать. Подать новое уведомление с правильным периодом. Например, отчетный период при уплате налога на имущество за 2022 год для ИП — год.
В уведомлении указывают: ГД.00.2022.
Ошибка в КБК или ОКТМО
Уведомление об исчисленных суммах подают по налогам:
- организации на ОСН — по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество, агентскому налогу на прибыль;
- организации и ИП на спецрежиме — по УСН, ЕСХН, страховым взносам, НДФЛ.
Что делать. Если указали неправильный код бюджетной классификации (КБК) или общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ( ОКТМО), надо сформировать уведомление с правильными реквизитами и повторно отправить на проверку.
Уведомление подали после отчетности или вместе с ней
Иногда компания забывает отправить уведомление. О нем вспоминают, когда подают декларацию. В итоге уведомление уходит вместе с декларацией или после нее.
Что делать. Сдать декларацию без предварительного уведомления. Декларации содержит сведения о налогах, которую инспектор может использовать для распределения денег с ЕНП.
Если направить уведомление после налоговой отчетности, ФНС вышлет сообщение об отказе. Но не потому, что документ содержит ошибку, а потому, что он не нужен.
Уведомление после или вместе с декларацией подают только при сдаче отчета по кадастровому имуществу. С 2024 года его не нужно вносить в декларацию.
Пример
Организация подала уведомление по страховым взносам за март 2024 года вместе с расчетом страховых взносов (РСВ) за I квартал 2024.
В этом случае отправлять уведомление бесполезно — начисления за март инспекторы возьмут из квартального РСВ.
Ошибки в уведомлении за 2022 год
Компания на УСН выплачивает авансовые платежи. По итогам года она подает уведомление по ЕНП на всю сумму налога.
Что делать. Если компания рассчиталась с бюджетом за I, II и III кварталы 2022 года, сумму уплаченных налогов не нужно включать в уведомление. Туда вписывают лишь сумму годового налога за вычетом авансовых платежей.
Неверные реквизиты в платежке-уведомлении
Компания в платежке по НДФЛ указала только квартал года или дату уплаты, но забыла поставить период уплаты. Налоговики не смогли определить, к какому сроку отнести платеж.
Что делать. В 2024 году действует период перехода на единый налоговый счет. Компании могут самостоятельно выбирать способ уплаты налогов:
- вносить деньги на единый налоговый счет на конкретные КБК;
- уведомлять налоговиков, какие суммы и когда нужно списать.
Чтобы налоговики могли правильно перечислить деньги на единый налоговый счет, нужно внимательно заполнить реквизиты — КБК, ОКТМО и период уплаты налога.
Чтобы исправить ошибки в КБК, ОКТМО или периоде, направьте уведомление с исправленными реквизитами. Придется заполнить два блока в новом уведомлении:
- в первом блоке повторить реквизиты из неверного уведомления, кроме суммы — здесь поставить 0;
- во втором блоке — во всех строках указать верные данные.
Пример
ООО «Мадагаскар» при заполнении уведомления по налогу на имущество за 2022 год неверно указало ОКТМО — 4530000 вместо 45382000. Сумма налога на имущество равна 20 000 ₽.
Что исправить ошибку, поочередно вписали: ОКТМО, который указали с ошибкой и нулевую сумму налога на имущество; правильное ОКТМО и сумму налога.
Пример исправленного уведомления с ошибкой в ОКТМО
В уточненном уведомлении указана не новая сумма, а разница
Организация ошибочно указала заниженную сумму налога на прибыль — 50 000 ₽ вместо начисленных 57 000 ₽. И следом подала уточненное уведомление на разницу — 7 000 ₽. Это неверно.
Что делать. При заполнении уведомления нужно помнить правило — одно уведомление подается по одному сроку уплаты. В корректирующем уведомлении указывается полная сумма оплаты к данному сроку.
Новое уведомление аннулирует предыдущее.