Если заполнить декларацию с ошибкой или, например, подать ее на устаревшем бланке, компании или ИП грозит штраф от налоговой. А при некоторых нарушениях налоговая даже может заблокировать расчетный счет бизнеса. Разбираем подробно частые нарушения нарушения и виды ответственности.
Не сдали декларацию или подали с опозданием
За непредставление декларации или подачу ее позже срока могут наказать :
- компанию или ИП — по ст. 119 НК РФ. Это называется налоговой ответственностью;
- должностное лицо — по ст. 15.6 КоАП РФ. Это называется административной ответственностью.
Размер штрафа зависит от того, уплачен ли налог и какая именно декларация просрочена — по итогам года или по авансовым платежам.
Декларация по итогам года. Возможные штрафы за непредставление налоговой декларации:
- Для директора компании, главного бухгалтера или другого должностного лица — предупреждение или штраф от 300 до 500 ₽.
- Для компании, ИП или налогового агента — 5% от неуплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимальный штраф — 30% от не уплаченного в срок налога по декларации, минимальный штраф — 1000 ₽.
Минимальный штраф за непредставление декларации могут назначить, если:
- налог по декларации уплачен в срок;
- сумма к уплате по просроченной декларации — 0 ₽;
- в декларации заявлено возмещение НДС;
- налог на прибыль или налог на имущество организаций заявлены к уменьшению;
- на дату срока уплаты налога было положительное сальдо единого налогового счета — ЕНС. Сальдо должно покрывать налог, который нужно уплатить по декларации.
Если опоздать с декларацией больше чем на 20 рабочих дней, компании или ИП могут заблокировать счета в банке. Что делать при блокировке счета в таком случае — рассказали в отдельной статье.
Получается, что юрлицу грозит сразу два вида штрафов. Налоговая может привлечь компанию к налоговой ответственности, а ее должностное лицо — к административной.
А вот предпринимателя могут привлечь только к налоговой ответственности — административный штраф к нему не применяют. Иначе получится, что за одно и то же нарушение человека накажут дважды.
Нужно учитывать, что и компанию, и предпринимателя могут оштрафовать одновременно по статье 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации и по статье 122 НК РФ за неуплату или неполную уплата налога. Суды с этим согласны.
Налоговая может выписать два штрафа одновременно
Ситуация. Предприниматель утратил право на применение УСН и не представил вовремя декларации по НДС и налогу на прибыль по ОСНО. Налоговая начислила ИП штраф за несдачу отчетности по статьям 119, 122, 123 и 126 НК РФ и доначислила налоги и страховые взносы.
ИП обратился в суд.
Аргументы. Предприниматель настаивал, что никто не может быть привлечен к ответственности повторно за одно и то же правонарушение.
Решение. Судьи пришли к выводу, что ИП совершил два разных нарушения: не уплатил налоги и не представил отчетность. За каждое их них установлены разные меры ответственности.
Штраф по статье 119 НК РФ за несданную отчетность не снимает ответственности за неуплату налогов.
Не имеет значения, на сколько задержали декларацию: на день, неделю или месяц. Есть срок — календарная дата, не позднее которой документ должен оказаться в налоговой. Сдать декларацию можно до 24:00 этого дня. А если сдали позже хотя бы на час, срок считается нарушенным.
Штраф посчитают как минимум за один месяц нарушения.
Срок сдачи декларации — 27 марта 2024 года, уплаты налога — 28 марта. Компания «Альфа» подала декларацию 10 апреля 2024 года и в этот же день уплатила налог.
Налог к доплате по декларации — 20 000 ₽. Просрочкой считается один неполный месяц — с 28 марта по 10 апреля.
Штраф: 20 000 ₽ × 5% × 1 месяц = 1000 ₽.
Штрафа можно избежать, если выяснится, что декларацию не отправили в налоговую из-за технического сбоя. Тогда компания или ИП должны представить подтверждающие документы. Например, письма от оператора ЭДО или интернет-провайдера, где написано, в какой период было невозможно отправить декларацию.
Декларация по авансовым платежам по налогу на прибыль. Возможные штрафы за непредставление этого вида налоговой декларации:
- Для компании — 200 ₽ согласно п. 1 ст. 126 НК РФ. Размер штрафа не зависит ни от суммы авансового платежа по декларации, ни от длительности просрочки.
- Для директора компании, главного бухгалтера или другого должностного лица — от 300 до 500 ₽ согласно ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.
А вот заблокировать счета за непредставление декларации по авансовым платежам налоговая не может, потому что это не итоговая, а промежуточная отчетность.
Сдали декларацию на старом бланке
Декларацию нужно сдавать по той форме, которая действует на дату ее подачи в налоговую инспекцию. Лучше перепроверить, актуальна ли форма.
Сама по себе подача на старом бланке — это не нарушение. Но налоговая может просто отклонить декларацию, то есть она будет считаться несданной. А когда ИП или компания подадут отчет повторно — уже на «правильном» бланке, это будет уже опоздание.
Формально налоговая может наказать по статье 119 НК РФ — выписать штраф за несвоевременное представление декларации.
Но в этой ситуации действия налоговой будут неправомерны. Если инспекция все-таки оштрафует по статье 119 НК РФ за представление декларации на устаревшем бланке, решение можно обжаловать: сначала в вышестоящей налоговой, а при необходимости — в суде. Есть высокая вероятность, что решение инспекции отменят.
Сдали декларацию на бумаге, а надо было в электронном виде
Если компания или ИП подали бумажную декларацию вовремя, оштрафовать за несвоевременное представление декларации не могут.
В этой ситуации грозит только ответственность за нарушение способа подачи декларации. Размер штрафа — 200 ₽.
Исключение — декларация по НДС. Если компания или ИП представили декларацию на бумаге в последний день и не успевают подать электронную декларацию в срок, инспекция посчитает, что декларацию не сдали. За такое нарушение оштрафуют по статье 119 НК РФ — ответственность, которую мы разобрали в первом разделе.
Неправильно заполнили декларацию и не подали уточненную
Когда компания или ИП подают декларацию, начинается камеральная проверка. Если во время проверки будут выявлены противоречия, налоговая пришлет требование пояснить или исправить ошибки в первичной декларации. Дальше могут быть два варианта:
- Если в результате ошибки налог не занижен, подавать уточненную декларацию не обязательно. Например, неправильно указан отчетный или налоговый период. Штрафа в такой ситуации не будет.
- Если же ошибка привела к занижению налога, нужно сдать уточненную декларацию — п. 1 ст. 81 НК РФ.
Если не подать уточненную декларацию, налоговая может выписать пени и штраф 20% от суммы неуплаченного налога.
Нарушили правила подачи пояснений к декларации по НДС
В ходе камеральной проверки инспекторы могут запросить пояснения по различным показателям отчетности. Например, пояснить расхождение между суммой выручки в декларациях по НДС и по налогу на прибыль. Игнорировать такие запросы нельзя:
- Если не подать пояснения или представить их позднее пяти рабочих дней, инспекторы выпишут штраф 5000 ₽.
- За повторное нарушение в течение календарного года штраф может быть уже 20 000 ₽.
Компания или ИП должны сдать декларацию по НДС в электронном виде, поэтому и пояснения нужно подать электронно. Если подать их на бумаге, пояснения будут считаются непредставленными. А значит, грозит штраф из списка выше.
Какие обстоятельства смягчают налоговую ответственность
Если есть смягчающие обстоятельства, штраф могут уменьшить минимум в два раза. Смягчающие обстоятельства можно разделить на два вида:
- применимые к любым нарушениям;
- применимые только к отдельным нарушениям.
Смягчающие обстоятельства, которые можно применить к любым нарушениям. К ним относятся:
- Стечение тяжелых личных или семейных обстоятельств.
- Угроза или принуждение из-за материальной или служебной зависимости.
- Тяжелое материальное положение компании или ИП, и штраф может его ухудшить. Инспекция и суд оценивают тяжесть в каждом случае индивидуально. Например, финансовое положение могут посчитать тяжелым, если компания или ИП не могут вовремя выплатить сотрудникам зарплату или проценты кредиторам, а это грозит банкротством.
- Иные обстоятельства, которые сочтет смягчающими налоговая или суд.
Например, компания «Альфа» должна была сдать по требованию налоговой 500 документов. Она опоздала на один день. За это предусмотрен штраф 200 ₽ за каждый документ, то есть всего получается 100 000 ₽. Такой же штраф грозил бы, если бы компания «Альфа» опоздала на месяц или не представила документы вообще.
Налоговая может учесть смягчающие обстоятельства и при просрочке на день не выписывать полную сумму штрафа.
Смягчающие обстоятельства, которые можно применить к отдельным нарушениям. При неуплате или неполной уплате налога, сбора или взноса смягчающими обстоятельствами могут быть:
- Компания или ИП нашли и исправили ошибку в декларации до того, как ее обнаружила налоговая.
- Компания или ИП добровольно уплатили задолженность, не дожидаясь требования от налоговой.
- У компании или ИП не было умысла уклониться от уплаты налога, сбора, взноса. Например, не полностью уплатили налог из-за случайной ошибки в бухгалтерской программе.
Смягчающие обстоятельства при нарушении срока подачи декларации или расчета по страховым взносам:
- Незначительная просрочка.
- Сбой в работе компьютерной программы или у оператора ЭДО.
Смягчающие обстоятельства при нарушении срока подачи запрошенных документов и сведений:
- Незначительная просрочка.
- Компания или ИП одновременно получили несколько требований от инспекции.
- Налоговая запросила слишком много документов, а компания или ИП не успели их подготовить.
А вот ужесточить налоговую ответственность налоговая или суд могут только в одном случае — когда нарушение совершено повторно. В этом случае любой штраф, как правило, возрастает в два раза.
Главное
- За просрочку подачи декларации по итогам года бизнесу грозит штраф. А если опоздать больше чем на 20 рабочих дней, компании или ИП могут заблокировать счета в банке.
- Если сдали декларацию на старом бланке, налоговая ее просто не примет. А значит, может грозить ответственность за опоздание — потому что придется подавать декларацию заново на актуальном бланке.
- Если сдали декларацию на бумаге, а должны были в электронном виде — штраф 200 ₽.
- Если не подать уточненную декларацию, налоговая может выписать пени и штраф 20% от суммы неуплаченного налога.
- Также бывают смягчающие обстоятельства, благодаря которым штраф могут уменьшить минимум в два раза. Например, к таким обстоятельствам относится тяжелое материальное положение компании или ИП.
Расчетный счет для бизнеса
- Бесплатное открытие, онлайн. Реквизиты — в день заявки
- Первые два месяца — бесплатное обслуживание
- Любые платежи ИП и юрлицам внутри банка — 0 ₽
АО «Тинькофф Банк». Реклама
Ответственность за нарушение налогового законодательства
и заплатить налог, — до 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом получения и декларирования дохода, соответственно. Если нарушить эти сроки, могут начислить штраф и пени, а в серьезных случаях — взыскать задолженность через суд.
На этой странице
- В какой срок нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог?
- Что будет, если не подать налоговую декларацию 3-НДФЛ или опоздать с подачей?
- Что будет, если опоздать с уплатой налога по декларации 3-НДФЛ?
- Какой срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения?
- В течение какого срока налоговая может взыскать недоимку и начислять пени?
- Какой срок давности привлечения к уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства?
- Какие обстоятельства смягчают ответственность за нарушения налогового законодательства?
В какой срок нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог?
Для декларирования доходов 3-НДФЛ нужно подать включительно до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Если 30 апреля — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.
Например, декларацию за 2022 год нужно будет подать не позднее 2 мая 2024 года.
Для получения налогового вычета (возврата уплаченного налога) декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время в течение трех лет со дня уплаты этого налога — подпункт 1 пункта 7 статьи 11.3 НК РФ.
Заплатить НДФЛ нужно до 15 июля года, следующего за годом получения декларируемого дохода. Если 15 июля — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.
Например, по декларации за 2022 год налог нужно будет уплатить не позднее 17 июля 2024 года.
Налоги на многие виды доходов удерживаются налоговыми агентами, например брокером или работодателем. Такие доходы декларировать не требуется.
Иногда налоговый агент не может удержать с вас налог. Например, обычно брокер списывает налог от продажи ценных бумаг по итогу календарного года, но если в конце года на вашем брокерском счете не будет свободных денег, то налог придется платить самостоятельно. Он будет включен в сводное налоговое уведомление вместе с налогом на имущество и транспортным налогом.
В таком случае срок уплаты налога — 1 декабря года, в котором получено налоговое уведомление.
Например, в 2022 году можно было получить налоговое уведомление за 2021 год. Заплатить налог по этому уведомлению нужно было до 1 декабря 2022 года.
Что будет, если не подать налоговую декларацию 3-НДФЛ или опоздать с подачей?
При нарушении этих сроков могут наложить штраф и начислить пени, а также взыскать задолженность через суд.
Если опоздать со сроком подачи декларации, штраф составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц опоздания, но общая сумма штрафа — не меньше 1000 ₽ и не больше 30% от неуплаченного налога — статья 119 НК РФ.
Если ограничения противоречат друг другу — штраф меньше 1000 ₽, но больше 30% от неуплаченного налога, то инвестору придется заплатить 1000 ₽.
Штраф 1000 ₽ накладывается, даже если опоздать с декларированием доходов, по которым не придется платить налог — например, благодаря зачету налога, уплаченного в иностранном государстве.
Если не указать в декларации часть доходов, штраф составит 20% от неуплаченного налога, если налоговая не увидит в этом злого умысла, или 40%, если в налоговой посчитают, что вы скрыли доходы намеренно — статья 122 НК РФ.
Этого штрафа можно избежать
ФНС не применяет этот штраф, если на вашем едином налоговом счете будет достаточно свободных денег, чтобы сразу уплатить налог с незадекларированного дохода.
Эти деньги должны быть на счете непрерывно с последнего дня, установленного для уплаты налога, до момента, когда ФНС будет принимать решение о привлечении к ответственности.
Если денег на счете достаточно только для частичной уплаты налога, то от штрафа будет освобождена только эта сумма.
Например, вы не задекларировали 10 000 ₽ дохода, поэтому не уплатили налог: 10 000 × 13% = 1300 ₽. Но у вас на едином налоговом счете было 1000 ₽, поэтому на эту 1000 ₽ штраф наложен не будет. На оставшиеся 300 ₽ неуплаченного налога ФНС может наложить штраф: 300 × 20% = 60 ₽.
Если налоговая обнаружит любое из вышеперечисленных нарушений, вам в личный кабинет налогоплательщика придет требование об уплате налога, пеней и штрафа.
Если не предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ, то налоговая может провести проверку по документам и информации, которые у нее есть — например, от Росреестра. По результатам проверки налоговая может привлечь к ответственности.
Что будет, если опоздать с уплатой налога по декларации 3-НДФЛ?
Если не заплатить налог по декларации до 15 июля, со следующего дня налоговая начнет начислять штрафные пени в размере 1/300 от ставки Центрального банка РФ за каждый день просрочки. Но общая сумма пеней не может быть больше самой задолженности по налогу — статья 75 НК РФ.
Например, если на 180 дней опоздать с уплатой налога размером 5000 ₽ при ключевой ставке ЦБ РФ в 9,5%, то пени составят: 5000 ₽ × 9,5% × 1/300 × 180 дней = 285 ₽.
Про уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах
За уклонение от уплаты налогов в крупном размере (более 2 700 000 ₽ за три календарных года подряд) грозит одно из следующих наказаний, предусмотренных пунктом 1 статьи 198 УК РФ:
штраф от 100 000 до 300 000 рублей;
штраф в размере заработной платы или иного дохода за период 12—24 месяцев;
принудительные работы или лишение свободы до одного года;
арест до шести месяцев.
За уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (более 13 500 000 ₽ за три календарных года подряд) грозит одно из следующих наказаний, предусмотренных пунктом 2 статьи 198 УК РФ:
штраф от 200 000 до 500 000 рублей;
штраф в размере заработной платы или иного дохода за период 18—36 месяцев;
принудительные работы или лишение свободы до трех лет.
Человек, впервые осуждаемый за уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах, освобождается от уголовной ответственности, если полностью погасит задолженность по налогам, пеням и штрафам.
Какой срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения?
Три года — в течение этого срока могут привлечь к ответственности за налоговые правонарушения — статья 113 НК РФ.
Если последний день срока — выходной, то окончание срока переносится на следующий рабочий день.
При неуплате или неполной уплате налога срок давности рассчитывается со дня после окончания налогового периода, в котором было совершено правонарушение.
Например, вы обязаны уплатить НДФЛ до 15 июля, но если этого не сделать, то исчисление срока давности начнется с 1 января следующего года, так как налоговый период кончается 31 декабря.
Для остальных налоговых нарушений срок давности исчисляется со дня совершения правонарушения.
Например, вы обязаны подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля. Если этого не сделать, то исчисление срока давности начнется сразу — с 1 мая этого же года.
На пени срок давности не распространяется, так как юридически это не мера ответственности — статья 75 НК РФ.
Пени начинают начислять за каждый день просрочки уплаты налога. Что грозит за нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ
В течение какого срока налоговая может взыскать недоимку и начислять пени?
По закону взыскать недоимку и начислить пени могут почти в любое время, потому что они не являются мерой ответственности — для них срока давности нет.
Но обнаружить недоимку и начать начислять пени могут только в ходе налоговых проверок, у которых есть ограничения по времени:
Камеральная — проверка на основе налоговой декларации и документов, которые предоставлены в ФНС. Камеральная проверка может обнаружить недоимку только в том периоде, за который вы подали декларацию.
Выездная — проверка по месту нахождения налогоплательщика. Выездная проверка может обнаружить недоимки за три календарных года, предшествующих году принятия решения о проведении такой проверки.
Если налоговая обнаружит нарушения за годы, которые по закону уже не могут проверяться, то взыскать недоимку и наложить пени она не сможет. Такое действие будет нарушением со стороны налоговой — его можно обжаловать и отменить. Однако налогоплательщики обязаны гасить налоговую задолженность, даже если срок давности привлечения к ответственности истек.
Какой срок давности привлечения к уголовной ответственности за нарушение налогового законодательства?
При уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размерах срок давности составляет два года, так как это относится к преступлениям небольшой тяжести, — пункт 1 статьи 78 УК РФ.
Законодательная база
Пункт 1 статьи 78 УК РФ устанавливает следующие сроки давности:
2 года при преступлениях небольшой тяжести;
6 лет при преступлениях средней тяжести;
10 лет при тяжких преступлениях;
15 лет при особо тяжких преступлениях.
Пункт 2 статьи 15 УК РФ признает преступлениями небольшой тяжести умышленные и неосторожные деяния, которые наказываются не более чем тремя годами лишения свободы.
Согласно статье 198 УК РФ, срок лишения свободы за уклонение от налогов — до трех лет.
Соответственно, за уклонение от уплаты налогов срок давности привлечения к ответственности — два года.
По истечении этих сроков уголовное дело возбудить не могут, а возбужденное дело подлежит прекращению — пункт 3 части 1 статьи 24 УПК РФ.
Срок давности исчисляется со дня совершения преступления до вступления приговора суда в законную силу — пункт 2 статьи 78 УК РФ.
Какие обстоятельства смягчают ответственность за нарушения налогового законодательства?
Открытый список смягчающих обстоятельств дан в статье 112 НК РФ:
тяжелые личные или семейные обстоятельства;
влияние угрозы или принуждения;
материальная, служебная или иная зависимость;
тяжелое материальное положение;
иные обстоятельства, признанные смягчающими судом или налоговым органом.
Любое из перечисленных обстоятельств субъективно и рассматривается судом и налоговой инспекцией в индивидуальном порядке.
У налоговой не всегда есть информация о смягчающих обстоятельствах, поэтому налогоплательщик может заявить о них самостоятельно. Для этого нужно подать в ИФНС ходатайство в свободной форме и документы, подтверждающие смягчающие обстоятельства.
Срока для подачи ходатайства нет. Но важно подать его до рассмотрения акта, в котором зафиксировано нарушение. В крайнем случае ходатайство можно озвучить устно во время рассмотрения акта.
Если заявить о смягчающих обстоятельствах после рассмотрения акта, велика вероятность, что налоговый орган их не учтет.
Единственное отягчающие обстоятельство — повторное нарушение после привлечения к ответственности за аналогичное правонарушение — пункт 2 статьи 112 НК РФ.
Уточненная декларация: как избежать штрафов в 2024 году
Чтобы налоговые инспекторы не назначили штраф из-за неточностей в сданной декларации, важно суметь распознать опасную ошибку, а затем вовремя и в нужном порядке подать уточненку. Даем полный алгоритм, в котором учтены изменения 2024 года.
Какие ошибки обязательно исправлять уточненкой
Не каждая ошибка в налоговом отчете грозит штрафами. Есть определенные случаи, когда подавать уточняющую декларацию обязательно не зависимо от того, сколько времени прошло с даты первичного отчета. В остальных ситуациях бухгалтер сам решает, уточнять данные или нет.
Обязательно сдавать уточненку, если:
- Ошибка привела к занижению налогооблагаемой базы и бюджет недополучит деньги.
- Организация на УСН продала основное средство до истечения срока, который предусмотрен п. 3 ст. 346.16 НК.
В остальных случаях налогоплательщикимеет право исправить данные отправленной декларации, но не обязан. Например, если налогооблагаемая база была завышена, а не занижена.
Чтобы вам было проще распознать опасные ошибки в отчетности, в таблице ниже – распространенные виды ошибок и подсказки, как действовать.
Вид
Суть ошибки
Сдавать ли уточненку
Неправильно посчитаны суммы, например, доходов или расходов. Это самая серьезная ошибка.
Обязательно, если была занижена налогооблагаемая база.
При завышенной базе можно, но необязательно (см. в статье дальше)
Ошибки в название организации или в ФИО сотрудника. Самая незначительная ошибка.
Опечатки в данных, не влияющих на базу
Неверно указан период, за который подана декларация, или дата. Ошибка в кодах организации: ОГРН, ИНН, ОКТМО и пр.
Обязанности подавать уточненку нет, но ошибочный период лучше исправить. Иначе налоговики сочтут, что вы не сдали отчет и оштрафуют.
Ошибки по форме
Нарушен порядок заполнения декларации или не хватает какого-то листа
В таком случае приемная программа ФНС попросту не пропустит ваш отчет, если будут нарушены контрольные соотношения и не доберется обязательных для заполнения листов
Таблица. Ошибки в декларациях: уточнять или нет
Как правильно составить уточненную декларацию
Чтобы не допустить ошибок повторно и сдать уточненку с первого раза, придерживайтесь трех основных правил:
- Форма. Для уточненки используйте ту же форму, по которой сдавали первичную декларацию. Например, вы только сейчас обнаружили ошибку в декларации 2021 года. С тех пор форма отчета изменилась. Несмотря на изменения, уточненку заполняйте по форме, которая действовала в 2021 году, когда сдавали первичную декларацию.
- Коды. На титульном листе при первичном уточнении декларации номер корректировки надо поставить «1», если второй раз меняете данные – «2», и т. д.
- Порядок заполнения. Форму заполняйте полностью. Там, где была ошибка, данные поменяйте, а остальные оставьте прежними.
Совет. Чтобы налоговики быстрее разобрались с вашей уточненной декларацией, можно приложить к ней сопроводительное письмо. В письме укажите, за какой период корректируете декларацию, какие значения меняете и почему.
Возможно, вашего объяснения им будет достаточно, чтобы не инициировать проверку (это одно из возможных последствий уточненки, о которых будем говорить дальше в статье).
В какой срок важно успеть
Иногда срок сдачи уточненки имеет значение, чтобы инспекторы не начислили штрафы. Все зависит от вида ошибки, кто ее обнаружил – вы или инспекция, и какой период уточняете.
Допустим, вы первым нашли ошибку в сданном отчете. Если она приводит к занижению налоговой базы, то лучше подать уточненку чем быстрее, тем лучше. Так вы опередите налоговиков и не возникнет риска начисления пеней и штрафов.
Когда же вопроса о недоимке не возникает, большой срочности нет.
Другая ситуация, если вы хотите вернуть переплату. Это возможно сделать только за последниетри года. Вернуть переплату, например, пятилетней давности не получится. Будьте готовы, что налоговая может организовать проверкупо факту снижения суммы налога.
У вас запросят подтверждающие документы, на основание которых возникла переплата.
Если вы уверены, что все документы в порядке и сумма переплаты большая, то смело подавайте уточненку. В иных случаях сначала приведите документацию в порядок или вообще ничего не подавайте, если не готовы к проверке.
Самый строгий срок подачи уточненки будет, если ошибку в декларации найдут налоговики в ходе камералки. В этом случае пришлют требование. С момента его получения у вас есть пять дней, чтобы отправить им уточненную декларацию.
Автоматизируйте все процессы бухгалтерского учета и отчетности в облачной программе 1С:Бухгалтерия вместе с сервисом 1С-Отчетность.
Программу 1С можно взять в аренду в «Е-офис 24». Вы получите круглосуточную техническую поддержку, доступ к ИТС и обновлениям 1С, консультации специалистов 1С, помощь специалистов при отправке отчетности.
Ведите учет без ошибок и своевременно сдавайте отчетность из любой точки мира. Попробуйте бесплатно оптимальное решение для бухгалтера: Облачная 1С:Бухгалтерия + сервис 1С-Отчетность
Что будет, если сдать уточненку: изменения 2024 года
Последствия уточнений зависят от того, когда их подали, и была ли недоимка. Рассмотрим все возможные ситуации.
Уточненку сдали в рамках срока сдачи первичной декларации
Здесь вообще никаких проблем не будет – сроком подачи декларации будет считаться дата подачи уточненки. Сроки вы не нарушили, потом негативных последствий никаких нет.
Срок для декларации прошел, но срок уплаты налога еще не наступил
Если ошибку вы обнаружили сами, а не налоговая при проверке, то в этом случае штрафов тоже никаких не будет. Главное, что вы уточнили данные. Дальше важно вовремя и правильно заплатить налог.
Все сроки прошли, а при уточнении образовалась недоимка
Раньше, до 2024 года при обнаружении ошибки в данной ситуации необходимо было сначала оплатить сумму недоимки и пени, и только после этого отправлять в ИФНС уточненную декларацию. При неоплате этих сумм грозил штраф.
С1 января 2024 года, ситуация изменилась в лучшую сторону. Теперь уточненка – одно из оснований для формирования сальдо на едином налоговом счете (ЕНС). Если оно положительное и вы отправили корректировку из-за занижения базы, то налоговая сама спишет деньги со счета при условии, что их там достаточно.
Сначала списываются недоимки, потом текущие платежи и в последнюю очередь пени (п. 8 ст. 45 НК).
Во избежание штрафов для начала советуем посчитать сумму недоимки в бюджет, а также сумму пеней. После этого проверить сальдо ЕНС. Если денег точно хватает, уточненку можете смело отправлять.
Далее при необходимости внесите дополнительные средства на свой ЕНС на оплату текущих налоговых обязательств.
Сумму недоплаты в бюджет выявила налоговая в ходе проверки
В этом случае вместе с недоимкой и пенями придется заплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаты (ст. 122 НК).
Способы отправки уточненки
Уточненную декларацию нужно передавать в налоговую таким же способом, как и первичную:
- с помощью ТКС;
- через личный кабинет налогоплательщика;
- лично на бумажном носителе;
- по почте.
Конечно же, лучше всего сдавать отчеты онлайн и не тратить время на дорогу в ИФНС. В этом поможет «Е-офис 24». Мы подключим вас к сервису 1С-Отчетность – и вы сможете взаимодействовать с контролирующими органами не выходя из программы 1С.
Реклама: ООО «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8KMBpW
- #уточненная декларация
- #уточнение сведений
- #Е-Офис 24
Как избежать штрафов от ФНС в 2024 году
В условиях постоянного изменения налогового законодательства никто не застрахован от штрафов, а с переходом на ЕНС вопросов только прибавилось. На сколько будут штрафовать компании с переходом на единый налоговый счёт, как избежать самых распространенных штрафов, расскажем в статье.
Важно: в письме № ЕД-26-8/2@ ФНС сообщила, что до 1 марта 2024 года служба будет проводить сверку с налогоплательщиками для формирования корректного сальдо ЕНС. До этого срока взысканий не будет при отрицательном сальдо на счету.
- Штрафов за непредоставление уведомлений по ЕНП не будет, пока ФНС не разъяснит условия их взыскания.
- До 1 мая 2024 года и до окончания декларационной кампании за 2022 год вводится мораторий на штрафы за занижение налоговой базы и за неуплату налогов налоговыми агентами за периоды до 2024 года. Штрафовать будут только если нарушение выявит проверка.
Соблюдайте сроки уплаты налогов
В 2024 году установлен единый срок для уплаты налогов – теперь платим налоги до 28 числа месяца, который следует за прошедшим отчётным периодом.
За просрочку могут оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы, если задержка произошла неумышленно. Если организация умышленно не платит налоги в срок, взыскания возрастают – ФНС запросит 40% от неуплаты. Штраф не выпишут, только если у налогоплательщика есть положительное сальдо на ЕНС, достаточное для уплаты или частичной уплаты налога.
С ЕНС легко запутаться, какие налоги когда переводить на счёт. Упростить процесс уплаты можно с помощью автоматизации налогового учёта с 1С от Scloud. Пропустить срок при автоматизации сложно – программа сама напомнит, когда переводить конкретные налоги.
Напоминания также можно настроить под себя, исключив ненужные платежи.
Сдавайте отчётность вовремя
В этом году установили единый срок и для сдачи отчётности – сдаём отчёты за прошедший отчётный период до 25 числа следующего месяца. За просрочку предусмотрены взыскания.
- Если сдали налоговые декларации позже срока – штраф 5% от неуплаченного налога. Взыскания начисляются каждый месяц, даже если он неполный. Максимум компанию оштрафуют на 30% от неуплаченной суммы, а минимум – на 1 000 рублей. Для должностных лиц также предусмотрено взыскание – от 300 до 500 рублей. Налогоплательщика также оштрафуют на 1 000 рублей, если налог он уплатил в срок, а декларацию просрочил.
- Если не сдали 6-НДФЛ вовремя, то оштрафуют на 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, а также могут заблокировать счёт, если опоздали с подачей расчёта на 20 дней.
- Для уведомлений об исчисленных суммах налогов отдельный штраф – 200 рублей за каждое просроченное уведомление. Напоминаем, что пока не взимается.
Снова вопрос по работе в 1С?
Не тратьте время на поиски — закажите консультацию у специалиста Scloud!
Ведите учёт доходов и расходов правильно
ФНС штрафует по ст. 120 НК при грубых нарушениях в части учёта доходов и расходов: отсутствия счетов-фактур, неправильного отражения сумм и активов на счетах, отсутствия регистров учёта и т. д.
Если нарушения выявят в течение одного налогового периода, выпишут штраф размером 10 000 рублей, если нарушения найдут в двух и более периодах, придётся заплатить уже 30 000 рублей.
А если при нарушениях выявят занижение налоговой базы, то выпишут штраф размером 20% от неуплаченной суммы. Минимум нарушитель заплатит 40 000 рублей.
Чтобы не уплачивать крупную сумму, рассчитывайте налоговую базу автоматически с 1С от Scloud. Ошибиться при автоматизации невозможно – программа посчитает налоговую базу за вас при любой системе налогообложения.
ФНС также может оштрафовать отдельных налогоплательщиков: налоговых агентов за невыполнение своих обязанностей и магазины с ККТ, которые нарушили правила применения техники.
Бесплатная книга по зарплатному учету в 1С!
Получите бесплатную книгу от консультантов Scloud
Направим книгу Вам на почту!
Просто заполните форму ниже:
Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184
- #НДФЛ
- #отчет
- #штраф
- #налоговая инспекция
- #отчетность
- #бухгалтерская и налоговая отчетность
- #ФНС РФ
- #Scloud
- #2023