Ндфл с выплат по гражданско правовому договору 2024 Вожгора

Сотрудничество с исполнителями по договорам ГПХ приобретает все большую популярность. А введение самозанятости лишь поспособствовало этому. Разберем, что из себя представляет ГПД, с кем его можно заключить и какие обязанности он накладывает на заказчика.

Гражданско-правовой договор. Понятие и особенности

Договор подряда – для выполнения работ.

По этому договору подрядчик выполняет по поручению заказчика работу, а последний ее принимает и оплачивает. Чаще всего такой договор заключается на выполнение ремонтных и отделочных работ, пошив одежды, ремонт бытовой техники и т.д. На договор подряда распространяются нормы гл.

37 ГК.

Договор возмездного оказания услуг – для оказания услуг.

Предмет договора – оказание исполнителем услуг или совершение определенных действий по заданию заказчика.

Таким договором оформляются, как правило, юридические, консультационные, образовательные и информационные услуги.

Отношения, связанные с этим договором, регулируются положениями гл. 39 ГК.

Договор авторского заказа – на создание объекта интеллектуальной собственности.

Этот договор в большинстве случаев заключается на выполнение творческой работы: написание статьи, разработку программы, создание картины и т.д.

От первых двух договоров он отличается тем, что предметом его является творческая деятельность, а не определенные действия. Регулируется договор авторского заказа нормами ст. 1288 ГК.

Бухгалтеры постоянно сталкиваются с договорами.

На курсе повышения квалификации «Работа с договорами: правовые навыки для бухгалтера»мы даем самые нужные бухгалтеру знания: как использовать и формулировать условия договора , определять подсудность, избегать вопросов налоговиков и обезопаситься от претензий контрагентов и силовых структур.

Успейте записаться со скидкой

Кроме указанных выше договоров, популярными также являются договоры перевозки и транспортной экспедиции, комиссии, хранения и агентские договоры.

С кем можно заключить договор ГПХ

Договор гражданско-правового характера может быть заключен между:

ИП и организацией либо между двумя организациями или ИП.

Отдельно на нюансах такого сотрудничества останавливаться не будем. Это обычный договор в практике любой компании.

Даже если договор заключается с ИП, на организацию или другого предпринимателя никаких обязательств по налогам и взносам он не накладывает.

ИП– сами платят за себя налоги и взносы.

Физическим лицом без специального статуса и ИП/организацией.

Сотрудничая с исполнителями без особого налогового статуса (например, самозанятости), заказчик возлагает на себя бремя налогового агентаи страхователя.

С выплат, перечисленных таким лицам, нужно удержать и уплатить в бюджет НДФЛ, начислить страховые взносы и сдать в ИФНС соответствующую отчетность.

С 2024 года у заказчиков появилась дополнительная обязанность – начислять на вознаграждения исполнителей взносы на соцстрахование.

Указанные взносы не начисляются по договорам ГПХ, заключенным с обычными физлицами, предметом которых является передача имущества (купля-продажа, дарение, аренда, мена). Также не нужно платить взносы с любых ГПХ, заключенных с самозанятыми.

Подробнее об этом расскажем ниже.

Физическим лицом-самозанятым и организацией или ИП.

Самый оптимальный и удобный для заказчика вариант сотрудничества.

За таких исполнителей не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, а также сдавать отчетность.

Такие исполнители не подлежат социальному страхованию и с выплат им не нужно удерживать взносы на соцстрахование и в дальнейшем оплачивать больничные листы

Все сотрудничество сводится к заключению договора, приемке работ или услуг и их оплате.

Договор ГПХ между физлицами обязателен к заключению, если сумма сделки превышает 10 000 руб. Если она меньше, то можно обойтись устной формой.

Отдельно на взаимоотношениях между физлицами останавливаться не будем, так как договоры ГПХ между ними заключаются довольно редко.

Достаточно лишь сказать, что при выплате дохода одним физлицом другому, обязанности налогового агента у заказчика не возникают.

То лицо, что получило доход, обязано по нему отчитаться в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ и уплатить с него налог. Страховые взносы перечислять в бюджет не нужно.

Особенности заключения договора ГПХ

На порядок заключения договора ГПХ статус исполнителя практически не влияет. Но для определения обязанностей налогового агента и страхователя он имеет ключевое значение.

Рассмотрим вначале общий порядок заключения договора ГПХ с исполнителем и отдельно – налогообложение по ГПД.

Общий порядок и особенности заключения договора ГПХ

Договор ГПХ оформляется на разовую или проектнуюработу.

Им запрещено подменять трудовые отношения. Это грозит заказчику переквалификацией договора ГПХ в трудовой и соответствующими негативными последствиями: доначислением НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пени.

Также исполнитель (после переквалификации – работник) может потребовать выплатить ему предусмотренные ТК пособия и выплаты.

Договор ГПХ можно заключить со своим штатным работником.

Но только если предмет договора ГПХ никак не пересекается с трудовыми обязанностямиработника.

Это ограничение прямо вытекает из запрета заключения договора ГПХ фактически регулирующего трудовые отношения (письмо Минтруда от 13.08.2014 № 17-3/В-383).

Например, сотрудник – инженер-проектировщик, но компания хочет, чтобы он подготовил еще и смету для проекта. Проектирование – это прямые рабочие обязанности инженера, а вот на разработку сметы с ним можно заключить договор оказания услуг.

Документы для заключения договора ГПХ.

Для заключения договора ГПХ с исполнителем-физлицом потребуются данные паспорта, СНИЛС и ИНН.

Трудовую книжку и прочие документы, связанные с трудовой деятельностью, запрашивать у исполнителя не нужно. Оформлять приказ о приеме на работу и прочие ЛНА также не требуется.

Существенные условия договора ГПХ.

В договоре ГПХ обязательно нужно прописать условия о предмете соглашения, сроках выполнения, размере вознаграждения, порядке выполнения работ (оказания услуг), их объеме, правах и обязанностях сторон.

Отдельно стоит прописать обязанности в части расчетов, например, указать срок, в который исполнитель-самозанятый должен предоставить чек или прописать санкции на случай, если такой исполнитель утратит свой статуси не сообщит об этом своевременно заказчику.

Исполнитель, с которым заключен договор ГПХ, не имеет права ни на какие социальные гарантии, предусмотренные ТК.

С 2024 года исполнители по ГПД признаются застрахованными по обязательному соцстрахованию на случай ВНиМ (временной нетрудоспособности и материнства) и с 2024 года смогут рассчитывать на выплаты по больничным листам и в связи с материнством.

Как уже было сказано выше, по договорам, предусматривающим передачу имущества, взносы начислять не нужно. Не нужно этого делать и по договорам ГПХ, заключенным с самозанятыми.

Договор ГПХ между физлицом и организацией (ИП) заключается в письменной форме в 2 экземплярах: по одному на каждую сторону. Скрепляется подписями заказчика и исполнителя и печатью (при ее наличии).

Приложением к договору может выступать техническое задание, спецификация, смета, акт выполненных работ (оказанных услуг) и любые другие документы.

Регистрация договора ГПХ в Росреестре.

В большинстве случаев регистрировать договор ГПХ не нужно.

Исключение предусмотрено для договоров, связанных с отчуждением недвижимости или ее арендой сроком более года.

Также потребуется регистрация договора по сделке с музейными экспонатами.

При заключении договора с иностранцем потребуется уведомить территориальный орган ГУ по вопросам миграции МВД в течение 3 днейс даты заключения договора (п. 8 ст. 13 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

Сам договор в МВД регистрировать не нужно.

Как облагаются выплаты по договору ГПХ

Обязанность уплаты НДФЛ и страховых взносов с выплат по договорам ГПХ напрямую зависит от статуса исполнителя.

Исполнитель-физлицо без статуса самозанятого

НДФЛ и взносы платить нужно. По отношению к обычному физическому лицу, без статуса ИП или самозанятого, заказчик выступает налоговым агентом и страхователем.

Кроме этого, сотрудник при соблюдении определенных условий имеет право на оплату больничного листа.

Если договор ГПХ заключен с исполнителем, применяющим НПД, то уплата НДФЛ и страховых взносов с выплат по такому соглашению, не требуется.

Налог самозанятый платит за себя самостоятельно, а страховые взносы он и вовсе уплачивать не обязан, хотя и может это делать.

Налогообложение с вознаграждения по ГПД, заключенному с физлицом

Как уже было сказано выше, с выплат по договорам ГПХ, заключенным с физлицами без особого статуса, заказчик обязан перечислить в бюджет:

С выплат резидентам РФ до 5 000 000 руб. налог удерживается по ставке 13%, с выплат выше этого лимита – уже по ставке 15%. Если исполнитель является нерезидентом, то НДФЛ необходимо удержать по ставке 30%.

НДФЛ удерживается с каждой выплаты и перечисляется в бюджет не позднее следующего дня.

Если заказчик не смог удержать налог с выплаты физлицу, он обязан уведомить об этом налоговую и самого исполнителя.

Помимо стандартных взносов на пенсионное и медицинское страхование, заказчик с 2024 года должен перечислять за своего исполнителя взносы на соцстрахованиена случай ВНиМ.

С 2024 года выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и услуг облагаются взносам на соцстрахование на случай ВНиМ.

Размер ставки по всем взносам – единый: 30% на выплаты в пределах 1 917 000 руб. и 15,1% – свыше указанного лимита.

В связи с тем, что исполнители по ГПД с 2024 года являются застрахованными в системе ОСС на случай ВНиМ, они могут рассчитывать на оплату больничных. Но получить их в 2024 году они смогут только, если в 2022 году за них были уплачены взносы на ОСС в сумме не менее 4 833,72 руб. (стоимость страхового года в 2022 году).

Взносы в указанной величине в 2022 году не обязательно должны были быть уплачены по договорам ГПХ. Их мог перечислять и работодатель исполнителя по основному месту работу.

Если взносы в 2022 году не уплачивались, то первый раз получить оплату по больничному листу исполнитель по ГПД сможет только в 2024 году.

Отчетность по договорам ГПХ

За исполнителей-самозанятых отчетность сдавать не нужно. За исполнителей-физлиц без особого статуса нужно отчитаться:

В СФР (объединивший с 2024 года ПФР и ФСС) нужно сдать отчет ЕФС-1 при заключении и расторжении ГПД. Срок сдачи – день, следующий за днем заключения или расторжения договора.

В налоговую по договорам ГПХ с физлицами сдается расчет РСВ, 6-НДФЛ и персонифицированные сведения о физлицах.

РСВсдается 4 раза в год: до 25 апреля – за 1 квартал, до 25 июля – за 2 квартал, до 25 октября – за 3 квартал и до 25 января – за год.

Расчет 6-НДФЛтакже сдается поквартально: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля – за прошедший отчетный год.

Персонифицированные сведенияподаются в ИФНС ежемесячно – до 25 числа следующего месяца (если в прошлом месяце договор действовал хотя бы один день).

трудовые отношения
самозанятые
ГПД
договор подряда
оказание услуг
индивидуальный предприниматель
ГПХ
физическое лицо
НДФЛ
страховые взносы

С 2024 года нужно уплачивать страховые взносы на случай болезни или материнства по договорам ГПХ

О чем речь.Договор гражданско-правового характера — ГПХ — заключают с исполнителями, которых бизнес может не устраивать в штат или услугами которых пользуется время от времени. Заключать такой договор можно с обычными людьми, самозанятыми или ИП.

Как было раньше.С вознаграждения исполнителя по ГПХ заказчик должен заплатить налог на доход физических лиц — НДФЛ, а также начислить и заплатить за свой счет страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Что изменилось.С 1 января 2024 года заказчикам придется начислять и уплачивать по договорам ГПХ еще и страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — ВНиМ — так же, как и на штатных сотрудников.

Изменение вызвано последними поправками в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Страхование на случай ВНиМ пока администрирует Фонд социального страхования — ФСС. Из него деньги идут на оплату нетрудоспособности из-за болезни, бытовой травмы или по беременности, родам и уходу за ребенком до 1,5 года. Например, если у застрахованного человека ОРВИ, первые три дня больничного оплачивает работодатель или заказчик, а остальные дни — ФСС, даже если человек болеет месяц.

Поскольку за исполнителей по договорам ГПХ будут перечислять взносы на страхование от ВНиМ, исполнители получат право на выплаты в случае болезни или материнства.

С 2024 года ФСС объединят с Пенсионным фондом в Социальный фонд России. Заниматься страхованием на случай ВНиМ будет он.

Основной тариф взносов ВНиМ — 2,9% от суммы оплаты по договору. Но для малого и среднего бизнеса тариф — не более 2,9% от федерального МРОТ на 1 января. В 2022 году это 13 890 ₽. С зарплаты, превышающей 13 890 ₽, малые и средние работодатели и заказчики не платят ВНиМ.

Платить новые взносы нужно будет только по договорам, предмет которых — выполнение работ или оказание услуг исполнителями без статуса ИП и самозанятых.

Есть еще оговорка: государство выплатит пособие, если в календарный год, предшествующий году, в котором наступил страховой случай, за исполнителя перечислили не менее нижней стоимости страхового года. В 2022 году это 4833 ₽.

Эту сумму считают так: федеральный МРОТ на 1 января умножают на основной тариф взносов на ВНиМ и на 12 месяцев.

13 890 × 2,9% × 12 = 4833 ₽.

Например, в 2022 году Сергей работал по найму, работодатель платил за него взносы на ВНиМ — в сумме намного больше 4833 ₽. В 2024 году Сергей уйдет с работы и станет фрилансером — начнет работать по договорам ГПХ. Поскольку в предыдущем году на него перечислили взносов минимум на 4833 ₽, в 2024 году Сергею положено пособие.

Если бы Сергей и в 2022 году работал по ГПХ, то за него никто не перечислял бы взносы — этого делать было не нужно. Поэтому в 2024 году он остался бы без пособия в случае временной нетрудоспособности. А в 2024 году Сергей получит право на оплачиваемый больничный в обоих сценариях.

Что это значит для бизнеса.Расходы на фонд оплаты труда и оплату услуг по ГПХ еще больше сблизились:

Страховые взносы за штатного работника по основным тарифам	Страховые взносы за исполнителя по договору ГПХ по основным тарифам
Пенсионное страхование	22%	Пенсионное страхование	22%
Обязательное медицинское страхование	5,1%	Обязательное медицинское страхование	5,1%
ВНиМ	2,9%*	ВНиМ	2,9%*
Взносы на травматизм	Взносы на травматизм	не взимаются
Итого взносов:	Итого взносов:	30%

* Для малого и среднего бизнеса — 2,9% с зарплаты в пределах МРОТ.

С 2024 года разница в сумме взносов за штатного сотрудника и исполнителя по ГПХ будет лишь в том, что за исполнителя не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Телеграм-канал: 55 334 читателя

Как заключить или расторгнуть договор ГПХ и может ли работник получить больничный, отпуск и декрет

Исполнителей по договору гражданско-правового характера (договор ГПХ) не оформляют в штат, но оплачивают с вознаграждения налоги и страховые взносы. Рассказываем, какие платежи заказчик должен сделать за исполнителей, когда для работника выгодно работать по гражданско-правовому договору и в каких случаях его можно признать трудовым.

Что такое договор гражданско-правового характера

Договор гражданско-правового характера — любое соглашение, которое регулирует Гражданский кодекс РФ. В таком договоре стороны устанавливают взаимные права и обязанности. Обычно соглашение подразумевает, что одна сторона оказывает услуги, а вторая их оплачивает.

По договору ГПХ к работе могут привлекать внешних специалистов: программистов, бухгалтеров, риелторов, копирайтеров и так далее. Соглашение ГПХ необходимо для оформления разовых работ или услуг, результат которых фиксируют актом выполненных работ.

Чем договор ГПХ отличается от трудового договора

Трудовой договор — письменное соглашение между работником компании и его работодателем, в котором перечислены права и обязанности каждой из сторон. Работодатель гарантирует работнику место работы, своевременную оплату труда и условия, которые будут полностью соответствовать Трудовому кодексу РФ. Работник же выполняет свои трудовые обязанности и не нарушает правила соглашения.

Договор ГПХ подразумевает определенное соглашение между исполнителем и заказчиком. При этом стороны не вступают в трудовые отношения. После оказания услуг исполнитель получает вознаграждение, а заказчик — результат работы. Примером ГПХ могут выступать подряд, авторский договор, оказание услуг и так далее.

Подробнее различия между трудовым договором и договором ГПХ описаны в таблице ниже.

Договор ГПХ	Трудовой договор
Указан точный перечень необходимых работ или услуг. Результат фиксируют двусторонним актом. При этом исполнителя не трудоустраивают	Работника трудоустраивают на определенную должность. Предполагается регулярное выполнение трудовых обязанностей
Важен именно результат. Заказчик не вмешивается в процесс и участвует только в приеме работ	Работник выполняет распоряжения руководителя по мере их поступления
Предусмотрены даты начала и окончания работ, при этом исполнитель работает в удобное для себя время	Важно соблюдение правил внутреннего распорядка компании
Может предусматриваться создание определенных условий для исполнителя. Однако это необязательно	У работника должно быть свое место, материалы и необходимый инвентарь
Исполнитель может привлекать к работам других лиц	Возложенные обязанности выполняются только работником
Правила оплаты устанавливаются договором. Это может быть, например, оплата по результатам работ	Выплаты проводятся в одно и то же время два раза в месяц. Заработная плата при выработке нормы рабочего времени не может быть ниже минимального размера оплаты труда
Заказчик удерживает НДФЛ, платит пенсионные и страховые взносы. При этом по некоторым договорам, например аренды, такие взносы не уплачиваются. В договоре может быть прописано страхование от несчастных случаев на производстве	Удерживаются НДФЛ, уплачиваются страховые и пенсионные взносы
Отсутствуют трудовые гарантии, кроме уплаты взносов. Время оказания услуг включается в трудовой стаж	Работодатель обязан предоставить все трудовые гарантии: отпуск, оплату больничных, взносы, компенсации при сокращении, сохранение за работником среднего заработка в случае простоя и так далее
Для начала работы необходим только договор. Его закрывают актом выполненных работ. Заказчик может отказаться от заключения договора ГПХ по своему усмотрению	Необходимо оформление трудовой книжки, приказа. По Трудовому кодексу РФ предусмотрено равенство при трудоустройстве в вопросах возраста, национальной принадлежности и так далее
Обязательны точные сроки исполнения работ	Трудовой договор может заключаться на неопределенный срок. Возможен также срочный трудовой договор сроком до 5 лет, если иной период не прописан в трудовом законодательстве

Какими бывают договоры ГПХ

авторского заказа;
агентские соглашения;
возмездного оказания услуг;
комиссии;
перевозки;
подряда;
поручения;
транспортной экспедиции;
хранения и другие.

Для выполнения работ обычно используют договор подряда, а для услуг — договор возмездного оказания услуг.

Договор подряда подразумевает, что исполнитель выполняет задание заказчика и передает ему результаты работ, а заказчик их оплачивает.

Соглашения такого типа часто заключают для ремонтных и строительных работ, изготовления каких-то предметов. Часто такие договоры предполагают материальный результат работы.

Договор возмездного оказания услуг предполагает именно услуги, их результат нельзя потрогать. Его заключают для таких услуг, как:

консультации;
предоставление информации;
аудит;
медицина;
ветеринария;
образование и так далее.

Договор авторского заказа заключают, если результатом работ должно быть произведение: иллюстрации, научные статьи, исследования и другое.

Кроме того, договор ГПХ может быть смешанным, то есть содержать сразу несколько элементов, характерных для разных соглашений.

Как заключить договор гражданско-правового характера

Договор ГПХ можно заключить для разовых работ, проекта или услуг. Например, написать сценарий, сделать ремонт квартиры, помочь приобрести квартиру. Работы по договору ГПХ разовые и не предполагают их регулярное выполнение.

Такой договор всегда заключают в письменной форме. Соглашения регулирует ст. 161 Гражданского кодекса РФ. При этом физлица могут иметь устную договоренность для сделок до 10 тыс. рублей, сказано в ст.

159 Гражданского кодекса РФ.

Чтобы заключить договор ГПХ, исполнителю потребуются паспорт, СНИЛС и ИНН. Если соглашение оформляет не гражданин РФ, также потребуется разрешение на работу или патент.

Трудовая книжка для таких договоров не нужна, поскольку заказчик не оформляет для исполнителя договор о приеме на работу и не делает никаких записей в его трудовой.

Условия заключения договора ГПХ

В таком соглашении прописывают предмет договора, его сроки, стоимость работ и услуг. Также в нем расписывают условия выполнения работ или оказания услуг, необходимый объем, обязательства и ответственность сторон.

Предмет договора — это договоренность сторон: что должен сделать исполнитель и какой результат должен получить и оплатить заказчик.

В договорах подряда или авторского заказа также всегда указывают сроки завершения работ. При этом соглашение подряда также может включать в себя промежуточные периоды — когда должны завершиться определенные этапы работ. По сути, одну большую задачу дробят на несколько более мелких и сдают их отдельно.

В договорах ГПХ также указывают стоимость работ исполнителя. Описана процедура сдачи-приемки работ или услуг. Прописаны санкции для исполнителя, если работы или услуги окажутся некачественными.

В соглашении также можно прописать место работы исполнителя, например, он может работать только в своем помещении или должен находиться в офисе заказчика.

В документе также стоит указать возможность или невозможность для исполнителя передать работы третьим лицам.

На какой срок можно заключить договор ГПХ

Такие соглашения заключаются на определенный срок, однако закон его не ограничивает. Можно составить его на несколько дней, месяцев или лет. Однако безопаснее указать оптимальное время, которое требуется исполнителю для выполнения необходимых работ.

Согласно ст. 58 Трудового кодекса РФ, если характер работ предполагает вполне конкретный срок исполнения, например сезонные работы, замена отсутствующего сотрудника, соглашение составляют на определенный срок. Это срочный договор.

Действие такого договора не может быть более 5 лет, если иное не прописано в законодательстве.

Если в трудовом договоре не прописан период его действия, то он считается заключенным на неопределенный срок. Такой договор является бессрочным.

Права и обязанности сторон по договору ГПХ

Стороны соглашения равны и имеют взаимные права и обязанности. Их подробно прописывают в документе.

Заказчик обязан оплатить вознаграждение исполнителю и возместить возникшие при выполнении работ убытки.

Исполнитель должен предоставить заказчику товар или услугу надлежащего качества в установленный срок. Именно за это он получает свое вознаграждение.

Ответственность сторон

В гражданско-правовом договоре всегда подразумевается взаимная ответственность сторон. Так, заказчик должен предоставить исполнителю все необходимые условия для выполнения работ. Исполнитель же несет ответственность за результат работы и его качество.

Если одна из сторон свои обязательства не исполняет, то другая может расторгнуть соглашение или обратиться в суд.

Особенности расчета вознаграждения

Стоимость работ исполнителя определяют стороны договора. Ее вместе с этапами оплаты прописывают в соглашении. Это может быть аванс и оплата после составления акта сдачи-приемки.

При желании стороны могут договориться о поэтапной оплате и прописать суммы вознаграждения за каждую выполненную задачу.

Если не прописать в договоре стоимость услуг, заказчику придется оплатить среднюю сумму вознаграждения за подобные услуги на рынке, сказано в ст. 424 Гражданского кодекса РФ.

Сроки и порядок уплаты вознаграждения

Сроки оплаты по договору зависят от даты подписания акта оказанных услуг. Часто в документах можно встретить формулировку «Заказчик обязан оплатить Услуги по цене, указанной в пункте 3.1 настоящего Договора в течение 5 дней с момента подписания акта приема-передачи выполненных Услуг». Подобное условие характерно для договоров оказания услуг.

Оплата по ним производится при достижении определенного результата и не привязана к конкретной дате.

В рассчетно-кассовом обслуживании многих банков есть автоматическое формирование актов приема-передачи, по которым производится оплата. Вы можете подобрать бизнес-счет с таким функционалом на Банки.ру без посещения банка.

Ответственность заказчика за несвоевременную оплату работ и услуг

Исполнитель имеет право потребовать неустойку. Она может быть в виде пеней — периодически начисляемых платежей в форме фиксированной суммы или процента, например, 0,1% от стоимости работ за каждый день просрочки. При желании стороны могут установить предельный размер неустойки, например, не более 15% от стоимости работ за все время.

Если ограничений нет, то неустойка начисляется за каждый день просрочки с момента нарушения обязательств до момента их исполнения.

В некоторых случаях на основании ст. 333 Гражданского кодекса РФ суд может снизить размер неустойки, если посчитает ее несоразмерной последствиям нарушения обязательств.

Неустойка также может быть в виде штрафа. Его удобно использовать при разовом нарушении обязательств.

Особенности налогообложения

Исполнитель после получения вознаграждения должен уплатить 13% НДФЛ или 15%, если его доход за год превысил 5 млн рублей. Перечислить его в бюджет также может и заказчик, но в этом случае вознаграждение снизится на размер НДФЛ.

В 2024 году налог, удержанный с вознаграждения с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего, уплачивают до 28 числа текущего месяца. Например, если НДФЛ удержали 5 марта, перечислить его до нужно до 28 марта.

Все налоги и взносы с 2024 года перечисляют на единый налоговый счет — ЕНС. Все платежи можно переводить одной платежкой по одним реквизитам. Узнать, как платить налоги по-новому можно в специальном материале.

30.03.2023 15:30

Чтобы налоговая списала со счета сумму НДФЛ, необходимо подать соответствующее уведомление.

Заказчик также оплачивает страховые взносы за исполнителя. Это взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай нетрудоспособности и материнства. С 2024 года их уплачивают одним платежом.

Стандартные тарифы по страховым взносам:

30%, если доходы в 2024 году не превышают 1 917 000 рублей.
15,1% с части доходов выше этой суммы.

Есть ли налоговые льготы для сторон по договорам ГПХ

Заказчик может уплачивать меньшую сумму страховых взносов, если доход исполнителя превышает определенную сумму.

Исполнитель как плательщик НДФЛ имеет право на налоговые вычеты.

13.08.2022 00:10

Могут ли работники по договору ГПХ получить больничный, отпуск или декрет

С 1 января 2024 года сотрудники, которые выполняют работы и оказывают услуги по соглашению ГПХ, включены в перечень застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Исключение составляют самозанятые работники, которые уплачивают только налог на профессиональный доход. Они не входят в список застрахованных лиц.

Остальные работники по договорам ГПХ подлежат соцстрахованию наравне с сотрудниками, которые трудятся по трудовым договорам.

В 2024 году оплата больничных, пособий по беременности и родам, а также отпуска по уходу за ребенком производится, если работодатель в 2022 году уплатил за работников по договору ГПХ страховые взносы в размере страхового года. В 2022 году эта сумма составляла 4 833 рубля, а в 2024 году — 5 652 рубля.

Так, работники по договорам ГПХ не могут рассчитывать на пособия в 2024 году. В 2022 году они не были застрахованными лицами и страховые взносы за них не начислялись. Право на выплаты у них возникнет только в 2024 году.

Они могут рассчитывать на пособия в 2024 году, если все же за них платили страховые взносы в 2022 году и их размер достиг 4 833 рублей.

При этом оплачивать отпуска исполнителей по договорам ГПХ заказчики не обязаны.

Расторжение договора ГПХ

Согласно ст. 717, 782 и 452 Гражданского кодекса РФ, расторгнуть гражданско-правовой договор можно в одностороннем порядке или по соглашению сторон.

В одностороннем порядке расторгнуть соглашение может и заказчик, и исполнитель, если инициатор оплатит другой стороне понесенные расходы.

Расторгнуть договор подряда в одностороннем порядке может только заказчик, если оплатит расходы подрядчика.

Если обе стороны решили завершить сотрудничество, они составляют письменное соглашение о расторжении договора. Если правила расторжения прописаны в договоре ГПХ, то стороны должны соблюдать прописанный порядок.

Расторгнуть соглашение ГПХ в суде можно, если одна из сторон против или игнорирует уведомления о расторжении соглашения в установленный срок или в течение 30 дней, если такой срок в уведомлении не был установлен.

Как переквалифицировать договор ГПХ в трудовой

Переквалифицировать соглашение ГПХ в трудовой договор можно по согласию сторон, предписанию трудовой инспекции или в суде.

Согласно ст. 19.1 Трудового кодекса РФ, при соглашении сторон, если исполнитель работает на постоянной основе, он пишет заявление на имя работодателя и просить признать отношения трудовыми. Определенных правил для такого заявления нет.

Это можно сделать в свободной форме или по образцу работодателя.

Если работодатель против переквалифицирования договора, исполнитель может подать жалобу в трудовую инспекцию.

Ее рассмотрят в течение 30 дней с момента обращения и проведут проверку работодателя.

Если срок действия соглашения ГПХ закончился, переквалифицировать договор в трудовой можно только через суд.

Плюсы и минусы оформления на работу по ГПХ

Недобросовестные работодатели могут подменить трудовой договор на соглашение ГПХ или предложить работнику такое оформление, чтобы снизить расходы на налоги. В этом случае стоит обращаться с жалобой в инспекцию труда.

Если исполнителю предлагают разовую работу, стоит оформить именно договор ГПХ.

Плюсы оформления на работу по договору ГПХ:

Требуется минимальный пакет документов, а если работа не оправдает ожиданий, не нужно ждать две недели для увольнения.
Договор ГПХ предполагает, что исполнитель может работать в удобное для себя время, не подстраиваясь под штатное расписание.
Для пенсии разницы между гражданско-правовым и трудовым договором нет. Работодатель так же делает пенсионные отчисления и учитывается страховой стаж.

Минусы оформления на работу по договору ГПХ:

Исполнитель сам оплачивает свои отпуска и не всегда может претендовать на выплаты по листку нетрудоспособности. На него не распространяются трудовые гарантии и льготы, например, выходное пособие при сокращении.
Не вносится запись в трудовую книжку, а исполнителю придется перечислить заказчику неустойку за неисполнение обязательств, если такое условие прописано в договоре ГПХ.

Как избежать рисков при заключении договора ГПХ

Заранее обсудите условия соглашения и всегда составляйте письменный договор для любой суммы сделки. Пропишите в договоре суммы предоплаты и постоплаты.

Заказчику стоит прописать в договоре условия о промежуточных результатах: какие работы будут приниматься на промежуточных этапах. Также укажите сроки таких этапов.

Не нужно использовать в ГПХ определения из трудового законодательства, например, «работник» и «заработная плата». Их стоит заменить на «исполнитель» и «вознаграждение».

Заключение

Договор ГПХ заключают с исполнителями, которые работают вне компании. Они не входят в штат сотрудников и выполняют разовые работы.
В соглашении ГПХ всегда есть две стороны — исполнитель и заказчик. Между ними нет трудовых отношений. Заказчик не должен оплачивать исполнителю отпускные, а исполнитель — соблюдать внутренние правила компании, например, трудовой распорядок дня.
Исполнитель должен уплатить за себя НДФЛ. Это также может сделать заказчик, удержав необходимую сумму с вознаграждения исполнителя.
Заказчик также оплачивает страховые взносы за работодателя.
При договоре ГПХ у исполнителя также копятся пенсионные отчисления и страховой стаж, однако он не имеет право на соцгарантии и соцпакет от компании.
Расторгнуть договор ГПХ можно в одностороннем порядке или по соглашению сторон. В некоторых случаях инициатору расторжения соглашения придется оплатить убытки второй стороны.

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

Сведения в СФР по договорнику ГПХ — отправлять или нет?

С 2024 год исполнители по договорам ГПХ получили право на пособия по больничным и по уходу за ребенком. Нужно ли отправлять в СФР сведения о застрахованном лице при заключении договора ГПХ и как это сделать в ЗУП 3.1?

По договорникам ГПХ с 2024 года нужнопередавать сведения о застрахованном лице – такие разъяснения дал СФР. Word Проблема в том, что в ЗУП 3.1 исполнителя по договору ГПХ нельзя подобрать в документ Сведения о застрахованном лице( Кадры – Сведения о застрахованных лицах ). Создать Сведенияна договорника можно из карточки Сотрудника. Открываем меню по кнопке Оформить документи выбираем Взносы, пособия— Сведения о застрахованном лице.

Ранее мы рекомендовали оформлять по договорникам ГПХ «технический» документ Прием на работуи после отправки сведений в СФР помечать его на удаление. В текущих релизах ЗУП 3.1.23.558 / 3.1.24.408 эту рекомендацию можно не использовать. Теперь есть возможность оформлять Сведения о застрахованном лиценапрямую из справочника Сотрудники.

Однако если в базе ЗУП 3.1 ведется учет по нескольким организациям, при создании Сведений о застрахованном лицеиз карточки Сотрудникаможет быть не заполнено поле Организация. Если же вручную указать организацию, то очистится поле Сотрудники подобрать в него договорника не получится.

Чтобы обойти проблему, нужно в рабочем месте Расчеты и выплаты( Зарплата — Расчеты и выплаты ) указать организацию, от имени которой необходимо отправить сведения по договорнику.

ЗУП 3.1 «посчитает» эту организацию основной и будет автоматически подставлять при создании документа.

Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Заполненный документ можно провести и отправить в СФР.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Обсуждение (1)

maylily Подписчик БухЭксперт8:

Здравствуйте, при заключении договора ГПХ отправляем Сведения о застрахованном лице.
При увольнении сотрудника отправляем Сведения о застрахованном лице с указанием даты увольнения. Что делать при окончании договора ГПХ — отправлять Сведения и как заполнить?

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.